Ley 11.683 Ley de Procedimiento Tributario
Ley 11.683 Ley de Procedimiento Tributario
Ley 11.683 Ley de Procedimiento Tributario
BIBLIOTECA ELECTRÓNICA
DATOS DE PUBLICACIÓN
ASUNTO
GENERALIDADES
TEMA
VISTO
CONSIDERANDO
TITULO I
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 174
TITULO I
Artículo 2:
Textos Relacionados:
Ley N° 26063
Articulo N° 1 (Aplicación para los recursos de la Seguridad Social)
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Domicilio Fiscal
En el caso de las personas jurídicas del Código Civil, las sociedades, asociaciones y
entidades a las que el derecho privado reconoce la calidad de sujetos de derecho, los
patrimonios destinados a un fin determinado y las demás sociedades, asociaciones,
entidades y empresas, cuando el domicilio legal no coincida con el lugar donde esté
situada la dirección o administración principal y efectiva, este último será el domicilio
fiscal.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 175
Domicilio Fiscal
Domicilio Fiscal
Domicilio Fiscal
En todos los casos deberá interoperar con la Plataforma de Trámites a Distancia del
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 176
Términos
Artículo 4:
Para todos los términos establecidos en las normas que rijan los gravámenes a los
cuales es aplicable esta ley, se computarán únicamente los días hábiles
administrativos, salvo que de ellas surja lo contrario o así corresponda en el caso.
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 18
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 19
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 20
Artículo S/N:
Los consultantes podrán interponer contra el acto que evacúa la consulta, recurso de
apelación fundado ante el Ministerio de Economía y Producción, dentro de los DIEZ
(10) días de notificado el mismo. Dicho recurso se concederá al solo efecto devolutivo
y deberá ser presentado ante el funcionario que dicte el acto recurrido.
Las respuestas que se brinden a los consultantes tendrán carácter público y serán
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 12
Incorporado por:
Ley N° 26044
Articulo N° 1 (Artículo sin número incorporado)
ARTÍCULO 5°.- Responsables por deuda propia. Están obligados a pagar el tributo al
Fisco en la forma y oportunidad debidas, personalmente o por medio de sus
representantes, como responsables del cumplimiento de su deuda tributaria, quienes
sean contribuyentes, sus herederos y legatarios con arreglo a las disposiciones del
Código Civil y Comercial de la Nación, sin perjuicio, con respecto de estos últimos, de
la situación prevista en el inciso e) del artículo 8°.
b) Las personas jurídicas a las que el derecho privado reconoce la calidad de sujetos
de derecho.
d) Las sucesiones indivisas, cuando las leyes tributarias las consideren como sujetos
para la atribución del hecho imponible, en las condiciones previstas en la ley
respectiva.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 177
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
1. Con los recursos que administran, perciben o disponen, como responsables del
cumplimiento de la deuda tributaria de sus representados, mandantes, acreedores,
titulares de los bienes administrados o en liquidación, etcétera, en la forma y
oportunidad que rijan para aquéllos o que especialmente se fijen para tales
responsables:
a) El cónyuge que percibe y dispone de todas las rentas propias del otro.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 178
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 179
ARTÍCULO 8°.- Responsables en forma personal y solidaria con los deudores del
tributo. Responden con sus bienes propios y solidariamente con los deudores del
tributo y, si los hubiere, con otros responsables del mismo gravamen, sin perjuicio de
las sanciones correspondientes a las infracciones cometidas:
a) Todos los responsables enumerados en los puntos a) a e), del inciso 1, del artículo
6° cuando, por incumplimiento de sus deberes tributarios, no abonaran
oportunamente el debido tributo, si los deudores no regularizan su situación fiscal
dentro de los quince (15) días de la intimación administrativa de pago, ya sea que se
trate o no de un procedimiento de determinación de oficio. No existirá esta
responsabilidad personal y solidaria respecto de aquellos que demuestren
debidamente que dicha responsabilidad no les es imputable subjetivamente.
En las mismas condiciones del párrafo anterior, los socios de las sociedades regidas
por la Sección IV del Capítulo I de la Ley General de Sociedades N° 19.550 (t.o.
1984) y sus modificaciones, y los socios solidariamente responsables de acuerdo con
el derecho común, respecto de las obligaciones fiscales que correspondan a las
sociedades o personas jurídicas que ellos representen o integren.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
(15) días al vencimiento del plazo para la verificación de los créditos, no hubieran
requerido a la Administración Federal de Ingresos Públicos las constancias de las
respectivas deudas tributarias, en la forma y condiciones que establezca dicho
organismo.
c) Los agentes de retención por el tributo que omitieron retener, una vez vencido el
plazo de quince (15) días de la fecha en que correspondía efectuar la retención, si no
acreditaren que los contribuyentes han abonado el gravamen, y sin perjuicio de la
obligación solidaria de los contribuyentes para abonar el impuesto no retenido desde
el vencimiento del plazo señalado.
Asimismo, los agentes de retención son responsables por el tributo retenido que
dejaron de ingresar a la Administración Federal de Ingresos Públicos, en la forma y
plazo previstos por las leyes respectivas.
d) Los agentes de percepción por el tributo que dejaron de percibir o que percibido,
dejaron de ingresar a la Administración Federal de Ingresos Públicos en la forma y
tiempo que establezcan las leyes respectivas, si no acreditaren que los
contribuyentes no percibidos han abonado el gravamen.
1. A los tres (3) meses de efectuada la transferencia, si con una antelación de quince.
(15) días ésta hubiera sido denunciada a la Administración Federal de Ingresos
Públicos.
f) Los terceros que, aun cuando no tuvieran deberes tributarios a su cargo, faciliten
por su culpa o dolo la evasión del tributo, y aquellos que faciliten dolosamente la falta
de ingreso del impuesto debido por parte del contribuyente, siempre que se haya
aplicado la sanción correspondiente al deudor principal o se hubiere formulado
denuncia penal en su contra. Esta responsabilidad comprende a todos aquellos que
posibiliten, faciliten, promuevan, organicen o de cualquier manera presten
colaboración a tales fines.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 180
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 181
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Derogado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 245
Artículo 11:
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 29
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 30
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 31
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 32
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 33
Artículo 12:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 182
Artículo 14:
Artículo 15:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Sin perjuicio de lo que dispongan las leyes tributarias específicas, a los efectos del
monto de la materia imponible y del gravamen, no se tomarán en cuenta las
fracciones de peso que alcancen hasta CINCO (5) décimas de centavo
computándose como un (1) centavo de peso las que superen dicho tope.
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 36
Determinación de Oficio
Artículo 16:
Cuando se trate de liquidaciones efectuadas con arreglo al último párrafo del artículo
11 el responsable podrá manifestar su disconformidad antes del vencimiento general
del gravamen; no obstante ello, cuando no se hubiere recibido la liquidación QUINCE
(15) días antes del vencimiento, el término para hacer aquella manifestación se
extenderá hasta QUINCE (15) días después de recibida.
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 29
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 31
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 32
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 33
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 34
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 35
Artículo Primer art s/n a cont 16 inc. por Ref Trib 2017:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
artículo 17 de esta ley, el Fisco podrá habilitar una instancia de acuerdo conclusivo
voluntario, cuando resulte necesaria para la apreciación de los hechos determinantes
y la correcta aplicación de la norma al caso concreto, cuando sea preciso realizar
estimaciones, valoraciones o mediciones de datos, elementos o características
relevantes para la obligación tributaria que dificulten su cuantificación, o cuando se
trate de situaciones que por su naturaleza, novedad, complejidad o trascendencia
requieran de una solución conciliatoria.
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 183
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 26044
Articulo N° 1 (último párrafo, incorporado)
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
conocidos que, por su vinculación o conexión normal con los que las leyes
respectivas prevén como hecho imponible, permitan inducir en el caso particular su
existencia y medida. Podrán servir especialmente como indicios: el capital invertido
en la explotación, las fluctuaciones patrimoniales, el volumen de las transacciones y
utilidades de otros períodos fiscales, el monto de las compras o ventas efectuadas, la
existencia de mercaderías, el rendimiento normal del negocio o explotación o de
empresas similares, los gastos generales de aquéllos, los salarios, el alquiler del
negocio y de la casa-habitación, el nivel de vida del contribuyente, y cualesquiera
otros elementos de juicio que obren en poder de la Administración Federal de
Ingresos Públicos, que ésta obtenga de información emitida en forma periódica por
organismos públicos, mercados concentradores, bolsas de cereales, mercados de
hacienda o que le proporcionen —a su requerimiento— los agentes de retención,
cámaras de comercio o industria, bancos, asociaciones gremiales, entidades públicas
o privadas, cualquier otra persona, etcétera.
A los efectos de este artículo podrá tomarse como presunción general, salvo prueba
en contrario que:
b) Cuando los precios de inmuebles que figuren en las escrituras sean notoriamente
inferiores a los vigentes en plaza, y ello no sea explicado satisfactoriamente por los
interesados, por las condiciones de pago, por características peculiares del inmueble
o por otras circunstancias, la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS
PUBLICOS podrá impugnar dichos precios y fijar de oficio un precio razonable de
mercado.
c) A los efectos de cada uno de los impuestos que se indican seguidamente, las
diferencias físicas de inventarios de mercaderías comprobadas por la
ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS, luego de su
correspondiente valoración, representan:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Igual método se aplicará para los rubros de impuestos internos que correspondan.
3. En los impuestos sobre el patrimonio neto y sobre los capitales: bienes del activo
computable.
Se presume, sin admitir prueba en contrario, que en relación a los impuestos a las
ganancias, sobre el patrimonio neto y sobre los capitales, las diferencias de materia
imponible, estimadas conforme a los puntos 1 y 3 precedentes, corresponden al
último ejercicio fiscal cerrado inmediatamente anterior a aquel en el cual la
ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS hubiera verificado las
diferencias de inventario de mercaderías.
Tratándose del impuesto al valor agregado, las diferencias de ventas gravadas a que
se refiere el apartado 2 serán atribuidas a cada uno de los meses calendarios
comprendidos en el ejercicio comercial anterior prorrateándolas en función de las
ventas gravadas que se hubieran declarado o registrado, respecto de cada uno de
dichos meses. Igual método se aplicará para los rubros de impuestos internos que
correspondan.
c’) Las diferencias entre la producción considerada por el contribuyente a los fines
tributarios teniendo en cuenta las existencias iniciales y finales y la información
obtenida por relevamiento efectuado por imagen satelital, previamente valuadas en
función de precios oficiales determinados para exportación o en función de precios de
mercado en los que el contribuyente acostumbra a operar, representan:
Se presume, sin admitir prueba en contrario, que las diferencias de materia imponible
estimadas, corresponden al ejercicio fiscal en el cual la Administración Tributaria
hubiera verificado las diferencias de producción.
Las diferencias de ventas a que se refieren el punto 2, serán atribuidas a cada uno de
los meses calendarios comprendidos en el ejercicio comercial, prorrateándolas en
función de las ventas gravadas y exentas que se hubieran declarado o registrado,
respecto de cada uno de dichos meses.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Igual método se aplicará para los rubros de impuestos internos que correspondan.
g) Los depósitos bancarios, debidamente depurados, que superen las ventas y/o
ingresos declarados del periodo, representan:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Las diferencias de ventas a que se refieren los puntos 2 y 3 de este inciso y de los
incisos f) y g) precedentes, serán atribuidas a cada uno de los meses calendarios
comprendidos en el ejercicio comercial en el que se constataren tales diferencias,
prorrateándolas en función de las ventas gravadas y exentas que se hubieran
declarado o registrado.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 184
Artículo Primer art s/n a cont 18 inc. por Ref Trib 2017:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 186
Artículo S/N:
Incorporado por:
Ley N° 25795
Articulo N° 1
Artículo S/N:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Incorporado por:
Ley N° 25795
Articulo N° 1
Artículo 19:
Vencimiento general
Artículo 20:
Anticipos
Artículo 21:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
declaración jurada por parte del contribuyente, el que fuera posterior, el ingreso de
importes a cuenta del tributo que se deba abonar por el período fiscal por el cual se
liquidan los anticipos.
En el caso de falta de ingreso a la fecha de los vencimientos de los anticipos que fije
la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS, ésta podrá requerir su
pago por vía judicial. Luego de iniciado el juicio de ejecución fiscal, la
ADMINISTRACION FEDERAL no estará obligada a considerar el reclamo del
contribuyente contra el importe requerido, sino por la vía de repetición y previo pago
de las costas y gastos del juicio e intereses y actualización que correspondan.
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 56
Percepción en la fuente
Artículo 22:
Forma de pago
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 25795
Articulo N° 1 (Primer párrafo sustituido)
Forma de pago
Artículo 24:
Lugar de pago
Artículo 25:
ARTICULO 25 - El pago del tributo deberá hacerse en el lugar del domicilio del
responsable en el país, o en el de su representante en caso de ausencia. El pago del
tributo retenido deberá efectuarse en el lugar del domicilio del agente de retención. El
pago del tributo percibido por el agente de percepción deberá efectuarse en el lugar
del domicilio de dicho agente.
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 38
Imputación
Artículo 26:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
En los casos de prórroga por obligaciones que abarquen más de un ejercicio, los
ingresos, en la parte que correspondan a impuestos, se imputarán a la deuda más
antigua.
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 38
Artículo 27:
b) Indice financiero sobre base diaria que al efecto determine el Banco Central de la
República Argentina desde el último día del penúltimo mes anterior al del vencimiento
o presentación de la declaración jurada y pago, el que fuera anterior, o el día de pago,
según corresponda, y el día anterior a dicho vencimiento o presentación.
Cuando la presentación y pago se efectuara dentro del mes siguiente al cierre del
ejercicio, todos los pagos a cuenta se ajustarán como se indica en el tercer párrafo
hasta el mes de cierre del ejercicio. A partir del último día de dicho cierre y hasta el
día anterior al pago se aplicará el índice financiero precedente sobre los conceptos
mencionados en el presente artículo.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
En los períodos en que, por ejercicio de la facultad a que se refiere el párrafo anterior,
se encuentre vigente este sistema de actualización para el impuesto al valor
agregado, el mismo será utilizado también para la actualización de saldos a favor a
que se refiere el último párrafo del artículo 24 de la ley del referido gravamen.
Compensación
Modificado por:
Ley N° 26044
Articulo N° 1 (Segundo párrafo incorporado)
Compensación
Acreditación y Devolución
Artículo 29:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Se presume, sin admitir prueba en contrario, que los cedentes y cesionarios, por el
solo hecho de haber notificado a la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS
PUBLICOS de la transferencia acordada entre ellos, adhieren voluntariamente a las
disposiciones de carácter general que dictare la misma para autorizar y reglamentar
este tipo de operaciones.
Intereses y Costas
Artículo 30:
Artículo 31:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 39
Prórroga
Artículo 32:
Textos Relacionados:
Ley N° 27541
Articulo N° 80
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo S/N:
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 60
Incorporado por:
Ley N° 26044
Articulo N° 1 (Artículo sin número incorporado)
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 26044
Articulo N° 1 (Tercer párrafo incorporado)
Artículo S/N:
Textos Relacionados:
Decreto N° 477/2007
Articulo N° 1 (Obligación de constatación de autorización
de facturas o documentos equivalentes)
Incorporado por:
Ley N° 25795
Articulo N° 1
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 25795
Articulo N° 1 (Artículo sustituido)
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Dicho auxilio deberá acordarse sin demora, bajo la exclusiva responsabilidad del
funcionario que lo haya requerido, y, en su defecto, el funcionario o empleado policial
responsable de la negativa u omisión incurrirá en la pena establecida por el Código
Penal.
Una vez que los funcionarios habilitados se identifiquen como tales al contribuyente o
responsable, de no haberse consumido los bienes o servicios adquiridos, se
procederá a anular la operación y, en su caso, la factura o documento emitido. De no
ser posible la eliminación de dichos comprobantes, se emitirá la pertinente nota de
crédito.
(NOTA: párrafo derogado por Art. 245 Ley N° 27.430 -BO 29/12/2017)
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Administrativos 19.549.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 187
Modificado por:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Decreto N° 1334/1998
Articulo N° 3 (Primer párrafo sustituido.)
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 190
Artículo Primer art s/n a cont sn 36 inc. por Ref Trib 2017:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 191
Intereses resarcitorios
Los intereses se devengarán sin perjuicio de la actualización del artículo 129 y de las
multas que pudieran corresponder por aplicación de los artículos 39, 45, 46 y 48.
Modificado por:
Ley N° 25239
Articulo N° 18 (Párrafo aclaratorio agregado a continuación del
cuarto párrafo del art. 37.)
Intereses resarcitorios
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 25795
Articulo N° 2 (Importes sustituidos en el primer párrafo)
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 26044
Articulo N° 1 (Primer párrafo incorporado)
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
contestación.
Las multas previstas en este artículo, en su caso, son acumulables con las
establecidas en el artículo 38 de la presente ley.
Modificado por:
Ley N° 25795
Articulo N° 1 (Artículo sustituido)
Artículo S/N:
Las multas previstas en este artículo, en su caso, son acumulables con las del
artículo agregado a continuación del artículo 38 de la presente ley, y al igual que
aquéllas, deberán atender a la condición del contribuyente y a la gravedad de la
infracción.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Textos Relacionados:
Ley N° 26063
Articulo N° 9 (Aplicación respecto de los regímenes de
información de los recursos de la Seguridad Social)
Incorporado por:
Ley N° 25795
Articulo N° 1
Artículo Primer art s/n a cont sn 39 inc. por Ref Trib 2017:
a) Con multa graduable entre ochenta mil pesos ($ 80.000) y doscientos mil pesos ($
200.000), las siguientes conductas:
(i) Omitir informar en los plazos establecidos al efecto, la pertenencia a uno o más
grupos de Entidades Multinacionales, cuyos ingresos anuales consolidados totales de
cada grupo sean iguales o superiores a los parámetros que regule la Administración
Federal de Ingresos Públicos, a los fines del cumplimiento del régimen; y de informar
los datos identificatorios de la última entidad controlante del o los grupos
multinacionales a los que pertenece. La omisión de informar la pertenencia a uno o
más grupos de Entidades Multinacionales con ingresos inferiores a tales parámetros y
los datos de su última entidad controlante será pasible de una multa graduable entre
quince mil pesos ($ 15.000) y setenta mil pesos ($ 70.000).
(ii) Omitir informar, en los plazos establecidos al efecto, los datos identificatorios del
sujeto informante designado para la presentación del Informe País por País,
indicando si éste actúa en calidad de última entidad controlante, entidad sustituta o
entidad integrante del o los grupos multinacionales, conforme lo disponga la
Administración Federal.
(iii) Omitir informar, en los plazos establecidos al efecto, la presentación del Informe
País por País por parte de la entidad informante designada en la jurisdicción fiscal del
exterior que corresponda; conforme lo disponga la Administración Federal.
b) Con multa graduable entre seiscientos mil pesos ($ 600.000) y novecientos mil
pesos ($ 900.000), la omisión de presentar el Informe País por País, o su
presentación extemporánea, parcial, incompleta o con errores o inconsistencias
graves.
c) Con multa graduable entre ciento ochenta mil pesos ($ 180.000) y trescientos mil
pesos ($ 300.000), el incumplimiento, total o parcial, a los requerimientos hechos por
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 192
Artículo S/N:
Artículo ...: En los casos del artículo agregado a continuación del artículo 38, del
artículo 39 y de su agregado a continuación, se considerará asimismo consumada la
infracción cuando el deber formal de que se trate, a cargo del responsable, no se
cumpla de manera integral, obstaculizando a la Administración Federal de Ingresos
Públicos en forma mediata o inmediata, el ejercicio de sus facultades de
determinación, verificación y fiscalización.
Incorporado por:
Ley N° 26044
Articulo N° 1 (Artículo sin número incorporado)
Clausura
ARTICULO 40 - Serán sancionados con clausura de dos (2) a seis (6) días del
establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de
prestación de servicios, o puesto móvil de venta, siempre que el valor de los bienes o
servicios de que se trate exceda de diez pesos ($ 10), quienes:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
INGRESOS PUBLICOS.
Sin perjuicio de las demás sanciones que pudieran corresponder, se aplicará una
multa de tres mil ($ 3.000) a cien mil pesos ($ 100.000) a quienes ocuparen
trabajadores en relación de dependencia y no los registraren y declararen con las
formalidades exigidas por las leyes respectivas. En ese caso resultará aplicable el
procedimiento recursivo previsto para supuestos de clausura en el artículo 77 de esta
ley.
Sin perjuicio de las sanciones de multa y clausura, y cuando sea pertinente, también
se podrá aplicar la suspensión en el uso de matrícula, licencia o inscripción registral
que las disposiciones exigen para el ejercicio de determinadas actividades, cuando su
otorgamiento sea competencia del PODER EJECUTIVO NACIONAL.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 193
Clausura
Clausura
Clausura
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Derogado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 245
Artículo S/N:
Incorporado por:
Ley N° 26044
Articulo N° 1 (Artículo sin número incorporado)
Artículo 41:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo S/N:
Artículo ...: A los fines de aplicar las medidas preventivas previstas en el artículo
agregado a continuación del artículo agregado a continuación del artículo 40, como
asimismo el decomiso de la mercadería, resultarán de aplicación las previsiones del
artículo anterior, sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo.
Incorporado por:
Ley N° 26044
Articulo N° 1 (Artículo sin número incorporado)
Artículo 42:
Artículo 43:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 44:
ARTÍCULO 45.- Omisión de impuestos. Sanciones. Será sancionado con una multa
del ciento por ciento (100%) del gravamen dejado de pagar, retener o percibir
oportunamente, siempre que no corresponda la aplicación del artículo 46 y en tanto
no exista error excusable, quienes omitieren:
Será reprimido con una multa del doscientos por ciento (200%) del tributo dejado de
pagar, retener o percibir cuando la omisión a la que se refiere el párrafo anterior se
vincule con transacciones celebradas entre sociedades locales, empresas,
fideicomisos o establecimientos permanentes ubicados en el país con personas
humanas, jurídicas o cualquier otro tipo de entidad domiciliada, constituida o ubicada
en el exterior.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 197
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Defraudación - Sanciones
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 198
Defraudación - Sanciones
Defraudación - Sanciones
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 199
Artículo Primer art s/n a cont 46 sn inc. por Ref Trib 2017:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 200
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 201
ARTÍCULO 48.- Serán reprimidos con multa de dos (2) hasta seis (6) veces el tributo
retenido o percibido, los agentes de retención o percepción que lo mantengan en su
poder, después de vencidos los plazos en que debieran ingresarlo.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 202
Cuando la pretensión fiscal fuese aceptada una vez corrida la vista, pero antes de
operarse el vencimiento del primer plazo de quince (15) días acordado para
contestarla, las multas previstas en los artículos 45, 46, agregados a continuación del
46 o 48, se reducirán a tres cuartos (3/4) de su mínimo legal, siempre que no mediara
reincidencia en tales infracciones.
Modificado por:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Ley N° 27430
Articulo N° 204
Artículo 50:
Artículo Primer art s/n a cont 50 inc. por Ref Trib 2017:
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 205
Artículo Segundo art s/n a cont 50 inc. por Ref Trib 2017:
ARTÍCULO ...- Error excusable. Se considerará que existe error excusable cuando la
norma aplicable al caso —por su complejidad, oscuridad o novedad— admitiera
diversas interpretaciones que impidieran al contribuyente o responsable, aun
actuando con la debida diligencia, comprender su verdadero significado.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 205
Artículo Tercer art s/n a cont 50 inc. por Ref Trib 2017:
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 205
Artículo 51:
ARTICULO 51 - Las multas aplicadas deberán ser satisfechas por los responsables
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
dentro de los QUINCE (15) días de notificadas, salvo que se hubiera optado por
interponer contra las mismas las acciones o recursos que autorizan los artículos 76,
82 y 86.
Intereses punitorios
Artículo 52:
ARTICULO 52 - Cuando sea necesario recurrir a la vía judicial para hacer efectivos
los créditos y multas ejecutoriadas, los importes respectivos devengarán un interés
punitorio computable desde la interposición de la demanda.
Artículo 53:
ARTICULO 53 - Están obligados a pagar los accesorios quienes deban abonar los
respectivos impuestos, anticipos y otros pagos a cuenta.
Contribuyentes imputables
Artículo 54:
ARTICULO 54 - No están sujetos a las sanciones previstas en los artículos 39, 40, 45,
46 y 48 las sucesiones indivisas. Asimismo, no serán imputables el cónyuge cuyos
réditos propios perciba o disponga en su totalidad el otro, los incapaces, los penados
a que se refiere el artículo 12 del Código Penal, los quebrados cuando la infracción
sea posterior a la pérdida de la administración de sus bienes y siempre que no sean
responsables con motivo de actividades cuya gestión o administración ejerzan.
Las sanciones previstas en los artículos 39, 40, 45, 46 y 48, no serán de aplicación en
los casos en que ocurra el fallecimiento del infractor, aun cuando la resolución
respectiva haya quedado firme y pasado en autoridad de cosa juzgada.
Responsables infractores
Artículo 55:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 25
ARTICULO 56 - Las acciones y poderes del Fisco para determinar y exigir el pago de
los impuestos regidos por la presente ley, y para aplicar y hacer efectivas las multas y
clausuras en ella previstas, prescriben:
Prescribirán a los CINCO (5) años las acciones para exigir, el recupero o devolución
de impuestos. El término se contará a partir del 1 de enero del año siguiente a la
fecha desde la cual sea procedente dicho reintegro.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 206
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Prescripción de impuestos
Artículo 57:
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 52
Artículo 58:
Artículo 59:
Artículo 60:
Artículo 61:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
cada pago o ingreso, en forma independiente para cada uno de ellos, si se repiten
pagos o ingresos relativos a un período fiscal ya vencido.
Artículo 62:
Artículo 63:
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 207
Suspensión de la prescripción
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 208
Suspensión de la prescripción
Suspensión de la prescripción
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Suspensión de la prescripción
Suspensión de la prescripción
Modificado por:
Ley N° 26063
Articulo N° 18 (Sustituido)
Artículo 66:
Interrupción de la prescripción
Artículo 67:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
lo adeudado.
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 53
Modificado por:
Ley N° 26044
Articulo N° 1 (Inciso c), sustituido)
Artículo 69:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 209
Del sumario
ARTÍCULO 70.- Los hechos reprimidos por los artículos 38 y el artículo sin número
agregado a su continuación, 39 y los artículos sin número agregados a su
continuación, 45, 46 y los artículos sin número agregados a su continuación y 48,
serán objeto, en la oportunidad y forma que en cada caso se establecen, de un
sumario administrativo cuya instrucción deberá disponerse por resolución emanada
de juez administrativo, en la que deberá constar claramente el acto y omisión que se
atribuyen al presunto infractor.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 210
Del sumario
Del sumario
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Si dentro del plazo de quince (15) días a partir de la notificación, el infractor pagare
voluntariamente la multa, cumpliera con el o los deberes formales omitidos y, en su
caso, reconociera la materialidad del hecho infraccional, los importes que
correspondiera aplicar se reducirán de pleno derecho a la mitad y la infracción no se
considerará como un antecedente en su contra.
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 211
Artículo 71:
El acta labrada que disponga la sustanciación del sumario, indicada en los supuestos
de las infracciones del artículo 39, será notificada al presunto infractor, acordándole
CINCO (5) días para que presente su defensa y ofrezca las pruebas que hagan a su
derecho.
Artículo 72:
Artículo 73:
ARTICULO 73 - El sumario será secreto para todas las personas ajenas al mismo,
pero no para las partes o para quienes ellas expresamente autoricen.
Artículo 74:
De la clausura preventiva
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 75:
La clausura preventiva no podrá extenderse más allá del plazo legal de TRES (3) días
sin que se haya resuelto su mantenimiento por el juez interviniente.
A los efectos del cómputo de una eventual sanción de clausura del artículo 40, por
cada día de clausura corresponderá UN (1) día de clausura preventiva.
El recurso del inciso a) se interpondrá ante la misma autoridad que dictó la resolución
recurrida, mediante presentación directa de escrito o por entrega al correo en carta
certificada con aviso de retorno; y el recurso del inciso b) se comunicará a ella por los
mismos medios.
3. Los actos que declaran la caducidad de planes de facilidades de pago y/o las
liquidaciones efectuadas como consecuencia de dicha caducidad.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
4. Los actos que declaran y disponen la exclusión del Régimen Simplificado para
Pequeños Contribuyentes.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 212
El escrito del recurso deberá ser interpuesto y fundado en sede administrativa, dentro
de los cinco (5) días de notificada la resolución. Verificado el cumplimiento de los
requisitos formales, dentro de las veinticuatro (24) horas de formulada la apelación,
deberán elevarse las piezas pertinentes al juez competente con arreglo a las
previsiones del Código Procesal Penal de la Nación, que será de aplicación
subsidiaria, en tanto no se oponga a esta ley.
Los recursos previstos en este artículo serán concedidos al sólo efecto suspensivo.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 213
Derogado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 245
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
El escrito del recurso deberá ser interpuesto y fundado en sede administrativa, dentro
de los tres (3) días de notificada la resolución. Verificado el cumplimiento de los
requisitos formales, dentro de las veinticuatro (24) horas de formulada la apelación,
deberán elevarse las piezas pertinentes al juez competente con arreglo a las
previsiones del Código Procesal Penal de la Nación que será de aplicación
subsidiaria, en tanto no se oponga a esta ley.
Los recursos a los que se refiere el presente artículo tendrán efecto suspensivo
respecto del decomiso de la mercadería, con mantenimiento de la medida preventiva
de secuestro o interdicción.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 214
Derogado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 245
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 79:
Artículo 80:
Análoga opción tendrá si no se dictare resolución dentro de los TRES (3) meses de
presentarse el reclamo.
Los impuestos indirectos sólo podrán ser repetidos por los contribuyentes de derecho
cuando éstos acreditaren que no han trasladado tal impuesto al precio, o bien cuando
habiéndolo trasladado acreditaren su devolución en la forma y condiciones que
establezca la Administración Federal de Ingresos Públicos.
Modificado por:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Ley N° 25795
Articulo N° 1 (Ultimo párrafo incorporado)
Demanda contenciosa
Modificado por:
Ley N° 25795
Articulo N° 2 (Importe sustituido en el primer párrafo)
Demanda contenciosa
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Sólo procederá la repetición por los períodos fiscales con relación a los cuales se
haya satisfecho el impuesto hasta ese momento determinado por la
ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS.
Modificado por:
Ley N° 25239
Articulo N° 18 (Primer párrafo sustituido.)
Procedimiento judicial
Artículo 84:
Artículo 85:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
b) En los recursos de revisión y apelación limitada contra las sentencias dictadas por
el TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION en materia de tributos o sanciones.
2. Resolverá el fondo del asunto, teniendo por válidas las conclusiones del
TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION sobre los hechos probados.
Modificado por:
Ley N° 25795
Articulo N° 2 (Importe sustituido en el primer párrafo)
Artículo 87:
Artículo 88:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 89:
ARTICULO 89 - Las sentencias dictadas en las causas previstas en esta ley, como
las dictadas en las causas por ejecución de las mismas, son definitivas, pasan en
autoridad de cosa juzgada y no autorizan el ejercicio de la acción de repetición por
ningún concepto, sin perjuicio de los recursos que autorizan las Leyes Nros. 48 y
4055.
Artículo 90:
Artículo 91:
ARTICULO 91 - El procedimiento se regirá por las normas del Código Procesal Civil y
Comercial de la Nación y, en su caso por las del Código Procesal Penal de la Nación.
Artículo 92. — El cobro judicial de los tributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios,
actualizaciones, multas ejecutoriadas, intereses u otras cargas cuya aplicación,
fiscalización o percepción esté a cargo de la ADMINISTRACION FEDERAL DE
INGRESOS PUBLICOS, se hará por la vía de la ejecución fiscal establecida en la
presente ley, sirviendo de suficiente título a tal efecto la boleta de deuda expedida por
la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS.
b) Espera documentada;
c) Prescripción;
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
La ejecución fiscal será considerada juicio ejecutivo a todos sus efectos, sin perjuicio
de las disposiciones contenidas en este capítulo, aplicándose de manera supletoria
las disposiciones del Código Civil y Comercial de la Nación.
Los pagos efectuados después de iniciado el juicio no serán hábiles para fundar
excepción. Acreditados los mismos en autos procederá su archivo o reducción del
monto demandado con costas a los ejecutados. Igual tratamiento se aplicará a los
pagos mal imputados y a los no comunicados por el contribuyente o responsable en
la forma que establezca la Administración Federal de Ingresos Públicos, en cuyo caso
se eximirá de las costas si se tratara de la primera ejecución fiscal iniciada como
consecuencia de dicho accionar.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 215
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo ...: Las entidades financieras, así como las demás personas físicas o jurídicas
depositarias de bienes embargados, serán responsables en forma solidaria por hasta
el valor del bien o la suma de dinero que se hubiere podido embargar, cuando con
conocimiento previo del embargo, hubieren permitido su levantamiento, y de manera
particular en las siguientes situaciones:
Modificado por:
Ley N° 26044
Articulo N° 1 (Primer párrafo, sustituido)
Artículo S/N:
Artículo ...: Si la deuda firme, líquida y exigible estuviera garantizada mediante aval,
fianza personal, prenda, hipoteca o cualquier otra garantía, se
procederá en primer
lugar a ejecutarla, siguiendo para ello el procedimiento
previsto en el artículo 92; una
vez ejecutada la garantía, si la misma no
fuese suficiente para cubrir la deuda, se
podrá seguir la ejecución contra
cualquier otro bien o valor del ejecutado.
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° S/N
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Incorporado por:
Ley N° 25795
Articulo N° 1
ARTICULO 93. En todos los casos de ejecución, la acción de repetición sólo podrá
deducirse una vez satisfecho el impuesto adeudado, accesorios y costas.
Modificado por:
Ley N° 25239
Articulo N° 18 (Artículo sustituido.)
Artículo 94:
Modificado por:
Ley N° 25239
Articulo N° 18 (Artículo sustituido.)
Representación Judicial
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 217
Representación Judicial
Representación Judicial
ARTICULO 97.- El Fisco será representado por representantes del Fisco, los que
recibirán instrucciones directas de esa dependencia, a la que deberán informar de las
gestiones que realicen.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 217
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
En los juicios de ejecución fiscal a que se refiere el cuarto párrafo del artículo 92 no
se devengarán honorarios en favor de los letrados que actúen como representantes o
patrocinantes de la Administración Federal de Ingresos Públicos y de las entidades
previstas en el inciso b) del artículo 8° de la ley 24.156.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 218
Artículo 99:
Formas de notificación
a) Por carta certificada con aviso especial de retorno, a cuyo efecto se convendrá con
el correo la forma de hacerlo con la mayor urgencia y seguridad; el aviso de retorno
servirá de suficiente prueba de la notificación, siempre que la carta haya sido
entregada en el domicilio del contribuyente aunque aparezca suscripto por un tercero.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
c) Por nota o esquela numerada, con firma facsimilar del funcionario autorizado,
remitida con aviso de retorno y en las condiciones que determine la
ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS para su emisión y demás
recaudos.
e) Por cédula, por medio de los empleados que designe el Administrador Federal,
quienes en las diligencias deberán observar las normas que sobre la materia
establece el Código Procesal Civil y Comercial de la Nación.
Cuando la notificación se produzca en día inhábil, se tendrá por practicada el día hábil
inmediato siguiente.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 219
Formas de notificación
Formas de notificación
Secreto Fiscal
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
No están alcanzados por el secreto fiscal los datos referidos a la falta de presentación
de declaraciones juradas, a la falta de pago de obligaciones exigibles, a los montos
resultantes de las determinaciones de oficio firmes y de los ajustes conformados, a
las sanciones firmes por infracciones formales o materiales y al nombre del
contribuyente o responsable y al delito que se le impute en las denuncias penales. La
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, dependiente del
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y OBRAS Y SERVICIOS PÚBLICOS, queda facultada
para dar a publicidad esos datos, en la oportunidad y condiciones que ella establezca.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
La Administración Federal de Ingresos Públicos arbitrará los medios para que los
contribuyentes y responsables, a través de la plataforma del organismo y utilizando su
clave fiscal, compartan con terceros sus declaraciones juradas determinativas y
documentación propia, presentadas por ellos mediante ese medio. El organismo
recaudador no será responsable en modo alguno por las consecuencias que la
transmisión de esa información pudiera ocasionar ni asegurará en ningún caso su
veracidad.
Modificado por:
Ley N° 27467
Articulo N° 73
Secreto Fiscal
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Secreto Fiscal
Secreto Fiscal
Secreto Fiscal
Artículo 102:
Artículo 103:
ARTICULO 103 - Las personas físicas y jurídicas y las sucesiones indivisas deberán
declarar a la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS los bienes
muebles e inmuebles registrables, de los cuales sean titulares de dominio.
Igual recaudo deberá observarse cuando la inscripción se realice por orden judicial.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 25795
Articulo N° 1 (Segundo y tercer párrafos incorporados)
Artículo 105:
La cédula o credencial será obligatoria para quienes ejerzan actividades sujetas a los
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 106:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 223
Cargas Públicas
Artículo 108:
ARTICULO 108 - Las designaciones con carácter de carga pública deberán recaer
siempre en personas residentes en el lugar donde deban desempeñar sus funciones,
sin que pueda obligárselas a efectuar viajes o cambios de domicilio, por razón del
desempeño de las mismas.
Artículo 109:
ARTICULO 109 - Quedan exentas del sellado de ley todas las actuaciones y
solicitudes de inscripción, de aclaración, consultas sobre su situación, pedidos de
instrucciones para la liquidación y pago, como asimismo los pedidos de acreditación,
compensación y devolución de impuestos que formulen los contribuyentes y agentes
de retención o sus representantes. Las reclamaciones contra pagos y los recursos
administrativos contra la determinación de la materia imponible, contra el impuesto
aplicado y contra las multas quedan igualmente exentas.
Conversión
Artículo 110:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Embargo Preventivo
ARTICULO 111 - En cualquier momento, por razones fundadas y bajo su exclusiva
responsabilidad, la Administración Federal de Ingresos Públicos podrá solicitar
embargo preventivo o, en su defecto, inhibición general de bienes por la cantidad que
presumiblemente adeuden los contribuyentes o responsables o quienes puedan
resultar deudores solidarios.
Este embargo podrá ser sustituido por garantía real suficiente, y caducará si dentro
del término de trescientos (300) días hábiles judiciales contados a partir de la traba de
cada medida precautoria, en forma independiente, la ADMINISTRACION FEDERAL
DE INGRESOS PUBLICOS no iniciare el correspondiente juicio de ejecución fiscal.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 224
Embargo Preventivo
Artículo 112:
ARTICULO 112 - Sin perjuicio de los preceptos contenidos en las leyes que
establecen los gravámenes, las disposiciones de esta ley que no sean de aplicación
exclusiva para determinado tributo rigen con relación al Impuesto a los Réditos;
Impuesto a las Ganancias; Impuesto a las Ventas; Impuesto al Valor Agregado;
Contribución de mejoras establecida por el artículo 19 de la Ley Nº 14.385; Impuesto
a las Apuestas en los Hipódromos de Carreras; Impuesto a los Combustibles Líquidos
derivados de la destilación del petróleo; Impuesto para Educación Técnica; Recargo
sobre petróleo crudo elaborado en el país; Impuesto a las Ganancias Eventuales;
Impuestos Internos a los Tabacos, Alcoholes, Bebidas alcohólicas, Combustibles y
aceites lubricantes y Vinos, Cubiertas y llantas macizas de goma, a los Artículos de
tocador, Objetos suntuarios, Seguros, Bebidas gasificadas, Refrescos, Jarabes,
Extractos y concentrados, y otros bienes; Impuesto sustitutivo del Gravamen a la
Transmisión Gratuita de Bienes; Impuesto especial sobre el precio básico de cada
localidad o entrada a salas cinematográficas; Impuesto a los Avisos Comerciales
Transmitidos por Radio y Televisión; Impuesto a los Ingresos Brutos por Explotación
del Servicio de Radiodifusión y/o Televisión; Impuesto Especial establecido por el
artículo 56, inciso c) de la Ley Nº 17.319; Gravamen a las utilidades provenientes de
exportaciones agrícolas; Impuesto a la Venta de Valores Mobiliarios; Impuesto
Adicional al Impuesto Interno a la Nafta; Gravámenes a la producción sobre la venta
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 113:
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 61
Artículo S/N:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Incorporado por:
Ley N° 25678
Articulo N° 1 (Artículo incorporado a continuación del 113)
Artículo 114:
Artículo 115:
ARTICULO 115 - En los casos en que ello resulte pertinente, el PODER EJECUTIVO
NACIONAL podrá disponer la aplicación provisoria de los convenios firmados con
otros países a fin de evitar los efectos de la doble imposición internacional, hasta que
los mismos entren en vigor.
A tales efectos queda facultado para disponer los alcances y efectos de dicha
aplicación frente a las disposiciones relativas a garantías, actualización, intereses y
repetición de impuestos previstos por esta ley.
Artículo 116:
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° S/N
Artículo 117:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Textos Relacionados:
Decreto N° 455/2002
Articulo N° 1 (Sin aplicación por haber sido derogado el
Dto. 629/92, que reglamenta el presente Capítulo.)
Artículo 118:
Textos Relacionados:
Decreto N° 455/2002
Articulo N° 1 (Sin aplicación por haber sido derogado el
Dto. 629/92, que reglamenta el presente Capítulo.)
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 119:
Textos Relacionados:
Decreto N° 455/2002
Articulo N° 1 (Sin aplicación por haber sido derogado el
Dto. 629/92, que reglamenta el presente Capítulo.)
Artículo 120:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Textos Relacionados:
Decreto N° 455/2002
Articulo N° 1 (Sin aplicación por haber sido derogado el
Dto. 629/92, que reglamenta el presente Capítulo.)
Artículo 121:
Textos Relacionados:
Decreto N° 455/2002
Articulo N° 1 (Sin aplicación por haber sido derogado el
Dto. 629/92, que reglamenta el presente Capítulo.)
Artículo 122:
Textos Relacionados:
Decreto N° 455/2002
Articulo N° 1 (Sin aplicación por haber sido derogado el
Dto. 629/92, que reglamenta el presente Capítulo.)
Artículo 123:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Textos Relacionados:
Decreto N° 455/2002
Articulo N° 1 (Sin aplicación por haber sido derogado el
Dto. 629/92, que reglamenta el presente Capítulo.)
Artículo 124:
Textos Relacionados:
Decreto N° 455/2002
Articulo N° 1 (Sin aplicación por haber sido derogado el
Dto. 629/92, que reglamenta el presente Capítulo.)
Artículo 125:
ARTICULO 125 - Las presunciones establecidas en los artículos 118 y 120 regirán
respecto de los responsables de los impuestos a las ganancias, sobre los activos, al
valor agregado e internos.
Servirán como base para la aplicación de las mismas las declaraciones juradas y
determinaciones efectuadas a partir de los sesenta (60) días corridos desde la
publicación de la presente en el Boletín Oficial, en tanto que correspondan a períodos
fiscales anuales cuyo vencimiento general hubiera operado con posterioridad al 1º de
enero de 1991.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Textos Relacionados:
Decreto N° 455/2002
Articulo N° 1 (Sin aplicación por haber sido derogado el
Dto. 629/92, que reglamenta el presente Capítulo.)
Artículo 126:
Textos Relacionados:
Decreto N° 455/2002
Articulo N° 1 (Sin aplicación por haber sido derogado el
Dto. 629/92, que reglamenta el presente Capítulo.)
Artículo 127:
ARTICULO 127 - A los fines dispuestos en el artículo 117, fíjase en diez millones de
pesos ($ 10.000.000) el monto de ingresos anuales y en cinco millones de pesos ($
5.000.000) el monto del patrimonio. Dichas cifras se considerarán fijadas al 31 de
diciembre de 1990 y se ajustarán para el futuro conforme la variación en el índice de
precios mayoristas nivel general. Los ingresos y patrimonio se ajustarán igualmente a
moneda uniforme según el mencionado índice tomando en consideración los montos
correspondientes al último ejercicio económico actualizados a la fecha en que se
realice la comparación.
Textos Relacionados:
Decreto N° 455/2002
Articulo N° 1 (Sin aplicación por haber sido derogado el
Dto. 629/92, que reglamenta el presente Capítulo.)
Artículo 128:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Textos Relacionados:
Artículo 129:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
El monto por actualización de los créditos que resulte de la diferencia entre su valor
actualizado y su valor original, participará de la misma naturaleza del crédito a que
corresponda.
Artículo 130:
f) Los montos por dichos tributos que los particulares repitieren, solicitaren devolución
o compensaren.
Plazo de actualización
Artículo 131:
ARTICULO 131 - Cuando los impuestos, tasas, contribuciones, sus anticipos, pagos a
cuenta, retenciones o percepciones y multas, se ingresen con posterioridad a la fecha
fijada por los respectivos vencimientos, la deuda resultante se actualizará por el lapso
transcurrido desde dicha fecha y hasta aquella en que se efectuare el pago.
Multas actualizables
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 132:
ARTICULO 132 - Las multas actualizables serán aquellas que hayan quedado firmes
y correspondan a infracciones cometidas con posterioridad al 7 de abril de 1976.
En los casos de multas que hubieran sido recurridas y quedara firme la sanción,
corresponderá su actualización en los términos del artículo 131, considerando como
vencimiento el fijado en la resolución administrativa que la hubiera aplicado.
Ese modo de cómputo del período sujeto a actualización será aplicable aun cuando la
apelación de la multa integrara la del impuesto respectivo y en la proporción en que
éste fuera confirmado.
Pago de la actualización
Artículo 133:
Artículo 134:
Artículo 135:
Artículo 136:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 137:
Reclamo administrativo.
Artículo 138:
Artículo 139:
Artículo 140:
ARTICULO 140 - Serán de aplicación a las actualizaciones las normas de esta ley
referidas a aplicación, percepción y fiscalización de los tributos con las excepciones
que se indican en este Capítulo.
Vigencia
Artículo 141:
ARTICULO 141 - Serán actualizadas en los términos de esta ley las obligaciones
tributarias correspondientes a tributos, anticipos, pagos a cuenta, retenciones o
percepciones, cuyo vencimiento se haya operado con anterioridad a la publicación de
la Ley Nº 21.281, pero solamente desde esa fecha.
Artículo 142:
ARTICULO 142 - También serán actualizados los montos por los que los
contribuyentes solicitaren devolución, repetición, pidieren reintegro o compensación.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 143:
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 89
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
TITULO II
Artículo 144:
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 81
Sede
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 225
Sede
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Sede
Constitución
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 226
Constitución
Constitución
Artículo Primer art s/n a cont 146 inc. por Ref Trib 2017:
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 227
Artículo Segundo art s/n a cont 146 inc. por Ref Trib 2017:
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 227
Artículo Tercer art s/n a cont 146 inc. por Ref Trib 2017:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 227
Artículo Cuarto art s/n a cont 146 inc. por Ref Trib 2017:
Se dividirá en siete (7) salas. De ellas, cuatro (4) tendrán competencia en materia
impositiva y cada una estará integrada por dos (2) abogados y un (1) contador
público. Las tres (3) restantes tendrán competencia en materia aduanera y cada una
estará integrada por tres (3) abogados.
Cada vocal será asistido en sus funciones por un secretario con título de abogado o
contador.
Los vocales desempeñarán sus cargos en el lugar para el que hubieran sido
nombrados, no pudiendo ser trasladados sin su consentimiento.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 227
Artículo Quinto art s/n a cont 146 inc. por Ref Trib 2017:
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 227
Designación
ARTÍCULO 147.- Designación de los vocales. Los vocales del Tribunal Fiscal de la
Nación serán designados por el Poder Ejecutivo nacional, previo concurso público de
oposición y antecedentes, y conforme a la reglamentación que al respecto se
establezca, sujeta a las siguientes condiciones:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
d) Las bases de la prueba de oposición serán las mismas para todos los postulantes.
La prueba de oposición será escrita y deberá versar sobre temas directamente
vinculados a competencia de la vocalía que se pretenda cubrir. Por ella, se evaluará
tanto la formación teórica como la práctica.
h) La entrevista será pública y tendrá por objeto evaluar la idoneidad, aptitud funcional
y vocación democrática del concursante.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 228
Designación
Remoción
ARTICULO 148 - Los vocales del Tribunal Fiscal de la Nación sólo podrán ser
removidos previa decisión de un jurado presidido por el Procurador del Tesoro de la
Nación e integrado por cuatro (4) miembros abogados, nombrados por un plazo de
cinco (5) años por el Poder Ejecutivo nacional.
Al menos seis (6) meses antes del vencimiento de cada mandato o dentro de los
quince (15) días de producirse una vacancia por otra causal, el Colegio Público de
Abogados de la Capital Federal propondrá una lista de tres (3) candidatos por cada
vacante en el jurado. Los postulantes deberán tener más de diez (10) años de
ejercicio en la profesión y acreditar idoneidad y competencia en materia tributaria o
aduanera. El Poder Ejecutivo nacional elegirá a los miembros del jurado de esa lista.
En caso de no existir propuesta, nombrará a profesionales idóneos que cumplan con
esos requisitos.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
nacional o del Presidente del Tribunal Fiscal y sólo por decisión del jurado si la
acusación tuviera cualquier otro origen. El jurado dictará normas de procedimiento
que aseguren el derecho de defensa y el debido trámite en la causa.”
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 229
Remoción
Incompatibilidades
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 230
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Incompatibilidades
Excusación
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 231
Excusación
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Cuando alguna de las salas obligadas a la doctrina sentada en los plenarios a que se
refiere el presente artículo entienda que en determinada causa corresponde rever esa
jurisprudencia, deberá convocarse a nuevo plenario, resultando aplicable al respecto
lo establecido precedentemente.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 232
Cómputo de Términos
Artículo 152:
ARTICULO 152 - Todos los términos de este Título serán de días hábiles y se
suspenderán durante el período anual de feria del TRIBUNAL FISCAL DE LA
NACION.
Reglamento
Artículo 153:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 154:
Artículo 155:
ARTICULO 155 - A tales fines, su patrimonio estará constituido por todos los bienes
que le asigne el Estado Nacional y por aquellos que le sean transmitidos o adquiera
por cualquier causa jurídica. Continuará la gestión del actual Organismo, quedándole
afectados íntegramente los bienes propios o los cedidos en uso, créditos, derechos y
obligaciones. El PODER EJECUTIVO NACIONAL queda facultado para transferir sin
cargo inmuebles que sean necesarios para el funcionamiento del TRIBUNAL FISCAL
DE LA NACION.
Artículo 156:
Derogado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 245
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
f) Aprobar los gastos e inversiones del organismo, pudiendo redistribuir los créditos
sin alterar el monto total asignado.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 233
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Modificado por:
Ley N° 26784
Articulo N° 74 (Importes sustituidos en los incisos a), b) y c))
Personería
Artículo 160:
Representación y Patrocinio
Artículo 161:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Sanciones Procesales
La resolución firme que imponga esta multa deberá cumplirse dentro del tercer día,
bajo apercibimiento de seguir la vía de ejecución fiscal establecida en el Código
Procesal, Civil y Comercial de la Nación.
Las resoluciones que apliquen las sanciones a que se refiere este artículo, serán
apelables dentro de igual plazo ante la Cámara Nacional competente pero el recurso
se sustanciará dentro del término y forma previstos para la apelación de la sentencia
definitiva.
Modificado por:
Ley N° 26784
Articulo N° 75 (Primer párrafo sustituido)
Sanciones Procesales
Sanciones Procesales
Artículo 163:
ARTICULO 163 - El proceso será escrito, sin perjuicio de la facultad de los Vocales
para llamar a audiencia durante el término de prueba cuando así se estime necesario.
En este caso la intervención personal del Vocal o su Secretario deberá cumplirse bajo
pena de nulidad, sin posibilidad de confirmación. La nulidad podrá ser invocada por
cualesquiera de las partes, en cualquier estado del proceso.
Impulso de Oficio
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 164:
Modificado por:
Ley N° 25239
Articulo N° 18 (Artículo sustituido.)
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Los requisitos de forma y condiciones a que deberán ajustarse los actos precitados
serán establecidos en el reglamento del TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION.
Modificado por:
Ley N° 25239
Articulo N° 18 (Artículo sustituido.)
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 234
Intereses
Artículo 168:
Textos Relacionados:
Decreto N° 93/2000
Articulo N° 5
ARTÍCULO 169.- Dentro de los diez (10) días de recibido el expediente en la vocalía,
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
se dará traslado del recurso a la apelada por treinta (30) días para que lo conteste,
oponga excepciones, acompañe el expediente administrativo y ofrezca su prueba.
El plazo de treinta (30) días establecido en el párrafo anterior sólo será prorrogable
por conformidad de partes manifestada por escrito al Tribunal dentro de ese plazo y
por un término no mayor a treinta (30) días.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 235
Rebeldía
Artículo 170:
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 78
Excepciones
Las excepciones que podrán oponer las partes como de previo y especial
pronunciamiento son las siguientes:
a) Incompetencia.
b) Falta de personería.
d) Litispendencia.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
e) Cosa juzgada.
f) Defecto legal.
g) Prescripción.
h) Nulidad.
El Vocal deberá resolver dentro de los DIEZ (10) días sobre la admisibilidad de las
excepciones que se hubieran opuesto, ordenando la producción de las pruebas que
se hubieran ofrecido, en su caso. Producidas aquéllas, el Vocal interviniente elevará
los autos a la Sala.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 236
Excepciones
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 237
Apertura a Prueba
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
En tal acto recibirá las manifestaciones de las partes con referencia a los hechos
controvertidos y a la prueba propuesta. El vocal podrá interrogar a las partes acerca
de los hechos y de la pertinencia y viabilidad de la prueba. Oídas las partes, fijará los
hechos articulados que sean conducentes a la decisión de la controversia y dispondrá
la apertura a prueba o que la causa sea resuelta como de puro derecho.
Si todas las partes manifestaren que no tienen ninguna prueba a producir, o que ésta
consiste únicamente en las constancias del expediente o en la documental ya
agregada y no cuestionada, la causa quedará conclusa para definitiva.
Si el vocal decidiera en el acto de la audiencia que la cuestión debe ser resuelta como
de puro derecho, elevará los autos a la sala dentro de los diez (10) días. Sobre la
apertura a prueba o la declaración de puro derecho podrá plantearse recurso de
reposición.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 238
Apertura a Prueba
Artículo Primer art s/n a cont 173 inc. por Ref Trib 2017:
A pedido de cualesquiera de las partes, el vocal podrá ampliar dicho término por otro
período que no podrá exceder de treinta (30) días.
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 239
Producción de la Prueba
Artículo 174:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
quienes fueran remisos en prestar su colaboración. El Vocal tendrá a ese efecto, para
el caso de juzgarlo necesario, la facultad que el artículo 35 acuerda a la
ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS para hacer comparecer a
las personas ante el TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION.
Informes
Artículo 175:
ARTICULO 175 - Los pedidos de informes a las entidades públicas o privadas podrán
ser requeridos por los representantes de las partes. Deberán ser contestados por
funcionario autorizado, con aclaración de firma, el que deberá comparecer ante el
Vocal si lo considerara necesario, salvo que designare otro funcionario especialmente
autorizado a tal efecto.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 240
Artículo 177:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
En estos casos, el término para dictar sentencia se ampliará en TREINTA (30) días.
En el mismo acto las partes o sus representantes alegarán oralmente sobre la prueba
producida y expondrán las razones de derecho.
Acciones de Repetición
Artículo 178:
Artículo 179:
Artículo 180:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 181:
ARTICULO 181 - Transcurrido el plazo previsto en el artículo 81, primer párrafo, sin
que se dicte resolución administrativa, el interesado podrá interponer recurso ante el
TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION para que éste se avoque al conocimiento del
asunto, en cuyo caso se seguirá el procedimiento establecido para la apelación; ello
sin perjuicio del derecho de optar por la demanda ante la Justicia Nacional, de
acuerdo con lo previsto en el artículo 82, inciso c).
Recurso de Amparo
Modificado por:
Ley N° 25795
Articulo N° 1 (Segundo párrafo incorporado)
Recurso de Amparo
Artículo 183:
El Vocal Instructor deberá sustanciar los trámites previstos en la primera parte del
presente artículo dentro de los TRES (3) días de recibidos los autos, debiendo el
Secretario dejar constancia de su recepción y dando cuenta inmediata a aquél.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Articulo 184: Cuando no debiera producirse prueba o vencido el término para alegar,
o celebrada la audiencia para la vista de la causa, en su caso, el Tribunal Fiscal de la
Nación pasará los autos para dictar sentencia.
La Sala efectuará el llamado de autos dentro de los CINCO (5) o DIEZ (10) días de
que éstos hayan sido elevados por el Vocal Instructor o de haber quedado en estado
de dictar sentencia, según se trate de los casos previstos por los artículos 171 y 172 o
176, respectivamente, computándose los términos establecidos por el artículo 188 a
partir de quedar firme el llamado.
La sentencia podrá dictarse con el voto coincidente de DOS (2) de los miembros de la
Sala, en caso de vacancia o licencia del otro Vocal integrante de la misma.
La parte vencida en el juicio deberá pagar todos los gastos causídicos y costas de la
contraria, aún cuando ésta no lo hubiere solicitado. Sin embargo la Sala respectiva
podrá eximir total o parcialmente de esta responsabilidad al litigante vencido, siempre
que encontrare mérito para ello, expresándolo en su pronunciamiento bajo pena de
nulidad de la eximición. A los efectos expresados serán de aplicación las
disposiciones que rigen en materia de arancel de abogados y procuradores para los
representantes de las partes y sus patrocinantes, así como las arancelarias
respectivas para los peritos intervinientes.
Cuando en función de las facultades del artículo 164 el Tribunal Fiscal de la Nación
recalifique o reduzca la sanción a aplicar, las costas se impondrán por el orden
causado. No obstante, el Tribunal podrá imponer las costas al Fisco Nacional, cuando
la tipificación o la cuantía de la sanción recurrida se demuestre temeraria o carente de
justificación.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 241
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 185:
Artículo 186:
Liquidación
Dentro de los cinco (5) días se dará traslado de la liquidación practicada por las
partes por un plazo de cinco (5) días. Vencido este plazo o una vez recibida la
contestación, el Tribunal Fiscal de la Nación resolverá dentro de los diez (10) días.
Esta resolución será apelable en el plazo de quince (15) días, debiendo fundarse el
recurso al interponerse.
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 242
Liquidación
Artículo 188:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Las causas serán decididas con arreglo a las pautas establecidas por el artículo 34,
inciso 2) del Código de Procedimientos en Materia Civil y Comercial de la Nación,
dando preferencia a los recursos de amparo.
Artículo 189:
Artículo 190:
Recurso de Aclaratoria
Artículo 191:
ARTICULO 191 - Notificada la sentencia, las partes podrán solicitar, dentro de los
CINCO (5) días, que se aclaren ciertos conceptos oscuros, se subsanen errores
materiales, o se resuelvan puntos incluidos en el litigio y omitidos en la sentencia.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
El plazo para apelar las sentencias recaídas en los recursos de amparo, será de DIEZ
(10) días.
Modificado por:
Ley N° 25239
Articulo N° 18 (Ultimo párrafo sustituido.)
Modificado por:
Ley N° 25720
Articulo N° 1 (Artículo sustituido)
Artículo 194:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 88
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° S/N
Modificado por:
Ley N° 25239
Articulo N° 18 (Segundo párrafo sustituido.)
Artículo 196:
Aplicación Supletoria
Artículo 197:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 198:
Artículo 199:
Modificado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 243
Derogado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 245
Artículo 202:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Textos Relacionados:
Decreto N° 1397/1979
Articulo N° 88
Artículo 203:
ARTICULO 203 - Los artículos 157, 158, 159, 160, 161 y 162 del texto ordenado en
1974 -por Decreto Nº 1769/74-, así como el artículo nuevo incorporado sin número
por la Ley Nº 20.904, continuarán en vigencia en los casos y situaciones que
correspondan.
Textos Relacionados:
Ley N° 20904
Artículo 204:
TÍTULO IV
Artículo 205:
Artículo 206:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 207:
Artículo 208:
Artículo 209:
b) Una exposición detallada sobre las personas y los hechos, actos, situaciones,
relaciones jurídicoeconómicas y formas o estructuras jurídicas relativos al caso
planteado, adjuntando copia de la documentación de respaldo, en caso de
corresponder. Cuando se presenten documentos redactados en idioma extranjero,
deberá acompañarse una traducción efectuada por traductor público nacional
matriculado en la República Argentina.
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 210:
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 244
Artículo 211:
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 244
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Artículo 212:
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 244
Artículo 213:
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 244
Artículo 214:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 244
Artículo 215:
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 244
Artículo 216:
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 244
Artículo 217:
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
Incorporado por:
Ley N° 27430
Articulo N° 244
FIRMANTES
Jorge A. Rodríguez
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]
Biblioteca Electrónica
MENEM
Roque B. Fernández
http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/tor_c_011683_1998_07_13[24/2/2021 01:56:46]