Sol Arqueo Panamericana

EMPRESA PANAMERICANA
La Paz - Bolivia
SOLUCION DEL EJERCICIO DE LA PAGINA 14 DEL MATERIAL DE CLASE
ARQUEO DE CAJA
RECUENTO DE EFECTIVO
AL 28 DE FEBRERO DE 2020
CAJERO: Rubén Alejo Miranda

HORA INICIO: 08:30
HORA FINALIZACIÓN: 10:30
TIPO DE MONEDA: Bolivianos
RESPONSABLE DEL ARQUEO: Cesar Nina Mollo
EFECTIVO EN BILLETES Y MONEDAS:
BILLETES:
CORTES DE BILLESTES DE Bs 200.00 X 89

TOTAL BILLETES
MONEDAS:
CORTES DE MONEDAS DE Bs 5.00 X 650

TOTAL MONEDAS
TOTAL BILLETES Y MONEDAS

OBSERVACIÓN: El efectivo una vez recaudado debe ser depositado en 24 horas a la cuenta bancaria, sin embarg
CAJERO RESPONSABLE DE ARQUEO

Rubén Alejo Miranda Cesar Nina Mollo
La Paz - Bolivia
ARQUEO DE CAJA
RECUENTO DE CHEQUES

HORA INICIO: 08:30
No DE
FECHA ENTIDAD FINANCIERA CLIENTE
CHEQUE
02.02.20 Banco de Crédito BCP S.A. 3453432 Ángel Núñez

03.02.20 Banco BISA 56543 Manuel López
08.02.20 Banco de la Unión de la S.A. 184865 Karen Pérez
16.02.20 Banco Nacional de Bolivia 367320 Anselmo Bueno
22.02.20 Banco Mercantil Santa Cruz S.A. 756 Raíza Navarro
27.02.20 Banco Mercantil Santa Cruz S.A. 87564 Rolando Núñez
TOTAL CHEQUES
OBSERVACIÓN: Tal como se puede apreciar los cheques pendientes de pago, los mismos tienen 30 de días de vi
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ARQUEO DE CAJA
RECUENTO DE FACTURAS

HORA INICIO: 08:30
No DE
FECHA CONCEPTO PROVEEDOR
FACTURA
02.02.20 6454 Suscripción matutino La Razón

04.02.20 18 Servicio Telefónico COTEL LP
14.02.20 453 Compra seguros FORTALEZA S.A.
25.02.20 676 Compra material de escritorio Librería Oveja Negra
TOTAL FACTURAS
OBSERVACIÓN: Ninguna

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ARQUEO DE CAJA
RECUENTO DE RECIBOS

HORA INICIO: 08:30
No DE
FECHA CONCEPTO BENEFICIARIO
RECIBO
03.02.20 20 Préstamos al personal José Peralta

25.02.20 22 Anticipo de sueldos Ángela Soto
27.02.20 24 Préstamos al personal Agustín Antonio
TOTAL FACTURAS
OBSERVACIÓN: Se observa que el anticipo otorgado a la Sra. Ángela Soto de Bs 350 no tiene autorización de la

La Paz - Bolivia
ARQUEO DE CAJA
RESUMEN DE RECUENTO DE EFECTIVO, CHEQUES, FACTURAS Y RECIB

HORA INICIO: 08:30
SALDO SEGÚN LIBROS DE CONTABILIDAD
EFECTIVO RECONTADO
CHEQUES RECONTADOS
FACTURAS RECONTADOS
RECIBOS RECOTADOS
TOTALES
FALTANTE DE EFECTIVO EN ARQUEO
SUMAS IGUALES
COMENTARIO: Una vez efectuado el arqueo de Efectivo, Cheques, Facturas y Recibos, los mismos fueron devue
OBSERVACIÓN: Como resultado del arqueo efectuado a los fondos de Caja y documentos existentes en esa unid
CONCLUSIÓN: Efectuado el arqueo determinamos que el saldo de caja expresado en contabilidad no es correcto,
ERIAL DE CLASE
= 17,800.00
= 13,700.00
= 13,250.00
= 1,760.00
= 3,650.00
50,160.00
= 3,250.00
= 870.00
= 520.00
= 171.50
= 24.40
= 8.40
4,844.30
55,004.30
ta bancaria, sin embargo como se puede
BLE DE ARQUEO
r Nina Mollo
IMPORTE
CLIENTE
Bs
1,550.00
1,200.00
2,550.00
1,780.00
3,345.00
895.00
11,320.00
tienen 30 de días de vigencia de

BLE DE ARQUEO
r Nina Mollo
IMPORTE
OVEEDOR
Bs
65.00
56.00
40.00
32.00
193.00
BLE DE ARQUEO
r Nina Mollo
IMPORTE
EFICIARIO
Bs
200.00
350.00
150.00
700.00
tiene autorización de las instancias
BLE DE ARQUEO
r Nina Mollo
CTURAS Y RECIBOS
67,220.00
55,004.30
11,320.00
193.00
700.00
67,217.30 67,220.00
2.70
67,220.00 67,220.00
os mismos fueron devueltos al Cajero en
s existentes en esa unidad, se determinó
abilidad no es correcto, debido a las

BLE DE ARQUEO
r Nina Mollo
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ARQUEO DE CAJA
RECUENTO DE CHEQUES

HORA INICIO: 08:30
No DE IMPORTE
FECHA ENTIDAD FINANCIERA CLIENTE
CHEQUE Bs
02.02.20 Banco de Crédito BCP S.A. 3453432 Ángel Núñez 1,550.00

03.02.20 Banco BISA 56543 Manuel López 1,200.00
08.02.20 Banco de la Unión de la S.A. 184865 Karen Pérez 2,550.00
16.02.20 Banco Nacional de Bolivia 367320 Anselmo Bueno 1,780.00
22.02.20 Banco Mercantil Santa Cruz S.A. 756 Raíza Navarro 3,345.00
27.02.20 Banco Mercantil Santa Cruz S.A. 87564 Rolando Núñez 895.00
TOTAL CHEQUES 11,320.00
OBSERVACIÓN: Tal como se puede apreciar los cheques pendientes de pago, los mismos tienen 30 de días de
vigencia de acuerdo al Coldigo de Comercio.

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ARQUEO DE CAJA
RECUENTO DE FACTURAS

HORA INICIO: 08:30
No DE IMPORTE
FECHA CONCEPTO PROVEEDOR
FACTURA Bs
02.02.20 6454 Suscripción matutino La Razón 65.00

04.02.20 18 Servicio Telefónico COTEL LP 56.00
14.02.20 453 Compra seguros FORTALEZA S.A. 40.00
25.02.20 676 Compra material de escritorio Librería Oveja Negra 32.00
TOTAL FACTURAS 193.00
OBSERVACIÓN: Ninguna

La Paz - Bolivia
ARQUEO DE CAJA
RECUENTO DE RECIBOS

HORA INICIO: 08:30
No DE IMPORTE
FECHA CONCEPTO BENEFICIARIO
RECIBO Bs
03.02.20 20 Préstamos al personal José Peralta 200.00

25.02.20 22 Anticipo de sueldos Ángela Soto 350.00
27.02.20 24 Préstamos al personal Agustín Antonio 150.00
TOTAL RECIBOS 700.00
OBSERVACIÓN: Se observa que el anticipo otorgado a la Sra. Ángela Soto de Bs 350 no tiene autorización de las instancias
correspondientes, por lo que se recomienda al Cajero de no disponer en forma arbitraria de los recursos económicos de la empresa.
#¡REF!
#¡REF!
LIBRO DIARIO
No.
FECHA APROPIACIÓN CONTABLE DEBE HABER
ASIENTO
28.02.2020 1 Material de escritorio 27.84

Seguros pagados 34.80
Suscripciones 56.55
Servicios telefónicos 48.72
Crédito fiscal IVA 25.09
Caja moneda nacional 193.00
Asiento para registrar los gastos realizados con recursos de

caja que se encontró en poder del Cajero de la empresa,
según arqueo adjunto.
193.00 193.00
28.02.2020 2 Prestamos al personal 350.00

José Peralta 200
Agustín Antonio 150
Anticipo de sueldos y salarios 350.00
Ángela Soto 350
Asiento para registrar los préstamos y anticipo otorgado al

personal de la empresa, según el arqueo de caja adjunto.
700.00 700.00
28.02.2020 3 Cuentas por cobrar al personal 2.70

Asiento para registrar el faltante determinado en el arqueo

de los recursos en caja moneda nacional.
2.70 2.70
28.02.2020 4 Caja moneda nacional 2.70

Cuentas por cobrar al personal 2.70
Asiento para registrar el deposito del faltante determinado

en el arqueo de caja moneda nacional, con el fin de
regularizar dicha deficiencia..
2.70 2.70
La Paz - Bolivia
ARQUEO DE CAJA
RESUMEN DE RECUENTO DE EFECTIVO, CHEQUES, FACTURAS Y RECIBOS

HORA INICIO: 08:30
SALDO SEGÚN LIBROS DE CONTABILIDAD 67,220.00
EFECTIVO RECONTADO 55,004.30

CHEQUES RECONTADOS 11,320.00
FACTURAS RECONTADOS 193.00
RECIBOS RECOTADOS 700.00
TOTALES 67,217.30 67,220.00
FALTANTE DE EFECTIVO EN ARQUEO 2.70
SUMAS IGUALES 67,220.00 67,220.00
COMENTARIO: Una vez efectuado el arqueo de Efectivo, Cheques, Facturas y Recibos, los mismos fueron devueltos al Cajero
en su integridad a su entera satisfacción.
OBSERVACIÓN: Como resultado del arqueo efectuado a los fondos de Caja y documentos existentes en esa unidad, se
determinó un faltante de Bs 2.70; importe que debe ser depositado en el día para su regularización.
CONCLUSIÓN: Efectuado el arqueo determinamos que el saldo de caja expresado en contabilidad no es correcto, debido a las
siguientes situaciones: 1). Los cheques emitidos se encuentran pendientes de cobro, 2). Existen facturas por los gastos realizados
no contabilizados por contabilidad, los mismos se deben contabilizar y 3). Se evidencia recibos por préstamos al personal y
anticipo de sueldos, alguno sin autorización; las situaciones comentadas no fueron registrados por contabilidad por lo que
sugerimos incorporar asientos de dichas operaciones a la brevedad posible.


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CAJERO: Rubén Alejo Miranda

EFECTIVO EN BILLETES Y MONEDAS:

CORTES DE BILLESTES DE Bs 200.00 X 89

CORTES DE MONEDAS DE Bs 5.00 X 650

TOTAL BILLETES Y MONEDAS

CAJERO RESPONSABLE DE ARQUEO

CAJERO: Rubén Alejo Miranda

02.02.20 Banco de Crédito BCP S.A. 3453432 Ángel Núñez

CAJERO: Rubén Alejo Miranda

02.02.20 6454 Suscripción matutino La Razón

CAJERO RESPONSABLE DE ARQUEO

CAJERO: Rubén Alejo Miranda

03.02.20 20 Préstamos al personal José Peralta

CAJERO RESPONSABLE DE ARQUEO

CAJERO: Rubén Alejo Miranda

SALDO SEGÚN LIBROS DE CONTABILIDAD

tienen 30 de días de vigencia de

tiene autorización de las instancias

os mismos fueron devueltos al Cajero en

s existentes en esa unidad, se determinó

abilidad no es correcto, debido a las

CAJERO: Rubén Alejo Miranda

02.02.20 Banco de Crédito BCP S.A. 3453432 Ángel Núñez 1,550.00

TOTAL CHEQUES 11,320.00

CAJERO RESPONSABLE DE ARQUEO

CAJERO: Rubén Alejo Miranda

02.02.20 6454 Suscripción matutino La Razón 65.00

TOTAL FACTURAS 193.00

CAJERO RESPONSABLE DE ARQUEO

CAJERO: Rubén Alejo Miranda

03.02.20 20 Préstamos al personal José Peralta 200.00

TOTAL RECIBOS 700.00

28.02.2020 1 Material de escritorio 27.84

Asiento para registrar los gastos realizados con recursos de

28.02.2020 2 Prestamos al personal 350.00

Asiento para registrar los préstamos y anticipo otorgado al

28.02.2020 3 Cuentas por cobrar al personal 2.70

Asiento para registrar el faltante determinado en el arqueo

28.02.2020 4 Caja moneda nacional 2.70

Asiento para registrar el deposito del faltante determinado

CAJERO: Rubén Alejo Miranda

SALDO SEGÚN LIBROS DE CONTABILIDAD 67,220.00

EFECTIVO RECONTADO 55,004.30

CAJERO RESPONSABLE DE ARQUEO

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