Redacciòn

La compañía "Lapices sin punta, S.A", produce a traves

de un Sistema de Costos por Ordenes de Produccion;
contando con varios departamentos productivios de
fabricaciòn. Siendo las operaciones del perido del 01 al
30 de junio, las siguientes.

Saldos inicales
Bancos $ 13,000,000.00
Almacen de Materia prima 4,764,000.00
Producciòn en proceso 825,000.00
Equipo de computo 2,500,000.00
Depreciacion acumulada 200,000.00
Proveedores $ 1,780,000.00
Cuentas por pagar 2,165,000.00
Capital 17,144,000.00
Perdida por Aplicar 345,000.00

Analisis de Almacen de MP y de P.P

CU. MP total $ de MP
Materia Prima de madera $ 195.00 15,200 $ 2,964,000.00
Materia Prima de Carbón $ 150.00 12,000 $ 1,800,000.00
TOTAL $ 4,764,000.00

Orden 101
Materia Prima $ 380,000.00
Mano de obra directa 250,000.00
Cto Ind de Frabricaciòn 195,000.00
$ 825,000.00

1. Se compro a proveedores MP mas IVA

$ MP total $ de MP
Materia Prima de madera $ 215.00 5,200 $ 1,118,000.00
Materia Prima de Carbón $ 180.00 2,000 $ 360,000.00
TOTAL $ 1,478,000.00

2. Se devuelve MP defectuosa de madera por 1 000 pies, de la operación anterior

CU. MP total $ de MP
Materia Prima de madera $ 215.00 1,000 $ 215,000.00

3. En el periodo se consumen MP directas según concentraciones de vales de salida

Orden 1 Pies y Kg $ Total de MP

Mp Madera 500 $ 195.00 $ 97,500.00
MP Carbòn 150 $ 150.00 22,500.00 $ 120,000.00
Orden 2
Mp Madera 1000 $ 195.00 $ 195,000.00
MP Carbòn 300 $ 150.00 45,000.00 240,000.00
Orden 3
Mp Madera 2,500 $ 195.00 $ 487,500.00
MP Carbòn 800 $ 150.00 120,000.00 607,500.00
TOTAL $ 967,500.00

4. La nomina del mes de Mano de obra pagada asiende a la cantidad de $ 514,500.00

5. La aplicación de la mano de obra directa, según reportes de concentraciòn de

tiempo trabajado es como sigue:

Orden Hras directas Cuota por hora Total

1 3,500 $30 $ 105,000.00
2 7,000 $30 $ 210,000.00
3 17,000 $30 $ 510,000.00
TOTAL 27,500 $ 825,000.00

6. Según la misma concentraciòn de tiempo trabajado, los salarios de mano de obra

indirecta importan la contidad de $250,000.00

7. Se realiza la aplicación de cargos indirectos predeterminados por la cantidad de

$825,000.00

825,000.00
30
27,500.00

Orden Hrs. De M.O. Direc. Cuota de Ctos. Directos Pdt. Ctos Ind. Predet.
1 3,500 30 $ 105,000.00
2 7,000 30 210,000.00
3 17,000 30 510,000.00
TOTAL 27,500 $ 825,000.00

8. Los cargos Indirectos por erogaciones fabriles causados y pagados durante el

periodo de costos son de $ 345,000.00

9. La depreciacion del Equipo de Computo es por la cantidad de $80,000.00 mensual

10. Durante el mes se terminaron las ordenes 1, 2 y 3.

11. Se venden los articulos terminados de la orden 2 y 3, con un margen de utilidad

del 130%, mas IVA.

Orden Costo de Prod. Margen de util. $ de Margen de Ut. Ventas

2 $ 763,500.00 130% $ 992,550.00 $ 1,756,050.00
3 1,731,000.00 130% 2,250,300.00 3,981,300.00
TOTAL $ 2,494,500.00 $ 3,242,850.00 $ 5,737,350.00

12. Los costos del periodo son los siguientes.

 Costos de Administraciòn $240,000.00
Costos de Distribuciòn 370,000.00
TOTAL $610,000.00

13. Se realizan las provisiones del periodo, como siguen:

Provision para ISR $60,000.00
Provision para PTU 30,000.00
$90,000.00
 LIBRO DIARIO
Compñaia "Lapices sin punta S.A" del 01 al 30 de junio

No. Concepto Parcial

1 Bancos
Almacen de Materia prima
Producciòn en proceso
Equipo de computo
Perdida por Aplicar
Dep. acum. De Eq. De Comp.
Proveedores
Cuentas por pagar
Capital
Por los saldos iniciales del mes de junio
1 Almacen de Materia prima
MP de Madera $ 1,118,000.00
MP de Carbòn $ 360,000.00
IVA por acreditar
Proveedores
Por la compra de MP a proveedores mas IVA
2 Proveedores
IVA por acreditar
Almacen de Materia prima
Por la devoluciòn de MP de M. por estar defetuosa
3 Producciòn en proceso
Orden 1 $ 120,000.00
Orden 2 240,000.00
Orden 3 607,500.00
Almacen de Materia prima
MP de Madera $ 780,000.00
MP de Carbòn 187,500.00
Por el registro de la MP utilizada en la P.P
4 Mano de Obra
Bancos
Por el pago de la mano de obra
5 Producciòn en proceso
Orden 1 $ 105,000.00
Orden 2 210,000.00
Orden 3 510,000.00
Mano de Obra
Por la mano de obra utilizada en el proceso
6 Costos Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Por el registro de la Mano de obra indirecta
7 Producciòn en proceso
Orden 1 $ 105,000.00
Orden 2 210,000.00
Orden 3 510,000.00
 Costos Indirectos aplicados
Por el registro de los Ctos Ind. Aplicados en el P.
8 Costos Indirectos
Bancos
Por el pago realizado por concepto de costos Ind.
9 Costos Indirectos
Dep. de Equipo de computo
Por la Dep. del Eq. De Comp. Del mes de junio
10 Almacen de Articulos Terminados
Orden 1 Orden 2 Orden 3
M.P. $ 120,000.00 $ 240,000.00 $ 607,500.00
M.O. 105,000.00 210,000.00 510,000.00
M.O.I. 105,000.00 210,000.00 510,000.00
C.I. 138,000.00 103,500.00 103,500.00
TOTAL $ 468,000.00 $ 763,500.00 $ 1,731,000.00
Producciòn en proceso
Por el registro de las ordenes terminadas
11 Bancos
Ventas
IVA trasladado
Por la venta al contado mas IVA de las ordenes 2 y 3
11A Costo de venta
Almacen de art. Terminados
Por el registro del costo de venta de las ordenes 2 y 3
12 Costo de Administraciòn
Costo de Distribuciòn
Bancos
Por el pago de los costos del periodo
13 Costos de Administraciòn
Provisiòn para ISR
Provisiòn para PTU
Por el registro de las provisiones del periodo
14 Variacion de Costos Indirectos
Costos Indirectos
Por la cancelacion de la cuenta de Ctos Indirectos
15) Costos Indirectos Aplicados
Variacion de costos indirectos
Por la cancelacion de la cuenta de Ctos Indirectos aplicados
16) Variacion de Costos Indirectos
Costo de venta
Por el ajuste del costo de ,la venta realizada
A1) Ventas
Utilidad o perdida del periodo
Por el ajuste de las ventas totales realizadas
A2) Utilidad o peridida del periodo
Costo de venta
Por el ajuste del costo de venta total del periodo
A3) Utilidad o peridida del periodo
Costo de Distribuciòn
Por el ajuste del costo de distribuciòn del periodo
A4) Utilidad o peridida del periodo
Costo de Administraciòn
Por el ajuste del costo de administraciòn del periodo
al 30 de junio

Debe Haber Bancos

$ 13,000,000.00 ap) $ 13,000,000.00 $ 514,500.00 (4
4,764,000.00 11) 6,655,326.00 345,000.00 (8
825,000.00 $610,000.00 (12
2,500,000.00 MD) $ 19,655,326.00 $ 1,469,500.00 (MA
$ 345,000.00 SD) $ 18,185,826.00
200,000.00
1,780,000.00
2,165,000.00
16,599,000.00

1,478,000.00 Almacen de MP
ap) $ 4,764,000.00 215,000.00 (2
1) 1,478,000.00 967,500.00 (3
236,480.00 MD) $ 6,242,000.00 1,182,500.00 (MA
1,714,480.00 SD) $ 5,059,500.00

249,400.00
34,400.00
215,000.00

967,500.00

Producciòn en Proceso
ap) $ 825,000.00 $ 2,962,500.00 (10
967,500.00 3) 967,500.00
5) 825,000.00
7) 825,000.00
MD) $ 3,442,500.00 $ 2,962,500.00 (MA
514,500.00 SD) $ 480,000.00
514,500.00

$ 825,000.00

Equipo de Computo
825,000.00 ap) $ 2,500,000.00
SD) $ 2,500,000.00
250,000.00
250,000.00

825,000.00
 825,000.00
Perdida por Aplicar
345,000.00 $ 345,000.00 (ap
345,000.00 $ 345,000.00 (SA

80,000.00
80,000.00

2,962,500.00

2,962,500.00

6,655,326.00
5,737,350.00
917,976.00

2,494,500.00
2,494,500.00

240,000.00
370,000.00
610,000.00

90,000.00
60,000.00
30,000.00

675,000.00
675,000.00

825,000.00
825,000.00

150,000.00
150,000.00

5,737,350.00
5,737,350.00

2,344,500.00
2,344,500.00

370,000.00
370,000.00
330,000.00
330,000.00
 ESQUEMAS DE MAYOR
Compñaia "Lapices sin punta S.A" del 01 al

Dep. Acum. De Eq. De Comp. Mano de Obra

$ 200,000.00 (ap 4) $ 514,500.00
80,000.00 (9 MD) $ 514,500.00
$ 280,000.00 (SA

Proveedores Costos Indirectos

2) $ 249,400.00 $ 1,780,000.00 (ap 6) $ 250,000.00
1,714,480.00 (1 8) 345,000.00
MD) $ 249,400.00 $ 3,494,480.00 (MD 9) 80,000.00
$ 3,245,080.00 (SA MD) $ 675,000.00

Cuentas por Pagar Mano de obra Indirecta

$ 2,165,000.00 (ap
$ 2,165,000.00 (SA

Capital Social Costos Indirectos Aplicados

$ 16,599,000.00 (ap 15) $ 825,000.00
$ 16,599,000.00 (SA MD) $ 825,000.00
 IVA por Acreditar Almacen de Art. Terminados
1) $ 236,480.00 $ 34,400.00 (2 10) $ 2,962,500.00
MD) $ 236,480.00 $ 34,400.00 (MA MD) $ 2,962,500.00
SD) 202,080.00 $ 468,000.00

Variacion de Ctos Indirectos Provisiòn para ISR

14) $ 675,000.00 $ 825,000.00 (15
SD) $ 150,000.00 $ 150,000.00 (16
 SQUEMAS DE MAYOR
ices sin punta S.A" del 01 al 30 de junio

Mano de Obra Ventas

$ 825,000.00 (5 $ 5,737,350.00 (11
$ 825,000.00 (MA A1) $ 5,737,350.00 $ 5,737,350.00 (SA
$ 310,500.00 (SA

Costos Indirectos IVA trasladado

$ 675,000.00 (14 $ 917,976.00 (11
$ 917,976.00 (SA

$ 675,000.00 (MA

Mano de obra Indirecta Provision para PTU

$ 250,000.00 (6 $ 30,000.00 (13
$ 250,000.00 (SA $ 30,000.00 (SA

stos Indirectos Aplicados Costo de venta

$ 825,000.00 (7 11a) $ 2,494,500.00 150,000.00 (16
$ 825,000.00 (MA SD) 2,344,500.00 $ 2,344,500.00 (A2
acen de Art. Terminados Costos de Administraciòn
$ 2,494,500.00 (11a 12) $ 240,000.00
$ 2,494,500.00 (MA 13) 90,000.00
SD) $ 330,000.00 $ 330,000.00 (A4

Provisiòn para ISR Costos de Distribuciòn

$ 60,000.00 (13 12) $ 370,000.00
$ 60,000.00 (SA SD) $ 370,000.00 $ 370,000.00 (A3
 BALANZA DE COMPROBACIÒN
Compñaia "Lapices sin punta S.A" del 01 al 30 de junio

Movimientos
Balanza de comprobaciòn
Debe
Bancos $ 19,655,326.00
Almacen de materia prima 6,242,000.00
Producciòn en proceso 3,442,500.00
Equipo de computo 2,500,000.00
Perdida por aplicar
Dep. Acm. De Eq. De Comp.
Proveedores 249,400.00
Cuentas por pagar
Capital social
IVA por acreditar 236,480.00
Variacion de costos indirectos 825,000.00
Mano de obra 514,500.00
Costos Indirectos 675,000.00
Mano de obra Indirecta
Costos Indirectos aplicados 825,000.00
Almacen de Articulos Terminados 2,962,500.00
Provisiòn para ISR
Provision Para PTU
Ventas
IVA trasladado
Costo de venta 2,494,500.00
Costo de Administraciòn 330,000.00
Costo de Distribuciòn 370,000.00
$ 41,322,206.00
DE COMPROBACIÒN
n punta S.A" del 01 al 30 de junio

Movimientos Saldos
Haber Debe Haber
$ 1,469,500.00 $ 18,185,826.00
1,182,500.00 5,059,500.00
2,962,500.00 480,000.00
2,500,000.00
345,000.00 345,000.00
280,000.00 280,000.00
3,494,480.00 3,245,080.00
2,165,000.00 2,165,000.00
16,599,000.00 16,599,000.00
34,400.00 202,080.00
825,000.00 - -
825,000.00 310,500.00
675,000.00 - -
250,000.00 250,000.00
825,000.00 - -
2,494,500.00 468,000.00
60,000.00 60,000.00
30,000.00 30,000.00
5,737,350.00 5,737,350.00
917,976.00 917,976.00
150,000.00 2,344,500.00
330,000.00
370,000.00
$ 41,322,206.00 $ 29,939,906.00 29,939,906.00
 Estado de Costos de Producciòn y Ventas
Compñaia "Lapices sin punta S.A" del 01 al 30 d

Inv. Inicial de producciòn en proceso

Materia Prima Directa:
Inventario Inicial de Materia prima
Compras Netas de Materia Prima
Total de Materia Prima
Inv. Final de Materia Prima
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos
Costos Indirectos Aplicados
Variaciòn de Costos Indirectos
Costo de Producciòn del periodo
Costo de Producciòn total
Inv. Final de Producciòn en Proceso
Costo de la Producciòn Termianda
Inv. Inicial d ela producciòn terminada
Costos de la producciòn terminada disp.
Inv. Final De la Producciòn terminada
Costos de la proucciòn vendida del proc.
o de Costos de Producciòn y Ventas
Lapices sin punta S.A" del 01 al 30 de junio

1 2 3
$ 825,000.00

$ 4,764,000.00
1,263,000.00
$ 6,027,000.00
5,059,500.00 $ 967,500.00
825,000.00

825,000.00
150,000.00
$ 2,467,500.00
$ 3,292,500.00
480,000.00
$ 2,812,500.00
-
$ 2,812,500.00
468,000.00
$ 2,344,500.00
 Estado de Resultados
Compñaia "Lapices sin punta S.A" del 01 al 30

1 2 3
Ventas Netas $ 5,737,350.00
Costo de ventas 2,344,500.00
Utilidad Bruta $ 3,392,850.00
Costo de Distribuciòn $ 370,000.00
Costo de Administraciòn 330,000.00 700,000.00
Utilidad del periodo $ 2,692,850.00
tado de Resultados
s sin punta S.A" del 01 al 30 de junio

Utilidad o perdida del ejercicio

A2) $ 2,344,500.00 $ 5,737,350.00 (A1
A3) 370,000.00
A4) 330,000.00
$ 3,044,500.00 $ 5,737,350.00
$ 2,692,850.00
 Estado de situaciòn Fiananciera (
Compñaia "Lapices sin punta S.A"

ACTIVO
Circulante
Bancos
Almacen de Materia Prima
Producciòn en Proceso
Almacen de Art. Terminados
IVA por Acreditar
No circulante
Equipo de computo
Dep. Acm. De Eq. De Transporte
TOTAL ACTIVO
PASIVO
A corto plazo
Peoveedores
Cuentas por pagar
IVA trasladado
Provisiòn para ISR
Provisiòn para PTU
Costo de venta
TOTAL PASIVO
CAPITAL
Capital social
Peridida por Aplicar
Utilidad por aplicar
PASIVO MAS CAPITAL
Estado de situaciòn Fiananciera (Balance General)
mpñaia "Lapices sin punta S.A" del 01 al 30 de junio

$ 18,185,826.00
5,059,500.00
480,000.00
468,000.00
202,080.00 $ 24,395,406.00

$ 2,500,000.00 2,220,000.00
280,000.00
$ 26,615,406.00

$ 3,245,080.00
2,165,000.00
917,976.00
60,000.00
30,000.00
2,344,500.00
$ 8,762,556.00

16,599,000.00
345,000.00
2,692,850.00
$ 25,361,556.00