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    Caso Victoria - Solución

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    El documento presenta un resumen de las transacciones realizadas por una empresa a lo largo de un periodo contable. Incluye asientos contables para registrar el aporte de capital inicial, compras y ventas de mercaderías, gastos de personal y terceros, pago de impuestos y reservas legales. El estado de resultados muestra ventas de $200,000, un costo de ventas de $90,000 y una utilidad neta de $3,661. El estado de situación financiera presenta activos corrientes y no corrientes por $623,769 y pasivos y

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    El documento presenta un resumen de las transacciones realizadas por una empresa a lo largo de un periodo contable. Incluye asientos contables para registrar el aporte de capital inicial, compras y ventas de mercaderías, gastos de personal y terceros, pago de impuestos y reservas legales. El estado de resultados muestra ventas de $200,000, un costo de ventas de $90,000 y una utilidad neta de $3,661. El estado de situación financiera presenta activos corrientes y no corrientes por $623,769 y pasivos y

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    El documento presenta un resumen de las transacciones realizadas por una empresa a lo largo de un periodo contable. Incluye asientos contables para registrar el aporte de capital inicial, compras y ventas de mercaderías, gastos de personal y terceros, pago de impuestos y reservas legales. El estado de resultados muestra ventas de $200,000, un costo de ventas de $90,000 y una utilidad neta de $3,661. El estado de situación financiera presenta activos corrientes y no corrientes por $623,769 y pasivos y

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    Asientos

    a) Debe Haber Estado de Resultados preliminar Estado de Resultados Final Estado de Situación Financiera
    Efectivo 300,000
    PPE 240,000 Ventas 200,000 Ventas 200,000 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
    Capital social 540,000 Costo Ventas - 90,000 Costo Ventas - 90,000 Activo corriente S/. Pasivo corriente
    Por el aporte de capital en la empresa Utilidad bruta 110,000 0.55 Utilidad bruta 110,000 0.55 Efectivo 228,292 Tributos por pagar 3,637
    CXC 47,200 Rem por pagar 5,670
    b) Gastos personal - 93,000 Gastos personal - 94,370 Otras cuentas por cobrar 1,008 CxP 70,800
    Compras 200,000 Gastos terceros - 5,600 Gastos terceros - 5,600 Inventarios 110,000 Total pasivo corriente 80,107
    IGV 36,000 Depreciación - 4,000 Depreciación - 4,000 Total activo corriente 386,500
    Proveedores 236,000 Utilidad operativa 7,400 Utilidad operativa 6,030 Activo no corriente Patrimonio
    Por la compra de 100 unidades de CPAP Impuesto a la renta - 2,369 Activo diferido 1 1,269 Capital 540,000
    UAPI 7,400 Utilidad neta 3,661 IME 240,000 Reserva legal 366
    Mercaderías 200,000 Adiciones Dep Acum - 4,000 Resultados acumulados 3,295
    Variación de existencias 200,000 Permanentes 2,000 Neto 236,000 Total patrimonio 543,661
    Por elingreso de las mercaderías Temporales 4,300 Asiento reserva legal
    Resultado tributario 13,700 Total activo 623,769 Total pasivo y patrimonio 623,769
    Proveedores 165,200 Participaciones (10%) - 1,370 59 RRAA 366
    Efectivo 165,200 Base imponible 12,330 58 Reserva legal 366
    Por la cancelación del 70% Impuesto (29.5%) - 3,637

    c)
    Cuentas por cobrar comerciales 236,000 Asientos adicionales
    Ventas 200,000
    IGV 36,000 62 Cargas personal 1,370
    Por la venta de 45 unidades de CPAP. 41 Rem y part. Por pagar 1,370 Ejemplo diferido
    Año 2018 UAI 6,890
    Costo de Ventas 90,000 Gasto por impuesto a la renta 2,369 UAI 7,400 Impuesto a la renta - 2,623
    Mercaderías 90,000 Activo por impuesto diferido 1,269 Dif. Permanentes 2,000
    Por el costo de las mercaderías vendidas. Impuesto a la renta por pagar 3,637 ( - ) Dif. Temporales 4,300 Asiento impuesto a a renta
    Resultado tributario 5,100 Gasto impuesto a la renta 2,623
    Efectivo 188,800 Part. De trabajadores - 510 Activo por impuesto diferido 1,269
    Cuentas por cobrar comerciales 188,800 Renta imponible 4,590 Impuesto a la renta por pagar 1,354
    Por la cobranza del 80% Impuesto a la renta 1,354
    Ventas 200,000 100%
    d) Costo de ventas 90,000 45%
    Gastos de personal 93,000 Utilidad Bruta 55%
    Rem. Y part. Por pagar 93,000
    Por la provisión de gastos de personal

    Servicios prestados por terceros 5,600


    IGV 1,008
    Proveedores 6,608
    Provisión de gastos generales

    Remuneraciones y participaciones por pagar 88,700


    Proveedores 6,608 0 0 0 0 0 0
    Efectivo 95,308
    Por el pago de las cargas de personal y servicios.

    e)
    Gasto deprec. 4,000
    Deprec. Y amort. Acumulada 4,000

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