Cuestionario 5 Auditoría

Conteste las siguientes preguntas.
1. Busque el concepto tradicional y el concepto contemporáneo del

sistema de control interno.
Tradicional: es una expresión que utilizamos con el fin de describir las acciones
adoptadas por los directores de entidades, gerentes o administradores, para evaluar y
monitorear las operaciones en sus entidades. El sistema de control interno comprende
el plan de la organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas
dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad
de los datos contables.
Contemporáneo: es la base donde reposan las actividades operacionales de una

empresa, es decir, que las actividades de producción, distribución, financiamiento,
administración, entre otras son regidas por el control interno. Es una herramienta de
eficiencia y no un plan que proporciona un reglamento tipo policiaco o de carácter
tiránico, el mejor sistema de control interno es aquel que no daña las relaciones de
empresa a clientes y mantiene en un nivel de alta dignidad humana las relaciones de
patrón a empleado.
2. Establezca las diferencias entre auditoría interna y auditoría

financiera.
La auditoría interna consiste en realizar controles de gestión de riesgos y la financiera

consiste en un examen general de información financiera.
La interna la realiza la persona que labora dentro de la entidad y la financiera un

auditor externo independiente.
La interna es anualmente, la financiera recurrente, cada año.
El objetivo de la interna es agregar valor y mejorar las operaciones de una

organización, y el objetivo de la financiera es expresar una opinión sobre la
razonabilidad de los estados financieros.
3. ¿Cuáles son los Objetivos y finalidad del sistema de control interno?
Objetivos del sistema de control interno:
 Salvaguardar los activos de la empresa.

 Verificar la precisión y confiabilidad de los datos contables .
 Promover la eficiencia operativa y fomentan la adherencia a las políticas de
gestión preservadas.
 Promover el desarrollo organizacional.
 Fomentar las prácticas de valores y libres de riesgos de corrupción.
La finalidad del control interno es garantizar que la actividad económico-financiera de

la entidad local se adecua a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.
Este control, además, contribuye a reforzar la transparencia ante el ciudadano de las
cuentas de la entidad local, de forma que proporcionen una información fiable y
completa sobre la gestión desarrollada.
4. ¿Qué se bebe realizar para tener un conocimiento y evaluación del

sistema de control interno y cuál es el efecto sobre el trabajo del
auditor financiero?
 Evaluación preliminar del riesgo de control
En primer lugar el auditor debe identificar los riesgos que se busca mitigar y evaluar el
diseño de control. Posteriormente, el auditor deberá identificar que controles han sido
implementados para disminuir esos riesgos.
 Documentación de la comprensión y de la evaluación del riesgo de control
El auditor debe documentar en los papeles de trabajo de la auditoría tanto la

comprensión obtenida de los sistemas de contabilidad y de control interno de la
entidad, como la evaluación del riesgo de control.
 Pruebas de control
El auditor debe obtener evidencia de auditoría por medio de pruebas de control para
soportar cualquier evaluación del riesgo de control que sea menos que alto. Mientras
más baja la evaluación del riesgo de control, más soporte debería obtener el auditor
de que los sistemas de contabilidad y de control interno están adecuadamente
diseñados y operando en forma efectiva.
 Evidencia
De acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría: “Debe obtenerse suficiente

evidencia mediante la inspección, observación, indagación y confirmación para
proveer una base razonable que permita la expresión de una opinión sobre los estados
financieros auditados”.
Para respaldar la evaluación del componente de riesgo de control del modelo de riesgo
de auditoría, los auditores deben obtener un conocimiento del control interno y
recopilar la evidencia relacionada para respaldar esa evaluación.
5. ¿Cuál es la estructura del control interno propuesto por el modelo

“COSO”?
Entorno de control, evaluación de los riesgos, actividades de control, sistemas de

información y comunicación, y actividades de monitoreo y supervisión.
6. ¿Qué deben incluir los Informes sobre los resultados de la evaluación

del control interno?
El evaluar el control interno tiene una gran influencia sobre los procedimientos de
auditoría a desarrollar pues de acuerdo a las fortalezas y debilidades encontradas en el
sistema, el auditor puede determinar las pruebas a realizar, la extensión de las mismas
y la oportunidad en que esta deben ser practicadas. La evaluación del control interno
le indicará al auditor el grado de confianza que deberá tener en el mismo y en qué
puntos se deberán aplicar con mayor rigor las pruebas necesarias para la obtención de
la evidencia suficiente y competente.
7. Realice un modelo de la carta de recomendaciones sobre las

debilidades del control interno.
Fecha
Direcció n
Nombre de empresa
Introducció n
Como parte de nuestra auditoría de la cuentas anuales de la Sociedad, SA,
correspondiente al ejercicio 2022, hemos realizado (estamos realizando)
un estudio y evaluació n del sistema de control interno con el propó sito de
determinar la naturaleza, momento de realizació n y amplitud de los
procedimientos de auditoría. Debido a que el estudio y la evaluació n citados
del sistema de control interno fueron realizados ú nicamente con la finalidad
indicada, no han pretendido identificar necesariamente todas las
debilidades que puedan existir y por tanto, no expresamos una opinió n
sobre el sistema de control interno. Sin embargo, durante nuestro trabajo se
han identificado condiciones, que consideramos representan debilidades
significativas del sistema de control interno.
Luego se describen las debilidades identificadas por el auditor junto a las
sugerencias para su correcció n.
Nombre de la sociedad que realiza la auditoría

Firma del socio de está comunicació n
Y nombre del socio firmante y fecha

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1. Busque el concepto tradicional y el concepto contemporáneo del

Contemporáneo: es la base donde reposan las actividades operacionales de una

2. Establezca las diferencias entre auditoría interna y auditoría

La auditoría interna consiste en realizar controles de gestión de riesgos y la financiera

La interna la realiza la persona que labora dentro de la entidad y la financiera un

La interna es anualmente, la financiera recurrente, cada año.

El objetivo de la interna es agregar valor y mejorar las operaciones de una

3. ¿Cuáles son los Objetivos y finalidad del sistema de control interno?

Objetivos del sistema de control interno:

 Salvaguardar los activos de la empresa.

La finalidad del control interno es garantizar que la actividad económico-financiera de

4. ¿Qué se bebe realizar para tener un conocimiento y evaluación del

 Evaluación preliminar del riesgo de control

 Documentación de la comprensión y de la evaluación del riesgo de control

El auditor debe documentar en los papeles de trabajo de la auditoría tanto la

De acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría: “Debe obtenerse suficiente

5. ¿Cuál es la estructura del control interno propuesto por el modelo

Entorno de control, evaluación de los riesgos, actividades de control, sistemas de

6. ¿Qué deben incluir los Informes sobre los resultados de la evaluación

7. Realice un modelo de la carta de recomendaciones sobre las

Nombre de la sociedad que realiza la auditoría

Y nombre del socio firmante y fecha

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