Caso Integral Elaboración de Estados Financieros y Cierre Contable

PRÁCTICA APLICATIVA CONTABILIDAD FINANCIERA HASTA CIERRE DEL
EJERCICIO CONTABLE.
Fundamentos de partida doble, dinámica de las cuentas, proceso contable hasta la
determinación y elaboración de los Estados Financieros ESF y ER. Cierre del ejercicio contable.
La empresa “Universo S.A.” con RUC 20407096112 dedicada a la compra y venta de zapatillas
marca Record. Para este caso sólo tomaremos en cuenta el desarrollo mercantil de un mes
correspondiente a enero 2021 en base a los siguientes aspectos:
a. Iniciaremos con la presentación del Inventario inicial al 01 de enero 2021.

b. Luego enunciaremos las operaciones mercantiles que realiza la empresa en el transcurso
del mes.
c. Posteriormente registraremos las operaciones realizadas en el mes de enero en los libros
correspondientes: Diario y Mayor para elaborar el Balance de Comprobación – Hoja de
Trabajo.
d. Los Estados Financieros correspondientes a esta monografía contable como son: El estado
de Resultados por su Naturaleza y Función, Estado de Situación Financiera, Estado de
cambios en el Patrimonio y el Estado de Flujos en Efectivo, serán desarrollados tomando
como base los valores históricos expuestos en las operaciones mercantiles que realiza la
empresa en el transcurso del mes de enero 2021.
1. Posee Dinero en efectivo por S/. 10,600
2. Posee mercadería en stock S/. 20,000
50 pares de zapatillas S/. 40 c/u
3. Posee Propiedad, planta y equipo S/. 600
Escritorios S/. 2,000
Vitrinas S/. 4,000
Modelo A 1,500
Modelo B 4,000
4. Depreciación y amortización acumulada (S/. 600)
5. Debe de IGV cuenta propia S/. 2,000
6. Debe a proveedores según Letras por pagar S/. 3,000
7. El Capital aportado por los socios es de: S/. 26,000

8. Sus utilidades no distribuidas S/. 5,000
HECHOS ECONÓMICOS DE ENERO 2021:
1. 01 de enero: Registrar el asiento de apertura

2. 02 de enero: Se vende en efectivo la Vitrina Modelo A por S/. 1,400 más IGV, según Fact.
001 – 471.
3. El 05 de enero: se vende en efectivo 400 pares de zapatillas a S/. 70 c/u más IGV según
Fact. 472.
4. El 15 de enero se compra al Crédito bienes para la limpieza inmediata del local
(detergentes, desinfectantes, escobillones, etc.) por S/. 500 más IGV.
5. El 20 de enero se compra al crédito 100 pares de zapatillas marca Record a razón de S/. 40
c/u mas IGV, según factura N° 001-375. Se firma una letra N° 003 a 30 días vista.
6. El 25 de enero se obtiene un préstamo del Banco de Crédito por S/. 4,000 según pagaré
0015. Se firman 12 letras.
7. El 30 de enero se paga la planilla de sueldos en efectivo, a los siguientes trabajadores,
afiliados todos a la ONP:
Luis Llanos Gerente sueldo bruto S/. 2,000
María Reyes Secretaria sueldo bruto S/. 1,100
Luisa Pardo Vendedora sueldo bruto S/. 1,200
Carmen Valencia Personal de servicio sueldo bruto S/. 930
8. 31 de enero: Se registran los asientos de ajuste correspondientes a beneficios sociales

(Gratificaciones, vacaciones y compensación por tiempo de servicios); depreciación de los
activos inmovilizados y el Costo de ventas.
En este ejercicio de aplicación:

 Trataremos de elaborar el Balance de Comprobación, u Hoja de Trabajo, por lo
que obviaremos el Libro de Inventarios y Balances, solo haremos un Balance de
Inventario, procediendo a registrar las operaciones mercantiles solo a nivel del
Libro Diario para luego realizar su traslado al Libro Mayor y concluir con la
elaboración del Balance de Comprobación.
 Elaborar el Libro Diario: Registrar los asientos contables correspondientes a los
hechos económicos del mes de enero 2021.
 Elaborar el Libro Mayor, para determinar los movimientos deudores y
acreedores de cada cuenta.
 Elaborar el Balance de Comprobación – Hoja de Trabajo, determinando los
resultados del ejercicio económico enero 2021.
 Elaborar los Estados financieros, al 31 de enero 2021: Estado de Resultado por
Naturaleza y por Función, Estado de situación financiera antes y después del
impuesto a la Renta.
 Cierre del Libro Diario con las cuentas del elemento 8.
 Interpreta los resultados obtenidos en el periodo, aplicando ratios financieras.
¡EXITOS ESTIMADOS ESTUDIANTES!

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PRÁCTICA APLICATIVA CONTABILIDAD FINANCIERA HASTA CIERRE DEL

a. Iniciaremos con la presentación del Inventario inicial al 01 de enero 2021.

7. El Capital aportado por los socios es de: S/. 26,000

HECHOS ECONÓMICOS DE ENERO 2021:

1. 01 de enero: Registrar el asiento de apertura

8. 31 de enero: Se registran los asientos de ajuste correspondientes a beneficios sociales

En este ejercicio de aplicación:

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