EMPRESA DIDÁCTICA CON NIIF Y NIC

La Empresa EMC Y CIA. LTDA.., Creada bajo escritura pública No. 12589 del 30 de enero del xxx1
de la Notaría 41 de la ciudad de Bogotá, cuyo objeto social es la Compra y Venta de prendas de
vestir, (periodo de la duración de la empresa 20 años) está inscrita como empresa responsable de
IVA, con NIT 860.008.026-7, No es Gran Contribuyente, ni Autoretenedor. Maneja la política del
sistema de Inventario Permanente, Método de Valuación Promedio Ponderado, cuyo asiento
principal está en la ciudad de Bogotá. ACTIVIDAD ECONOMICA 4642 (comercio al por mayor de
prendas de vestir- Resolución 139 de 2012 DIAN) tarifa del ICA 11,04 por mil

NOTA: En todas las transacciones se utiliza el sistema contable de devengo.

La Empresa presenta hechos económicos correspondientes al mes de febrero 2022 así:

febrero   xxx1

1     enero 30 xxx1 Se constituye con aportes así: Socio UNO Eurípides Paredes Nit:
19.160.357-8 Aporta $50.000.000 en Efectivo. Socio DOS ALCIDES Melo Nit: 53.267.723-8
$45.000.000 en Efectivo y   $5.000.000 en Equipo de Cómputo. El Socio TRES Alex Vallejo
Nit. 20.639.790-3 $20.000.000 en Efectivo y $30.000.000 en Vehículo de Carga.
Nota Uno: Los socios son personas naturales.

2    febrero 01-xxx1 se adquieren al Almacén ALKOSTO Nit: 860.664.444-5 responsable de iva;

Gran Contribuyente, autorretenedor   los siguientes Activos Fijos a 30 días: FRA. 6879
a.     Muebles y enseres por valor de $ 20.000.000 más IVA.
b.     Equipo de Cómputo por $ 20.000.000 más IVA.
c.     Estantería metálica en acero por $ 25.000.000 más IVA.
d. Antivirus por $ 2.500.000 más IVA.
e. Maquina estampadora de prendas de vestir con una base empotrada en el suelo,
con una profundidad de 2 metros, con un costo de desmantelamiento, con un
valor futuro al término de su vida útil probable de $8.000.000. valor de la compra
$ 25.000.000 más IVA.

Nota: Defina las siguientes estimaciones contables sobre activos fijos:

● método de depreciación
● vida útil
● valor de rescate (Valor de salvamento)

Nota: para efectos de ejercicio, los muebles y enseres vida útil 10 años, equipo de
cómputo a 5 años , vehículos 10 años, maquinaria 10 años y el valor de
salvamento 5% , del precio inicial, la amortización de la licencia se registra a UN
años.
 Nota: El valor de los activos que se pueden depreciar a doce meses son los que
tienen un costo igual o inferior a 50 UVT para año xxx1 equivalentes a $
pesos

3     febrero 5 – xxx1 Se abre cuenta corriente en Banco de Bogotá No. 045-0258925, Sucursal
Chapinero con 50% del dinero existente en Caja.

4. febrero 5 de xxx1 se pagan gastos de constitución a un asesor del Régimen no responsable

de IVA, actividad económica No. 70101, tarifa 0.069, (6.9 por mil) por la elaboración de la
escritura de constitución y registro en la cámara y comercio más los honorarios de él por
$4.000.000 se paga en efectivo. Cancelo a Mario Neta. Comprobante de egreso No1.

Nota: Realizar las contabilizaciones teniendo en cuenta la contabilización del IVA, retenciones
en la fuente, (renta, IVA, Ica), si las hay.

5. febrero 5 de xxx1

a) Se Constituye un C.D.T por $5.000.000 a 6 meses en el banco Bogotá, su medición se

hace a valor razonable con cambio en el estado de resultados y se clasifica como
inversiones para negociar. Tasa de interés 5% efectivo anual, dinero descontado de la
cuenta corriente, valor de la transacción $12.000. pesos.

B) compra una acción de ECOPETROL por $2.500.000, (para negociar), forma de pago efectivo.
Comprobante de egreso No 2.

Nota: a) defina la política contable sobre instrumentos financieros y otros tipos de

inversiones en sus ítems de clasificación y medición.

b) Tasa de Interés del mercado 7% efectivo anual

6     febrero 6 de xxx1 Se hace Apertura de Caja Menor, designando a la secretaria para su

manejo, entregándole el cheque 01 por $1.000.000. Comprobante de Egreso No 03.
Nota: La apertura del fondo de caja menor se realizó con el acta No. 03 (Elaborar Acta) y se
pactaron las siguientes políticas: Que todos los pagos deben estar autorizados por el
ordenador del gasto y soportes correspondientes, además cuando el saldo de caja menor
se disminuya en un 80%, se debe solicitar el reembolso de caja menor y sus
contabilizaciones correspondientes, también se autoriza los pagos por caja menor hasta el
10%De su monto. (Dora La Exploradora)

7    febrero 7 de xxx1 Se Compran 200 Pantalones a MANPOWER LTDA NIT: 860.367.985-0 que
corresponde al Régimen RESPONSABLE DE IIVA, Auto Retenedor con actividad económica;
ICA (11,04x1000), A $100.000 unidad más IVA del 19%, a Crédito Factura. 5590.
Nota: a) Realizar las contabilizaciones teniendo en cuenta Rete IVA, Retención en la
Fuente, Rete ICA, si las hay.
b) política contable de crédito de la empresa 30 días.
c) defina cuantas otras políticas de valorización de inventario se podrían definir.
 8   febrero 8 de xxx1 Se compran 100 Blusas a DONATELLA VERSACE LTDA, NIT: 860.546.239-9
Gran Contribuyente, con actividad económica 4642 ICA (11,04%), según factura No. 7985
A $ 60.000 Unidad más IVA DEL 19%, a crédito. Si pagamos dentro de 15 días, nos dan un
descuento del 10%

Nota: Realizar las contabilizaciones teniendo en cuenta la contabilización de IVA,

Retenciones en la Fuente (renta-IVA-Ica). Si las hay.
NOTA 2: Defina las políticas respecto a los descuentos condicionados que nos da la
clientela.

9     febrero 11 de XXXX Se devuelven10 blusas a DONATELLAVERSACE. Hacemos nota crédito.

10. febrero 11 de XXXX Este mismo día, pagamos con cheque No.002 y comprobante de
egreso 04- Fra. 7985, haciéndonos acreedor del descuento del 10%

11 febrero 11 de XXXX   Se hacen las diligencias administrativas ante la superintendencia de

industria y comercio para registrar la marca La concha de la Lora: y el slogan (La elegancia
no se improvisa), y sus costos fueron de $ 5.000.000 a nombre de la superintendencia de
industria y comercio, con cheque No 003 comprobante de egresos No 5.

12     febrero 11 de xxx1 Se Venden a crédito a 30 días a un cliente, 50 Pantalones de

MANPOWER LTDA C/U a $ 300.000 más IVA 19 % al Cliente JUMBO S.A. NIT: 860.298.425-
1 -Gran Contribuyente Auto Retenedor, Fra. Venta 001.

Nota 1: defina las posibles políticas administrativa sobre tiempo de crédito a otorgar a su
clientela, que esta definirá su política contable sobre la medición de la cartera, para el
ejercicio tenga en cuenta que esta fue definida en el punto 7.

NOTA 2: No olvidar que el efectivo o equivalente de efectivo es a 90 días.

Nota 2: Tasa de interés de mercado 7% efectiva anual.

13    febrero 12 de XXXX Se consigna el efectivo existente en caja.

14   febrero 13 de xxx1 Se Venden de CONTADO 50 Blusas de Donatella LTDA   C/U a $70.000

más IVA 19% Al cliente   SHIRITOS LTDA, NIT: 860.259.747-7 del Régimen Común, según
Recibo de Caja No 01, Factura.  Venta 002.
15   febrero 15-xxx1 Se consigna el dinero que hay en caja a la cuenta del Banco de Bogotá.
16   febrero 18-xxx1 Se compra Papelería para 8 meses a Panamericana Régimen Común Gran
contribuyente, NIT: 860.225.661-6 Autorretenedor por $800.000 más IVA 19%, Cheque 04,
Comprobante de Egreso 06. contado

17    febrero 24 de xxx1 El Banco de Bogotá nos concede un préstamo a 12 meses a un interés

del 2% mensual sobre saldo, por valor de $20.000.000 y por estudio de crédito descontó $
200.000. El resto lo abona en cuenta corriente de la empresa. Las cuotas iguales las debe
pagar a partir del mes siguiente. Firmamos pagare.

Nota: hacer la tabla por el método de medición costo amortizado. Del instrumento financiero
del pasivo.
  
 18     febrero 28 de xxx1 Se liquida y paga la Nómina de empleados del mes de febrero así, Así:
Con número de cheques, 05,06,07 y 08 comprobante de egreso 07,08,09 y 10.    Hacer las
deducciones correspondientes por seguridad social y retenciones sí las hubiere a los
trabajadores.  
Nota 1: Contabilizar las provisiones de prestaciones sociales, y los Parafiscales.  Seguridad
Social integral se causan, pero no se pagan en este mes, Auxilio de Transporte $ 117.172
mensuales son los siguientes:
a.      Gerente $ 12.000.000
b.      Contador           $ 4.000.000
c.     Vendedor           $ 2.000.000, MAS COMISION DEL 2% SOBRE EL TOTAL DE VENTAS
 d.     Secretaria           $ 1.000.000, trabajo 2 H extras diurna, 2 Nocturnas

Nota 2: los contratos de trabajo se firmaron en 1 de febrero de xxx1 y se pacta un

beneficio extralegal al gerente que se llamara QUINQUENIO, correspondiente a 3
sueldos a la fecha que cumpla 5 años.

19     febrero 28 xxx1 Se causan servicios públicos así:

i.     Factura 2345 CONDENSA – NIT: 899.999.360-1  $200.000
ii.     Factura 3340 EAAB - NIT: 899.456.258-3               $100.000
se pide:
1. Registrar legalmente la empresa con toda la normatividad vigente ante los entes
2. Registrar los asientos contables
3. Elaborar la papelería como facturas, cotizaciones, remisiones, órdenes de compra 3
4. Elaborar las Tarjetas de Kárdex
5. Elaborar la Nómina y causar las prestaciones sociales legales y extralegales con la seguridad
social integral, Registrarla.
6. Tener en cuenta en los Pagos que se hagan con cheque, el Impuesto de Gravamen financiero 4
x1000
7. Calcular las Depreciaciones.
8. Elaborar los Ajustes de cierre
9. Elaborar Estado de Resultados y Balance General.
10. Elabore los estados financieros de acuerdo a la normatividad de las NIIF Plenas grupo 1 así:

NIIF NIC Medición Clasificación Administrativa

MARCO CONCEPTUAL

Instrumentos Financieros 7-9 32-39 Si Si

Inventarios 2 Si No

Propiedad planta y equipo 16 Si No

Beneficios a los empleados 19 Si No

Presentación a los E.F 1 Si No

 Políticas contables 8 No No

Deterioro 36 No No

Valor Razonable 13 Si No

Activos Intangibles 38 Si No

Depreciación Fiscal

DEPRECIACIÓN
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, un contribuyente depreciará el
costo fiscal de los bienes depreciables, menos su valor residual a lo largo de su vida útil. El valor
residual y la vida útil se determinará de acuerdo con la técnica contable (Art. 131 E.T.).

Para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad los métodos de depreciación de los
activos depreciables, serán los establecidos en la técnica contable (Art 134 E.T.).

CONCEPTOS DE BIENES A TASA DE DEPRECIACIÓN

EQUIVALENTE EN AÑOS
DEPRECIAR FISCAL ANUAL MÁXIMA – %

Construcciones y Edificaciones 2,22% 45

Acueducto, planta y redes 2,50% 40
Vías de comunicación 2,50% 40
Flota y equipo aéreo 3,33% 30
Flota y equipo férreo 5,00% 20
Flota y equipo fluvial 6,67% 15
Armamento y equipo de
10,0% 10
vigilancia
Equipo eléctrico 10,0% 10
Flota y equipo de transporte
10,0% 10
terrestre

Maquinaria, equipos 10,0% 10

Muebles y enseres 10,0% 10
Equipo médico científico 12,5% 8
Envases, empaques y
20,0% 5
herramientas
Equipo de computación 20,0% 5
Redes de procesamiento de
20,0% 5
datos
Equipo de comunicación 20,0% 5

Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, la vida útil es el período durante el
cual se espera que el activo brinde beneficios económicos futuros al contribuyente; por lo cual la
tasa de depreciación fiscal no necesariamente coincidirá con la tasa de depreciación contable.