MODELO CARTA DE CONTRATACIÓN

Fecha,

Señores (Nombre del cliente)

…………….
Presente

De nuestra consideración:

Tenemos el agrado de confirmar …./de someter a su consideración/….nuestro entendimiento y

aceptación de los acuerdos establecidos con ustedes en relación con el examen de los estados
financieros de ............................... Estos términos de referencia se mantendrán en vigencia hasta que
sean modificados por escrito, con el acuerdo de ambas partes.

ALCANCE DE NUESTRO TRABAJO

Nuestra auditoría anual será realizada con el objetivo de expresar una opinión profesional sobre el
balance general (consolidado) al ….de…….…….de……y sobre los correspondientes estados
(consolidados) de resultados y de flujos de efectivo y será efectuada de acuerdo con normas de
auditoría generalmente aceptadas emitidas por el Colegio de Contadores de Chile A.G. Dichas normas
requieren que planifiquemos y realicemos nuestra auditoría con el objeto de obtener un razonable
grado de seguridad de que los estados financieros están exentos de errores significativos. Una
auditoría comprende el examen, a base de pruebas, de evidencias que respaldan los importes y las
informaciones revelados en los estados financieros. Una auditoría comprende, también, una
evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas hechas por
la administración de la Sociedad, así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros.

Además de la auditoría anual, …./y a objeto de dar cumplimiento a lo dispuesto por la

Superintendencia de Valores y Seguros/…. llevaremos a cabo la revisión limitada de los estados
financieros por el período interino terminado al ………………….. Dicha revisión será realizada de
acuerdo con normas de auditoría establecidas en Chile para la revisión de información financiera
interina y, consecuentemente, el alcance del trabajo a realizar será substancialmente menor que el de
una auditoría. Por lo tanto, este trabajo puede no revelar modificaciones significativas necesarias
para hacer que los estados financieros interinos cumplan con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en Chile, razon por la que no emitiremos una opinión profesional (dictamen)
sobre los mismos. Al efecto, emitiremos el correspondiente informe de revisión sobre estados
financieros interinos, de acuerdo con establecido por las Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas en Chile, relativas a este tipo de revisión (Sección 700)./….. y a lo requerido por la
Norma de Caracter General N° …../. Mediante este informe pondremos en su conocimiento
cualquier aspecto del que obtengamos antecedentes y que consideremos que puediere requerir
modificaciones significativas en los estados financieros interinos, para hacer que cumplan con las
normas aplicables a la preparación de dichos estados. Lo anterior, sin perjuicio de aquellas materias
que estimemos conveniente anticipar para su consideración.

Por otra parte, además de nuestro informe sobre los estados financieros /….semestrales y…./ anuales,
en la medida que las circunstancias lo ameriten, emitiremos una carta por separado, referente a
debilidades significativas en los sistemas de contabilidad y control interno u otras materias de
potencial interés que surjan a nuestra atención.
Fecha,
(Nombre del cliente)
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DEFINICION DE RESPONSABILIDADES

Los estados financieros son de responsabilidad de la Administración de la Sociedad, incluyendo la

adecuada revelación en notas de la información necesaria para su debida interpretación y para dar
cumplimiento a las normas de exposición que resulten aplicables. En este sentido, la Administración
es responsable por el debido registro de todas las transacciones, incluyendo el mantenimiento de
registros de contabilidad y de controles internos adecuados, por la selección y aplicación de políticas
de contabilidad, y por la salvaguarda de los activos de la Sociedad. La Administración es, además,
responsable por poner a nuestra disposición, a nuestro pedido, todos los registros de contabilidad
originales, sus auxiliares, los correspondientes informes de gestión y de control presupuestario, así
como toda la información relacionada.

Nuestra responsabilidad consistirá en efectuar un examen sobre los estados financieros anuales /…..y
una revisión limitada sobre los estados financieros interinos…./ en conformidad con lo establecido
por las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Chile.

Como parte del proceso de auditoría, solicitaremos a la administración confirmación escrita referente a
las manifestaciones que nos hagan en el transcurso de nuestra auditoría. Debido a la importancia de
las manifestaciones de la administración para una auditoría efectiva, ustedes acuerdan deslindar a
nuestra Firma de cualquier costo y exposición que pudiera derivarse de nuestra auditoría, atribuibles a
cualquier manifestación errónea de la administración contenida en dicha confirmación escrita.

La gerencia es responsable de salvaguardar los activos de …………………….. y de la prevención y

detección de fraudes y errores. También es responsable por identificar y asegurar que
…………………cumpla con las leyes y reglamentaciones aplicables a sus actividades.

Nuestra auditoría no está diseñada para identificar todas las debilidades significativas en los sistemas
financiero - contables de control interno de ………………... Nuestra revisión de los referidos sistemas
será realizada con el alcance y en la medida que lo consideremos necesario para expresar una opinión
sobre los estados financieros de la Sociedad considerados en su conjunto. Consecuentemente, no
abarcará todos aquellos aspectos que serían necesarios si fuésemos contratados para efectuar una
evaluación especifica sobre la efectividad de los sistemas de control interno. Sin embargo,
informaremos por escrito a la gerencia cualquier debilidad significativa de la que tomemos
conocimiento en el curso de nuestro trabajo de auditoría. Dicho informe no debe ser suministrado a un
tercero sin nuestro previo consentimiento por escrito.

Nuestra auditoría no incluirá un examen detallado de las transacciones, con el alcance sería necesario
para revelar errores o fraudes que pudiesen causar errores no significativos para los estados financieros
considerados en su conjunto. En virtud de su naturaleza comprobatoria, es importante reconocer que
existen limitaciones inherentes en el proceso de auditoría. Las auditorías están basadas en el concepto
de pruebas selectivas de los datos en los que se basan los estados financieros, que involucra el
ejercicio del criterio con respecto a las áreas que se probarán y la naturaleza, oportunidad, alcance y
resultados de las pruebas a ser realizadas. Por consiguiente, las auditorías están sujetas a la limitación
de que puedan no detectarse errores, fraudes u otros actos ilegales con un impacto directo en los
estados financieros, en caso de existir.
Fecha,
(Nombre del cliente)
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Debido a las características del fraude, en particular aquellos que involucran encubrimiento mediante
confabulación y documentación falsificada, una auditoría diseñada y llevada a cabo de acuerdo con
normas de auditoría generalmente aceptadas podría no detectar un fraude significativo. Por otra parte,
si bien un control interno efectivo reduce la probabilidad de que ocurran y no se detecten errores,
fraudes u otros actos ilegales, no elimina esa posibilidad. Por estos motivos no podemos asegurar que
se detectarán todas las situaciones de dicha naturaleza que eventualmente pudiesen existir. Sin
embargo, les comunicaremos cualquier evidencia de que puede existir un acto ilegal, identificada en
el curso de nuestra auditoría.

Contamos con la cooperación total del personal de ………………y confiamos que ellos pondrán a
nuestra disposición todos los registros, documentación y otra información que se requiera en relación
con nuestra auditoría.

HONORARIOS Y PROGRAMA DE TRABAJO

Nuestros honorarios, que se facturarán a medida que avance el trabajo [en x cuotas iguales a partir de
.....o en otra modalidad a convenir de común acuerdo], se basan en el tiempo que debemos destinar a
la planificación, ejecución y supervisión del examen y a la categoría de los profesionales a asignar.
Estimamos que nuestros honorarios por la auditoría de los estados financieros ascienden al equivalente
de ……….. unidades de fomento. …/Por otra parte, los honorarios correspondientes a la revisión
interina se estiman en……/…..Los gastos necesarios a incurrir por su cuenta durante el desempeño de
nuestra labor serán debitados por separado, a base del reembolso de gastos efectivos.

Hemos acordado inicialmente la realización de nuestro trabajo en las siguientes etapas y fechas:

Visitas Fecha

Planificación y revisión de sistemas

Revisión interina

Prebalance

Inventarios y arqueos

Final

Sin perjuicio de las visitas antes indicadas, estaremos en contacto periódico con los ejecutivos
pertinentes, a fin de discutir todos aquellos aspectos relacionados con nuestra labor y comentar
cualquier asunto significativo que pudiera surgir durante el transcurso del examen. Este contacto
periódico permite anticipar la solución de eventuales problemas, facilitando la toma de medidas
correctivas de ser necesario.
Fecha,
(Nombre del cliente)
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Para el desarrollo de nuestras labores y el cumplimiento del cronograma previsto, es imprescindible

contar con la colaboración y disponibilidad de los responsables de la formulación de los estados
financieros de la Sociedad. Su participación estará relacionada sustancialmente con el suministro
oportuno de la información necesaria para el desarrollo de nuestra auditoría. Cabe mencionar que
para el inicio de nuestra labor en terreno debemos contar con a lo menos los antecedentes contenidos
en la carta de requerimientos de información que oportunamente les haremos llegar y que la calidad y
oportunidad de dicha información impactarán directamente en la posibilidad de dar cumplimiento a los
plazos requeridos.

INFORMES A EMITIR

Como resultado de nuestro trabajo emitiremos los siguientes informes:

- Informe de revisión limitada sobre los estados financieros individuales y consolidados

al….…………..

- Informe sobre la razonabilidad de los estados financieros individuales al ................

- Informe sobre la razonabilidad de los estados financieros consolidados al ...............

- Informe sobre la razonabilidad de los estados financieros al …………, de las siguientes filiales:

…………………….
…………………….
…………………….
…………………….
…………………….

- Certificado respecto del cumplimiento de las instrucciones impartidas en la Circular N° 979 de la

Superintendencia de Valores y Seguros.

- Informe con recomendaciones destinadas a mejorar los procedimientos administrativo-contables y

el sistema de control interno, en la medida que las circunstancias lo ameriten.

- Informe de auditoría sobre la razonabilidad del Paquete para Consolidación que se envía a la
Casa Matriz.

- Etc.

……….…………conviene suministrarnos cualquier documento en formato electrónico con el que

estemos asociados, antes de su presentación a la Superintendencia de Valores y Seguros.
Fecha,
(Nombre del cliente)
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CONSIDERACIONES SOBRE NUESTROS PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo preparados en relación con nuestra auditoría son propiedad de nuestra Firma,
contienen información confidencial y serán retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y
procedimientos. Sin embargo, pueden ser solicitados por la Superintendencia de Valores y Seguros(u
otra), los tribunales de justicia u otra autoridad, en cuyo caso nos veremos obligados legalmente a
proporcionárselos, bajo las condiciones de privacidad y confidencialidad que la ley establece.

Como parte de nuestro trabajo, podemos desarrollar planillas de cálculo y otra documentación, para
ayudarnos en el cumplimiento de nuestro objetivo. Dichas herramientas son desarrolladas
específicamente para nuestros fines y sin considerar ningún propósito para el que ustedes o un tercero
podría utilizarlas. Sin perjuicio de lo anterior, estaríamos dispuestos a ponerlas a su disposición, en su
estado original para su uso exclusivo y no deberán distribuirse ni compartirse con ningún tercero.

Asimismo, no efectuamos ninguna manifestación o garantía con respecto a la suficiencia o adecuación

de las herramientas de este tipo que dejemos a su disposición. Cualquier herramienta de software
desarrollada específicamente para ustedes será objeto de una carta de contratación separada.

CONSIDERACIONES SOBRE EL USO DE NUESTROS INFORMES

Si ………………….. tiene la intención de publicar o reproducir nuestro(s) informe(s), junto con los
estados financieros, o hacer otro tipo de referencia a nuestra Firma, en formato impreso o electrónico
(p.ej., en un sitio Web de Internet) o en un documento que contenga otra información, la
administración conviene en suministrarnos un borrador de dicho documento para su lectura y obtener
nuestra aprobación para la inclusión de nuestro informe, antes de que el documento sea concluido y
distribuido. Al respecto, cuando nuestro informe sea reproducido en cualquier medio, también deberán
presentarse los estados financieros completos, incluyendo sus notas.

En particular, las normas de auditoría generalmente aceptadas requieren que leamos la Memoria Anual
u otros documentos que contengan nuestra opinión de auditoría. El propósito de este procedimiento es
constatar que la otra información contenida en la memoria, incluyendo la forma de presentación, sea
consistente en todo lo significativo con la información que aparece en los estados financieros
auditados por nosotros. No asumimos obligación alguna como parte de nuestra auditoría de realizar
procedimientos para verificar la referida información adicional.

En la medida que la Sociedad decida publicar sus estados financieros resumidos, la versión resumida
deberá ser previamente revisada por nosotros y nuestro informe será modificado consecuentemente, en
conformidad con las normas establecidas sobre esta materia.
Fecha,
(Nombre del cliente)
6

Nuestra opinión de auditoría se emite para utilización y beneficio de aquellos a quienes está dirigida.
La auditoría no será planificada ni realizada teniendo en cuenta que un tercero depositará su confianza
en nuestros informes para sus efectos particulares ni con respecto a ninguna transacción específica. Por
lo tanto, no se tratarán específicamente puntos de posible interés para un tercero y pueden existir
aspectos que posiblemente serían evaluados de una manera diferente por el tercero en relación con una
transacción específica.

A futuro, en la eventualidad que ……………………… desee incluir nuestro informe sobre sus
estados financieros en un documento de oferta pública o privada que se proponga presentar, la
Sociedad conviene que previamente obtendrá nuestro consentimiento expreso, antes de incluir
nuestro informe de auditoría, o una referencia a nuestra firma, en cualquier documento de esta
naturaleza. Cualquier acuerdo de realización de trabajo relacionado con una oferta, incluyendo el
trabajo que pudiese ser requerido para estar en condiciones de otorgar nuestro consentimiento de uso,
deberá ser convenido por separado.

OTRAS CONSIDERACIONES

En el curso del trabajo eventualmente nos comunicaremos en forma electrónica. Al respecto,

entendemos que ustedes reconocen que no es factible garantizarse absolutamente que la transmisión
electrónica de información esté libre de errores y que dicha información podría ser interceptada,
dañada, destruida, o llegar tarde o incompleta. En todo caso, es nuestra política permanente utilizar
procedimientos razonables para detectar los virus más comúnmente conocidos que pudiesen afectar las
comunicaciones efectuadas por esta vía.

El contrato constituido por esta carta de contratación, cuando sea aceptado por ustedes, estará regido y
será interpretado de acuerdo con las leyes de Chile. Por la presente se conviene y acepta
irrevocablemente que los tribunales de Chile tendrán competencia exclusiva para dirimir cualquier
reclamo, diferencia o controversia, incluyendo sin limitaciones los reclamos de compensación o
contrademandas emergentes o relacionados con dicho contrato. Cada parte renuncia irrevocablemente
a formular cualquier reclamo con relación a que la acción haya sido instaurada en una jurisdicción que
no corresponda o que tales tribunales no sean competentes.

Es nuestro deseo brindarles en todo momento un servicio de alta calidad para satisfacer sus
necesidades. Si en algún momento ustedes desearan analizar con nosotros de qué manera podría
mejorarse nuestro servicio o si estuvieran disconformes con algún aspecto de nuestros servicios, no
duden en plantear el tema de inmediato al socio a cargo de ese aspecto del servicio.

Si, por cualquier motivo, ustedes prefirieran analizar estos temas con otra persona, pueden contactar
directamente al señor ____________, socio principal de nuestra firma en Chile.
Fecha,
(Nombre del cliente)
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Deseamos reiterar la importancia que le asigna nuestra Firma a la posibilidad de continuar brindando
nuestros servicios a la Sociedad. A objeto de dar cumplimiento a lo requerido por las normas de
auditoría generalmente aceptadas en Chile, agradeceremos se sirvan firmar y devolver la copia adjunta
de esta carta para indicar su comprensión y aceptación sobre los términos de referencia bajo los cuales
efectuaremos nuestra auditoría de los estados financieros.

Cualquier otro servicio que ustedes deseen que les proporcionemos estará sujeto a un acuerdo previo
por separado.

Saludamos atentamente,

XXXX Auditores Ltda

(Nombre y firma del socio a cargo)

p. (Nombre del cliente)

Expresamos nuestra comprensión y acuerdo con los servicios y los términos expuestos en esta carta:

Firma ___________________________________________________________

Nombre ___________________________________________________________

Cargo (*) ___________________________________________________________

Fecha ____________________________

(*) Gerente General o máximo responsable del área financiero-contable