“EVALUACION DEL PRESUPUESTO AL II SEMESTRE 2020”

INFORME EVALUACION PRESUPUESTARIA ANUAL PERIODO FISCAL 2019

I. INTRODUCCION

PLIEGO : MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL DE CUSCO

PROVINCIA : CUSCO
DEPARTAMENTO : CUSCO

El Proceso Presupuestario de los Gobiernos Locales se caracteriza por la consolidación y

fortalecimiento de los conceptos técnicos y procesos operativos implementados a partir de la
aplicación del Presupuesto en el Sector Público, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de
Presupuesto y Directivas emitidas por la Dirección General del Presupuesto Público del Ministerio
de Economía y Finanzas.

Dentro del proceso presupuestario tenemos la Evaluación Presupuestaria, la cual nos permite
realizar la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y
financieras ejecutadas al cierre del año fiscal 2019, utilizando instrumentos tales como
indicadores de desempeño de la ejecución de gastos e ingreso, así como las variaciones
observadas señalando las causas, en relación con los programas, proyectos y actividades
aprobados en el presupuesto y su incidencia en el logro de los objetivos y la misión institucional.

A pesar de los logros obtenidos durante el año fiscal 2019, el camino de transformar Cusco
todavía es largo, por ende, esta evaluación no sólo es recuento de las acciones realizadas, sino
un instrumento para señalar las necesidades de la Institución Municipal.

Cusco, Febrero del 2020.

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II. BASE LEGAL

 Ley N°27972 – Ley orgánica de Municipalidades.
 Ley N° 30879 Ley del Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2019.
 Plan Operativo Institucional (POI) y Presupuesto Institucional del año fiscal 2019.

III. ANALISIS DE GESTION PRESUPUESTAL

1. A NIVEL DE INGRESOS
La ejecución de ingresos al cierre del ejercicio fiscal 2019, alcanzo la suma total de
S/187´292,569.71 soles.
Por lo cual tuvo una ejecución del respecto al PIA un 55.23% por encima de lo proyectado,
teniendo un porcentaje mayor en las genéricas Impuestos y Contribuciones Obligatorias y
Donaciones y Transferencias y con respecto al PIM tuvo una ejecución del 97.53%.
CUADRO N°01- EJECUCION DE INGRESOS POR GENERICA
Presupuesto Presupuesto
Modificaciones Ejecución de Diferencia por % Ejec. % Ejec.
Generica de Ingresos Institucional de Institucional
Presupuestarias Ingresos Recaudar PIM PIA
Apertura Modificado
1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS 20,990,111.00 3,293,552.00 24,283,663.00 24,323,319.29 -39,656.29 100.16 115.88
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS
1.3 16,481,074.00 817,309.00 17,298,383.00 15,751,146.80 1,547,236.20 91.06 95.57
ADMINISTRATIVOS
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 45,378,344.00 3,381,978.00 48,760,322.00 47,931,539.72 828,782.28 98.30 105.63
1.5 OTROS INGRESOS 37,801,618.00 0.00 37,801,618.00 35,174,763.53 2,626,854.47 93.05 93.05
1.8 ENDEUDAMIENTO 0.00 12,025,752.00 12,025,752.00 12,025,752.00 100.00 0.00
1.9 SALDOS DE BALANCE 0.00 51,857,666.00 51,857,666.00 52,086,048.37 -228,382.37 100.44 0.00
TOTAL 120,651,147.00 71,376,257.00 192,027,404.00 187,292,569.71 4,734,834.29 97.53 155.23

La ejecución de ingresos por Rubro, se tiene que, en Recursos Directamente Recaudados, no

ha alcanzado a tener una recaudación total de los estimado, así como en el Rubro Canon,
Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones, llegando así solo a una ejecución
del 93.14% y 98.96% respectivamente; sin embargo, en los otros rubros se encuentra por
encima de lo estimado.
CUADRO N°02- EJECUCION DE INGRESOS POR RUBRO
Presupuesto Presupuesto
Modificaciones Ejecución de Diferencia por % Ejec. % Ejec.
Rubro Institucional de Institucional
Presupuestarias Ingresos Recaudar PIM PIA
Apertura Modificado
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 18,856,737.00 5,306,544.00 24,163,281.00 24,305,680.24 -142,399.24 100.59 128.90
08 IMPUESTOS MUNICIPALES 20,842,686.00 6,758,353.00 27,601,039.00 27,806,011.12 -204,972.12 100.74 133.41
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 54,430,117.00 15,646,837.00 70,076,954.00 65,270,179.13 4,806,774.87 93.14 119.92
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0.00 9,716,808.00 9,716,808.00 9,867,432.21 -150,624.21 101.55 0.00
18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE 26,521,607.00 14,592,826.00 41,114,433.00 40,688,081.13 426,351.87 98.96 153.41
ADUANAS Y PARTICIPACIONES
19 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE 0.00 19,354,889.00 19,354,889.00 19,355,185.88 -296.88 100.00 0.00
CREDITO
TOTAL 120,651,147.00 71,376,257.00 192,027,404.00 187,292,569.71 4,734,834.29 97.53 155.23

Los meses donde hubo mayor recaudación a nivel total marzo, abril, mayo y junio, alcanzando
S/38,641,831.06 soles.

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GRAFICO N°01-EVOLUCION DE INGRESOS POR RUBRO

25,000,000.00

20,000,000.00

15,000,000.00

10,000,000.00

5,000,000.00

07 JULIO
06 JUNIO

08 AGOSTO
03 MARZO

05 MAYO
04 ABRIL
01 ENERO

12 DICIEMBRE
02 FEBRERO

09 SETIEMBRE

10 OCTUBRE

11 NOVIEMBRE
-5,000,000.00

Ejecución de Ingresos
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 08 IMPUESTOS MUNICIPALES

09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 19 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO

2. A NIVEL DE GASTOS
Al 31 de Diciembre del 2019, se tiene un Presupuesto Institucional Modificado (PIM), de
S/209,139,369.00 por las cinco fuentes de financiamiento, Recursos Ordinarios
S/17,111,965.00, Recursos Directamente Recaudados S/ 70,076,954.00, Recursos por
Operaciones Oficiales de Créditos S/ 19,354,889.00, Donaciones y Transferencias
S/9,716,808.00 y Recursos Determinados S/ 92,878,753.00, que en relación al total del PIM
significan el 8.18%, 33.51%, 9.25%, 4.65% y 44.41% respectivamente, el cual se detalla en el
siguiente cuadro:
CUADRO N° 03 - PIA Y PIM
% %
RU
FUENTE DE FINANCIAMIENTO PIA RESPECTO PIM RESPECTO
BRO
AL PIA AL PIM

1 RECURSOS ORDINARIOS 00 RECURSOS ORDINARIOS 15,909,080.00 11.65% 17,111,965.00 8.18%

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2. RECURSOS DIRECTAMENTE 09 RECURSOS DIRECTAMENTE

54,430,117.00 39.86% 70,076,954.00 33.51%
RECAUDADOS RECAUDADOS

3. RECURSOS POR 19 RECURSOS POR

OPERACIONES OFICIALES DE OPERACIONES OFICIALES DE - 0.00% 19,354,889.00 9.25%
CREDITO CREDITO

4. DONACIONES Y 13 DONACIONES Y
- 0.00% 9,716,808.00 4.65%
TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS

07 FONCOMUN 18,856,737.00 13.81% 24,163,281.00 11.55%

5. RECURSOS ORDINARIOS 08 IMPUESTOS MUNICIPALES 20,842,686.00 15.26% 27,601,039.00 13.20%

18 CANON Y SOBRECANON 26,521,607.00 19.42% 41,114,433.00 19.66%

TOTAL 136,560,227.00 100.00% 209,139,369.00 100.00%

FUENTE: SIAF-GL
ELABORADO POR: DIRECCION DE PRESUPUESTO

Debemos precisar que el incremento de presupuesto por S/ 72,579,142.00 con relación al total
del PIA significan el 53.13%, provenientes de mayores captaciones, por ingresos propios,
recursos por operaciones oficiales de crédito en mérito a trabajos de Gestión de Inversiones y
transferencias financieras (PROVIAS, PRONAA, PROGRAMA DE COMPLEMENTACION
ALIMENTARIA), así mismo por la incorporación de Saldos de Balance del año 2018, Programa
de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal, utilidades de la Caja Municipal Cusco y Boleto
Turístico.

2.1 Análisis de ejecución por categoría de gastos y genérica

La Municipalidad Provincial del Cusco inició con un Presupuesto Institucional de Apertura para
proyectos de inversión (PIA) de S/ 51,870,172.00, finalizando al 31 de diciembre con un
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de S/ 101,513,185.00 cuya ejecución total fue de S/
57,940,913.72 el cual significa el 57.08% del PIM total.

CUADRO N° 04- EJECUCION DE GASTOS POR CATEGORIA Y GENERICA

Presupuesto Presupuesto
Ejecución Saldo % Ejec. % Ejec.
Cat Gen Institucional de Institucional
Devengado UE Presupuestal PIM PIA
Apertura Modificado
5 GASTOS CORRIENTES 70,456,291 92,846,820 86,098,971.86 6,747,848.14 92.73 122.20
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 38,976,506 47,805,358 47,654,199.32 151,158.68 99.68 122.26
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 4,444,294 5,821,289 5,751,789.81 69,499.19 98.81 129.42
2.3 BIENES Y SERVICIOS 24,619,456 36,813,428 30,409,502.50 6,403,925.50 82.60 123.52
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,713,963 1,508,344 1,437,742.66 70,601.34 95.32 83.88
2.5 OTROS GASTOS 702,072 898,401 845,737.57 52,663.43 94.14 120.46
6 GASTOS DE CAPITAL 66,103,936 116,292,549 72,561,262.31 43,731,286.69 62.40 109.77
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 7,789,268 14,155,765 14,155,764.92 0.08 100.00 181.73
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 58,314,668 102,136,784 58,405,497.39 43,731,286.61 57.18 100.16
TOTAL 136,560,227 209,139,369 158,660,234.17 50,479,134.83 75.86 116.18

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En la Categoría de Gastos Corriente se tuvo una mayor ejecución alcanzando así un 92.53%
respecto a lo asignado y en la genérica que se tuvo mayor ejecución 2.6 Adquisición de Activos
No Financieros y 2.1 Personal y Obligaciones Sociales.

2.2 Análisis por Categoría Presupuestal

Por categoría presupuestal se tiene una asignación mayor en la Categoría de Programas
Presupuestales por Resultados(PpR) la cual asciende al 55.43% del total del PIM.

GRAFICO N° 04- EJECUCION DE GASTOS POR CATEGORIA Y GENERICA

EJECUCION POR CATEGORIA PRESUPUESTAL
140,000,000
120,000,000
100,000,000
80,000,000
60,000,000
40,000,000
20,000,000

PIA PIM Ejecución Devengado UE

PROGRAMA PRESUPUESTALES POR RESULTADOS

ACCIONES CENTRALES
ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS

CUADRO N° 05- EJECUCION POR CATEGORIA PRESUPUESTAL

Ejecución
Cat.Pptal. PIA PIM
Devengado UE
*** PROGRAMA PRESUPUESTALES POR RESULTADOS 67,649,019 115,924,623 71,722,483.36
9001 ACCIONES CENTRALES 18,240,807 34,991,588 34,395,013.50
ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN EN
9002 50,670,401 58,223,158 52,542,737.31
PRODUCTOS

Los Programas Presupuestales con mayor asignación Presupuestal son: PP 0082 PROGRAMA
NACIONAL DE SENEAMIENTO URBANO con un PIM de S/27,077,496.00, PP 0148
REDUCCION DEL TIEMPO, INSEGURIDAD Y COSTO AMBIENTAL EN EL TRANSPORTE
URBANO con un PIM de S/ 19,593,508.00, PP 0146 ACCESO DE LAS FAMILIAS A VIVIENDA
Y ENTORNO URBANO ADECUADO con un PIM de S/ 14,584,521.00, seguido por el PP 9002
ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS con un PIM
de s/ 11,879,950.00.

GRAFICO N° 05- EJECUCION DE GASTOS POR PROGRAMA PRESUPUESTALES POR RESULTADOS

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El PpR, que tuvo una mayor ejecución respecto al presupuesto total asignado en la categoría
de PpR es 0148 REDUCCION DEL TIEMPO, INSEGURIDAD Y COSTO AMBIENTAL EN EL
TRANSPORTE alcanzando una ejecución de 82.50% seguido de PpR 0146 ACCESO DE LAS
FAMILIAS A VIVIENDA Y ENTORNO URBANO ADECUADO con un 70.10%.

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