DIRECTIVA N° - 2023 MPH/GAF

"NORMAS DEL PROCEDIMIENTO INTERNO PARA EL OTORGAMIENTO Y

RENDICION DE VIÁTICOS POR COMISION YA GASTOS OPERATIVOS PARA LAS
MUNICIPALIDADES DE LOS CENTROS POBLADOS

 OBJETIVO

Normar el otorgamiento de viáticos y gastos operativos para las municipalidades de centros

poblados establecer el procedimiento PARA LA TRANSFERENCIA DE RECURSOS QUE SE
OTROGAN para gastos operativos e incluido la comisión de servicios, así como garantizar la
oportuna informe mensual por concepto por viaje en comisión de servicios y gastos operativos con
documentación de gastos debidamente sustentados y justificados.

 FINALIDAD

Uniformizar criterios, procedimientos y adicionar lineamientos internos complementarios a la

Directiva Nº -2023/MPH/ADM "NORMAS DEL PROCEDIMIENTO PARA LA
TRANSFERENICA DE RECURSOS QUE SE OTROGAN PARA GASTOS OPERATIVOS E
INCLUIDO LA COMISION DE SERVICIOS Y CUMPLIMIENTO DEL INFORME MENSUAL,
por parte de los alcaldes, funcionarios y regidores de las municipalidades de los centros poblados .

 ALCANCE

Los lineamientos internos complementarios a la Directiva Nº -2023- MPH/GAF. "NORMAS DEL

PROCEDIMIENTO PARA LA TRANSFERENICA DE RECURSOS QUE SE OTROGAN
PARA GASTOS OPERATIVOS E INCLUIDO LA COMISION DE SERVICIOS Y
CUMPLIMIENTO DEL INFORME MENSUAL, por parte de los alcaldes, funcionarios y regidores
de las municipalidades de los centros poblados .

 BASE LEGAL.
 Ley 31079 Ley que modifica la Ley 27972, Ley orgánica de Municipalidades,
respecto de las MCP modificada por la Ley 30937
 Ley 30937 Ley que modifica la Ley 27972, Ley orgánica de Municipalidades,
respecto de las MCP
 D.L. 1436 Marco del Sistema Integrado de Administración Financiera
 D.L. 1441 Sistema Nacional de Tesorería
 Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15
 Art.14 de la Directiva 02-2021-EF.52.03 Aprobado con la D.R. 011-2021-EF/52,03

 Decreto Legislativo Nº 1436, Decreto Legislativo Marco de la

administración financiera del sector público.
 Decreto Legislativo Nº 1441, Sistema Nacional de Tesorería.
 Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15, Aprobada por R.D. N° 002-
2007-EF/77.15 y Modificatorias.
 R.D. N° 001-2011-EF/77.15 Disposiciones complementarias a la Directiva
de Tesorería y Modificatorias.
 R.D. N° 002-2020-EF/52.03 “Orden de Pago Electrónica” (OPE).
  D.S. N° 007-2013-EF - Que regula el otorgamiento de viáticos para viajes
en comisión de servicios en el territorio nacional.
 Resolución de Superintendencia Nº 007-99-SUNAT, que aprueba el
Reglamento de Comprobantes de Pago.

 LINEAMIENTOS

5.1. Viáticos y Asignaciones, y comisión de servicios

5.1.1. El viatico que se otorgara al funcionario y servidor público es con la finalidad de cubrir
los gastos para desplazarse a un lugar distinto del ámbito de su jurisdicción.
5.1.2. Según la distancia del lugar de destino, donde se lleve a cabo la comisión de servicios
se reconocerá un día o días adicionales de ida y retorno, la misma que se coordinara
verbalmente o por escrito con el jefe inmediato a que corresponda el personal en
comisión, en donde se evaluará que días adicionales se consideraran para efectos de
viáticos y que días se consideraran solo para efectos de pasajes, esta evaluación será
proporcionalmente a la distancia y los días que dure la comisión de servicios, esto se
adicionara de ACUERDO A LA DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL de las metas
asignadas que sean programas presupuestalmente, una vez evaluado, recién el jefe de
área procederá autorizar mediante Vº Bº memorándum y firmado por el titular de la
entidad, estos días serán considerados en la solicitud de viatico que realice el
comisionado en todos los casos con Vº. Bº del Jefe de área, la asignación de días
adicionales serán debidamente sustentados.
5.1.3. La asignación dispuesta corresponde a gastos de alimentación, hospedaje y movilidad
local en concordancia con el clasificador de gastos.
5.1.4. Corresponde otorgar el 100% del viatico diario cuando el comisionado pernocta fuera
del área de la Provincia de Bolognesi.
5.1.5. Queda terminantemente prohibido el pago de viáticos por comisión de servicios
cuando sean financiados por entidades distintas a la UGEL Bolognesi, pues se podrá
reconocer el gasto de pasajes según corresponda.
5.1.6. Los comprobantes de pago (facturas y/o boletas de venta) serán emitidos a nombre de
la UGEL Bolognesi, sin contener enmendaduras ni borrones según Reglamento de
comprobantes de pago - Resolución SUNAT Nº 007-99/SUNAT, y modificatorias.
5.1.7. Las comisiones de servicios no excederán los cinco (05) días calendarios. En caso de
requerirse mayor tiempo al señalado anteriormente, estás deberán ser autorizadas
mediante Resolución del Titular de la Entidad, con la solicitud y sustentación
correspondiente del representante de la entidad interesada.
5.1.8. El cálculo del viatico por día está determinado y reajustado en función al Presupuesto
Institucional anual del año 2018 y normado de acuerdo al D.S. N° 007-2013.

5.2. Autorización

5.2.1. Las comisiones de servicios serán autorizadas:

 Director de la entidad: cuando se trate de funcionarios y personal a su cargo, cuando

se trate de personal con dependencia de las áreas Dirección de Gestión Institucional,
Dirección de Gestión Pedagógica, Dirección de Gestión Administrativa, Dirección
 Órgano de Control Institucional, siempre y cuando tengan el Vº Bº del directivo del
área en la papeleta de salida y memorándum.
 Dirección de Gestión Institucional, Dirección de Gestión Pedagógica, Dirección de
Gestión Administrativa, Dirección Órgano de Control Institucional: cuando se trate de
las jefaturas de equipos y oficinas y todo el personal a su dependencia solo darán el Vº
Bº al memorándum y papeleta de Comisión de Servicios. Para este visto los directivos
tendrán que coordinar verbalmente con los jefes inmediatos si fuera el caso.

5.3. Procedimientos para el otorgamiento de viáticos:

5.3.1. El pedido de comisión de viáticos será obligatoriamente mediante el Sistema Integrado

Gestión Administrativa (SIGA- MEF), y será de exclusiva responsabilidad del
comisionado por tener una cuenta y contraseña personal.
5.3.2. En caso de suscitarse durante la comisión de servicios, una permanencia adicional a la
autorizada, el interesado deberá gestionar nuevamente todo el procedimiento
establecido para el otorgamiento del pago de viáticos, previa justificación y
autorización respectiva.

5.4. Escala De Viáticos A Nivel Nacional, Regional, según Resolución Ejecutiva Regional Nº
0015-2017-GRA/GR:

Para el otorgamiento de viáticos la UGEL Bolognesi ha evaluado de acuerdo a la realidad de su

jurisdicción expresada en nuevos soles dentro del territorio, Regional y Nacional y respetando
las normas vigentes:

5.4.1. Escala De Viáticos A Nivel Nacional

IMPORTE S/.
En base al Resolución Ejecutiva
CARGO
Regional Nº 0015-2017-GRA/GR

Director de UGEL, Jefes de Área. 260.00

Profesionales. 240.00

Técnicos, Especialistas en Gestión Pedagógica, 220.00

auxiliar que desempeñen funciones equivalentes.

Personal CAS 220.00

- La asignación dispuesta corresponde a gastos de alimentación, hospedaje y movilidad en la

cuidad de destino a nivel nacional.
- Los pasajes serán rendidos por el total facturado (Máximo Lima y otros S/.80.00), (Máximo
Chimbote, Casma, Huarmey S/.40.00).
- La declaración jurada se aplicará por concepto de movilidad local.
 5.4.2. Escala de Viáticos Dentro de la Región: (con excepción de la provincia de Bolognesi),
No se considera la Provincia del Santa.

IMPORTE S/.
CARGO En base al Resolución Ejecutiva Regional
Nº 0015-2017-GRA/GR
Director de UGEL, Jefes de Área. 160.00
Profesionales. 140.00
Técnicos, Especialistas en Gestión Pedagógica, auxiliar 130.00
que desempeñen funciones equivalentes.
Personal CAS 130.00

- La asignación dispuesta corresponde a gastos de alimentación, hospedaje y movilidad local

en la ciudad de destino.
- Los pasajes serán rendidos por el total facturado.
- La declaración jurada se aplicará por concepto de movilidad local.

5.5. Rendición de viáticos por comisión de servicios

5.1.1 La Oficina General de Administración a través de Contabilidad o miembros de

comisión, efectuara el control previo, siendo también responsabilidad de
Abastecimiento y Tesorería el control posterior, teniendo en cuenta que el proceso
de rendición de cuentas constituye una declaración de responsabilidad exclusiva
del trabajador que la formula, se sujeta a ser revisada y verificada si el caso lo
amerita, en tal virtud la omisión de datos, presentación de documentos que no
correspondan a la comisión, dará lugar a la devolución para su respectiva
subsanación, en un plazo máximo de cinco (05) días calendarios, la presentación
de la rendición es de obligatoriedad en el SIGA-MEF cuando sean anticipos de
Viáticos.

5.1.2 Es responsabilidad única y exclusiva del comisionado la rendición de los viáticos

otorgados en un plazo que no exceda los diez (10) días Hábiles, para la rendición
de anticipo y reembolso de viáticos el comisionado debe tomar en cuenta lo
siguiente:

a. El SIGA, no proporciona la generación de otro requerimiento de viáticos si es

que no se ha rendido en su totalidad los viáticos otorgados, por tanto el
comisionado deberá estar al día con las rendiciones de su viáticos, para que se
le pueda otorgar otra comisión de viáticos, para que se le pueda otorgar otra
comisión de viáticos.
b. El comisionado al momento de presentar la documentación requerida que
sustenta la rendición del anticipo de viatico otorgado, será elevado a su jefe
inmediato y este derivado al área de contabilidad, el cual le dará el visto bueno
de la fiscalización de comprobantes de pago, posterior a esta verificación por
parte del área de contabilidad, el comisionado deberá obtener toda la
sustentación para que se pueda rendir en el SIAF, y poder archivar para su
cuidado respectivo.
5.1.3 Para efectos de rendición de viáticos si se aceptaran comprobantes de pago de los
lugares de ruta a la comisión de servicios (obligatorio incluir ruta, al momento de
la solicitud de viáticos).

5.1.4 En caso de que el comisionado tenga devoluciones pendientes causales de sus

rendiciones y este tenga viáticos por otorgarse, automáticamente de oficio
Tesorería procederá a descontar y se adjuntará su T-6 en su expediente y se
alcanzara una copia al comisionado, tesorería previa al acto coordinara con
contabilidad informando a la Dirección de Administración para el descuento de
oficio por intermedio del equipo de remuneraciones y pensiones.

5.1.5 El comisionado al término de la comisión, presentara a su jefe inmediato superior

y posteriormente a la oficina de Administración la documentación siguiente:

 Informe detallado de las labores realizadas en la comisión de servicio

 Papeleta de comisión de Servicio autorizado por su jefe inmediato superior,
especialista de personal y el titular de la institución; y al reverso la hoja de la
papeleta debidamente firmada y sellada con fecha por el funcionario donde se
realizó la comisión de servicios.
 El documento en original (MEMORANDO) que autorice la comisión de
servicio por parte de su jefe inmediato.
 Boletas de viaje (pasaje), en la cual debe de consignar el nombre de la Entidad
y el Ruc, nombre y DNI del comisionado, ruta, fecha y hora de viaje, sin
borrones, manchas y/o enmendaduras.
 Facturas y/o boletas de venta u otros comprobantes autorizados por la SUNAT
que sustenten los gastos.
 Documento de Referencia por la instancia superior de Educación: DREA,
MEF, Gobierno Regional de Ancash, entre otros organismos.

5.1.6 Toda planilla de viáticos se formulara de acuerdo a la escala de viáticos vigente y

para su trámite será presentado en original al Área de Administración, quien en
coordinación con la oficina de Contabilidad o miembros de comisión verificara y
aprobara u observara aquellos documentos que sustenten los gastos.
5.1.7 Para la rendición de viáticos de la comisión de servicios a cualquier destino,
regional o Nacional, será rendido con los tres conceptos, pasajes, hospedaje y
alimentación, por lo tanto todo rendición debe tener comprobantes de pago de
pasajes, hospedaje y alimentación; si este no lo tuviera, se procederá a la
devolución de dicho pago.
5.1.8 Una vez aprobadas las planillas de viáticos por el área de abastecimiento quien
efectuara la fase del compromiso en el interface SIGA - SIAF-SP de acuerdo a la
disponibilidad presupuestal, luego será remitido al área de contabilidad para
realizar la fase de devengado y posteriormente el expediente será remitido al área
de tesorería para el giro correspondiente.
5.1.9 La acreditación de los gastos se presentara debidamente documentada y sustentada
con comprobantes de pago autorizados por la SUNAT a nombre de la UGEL
Bolognesi.
5.1.10 En los documentos mencionados, no se aceptaran enmendaduras, borrones y/o
tachas, siendo responsabilidad del servidor revisar los comprobantes de pago al
momento de recibirlos.
 5.1.11 La rendición de los gastos de viáticos documentados serán del 70% y el 30%
restante con declaración jurada, asignados en la escala establecida.
5.1.12 El chofer percibirá por concepto de alimentación y hospedaje. El 70% de acuerdo
a la escala mencionada, que deberá de sustentar con los comprobantes de pago
autorizados por la SUNAT de acuerdo a la realidad de la Zona.

VI. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS.

6.1 El Área de Administración mediante la oficina de Contabilidad y Abastecimiento brindará a

los funcionarios y servidores, las orientaciones necesarias en el llenado de la planilla de
viáticos y la presentación de la rendición de cuentas, a fin de lograr la debida aplicación de la
presente Directiva.
6.2 El área de Abastecimiento, llevara el registro y control de los viáticos otorgados.
6.3 Los jefes de Áreas velaran para que las comisiones de servicios que generen pago de viáticos
se enmarquen dentro de las normas de austeridad, evitando generar duplicidad de labores o
acciones por parte del personal a su cargo.
6.4 Queda terminante prohibido el pago de pasajes y viáticos, cuando estos sean financiados por
entidades distintas a la Institución; solo la papeleta de salida será para justificar su asistencia.
6.5 La declaración jurada será firmada solamente por el funcionario o servidor que efectué la
comisión; en base al principio de presunción de la veracidad de Ley N° 27444 Ley de
Procedimiento Administrativo General.
6.6 Queda prohibido la comisión de servicios los días no laborales, salvo autorización expresa
del titular de la Entidad.
6.7 Se pagaran viáticos cuando se trate de comisiones de servicios por estudios o cursos de
capacitación, previa coordinación y autorización del jefe inmediato.
6.8 Los desplazamientos en comisión de servicios se racionalizaran a lo estrictamente
indispensable y con arreglo a las medidas de racionalidad, austeridad y trasparencia del gasto
público.
6.9 Se reconocerán los viáticos y pasajes cuando el comisionado viaje con carácter oficial, dentro
del área de competencia de sus funciones, siendo de carácter necesaria y de utilidad para la
institución, por lo que, no se reconocerá los viáticos cuando se trate de viajes en los que
solamente sean por presentación de oficios o documentos de la institución.
6.10 Una vez culminada la comisión de servicios (REEMBOLSO), el comisionado tendrá 10 días
hábiles para la presentación de su planilla de viáticos, caso contrario no se reconocerá sus
viáticos; siendo responsabilidad del área de contabilidad o miembros de comisión, la
devolución del expediente de rendición.

VII. DISPOSICIONES FINALES:

7.1. Los presentes lineamientos internos complementarios a la Directiva Nº

-2018/ME/GRA/DREA/UGEL-B/DAGA "NORMAS DEL PROCEDIMIENTO INTERNO
PARA EL OTORGAMIENTO Y RENDICION DE VIÁTICOS POR COMISION EN LA
UNIDAD EJECUTORA UGEL - BOLOGNESI, serán aprobada mediante acto resolutivo por
el titular de la entidad y entrara en vigencia a partir del día siguiente de su publicación en el
portal institucional.
7.2. Es responsabilidad del Área de informática E imagen Institucional la reproducción física;
publicación y difusión por intermedio del portal institucional.
7.3. Se hace conocer que el área de contabilidad, no se hace responsable si encuentra viáticos sin
el sustento adecuado, hará conocer mediante informe al Área de Administración.
7.4. Es responsabilidad del Área de Abastecimiento, en hacer firmar las planillas de viáticos del
comisionado al Área de Administración.
7.5. Queda a cargo del jefe del Área de Administración la solución de casos y situaciones
específicas que se presenten y que no han sido contemplados en detalle en la presente
Directiva, dando cuenta al Director de la UGEL Bolognesi.
7.6. El cumplimiento de la presente Directiva será cautelado por el Área de administración, siendo
responsabilidad de cada servidor el no cumplimiento de la Directiva presenta.