Notas a los Estados Financieros

Enero 2022

División de Planificación Gerencia de Contabilidad

 Notas a los Estados Financieros – enero 2022

INDICE

Nota No.1 Información General ....................................................................................................... 3

Entidad que informa ............................................................................................................. 3
Patrimonio ............................................................................................................................ 4
Nota No. 2 Normas Contables para la elaboración y presentación de los Estados Financieros . 6
Nota No. 3 Detalle cuentas de Balance ........................................................................................ 14
3.1 Activos ................................................................................................................................... 14
3.2 Pasivo ..................................................................................................................................... 16
Nota No. 4 Estado de Resultado comparativo ............................................................................... 17
Ingresos ............................................................................................ ¡Error! Marcador no definido.
Gastos ........................................................................................................................................... 17

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 Notas a los Estados Financieros – enero 2022
Nota No.1 Información General

Entidad que informa

El Banco Central de Nicaragua (BCN), es un Ente Descentralizado del Estado, de carácter

técnico, de duración indefinida, con personalidad jurídica, patrimonio propio y plena
capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, respecto de aquellos actos y
contratos que sean necesarios para el cumplimiento del objeto y atribuciones establecidas en
la Ley 732. El BCN fue constituido mediante decreto Legislativo No.525 “Ley Orgánica del
Banco Central de Nicaragua”, publicada en La Gaceta, Diario Oficial, No. 211 el 16 de
septiembre de 1960. Mediante Ley No.732 publicada con todas sus modificaciones
consolidadas en La Gaceta, Diario Oficial, Número Ciento Sesenta y Cuatro (164), del día
veintisiete de agosto del año dos mil dieciocho, por mandato de la Ley Número Novecientos
Setenta y Cuatro (974), Ley de Digesto Jurídico Nicaragüense de la Materia de Banca y
Finanzas, aprobada el día diez de mayo del año dos mil dieciocho y publicada en La Gaceta,
Diario Oficial, Número Ciento Sesenta y Cuatro (164), del día veintisiete de agosto del año
dos mil dieciocho, se actualiza el marco normativo del Banco Central de Nicaragua para que
pueda cumplir sus objetivos y desempeñar sus funciones en forma más eficaz.

El objetivo fundamental del BCN, es el de mantener la estabilidad de la moneda nacional y

el normal desenvolvimiento de los pagos internos y externos. Entre las principales funciones y
atribuciones del BCN son las siguientes:

• Promover el buen funcionamiento y la estabilidad del sistema financiero del país, sin
perjuicio de las atribuciones de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras.

• Normar y supervisar el sistema de pagos del país.

• Ser responsable exclusivo de la emisión de moneda en el país, así como la puesta en

circulación y retiro de billetes y monedas de curso legal dentro del mismo.

• Actuar como consejero de la política económica del Gobierno, debiendo, en ese carácter
hacer conocer al Gobierno su opinión cuando el banco lo considere necesario.

• Prestar servicios bancarios no crediticios al Gobierno y actuar como agente financiero del
mismo, cuando este lo solicite, supeditado al cumplimiento de su objetivo fundamental.

• Actuar como banqueros de los bancos y de las demás instituciones financieras, de

acuerdo con las normas dictadas por el Consejo Directivo del Banco Central.
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• Dictar y ejecutar la política de administración de sus reservas internacionales.

• Asumir la representación del estado en materia financiera y en tal carácter, celebrar y

ejecutar las transacciones que se deriven de la participación de aquel en los organismos
financieros internacionales pertinentes. El Banco Central, tendrá a su cargo la
participación y representación del estado en cualquier organismo internacional que
involucre relaciones propias del banco y, consecuentemente, podrá celebrar con dichos
organismos todas las operaciones que los convenios autoricen. En los casos de
organismos internacionales de carácter monetario, el Banco podrá efectuar, con sus
recursos propios, los aportes que correspondan de acuerdo con los convenios o acuerdos
vigentes.

• Realizar todas las operaciones que sean compatibles con su naturaleza de Banco Central,
así como las que sean propias de un banco siempre que sean igualmente compatibles
con la naturaleza de sus funciones y de las operaciones que están autorizadas por la ley.
En tal carácter el Banco Central gozará de los mismos privilegios establecidos en la ley
para los bancos comerciales.

Patrimonio

a. Capital social

El Capital Pagado del BCN, en base al Artículo 6 de su Ley Creadora, publicada según
Decreto No.525 en La Gaceta, Diario Oficial, No.211 del 16 de septiembre de 1960,
fue de C$20,000,000.00. Al 31/12/1994, este capital se dividió entre el tipo de cambio
de C$7.00 x US$1.00, resultando igual a US$2,857,142.86. A estos dólares se le aplicó
el tipo de cambio de 3.7 por US$1.00 quedando un capital en córdobas de
C$10,571,428.57. El tipo de cambio de 3.7 se estableció conforme al Decreto No.13-
91 del 4 de marzo de 1991 conforme el Artículo 1, Inciso b, en lo relativo a los saldos
de partidas no monetarios en los estados financieros.

Mediante resolución CD-BCN-III-1-19 del 16 de enero de 2019, el Consejo Directivo

autorizó el traslado de los resultados del período de 2018 (utilidad operativa) al capital
por un importe de C$279,126,944.

De conformidad con el Artículo 80 de la Ley No. 732, Ley Orgánica de BCN, el Ministerio
de Hacienda y Crédito Público (MHCP) a través del Presupuesto General de la República
durante los años 2011-2016 realizó transferencias de fondos al BCN en concepto de
Bono de Capitalización. Al 31 de enero de 2022 el monto se mantiene en
C$1,918,380,000.00.

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b. Distribución de utilidades

De acuerdo a lo establecido en el artículo No.8 de la Ley Orgánica del BCN, las

utilidades netas se determinarán anualmente después de realizar los castigos que
corresponda y constituir las provisiones necesarias para cubrir deficiencias de cartera y
depreciación de activos. Una vez establecido el monto de las utilidades, se aplicarán
en primer término a la cuenta de Reserva General, hasta que dicha cuenta alcance un
monto igual al límite establecido en el artículo precedente.

En segundo término, se aplicarán a otras reservas que el Consejo Directivo haya

constituido con la previa autorización del Poder Ejecutivo. En tercer término, se
destinarán a la cancelación de valores que se hallaren en poder del Banco que hayan
sido emitidos por el gobierno para cubrir pérdidas del Banco. En este caso, el Consejo
Directivo determinará el porcentaje de las utilidades a ser utilizado para este fin y los
valores a ser cancelados.

c. Reservas

De acuerdo a lo establecido en el artículo No.7 de la Ley Orgánica del BCN, el

Consejo Directivo podrá autorizar la utilización de las Reserva general para
incrementar el Capital del Banco hasta llegar a un monto igual al cinco por ciento
(5%) de los pasivos con residentes. Cualquier incremento adicional a este límite, que
tenga como origen la utilización de reservas deberá ser aprobado por el Poder
Ejecutivo, de conformidad con los procedimientos de ley.

Ejercicio Financiero

Los estados contables del Banco deben conformarse con base a normas de contabilidad
aplicadas y aceptadas internacionalmente para entidades financieras, las cuales serán
determinadas por el Consejo Directivo.

El Banco presenta estados mensuales de situación, incluyendo las principales cuentas activas
y pasivas y cuentas de resultados, para ser publicadas dentro de los primeros veinte (20) días
del mes siguiente, en La Gaceta, Diario Oficial.

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Nota No. 2 Normas Contables para la elaboración y presentación de los Estados
Financieros

Preparación de Estados Financieros

El Banco Central de Nicaragua prepara y presenta sus Estados Financieros de conformidad

con las normas sustentadas en su Ley Orgánica, resoluciones del Consejo Directivo y/o
Administración Superior del BCN y por las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF), en todo lo que aplique.

Los Estados Financieros están compuestos por el Estado de Situación (Balance General),
Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y las Notas Complementarias
a los Estados Financieros.

Los Estados Financieros se presentan en cifras absolutas, y expresados en la moneda nacional,

el Córdoba. La estructura de su presentación mantiene consistencia con la sectorización de la
economía, a fin de facilitar el análisis de las operaciones financieras del banco.

Normas Contables

1.- Saldos y Operaciones en Moneda Extranjera

Las operaciones en moneda extranjera se reconocerán en la moneda nacional, aplicando
al importe en moneda extranjera (dólares equivalentes) el tipo de cambio oficial a la fecha
de la transacción, que es la fecha en que la transacción cumple las condiciones para su
reconocimiento.

2.- Cotizaciones de Monedas Extranjeras y de otros precios internacionales.

Para el registro contable de las operaciones diarias del BCN, se utilizarán las cotizaciones
de monedas extranjeras, unidades de cuentas y precios de metales preciosos.

a) Para operaciones en dólares de los Estados Unidos de América se utilizará el tipo de

cambio oficial del córdoba con relación al dólar, publicado por el BCN.

b) Para operaciones en la unidad de cuenta Derechos Especiales de Giro (DEG), se

utilizará el publicado por el Fondo Monetario Internacional (FMI).

c) Para el resto de operaciones en monedas extranjeras distintas a las anteriores, se

utilizará el precio internacional de referencia del día.

Para operaciones relacionadas con metales preciosos, como el caso del oro y plata, se
utilizará el precio de referencia a nivel internacional de “LONDON PM FIXING”.

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Al 31 de enero de 2022 los tipos de cambios utilizadas por el BCN fueron:

Costo de
Código Descripción Costo de venta
compra
2 Dólar de EE. UU 35.5807
3 Peso Argentino 104.9900
5 Boliviano 6.8100
6 Real Brasil 5.3635
7 Dólar Canadiense 1.274
9 Peso Chileno 806.5000
10 New Taiwán dólar 27.8200
11 Peso Colombiano 3,941.1300
12 Colon Tico 574.5600
13 Peso Cubano 24.00000
14 Derechos Especiales de giro 0.718503
15 Corona Danesa 6.6492
24 Quetzal Guatemalteco 7.6750
26 Lempira Hondureña 24.4283
27 Hong Kong dólar 7.7972
29 Rupee India 74.6010
31 Yen Japonés 115.3700
32 Peso Mexicano 20.6661
34 Mantenimiento de valor del córdoba con respecto al dólar 1
35 Corona Noruega 8.9166
36 Oro 0.000553480006
38 Guaraní Paraguayo 7,034.0000
39 Nuevo Sol Peruano 3.8385
40 Plata 0.043159258
43 Libra Esterlina 0.744324525493
44 Peso Dominicano 57.5100
45 Corona Sueca 9.3471
46 Franco Suizo 0.9298
47 Euro - 0.893415527562
49 Peso Uruguayo 43.9200
50 Bolívar Fuerte Venezuela 4.5378
51 Yuan Renminbi 6.3605
52 Won Corea del Sur 1,206.0500
55 Sucre 0.832223702
56 Dólar Australiano 0.7067
57 Rublo Ruso 77.4100
58 Shekel Israelí 3.1879
59 Dólar Beliceño 2
60 Dinar Kuwaití 0.3027

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3.- Costo de adquisición
Los bienes e instrumentos financieros adquiridos que se detallan a continuación se
registrarán al costo de adquisición:
a) Activos fijos.
b) Activos intangibles.
c) Instrumentos financieros cuyas condiciones financieras pactadas originalmente no
varían.
d) Cuentas por cobrar, pagar y depósitos derivados de las operaciones usuales del
Banco

4.- Valor razonable

Se reconocerá como valor razonable el importe por el cual puede ser intercambiado un
activo o cancelado un pasivo entre el BCN y las partes interesadas debidamente
informadas, en una transacción realizada en condiciones de independencia mutua.

5.- Activos Financieros

Los activos financieros que adquiera el Banco, se reconocerán y mantendrán al costo de
la transacción. Los intereses se contabilizarán por el método del diferimiento tomando
como base las condiciones del instrumento financiero con efecto en los resultados del
período y se clasificarán de la forma siguiente:

a) Mantenidas hasta su vencimiento

Los activos financieros clasificados como mantenidas hasta el vencimiento,

corresponderán a los activos financieros (inversiones en instrumentos financieros como
papel comercial, Notas, Títulos extranjeros y nacionales públicos y privados,
operaciones de reportos entre otros) que cumplan con las condiciones contractuales
que den lugar en fechas especificadas a flujos de efectivos que son únicamente pagos
de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.

b) Disponible para la venta

Los activos financieros mantenidos y clasificados como disponibles para la venta se

reconocerán y mantendrán al valor razonable con efecto en los resultados del periodo.

6.- Propiedad, Planta y Equipos

Las propiedades, planta y equipo se registrarán al costo de adquisición o construcción.
Los costos de mantenimiento y reparación que no aumenten la vida útil del activo, se
cargarán a los resultados de las operaciones al momento en que estos incurren.

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Las adiciones y mejoras en propiedad, planta y equipo, o nuevas adquisiciones serán
reconocidas como activo fijo, siempre y cuando cumplan con las siguientes condiciones:

a) Que sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros
derivados del mismo.
b) El costo del elemento puede medirse con fiabilidad.
Las construcciones de obras en proceso se registrarán como un componente separado
dentro del activo propiedades; posterior a su culminación y cuando se encuentre
disponible para el uso, el costo debe de transferirse a la categoría adecuada.
7.- Activos intangibles
Los activos intangibles adquiridos por el BCN que tengan una vida útil finita se valorarán
al costo de adquisición menos la amortización acumulada y las pérdidas acumuladas por
deterioro.

La amortización se calculará para disminuir el costo de los activos intangibles menos sus
valores residuales estimados usando el método de amortización durante sus vidas útiles
estimadas, reconociéndose en los resultados del período.

Las vidas útiles estimadas corresponderán a:

a. Programas de cómputo desarrollados internamente: hasta 5 años.

b. Programas y licencias adquiridos en el mercado se valorarán de 5 a 10 años
conforme las características técnicas.

8.- Otros Activos

La Colección artística y numismática será medida al costo de adquisición y no estará
sujeta a depreciación.

Los metales preciosos se registrarán al costo de adquisición; los que no estarán sujetos a
amortización por deterioro o desgaste.

9.- Método de Depreciación

La distribución del importe por depreciación del activo a lo largo de su vida útil, se
determinará por el Método de Línea Recta, aplicando porcentajes razonables en base a
su vida útil estimada. La depreciación se cargará a los resultados de operación. Al
deshacerse de un bien, su costo y depreciación acumulada serán retirados de los libros y
cualquier utilidad o pérdida se reflejará en los resultados de operación.

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Las tasas de depreciación anual a utilizar, serán las siguientes:

Depreciación
Activos Vida útil
anual
Edificios e instalaciones 20 años 5%
Mobiliario y equipo de oficina 5 años 20%
Equipos de transporte 5 años 20%
Equipos de computación (Escritorio) 3 años 33.3%
Equipos de computación (Laptop) 2 años 50%
Equipos de Tesorería y de Sistemas de Pagos 5 años 20%
Equipos eléctricos y sistemas de agua 5 años 20%
Equipos de almacenamiento y trasmisión de datos 2 años 50%

10.- Pérdidas o ganancias por venta de Activos

El importe de las pérdidas por deterioro de activos se determinará por la diferencia entre
el valor recuperable y el valor en libros, y su aplicación se realizará cuando se realice la
baja a un activo.

11.- Obligaciones del Gobierno

Corresponden a derechos de cobro al Gobierno de la República de Nicaragua, que están
respaldados mediante Leyes, decretos, Acuerdos Presidenciales, resoluciones, convenios,
acuerdos, contratos, valores o títulos valores y/o cualquier otro documento que de origen
a estas obligaciones. Estas obligaciones se reconocerán contablemente en el momento
en que se conviertan en vinculantes legalmente, conforme se determina en los
documentos de respaldo correspondientes que otorgan el derecho al BCN de recibir los
recursos económicos. Los saldos y transacciones derivados de estas obligaciones se
medirán por el valor a recibir estipulado en los documentos de respaldo o mediante los
cálculos efectuados por el BCN en cumplimiento de los mismos, y su registro se efectuará
y/o mantendrá contablemente hasta su cancelación.

Las obligaciones del Gobierno con instrumentos financieros pendientes de emitir o con
condiciones financieras vencidas, no acumularán intereses y mantenimiento de valor,
hasta que se reciban los instrumentos financieros correspondientes, registrándose, a partir
de dicha recepción, de manera prospectiva, sobre la base de las condiciones financieras
acordadas.

12.- Activos contingentes

En el caso que el BCN tenga la probabilidad de que obtendrá beneficios económicos por
causa de la existencia de un activo contingente (proceso judicial entre otros), esta
situación se revelará en las notas a los estados financieros con una descripción de la
naturaleza del caso existente. Los activos contingentes no serán objeto de reconocimiento
en los estados financieros, puesto que ello podría significar el reconocimiento de un
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 Notas a los Estados Financieros – enero 2022
ingreso que quizá nunca sea objeto de realización. No obstante, cuando la realización
del ingreso sea prácticamente cierta y realizable, estos ingresos se reconocerán
directamente en el estado de resultado.

13.- Estimaciones para Cuentas Incobrables

La estimación para cuentas sobre Préstamos y Cuentas por Cobrar, se reconocerá en el
caso que existan evidencias objetivas del deterioro del valor del activo, como
consecuencia de uno o más eventos que hayan ocurrido después del reconocimiento
inicial que pueda indicar una posible pérdida. La cuantía por estimación de saldos
incobrables se reconocerá como gasto en el estado de resultados de forma total o parcial.

14.- Pasivo Financiero Externo

Los pasivos externos corresponderán a obligaciones contraídas por el BCN en moneda
nacional y extranjera a mediano y largo plazo con organismos e instituciones financieras
internacionales. El reconocimiento será con fecha valor en que se origine la obligación,
es decir, en la fecha y por el monto que corresponde a la contraprestación recibida
conforme contratos o convenios en el cual el banco se vuelve parte de las disposiciones
contractuales del instrumento. Los intereses se contabilizarán por el método del
diferimiento tomando como base las condiciones del instrumento financiero.

15.- Pasivos Financieros internos

Los pasivos financieros internos corresponderán a obligaciones por la emisión de
instrumentos financieros de norma monetaria, los cuales serán registrados a su valor
facial y los intereses se contabilizarán por el método del diferimiento tomando como base
las condiciones del instrumento financiero.

16.- Emisión Monetaria

Corresponderán a las especies monetarias en circulación (billetes y monedas), las cuales
deberán registrarse al valor nominal de las especies emitidas. Las especies monetarias
puestas en circulación, serán determinadas por el valor neto entre la masa monetaria
total emitida en poder del público y las existencias en bóvedas del BCN. Las especies
monetarias en circulación representan una obligación para el Banco, la cual no devenga
intereses ni mantenimiento de valor.

17.- Depósitos Monetarios

Corresponden a obligaciones por depósitos a la vista recibidos en moneda nacional del
Gobierno Central e instituciones del sistema financiero nacional. Estas obligaciones se
registrarán en córdobas al momento que se reciban, los cuales no devengarán interés ni
mantenimiento de valor.

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18.- Depósitos Cuasi monetarios
Corresponden a obligaciones por depósitos a la vista recibidos en moneda extranjera del
Gobierno Central e instituciones del sistema financiero nacional. Los depósitos recibidos
de instituciones financieras forman parte del encaje legal, de acuerdo a lo establecido en
los Artos. 58 y 59 de la Ley Orgánica del BCN y las normas que dicte su Consejo
Directivo. Estas obligaciones se registrarán en moneda de origen al momento en que se
reciban, las cuales no generan intereses.

19.- Pasivos contingentes

Los pasivos contingentes, se reconocerán en los Estados Financieros cuando se cumplan
los criterios siguientes:

a) Cuando el BCN tenga una obligación presente (ya sea legal o implícita) como
resultado de un suceso pasado.

b) Cuando sea probable que tenga que desprenderse de recursos, que incorporen
beneficios económicos para cancelar la obligación.

c) Cuando se pueda hacer una estimación fiable del importe de la obligación.

En este caso, reconocer como pasivos contingentes entre otros las acciones judiciales que
el BCN tenga que afrontar en cumplimiento de sus funciones. Así como, la estimación
por la obligación correspondiente a retiro de personal por finalización de contrato y/o
jubilación, los cuales serán reconocidos y mantenidos al costo de la estimación.
Cada provisión deberá ser utilizada sólo para afrontar los desembolsos para los cuales
fue originalmente reconocida.

20.- Aportes - Organismos Internacionales

Registrar como endeudamiento externo a mediano o largo plazo, los aportes recibidos
de organismos financieros internacionales.

Los aportes y cuotas que el BCN mantenga en Organismos Internacionales serán

registrados al costo en la fecha del desembolso.

21.- Ingresos y Gastos

Los ingresos y gastos que surgen en el curso de las actividades del BCN se registrarán
mediante la base del devengo.

Las donaciones y/o condonaciones recibidas de organismos e instituciones

internacionales se registrarán al costo de la fecha de recepción e incorporándolos al
estado de resultados como otros ingresos.

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22.- Gastos de Operaciones
Los gastos de operaciones se registran conforme el Manual de Presupuesto aprobado
anualmente por el Consejo Directivo.

23.- Cuenta de diferencial cambiario

Las utilidades o pérdidas resultantes de cualquier cambio en la valoración de los activos
a las obligaciones del Banco que se tengan o se denominen en oro, derechos especiales
de giro, monedas extranjeras u otras unidades de cuentas de uso internacional y que
resulten de fluctuaciones en el valor de dichos bienes, o de las tasas de cambios de dichas
monedas con respecto a la moneda nacional, serán registradas en las cuentas del estado
de resultado y transferidas al cierre del período a la cuenta de patrimonio denominada
"Cuenta de Diferencial Cambiario"- Las utilidades o pérdidas a las que se refiere el
presente artículo, no se tomarán en cuenta para la determinación de las aplicaciones,
transferencias o pagos contemplados en los artículos 8, 9 y 10 de la Ley No.732.

24.- Aportes del Gobierno

Registrar al costo los aportes en valores emitidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público en concepto de capitalización del BCN.

25.- Utilidades
Las utilidades netas del BCN se determinarán anualmente después de realizar los castigos
que corresponda y constituir las provisiones necesarias para cubrir deficiencias de carteras
y depreciación de activos. Una vez establecido el monto de utilidades, se aplicarán en
primer término a la cuenta de Reserva General, hasta que dicha cuenta alcance un monto
igual al límite establecido (5% de los pasivos con residentes). En segundo término, se
aplicarán a otras reservas que el Consejo Directivo haya constituido con la previa
autorización del Poder Ejecutivo. En tercer término, se destinará a la cancelación de
valores que se hallaren en poder del Banco que hayan sido emitidos por el Gobierno
para cubrir pérdidas del Banco. En este caso, el Consejo Directivo determinará el
porcentaje de las utilidades a ser utilizado para este fin y los valores a ser cancelados.

26.- Pérdidas
Las pérdidas en las que el banco incurra en un ejercicio determinado se imputarán a las
reservas que se hayan constituidos en ejercicios precedentes, y si ello no fuere posible,
afectarán el capital de la institución. En este caso, el Gobierno de la República cubrirá
dichas pérdidas mediante:
a) Trasferencia directa de fondos.

b) Transferencia de valores públicos, negociables y estandarizados que devengarán

intereses a una tasa igual a la tasa promedio de captación de los bancos y
sociedades financieras, por el monto necesario para suplir la deficiencia de capital.
Para la determinación de la tasa, se utilizará el promedio ponderado de los doce
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 Notas a los Estados Financieros – enero 2022
meses anteriores por la captación de depósitos, tanto en moneda nacional como
extranjera, a plazo de un año.

c) Una combinación de los anteriores numerales.

Para efectos de las transferencias relacionadas en el presente artículo, el Banco
deberá enviar al Ministerio de Hacienda y Crédito Público a más tardar el treinta
de junio de cada año, los Estados Financieros auditados, en los que se determinen
las partidas del ejercicio anual anterior, a fin de que se las transferencia directas de
fondos, la emisión de valores y el pago de sus intereses correspondientes se
incorporen en el Presupuesto General de la República para el ejercicio
presupuestario siguiente. La emisión de estos valores estará sujeta únicamente a los
requisitos y procedimientos establecidos en la presente Ley.

27.- Impuesto sobre la Renta

De conformidad con la Ley No.732 el Banco está exento del impuesto sobre la renta, de
timbres y de bienes inmuebles. Asimismo, estará exento de todos los tributos, impuestos
o derechos relacionados con las fabricación e importación de monedas y formas de
billetes destinados al curso legal, así como la importación y exportación de billetes y
monedas extranjeras, oro y otros relacionados con su objetivo fundamental establecido
en el artículo 3 de la citada Ley.

28.- Cuentas de Orden

Comprenden a las cuentas destinadas para la contabilización de operaciones efectuadas
con terceros que por su naturaleza no implican riesgo para el banco, así como, cuentas
de registro que son destinadas para control interno. Entre las operaciones con terceros
comprenden y se derivan las transacciones de gobierno, empresas privadas y particulares,
empresas públicas no financieras y las cuentas destinadas para el control físico de valores,
garantías recibidas, existencia de formas de billetes y monedas en bóveda.

Nota No. 3 Detalle cuentas de Balance

3.1 Activos

Depósitos en el Exterior Enero 2022 Diciembre 2021

Totales 4,967,757,636.18 6,351,631,219.41

Representan las disponibilidades de moneda extranjera depositadas en los bancos del

exterior de primer orden a la vista, que devengan una tasa de interés de acuerdo con las
condiciones de los mercados internacionales.

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 Notas a los Estados Financieros – enero 2022
3.1.2 Inversiones en el Exterior

Inversiones en el Exterior Enero 2022 Diciembre 2021

Inversiones “Overnight” 3,824,925,250.00 1,832,883,600.00
Inversiones de corto Plazo 78,811,250,500.00 78,501,410,000.00
Inversiones de Mediano Plazo 19,613,010,211.28 19,586,502,750.72
Totales 102,249,185,961.28 99,920,796,350.72

Las inversiones corresponden a colocaciones en la modalidad de inversiones durante la

noche (Overnight), inversiones de un día, títulos a mediano plazo (MTI, por sus siglas en
inglés) emitidos por Bancos Internacionales y acciones en instituciones financieras
internacionales, colocados de acuerdo con los plazos establecidos en la Política de
Inversión de las Reservas Internacionales Brutas (RIB).

3.1.3 Activos Diversos en el Exterior

Activos Diversos en el Exterior Enero 2022 Diciembre 2021

Participación en Acciones 63,226,631.00 63,118,453.08
Otros Depósitos Externos 167,229,290.00 166,948,700.00
Totales 230,455,921.00 230,067,153.08

3.1.4 Títulos Valores

Títulos Valores Nacionales Enero 2022 Diciembre 2021

Bonos del Tesoro 466,631,337.03 466,631,337.03
Bono reconocimiento Pérdidas operativas 5,574,329,409.90 5,574,329,409.90
Bono Reconocimiento Pérdidas cambiaras 14,110,127,062.40 14,110,127,062.40
Bonos de capitalización 426,094,684.60 427,139,796.60
Certificados - Fondo pasivo laboral 14,267,207.90 16,095,917.39
Operaciones de reportos 168,750,000.00 113,250,000.00
Totales 20,760,199,701.83 20,707,573,523.32

3.1.5 Préstamos Otorgados

Préstamos Otorgados Enero 2022 Diciembre 2021

Moneda Nacional
Sin mantenimiento de valor 2,794,871,824.28 2,794,468,333.11
Con Mantenimiento de Valor 32,429,373.27 32,832,907.13
Totales 2,827,301,197.55 2,827,301,240.24

Los préstamos por cobrar otorgados en moneda nacional, con mantenimiento de valor
y moneda extranjera corresponden a créditos otorgados a empresas e instituciones no
financieras en los años 80 y saneamiento de cartera.

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 Notas a los Estados Financieros – enero 2022

3.1.6 Otras cuentas por cobrar

Otras cuentas por cobrar Enero 2022 Diciembre 2021

Moneda Nacional 25,044,574,292.38 25,044,574,282.87
Moneda Extranjera 1,734,288.37 1,731,378.43
Con Mantenimiento de Valor 3,273,782,987.65 3,254,478,992.43
Totales 28,320,091,568.40 28,300,784,653.73

Incluye los saldos por asistencias financieras otorgadas a los bancos del sistema
financiero por liquidación forzosa y renegociación de deuda, así como las pérdidas
operativas y cambiarias a cargo del gobierno de Nicaragua por los años 2000-2010,
de conformidad con la Ley 317, la cual fue derogada por la Ley 732 publicada en La
Gaceta, Diario Oficial, No.148 y 149 del 5 y 6 de agosto de 2010.

3.2 Pasivo

3.2.1 Endeudamiento externo

Endeudamiento externo Enero 2022 Diciembre 2021

Endeudamiento a Corto Plazo Corriente 2,711,910,308.78 2,956,007,059.77
Endeudamiento a Corto Plaza Vencido 15,869,529,037.69 15,842,901,936.94
Endeudamiento Externo Largo Plazo Corriente 7,426,340,510.20 7,413,880,032.21
Total 26,007,779,856.67 26,212,789,028.92

Corresponde a obligaciones en moneda extranjera contraídas con diferentes

instituciones financieras internacionales y bancos centrales del exterior.

3.2.2 Intereses por Pagar

Intereses por Pagar Enero 2022 Diciembre 2021

Intereses por Pagar en el Exterior Corriente 31,014,260.50 36,051,379.69
Intereses por Pagar en el Exterior Vencidos 23,082,498,097.78 23,013,515,902.65
Totales 23,113,512,358.28 23,049,567,282.34

3.2.3 Obligaciones con Organismos Internacionales

Obligaciones con Organismos Internacionales Enero 2022 Diciembre 2021

Depósitos Organismos Internacionales a) 11,266,448,303.55 11,310,669,997.52
Organismos financieros internacionales 18,507,881,414.48 18,580,526,302.17
Totales 29,774,329,718.03 29,891,196,299.69

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 Notas a los Estados Financieros – enero 2022
a) Corresponden a las cuentas corrientes que se manejan en el BCN a favor del FMI,
en la cuales se registran los pagos de suscripciones, compras, recompras de DEG y
el reembolso de recursos obtenidos en préstamos recibidos del FMI.

Nota No. 4 Estado de Resultado comparativo

4.1 Cuentas de Ingresos

Ingresos Enero 2022 Enero 2021

Ingresos Financieros 41,578,481.68 42,839,651.77
Ingresos de Operación 2,474,678.11 1,417,108.38
Otros Ingresos 2,113,597.14 621,324.36
Totales 46,166,756.93 44,878,084.51

4.2 Cuentas de Gastos

Gastos Enero 2022 Enero 2021

Gastos Financieros 85,720,306.59 87,064,482.69
Gastos de Operación 51,981,130.24 28,307,882.69
Otros Gastos 108,884.85 3,102,224.84
Totales 137,810,321.68 118,474,590.22

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