República bolivariana de Venezuela

Ministerio del poder popular para la educación Universitaria

Instituto Universitario San Francisco
Coordinación de contaduría 4DC-1
San francisco, 07/02/2023

Auditoria I

Alumnas:
Mariavictoria Izarra. –
32.422.180
María Hernández –
31.120.948
 Introducción.

El término auditoria se refiere a una serie de diferentes actividades que se

llevan a cabo para determinar la medida de conformidad con las leyes y
reglamentos aplicables, así como con las políticas y procedimientos existentes en
las empresas o entidades, objeto del presente trabajo.
 Índice.

1. ¿Qué se entiende por Auditoria?

2. ¿Qué dio origen a la Auditoria?

3. ¿Qué objetivo persigue la Auditoria?

4. ¿Cómo evoluciono la Auditoria en América?

5. ¿A quiénes interesa la Auditoria?

6. ¿Qué es la Auditoría Externa?

7. ¿Qué responsabilidades asume el Contador Público, en sus funciones

de Auditor?

8. ¿Enuncie seis cualidades fundamentales del buen Auditor?

9. ¿Qué clase de Auditoria es la que practica el Contador Público

Independiente?

10. ¿Qué perspectivas ofrece el mercado de trabajo al Auditor

Independiente en Venezuela?

11. Definición de auditoria.

12. Evolución de la auditoria.

13. Clases de auditoria.

14. Finalidades de la auditoria.

15. Los interesados en la auditoria.

16. El dictamen del auditor y su función dentro de la auditoria.

17. Cualidades del auditor

18. El estado de cambio en la situación financiera.

19. Las notas al pie de los estados financieros.

 Desarrollo.

1. ¿Qué se entiende por auditoría?

Una auditoría es una revisión de los procedimientos que se llevan en una

empresa a nivel contable o laboral entre otros, para comprobar que se reúne
una serie de requisitos establecidos.

2. ¿Qué dio origen a la Auditoria?

En su origen más antiguo la auditoría es una actividad que se creó como una
aplicación de los principios de contabilidad, basada en la verificación de los
registros patrimoniales de las haciendas, para observar su exactitud. Su
importancia fue reconocida desde los tiempos más remotos.

3. ¿Qué objetivo persigue la Auditoria?

El objetivo de la auditoría interna es, por tanto, analizar y optimizar los
controles y el desempeño de un negocio. La misión que persigue este proceso
es mejorar y proteger el valor de las organizaciones. El auditor interno no tiene
responsabilidad por la gestión, aspecto que garantiza su independencia y
objetividad.

4. ¿Cómo evoluciono la Auditoria en América?

Posteriormente, la auditoría evolucionó hacia la atestación, y bajo este enfoque
se focaliza en la realización de muestreos selectivos, estadísticos y no
estadísticos. En la actualidad ha migrado hacia el aseguramiento, que no es
otra cosa que un enfoque de administración de riesgos.
5. ¿A quiénes les interesa la auditoria?

Propietarios Inversionistas Gobierno Federal Empleados y obreros.

Propietarios, accionistas. Porque ratifica la confiabilidad de la cifras sobre las
que apoyarán sus decisiones y juzgarán la productividad y solidez financiera
del negocio. Inversionistas (futuros accionistas o acreedores).

6. ¿Qué es la Auditoría Externa?

Una auditoría externa es un análisis llevado a cabo por un contador
independiente. Por lo general, el propósito de este tipo de auditoría es una
certificación de los estados financieros de una entidad. Esta certificación es
necesaria para algunos inversionistas, prestamistas y todas las empresas
públicas.

7. ¿Qué responsabilidades asume el Contador Público, en sus funciones de

Auditor?

Dentro de las responsabilidades de los profesionales de la contabilidad

administrativa y de la administración financiera se encuentran, la competencia,
confidencialidad, integridad, así como la objetividad.

El contador público está obligado a garantizar que la información consignada

en los estados financieros haya sido suministrada haciendo uso de los
principios para el reconocimiento, medición, presentación y revelación
conforme al marco técnico en el que haya sido calificada la entidad.

8. ¿Enuncie seis cualidades fundamentales del buen Auditor?

o Se imparcial, sincero y honesto.

o Ser discreto y comprender el concepto de confidencialidad.

 o Mantener la mente abierta para considerar las ideas y los puntos de
vista alternativos.

o Ser diplomático y saber tratar con las personas.

o Tener la alta capacidad de observación.

9. ¿Qué clase de Auditoria es la que practica el Contador Público

Independiente?
Auditoria de aceptación general. - Mediante la aplicación de juicio y
experiencia. - Haciendo una evaluación del riesgo profesional. (e) Es el
producto terminado del trabajo del contador público independiente (auditor) en
un examen de estados financieros.

10. ¿Qué perspectivas ofrece el mercado de trabajo al Auditor Independiente

en Venezuela?
Existe una brecha que tiende a ampliarse entre la percepción y la realidad de lo
que hacen ciertos profesionales de contabilidad y auditoría. Muchas personas
tienen la percepción que hay gran cantidad de actividades rutinarias que son
susceptibles a la automatización. No obstante, tanto en la formación
académica, como en las labores diarias, la naturaleza del trabajo emprendido
por los profesionales es diferente. Hay retos y desafíos permanentes. Los
auditores deben prepararse cada vez más para abordar el futuro y para cumplir
mejor los roles de negocios y comerciales.
Al igual que en otras profesiones, hay una escasez de auditores con la
combinación adecuada de habilidades técnicas, empresariales y blandas.
Esto es algo que se aprecia tanto en las labores de reclutamiento a nivel
ejecutivo, como en aquellas específicas para los profesionales en auditoría.
En un entorno de perspectivas económicas y políticas inciertas, se requieren
competencias especialmente en torno a la transformación digital, el liderazgo y
la gestión. Adicionalmente, hay un aumento en modalidades temporales de
contratación, como respuesta a un entorno empresarial desconocido, que
probablemente continuará dada la situación actual de la pandemia del COVID-
19.
Ahora bien, hay diversos intereses al momento de contratar. De una parte, las
organizaciones buscan ciertos perfiles para satisfacer necesidades específicas
en tanto que los candidatos buscan una combinación entre el desarrollo
profesional, la cultura y los valores organizacionales, los aumentos salariales y
equilibrio entre la vida laboral y personal.
Por ello, en las búsquedas de talento humano se llega a emplear incluso una
combinación entre inteligencia artificial y el contacto personal, para encontrar
candidatos con habilidades técnicas particulares y potencial para aprender en
cualquier área donde no cumplirían con ciertos criterios.

11. Definición de Auditoría:

Una auditoría es una revisión de los procedimientos que se llevan en una
empresa a nivel contable o laboral entre otros, para comprobar que se reúne
una serie de requisitos establecidos. Puede ser interna o externa, en función
de si la realiza la propia empresa, o una entidad externa a la misma. La
auditoría es una verificación que se realiza en una empresa u organización con
la finalidad de comprobar la situación financiera de la institución, verificar su
patrimonio y evaluar si los números de la contabilidad reflejan los resultados
que dicha empresa ha obtenido en un determinado período de tiempo.

12. Evolución de la Auditoría:

EL CONCEPTO DE AUDITORÍA HA EVOLUCIONADO EN TRES FASES.
PRIMERA FASE
A principios de la revolución industrial, no hay grandes transacciones, la misión
del auditor era buscar si se había cometido fraude en ese negocio, estos
negocios eran pequeños.
SEGUNDA FASE
Las empresas son más grandes, se comienza a separar el capital y la
propiedad del negocio, es decir, la Administración. El auditor sin dejar de hacer
lo que realizaba en la primera fase, tiene una nueva actividad que es la de
verificar, certificar, la información de esos administradores que le pasan a
través de la cuenta de resultados, sea veraz.
TERCERA FASE
Aparecen nuevas tecnologías, ordenadores, etc. Las transacciones a lo largo
del año son bastante voluminoso. Esto hace que el revisar el Auditor las
cuentas, el sistema de control interno de la empresa tanto si funciona como si
no, este coja un maestro en base a eso trabaje. Sigue revisando que la
información contable refleja la imagen fiel de la empresa conforme a lo
acontecido y revise además el control del sistema interno de la empresa.
CUARTA FASE
El auditor ha de indicar, aparte de lo anterior, un informe, pidiendo a la
empresa si ésta está o no de acuerdo de cómo se ha realizado este informe.

13. Clases de Auditoría:

Auditorías. Este estándar, de acuerdo con el objetivo de la auditoría, define tres
tipos diferentes: Auditoría de procesos La auditoría de procesos comprueba
que los procesos de una organización alcanzan la conformidad con los
requisitos de ISO 9001. Como parte de este proceso el auditor puede:
Comprobar la conformidad con los requisitos de la norma, y específicamente
con requerimientos técnicos, como temperatura, amperaje, mezcla de
componentes, presión, por ejemplo. Revisar y evaluar recursos físicos, que
pueden ser maquinaria, materiales o persona, que se aplican en el proceso de
producción, así como los procedimientos e instrucciones que se aplican a los
procesos de producción. Verificar que se implementen y adecuen los controles
a los procesos, y que se imparta la capacitación necesaria, y se compruebe la
efectividad de los controles y de las capacitaciones. El enfoque, en cualquiera
de estas tres opciones, siempre será en los procesos, y no en el producto o en
el sistema en general. De eso se ocupan otros tipos de auditoría de calidad,
como el siguiente. Auditoría de producto La auditoría de producto, como su
nombre lo indica, comprueba la calidad del producto o servicio, para determinar
si cumple con las especificaciones o necesidades del cliente. Así, las
especificaciones, los requerimientos de los clientes y sus reclamaciones, son el
foco de atención del auditor. Auditoría de sistema Una auditoría de sistema
examina el Sistema de Gestión de la Calidad. El auditor busca evidencia
comprobatoria, objetiva, de que los elementos del Sistema y los documentos,
han sido desarrollados e implementado de acuerdo con los requisitos del
estándar. Pero la auditoría de sistema también evalúa la conformidad del
Sistema con las políticas de la organización y con su estrategia de negocios,
los compromisos contractuales y otros requisitos reglamentarios. Otros tipos de
auditoría de calidad De acuerdo con el propósito, encontramos otros tipos de
auditoría de calidad, que no necesariamente tratan de medir la conformidad y
el cumplimiento: Auditoría de valor agregado: trata de identificar los beneficios,
especialmente financieros, que aporta la gestión de la calidad. Auditoría de
gestión: se enfoca en identificar fallas de gestión que, aunque no representan
una no conformidad, son susceptibles de ser corregidas. Auditoría de
desempeño: mide la eficacia, eficiencia y economía de la gestión. Auditoría de
mejora continua: establece un comparativo entre la última auditoría y la actual,
para determinar los elementos de mejora evidentes. Auditoría de seguimiento:
la que se practica cuando se ha determinado la necesidad de implementar
acciones correctivas, para verificar su adopción y su eficacia.

14. La finalidad de una auditoría:

Es diagnosticar; identificar qué actividades se desarrollan según lo esperado,
cuales no y aquellas que son susceptibles de mejora.

15. Los intereses en la auditoría:

El dictamen interesa a distintos grupos de personas relacionados con la
empresa, como: Propietarios, accionistas. Porque ratifica la confiabilidad de las
cifras sobre las que apoyaran sus decisiones y juzgaran la productividad y
solidez financiera del negocio. Inversionistas. Futuros accionistas o
acreedores. Porque de esta manera pueden concluir con mayor confianza de la
estabilidad económica que garantice su inversión y de la productividad que
asegure un rendimiento adecuado. Gobierno Federal. Porque avala la buena fe
del causante en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y el gobierno
puede confiar en que percibió la parte que legalmente le corresponde.
Empleados y obreros. Porque la imparcialidad del Contador Público al emitir su
dictamen les asegura la corrección en la administración de la participación en
las utilidades a que tienen derecho. Es decir que las personas interesadas en
el dictamen pueden estar dentro o fuera de la empresa a que se refiera, en
atención a las relaciones directas o indirectas que mantengan con ella,
formando un núcleo de interés que puede ser desconocido al Contador Público
y que se constituye en los generadores de responsabilidad profesional más
considerable para él.

16. El dictamen del Auditor y su función dentro de la auditoría:

El Dictamen de auditoría es el medio a través del cual el auditor emite su juicio
profesional sobre los estados financieros que ha examinado. El Dictamen es la
expresión escrita donde el auditor expone su conclusión sobre la tarea que
realizó. El dictamen del auditor establece que los estados financieros
presentan razonablemente, en todos sus aspectos substanciases, la situación
financiera de una entidad, los resultados de sus operaciones y el movimiento
de su efectivo de conformidad con principios de contabilidad de aceptación
general.

17. Cualidades del Auditor:

Ético: debe ser, imparcial, sincero, honesto y sobre todo discreto. Poseer
mentalidad abierta y estar dispuesto a considerar ideas o puntos de vista
alternativos; En las relaciones con las personas actuar con tacto. Ser muy
observador.

18. El estado de cambio en la situación financiera:

También denominado estado de flujos de efectivo, siendo el que nos muestra
el movimiento de capital neto de una empresa en un período de tiempo
determinado, como también nos ayuda a entender cómo y por qué una
empresa ha adquirido sus recursos y para qué se ha utilizado la inversión, lo
que suele denominarse estado de fuentes y uso de efectivo. Por otro lado, lo
que es el estado de cambios en la situación financiera también ayuda a los
usuarios a evaluar, por medio del análisis financiero, la solidez financiera de
una entidad en términos de riesgo de liquidez, créditos y comercio. Del mismo
modo, también nos presenta el patrimonio neto en una entidad, sin importar
cuanto tiempo esta tenga en movimiento dentro del mercado.

19. Las notas al pie de los estado financiero:

Entonces: ¿Qué son las notas a los estados financieros? Podemos definirlas
como las aclaraciones o explicaciones que se hacen al margen de los estados
financieros con la finalidad de precisar, aclarar o explicar algo. Deben aparecer
en orden consecutivo en los estados financieros. Es decir, se inicia por el
balance general y se colocan primero las del activo (en el orden en que éstos
aparezcan) y luego las del pasivo y posteriormente las del patrimonio.