Dirección General de Contabilidad Gubernamental

Departamento de Normas y Procedimientos

Código: DG-INS-01-19
Descripción Documento: Entrada de Diario Fecha Emisión: 06/12/2007
de Transacciones Fecha Revisión:

A) Antecedentes:
El formulario Genérico de Gasto, ha sido el instrumento utilizado para el registro de la
ejecución presupuestaria en el Sistema Integrado de Gestión Financiera (SIGEF). Las
nuevas leyes y los cambios legales y reglamentarios producidos en el ámbito de las
finanzas públicas han determinado modificaciones sustanciales en las formas y métodos
de registro afectando así la contabilidad del gasto. Por esta razón se presenta el nuevo
documento para el registro de las operaciones del gasto corriente, de capital y las
aplicaciones financieras, para ser utilizado en todas las entidades del Sector Público.

Este Documento de Gestión, denominado “Entrada de Diario de Transacciones”, que

utiliza el Sistema Integrado de Gestión Financiera, sirve para documentar, la
contabilidad en sus distintas etapas y momentos de registro del gasto. En el mismo se
contemplan todos los elementos necesarios para realizar e integrar desde un único
registro la actualización de los estados financieros del presupuesto, la contabilidad y las
cuentas nacionales.

En el presente documento se explican los conceptos y términos utilizados y se presenta

en su formato de impresión.

B) Objetivos:
Facilitar el proceso de registro de los gastos corrientes, de capital y aplicaciones
financieras para que el mismo pueda ser realizado de una manera ágil y oportuna.
Permitiendo además que mediante el mismo, en el Sistema Integrado de Gestión
Financiera (SIGEF), se incorporen las informaciones referidas a recursos de propia
administración en las instituciones, facilitar la liquidación de transferencias a Poderes e
Instituciones Desconcentradas y captar las informaciones de entidades descentralizadas y
autónomas.

C) Conceptos:
1. Estatus: Se refiere a la situación en la que se encuentra el documento en el
momento del registro o del punto en donde se ha dejado el documento. Los estatus
del documento Genérico del Gasto se definen a continuación.

2. Creado: Este el primer estatus del documento, el mismo es asignado,

inmediatamente se inserte información en el formulario “Entrada de Diario de

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Transacciones” y es a partir de aquí, que se inicia el proceso de registro hasta que

el usuario define que la operación está correcta para pasar al estatus Terminado.

3. Terminado: Cuando se completa toda la información del documento y se deja en

espera de la aprobación de los superiores. Significa que el responsable de registro
de la operación en la Unidad Ejecutora (UE) ha cumplido con todos los requisitos
de registro y le da paso a su superior para que proceda a autorizar.

4. Aprobado (A): Este estatus consolida los registros definidos en las Transacciones.
Puede estar sujeto a la cadena de firmas o gestión del documento y a los momentos
contables del gasto definido, por ejemplo: una previsión de la apropiación será
aprobada por el responsable de un Programa Presupuestario, mientras que el
compromiso puede ser aprobado por la Dirección Administrativa Financiera
(DAF). En definitiva el estatus Aprobar significa que existe una autoridad
definida, por las normas legales, que tiene autoridad para afectar el presupuesto y
que la Transacción ha sido perfeccionada desde el punto de vista legal. El usuario
debe dejar escrita las observaciones indicando las razones de la aprobación.

5. Devolver: esta acción se ejecuta cuando quien interviene el documento verifica

errores en la confección del mismo. Se puede devolver una Transacción para que
sea corregida por autoridad competente en cualquier instancia. En este caso se
informa la fecha de la última devolución y se deja constancia de las razones que
definen la devolución. En cada devolución el documento no cambia de
numeración, pero queda constancia de las devoluciones, mediante la variación en
las versiones, que parte desde la versión uno (1) hasta la (N) ENE versión.

6. Anulado: Cuando una Transacción ha sido devuelta para su corrección y se decide

no continuar su trámite se procede anularlo por parte del usuario. Asimismo un
documento creado y no tramitado puede ser anulado.

7. Rechazado: Se origina cuando se rechaza de forma definitiva la transacción, es

decir, no puede ser modificada ni solicitada nuevamente y queda en ese estatus
para consulta histórica.

8. Intervención del Órgano Rector: La única intervención de un Órgano Rector

prevista es la de Contraloría General de la República en los Libramientos, la cual
será definida en la cadena de firmas. Este Órgano Rector gradualmente irá
depositando esta atribución hacia los Secretarios de Estado, de acuerdo a lo
establecido en el Decreto Reglamentario 491-07. Mientras los plazos establecidos

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en la Norma Legal mencionada no entren en vigencia, la Contraloría General de la

República podrá dejar expuestas sus observaciones en el Libramiento de Pago.

D) Base Legal:

1. En virtud de las Reformas aplicadas en las Finanzas Públicas del Estado Dominicano,
se han tomado en cuenta las nuevas leyes y decretos para la modificación del
formulario UNICO, o formulario Genérico del Gasto en lo adelante denominado
“Entrada de Diario de Transacciones”, el cual ha sido adaptado tomando en cuenta
las normas establecidas que afectan el registro de la ejecución presupuestaria.

Las leyes antes mencionadas, se enumeran a continuación:

• Ley 494-06 y su reglamento 489-07 que reforma la Secretaria de Estado de

Hacienda;
• La Ley 567-05 de la Tesorería Nacional y su reglamento 499-06;
• La Ley 340-06 de Compras y Contrataciones y su reglamento 490-07;
• La Ley 423-06 de la Dirección General de Presupuesto, y su reglamento
492-07;
• La Ley 5-07 del Sistema de Administración Financiera y
• La Ley 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y su
reglamento 491-07;

2. Para la elaboración de este documento se han tomado en cuenta la ley 126-01, que
crea la Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG) y el Decreto
No. 605-06, que establece el reglamento de aplicación de la misma.

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DESCRIPCIÓN DE LOS DATOS DE ENTRADA DEL FORMULARIO:

ENTRADA DE DIARIO DE TRANSACCIONES

El Formulario “Entrada de Diario de Transacciones” anteriormente “Formulario

Genérico del Gasto”, es de uso obligatorio para todas las instituciones del Gobierno
Central, y se constituye en la herramienta de registro para la Contabilidad del
Presupuesto, y en el instrumento, mediante el cual, se realizan las solicitudes de pago o
desembolsos.

Para el registro en el Sistema Integrado de Gestión Financiera (SIGEF), el usuario deberá

insertar todas las informaciones necesarias para generar la transacción y salvar la misma,
esto siempre que los datos se hayan insertado correctamente, pues de lo contrario se
producirá un error en el sistema, declinando el registro en cuestión hasta tanto no se
hagan las correcciones de lugar.

Asimismo al salvar o guardar el documento en el SIGEF, se produce una actualización

inmediata en la Base de datos, actualizando los estados financieros y demás reportes
definidos en la aplicación informática.

SECCION 1A: DATOS DE CABECERA SUPERIOR

No. Descripción Definición

Debe indicar el ejercicio presupuestario vigente. El ejercicio
1 Presupuesto Año está compuesto por el año que identifica el ejercicio
presupuestario en que se está trabajando.
Son las unidades organizacionales del Gobierno Central
de tipo jurídico institucional, que permiten identificar los
organismos responsables de administrar y ejecutar una
finalidad específica del Gobierno Central. Tienen
categoría de capítulo las Secretarias de Estado del Poder
2 Capítulo No. ejecutivo y cada uno de los Poderes Legislativo y Judicial
y los Organismos Especiales, Junta Central Electoral y
Cámara de Cuentas. Estas entidades en conjunto,
representan al Estado Dominicano, y constituyen el ente
contable denominado Gobierno Central.

El clasificador Institucional, que forma parte de los

3 Sub-Capítulo clasificadores Presupuestarios para el Sector Público
Dominicano, establece un código y descripción a cada

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sub- capítulo que se desprenden de los capítulos, que sirve

como identificación en las operaciones que se realizan en
el Gobierno Central. Identificará en lo adelante lo
anteriormente llamado dependencia.

Identifica a las unidades de administración, de máximo nivel

4 DAF
institucional, que tienen a su cargo la administración de
apropiaciones de las distintas categorías programáticas.

Identifica a las Unidades de Administración, de mínimo nivel

5 UE institucional, que tienen a su cargo la administración de las
apropiaciones que las Direcciones Administrativas Financieras
(DAF's) les han distribuido y de la cual dependen.

Consiste en un número definido por el SIGEF. Se asigna

6 Número y Versión
automáticamente, dependiendo de la unidad de administración
donde se genera.
Identifica la fecha en la cual se inicia el registro de la
7 Fecha de Registro transacción. Corresponde a la fecha calendario en el momento
del registro.

El responsable de la Dirección Administrativa Financiera

8 Fecha de Imputación
(DAF) o las Unidades Ejecutoras (UE) deberá completar este
dato antes de autorizar la transacción.

Es un número que dará SIGEF, como forma de relacionar las

9 Expediente diferentes etapas y partidas en que se subdivida una etapa
anterior de la Ejecución del Gasto (EG), al pasar de la siguiente
etapa.
No. de Fondo
10 Especifica el número del Fondo Reponible, si el documento en
Reponible
cuestión es un fondo Reponible.
No. de Fondo en
11 Especifica el número de Fondo en Avance si el documento en
Avance
cuestión es un Fondo en Avance.

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SECCION 1 B: DATOS DE CABECERA MEDIA

No. Descripción Definición

Por cada tipo de transacción admite ciertas funciones y
opciones de registro.

La Transacción Presupuestaria Original admite el registro de

las distintas Etapas del Gasto (EG) según el momento al cual se
hace referencia y el Tipo de Transacción. Los Tipos de
Transacción Originales se definen en cada uno de los
procedimientos administrativos y de registro por lo tanto el
usuario debe identificarlos en la tabla de SIGEF, como ejemplo
Tipo de Transacción se enumeran los siguientes:

Š Nómina de Contratados
Š Raciones Alimenticias
Š Sueldos y Pensiones
Š Sueldos y Pensiones sin Seguridad Social
12 Š Servicios Básicos
Š Servicios Básicos con deducción
Š Transferencias al Sector Privado
Š Transferencias al Sector Público
Š Traspaso de Libramiento

La Transacción de Modificación prevé correcciones de

imputaciones, beneficiarios, deducciones, retenciones y
retenciones de garantía de obra de una transacción. Se prevé
modificar etapas Múltiples o Individuales.

Tipo de Transacciones:

Š Generales
Š Reintegros de Fondos

Transacción de Regularización Presupuestaria: admite la

conversión o regularización presupuestaria de un documento
No Presupuestario a Registro Presupuestario.

No Presupuestarios: Resume operaciones que impactan o

impactarán sobre el presupuesto. Adicionalmente las funciones
del formulario admiten registrar Anticipos Financieros. Los
puede registrar el Órgano Rector para sí o para cualquier DAF
o UE.

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12 Modificación: permite corregir el monto, cambiar el

beneficiario o modificar información relacionada a un
documento ya autorizado.

Ej. : Tipos de Transacción:

Š Aumento o Disminución del Fondo Reponible

Š Generales

Identifica la transacción y la opción de registro admitida.

Permite identificar, para el caso de los comprobantes
genéricos, los siguientes valores:

13 Tipo de Registro Š Previsión de la Apropiación (PA)

Š Compromiso de la Apropiación (CA)
Š Devengado (D)
Š Pagado (P)

Se completará para definir la EG a la cual se refiere:

Š Previsión de la Apropiación (PA)

14 Etapa del Gasto Š Compromiso de la Apropiación (CA)
Š Devengado (D)
Š Orden de Pago (O)
Š Pagado (P)

Documento de Se trata del documento previo al que se esta registrando. Si el

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Referencia mismo es un documento nuevo, no habrá documento de
referencia.

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Descripción Documento: Entrada de Diario Fecha Emisión: 06/12/2007
de Transacciones Fecha Revisión:

Indica si el documento es pagado en cuenta bancaria o incluye

un pago directo en una cuenta del exterior o simplemente se
16 Financiero
trata de un pago en especie. Existe una tabla de medios de pago
que identifica estas alternativas.

En este casillero se tiene que indicar si la norma aplicada es

por ejemplo:

• Circular
17 Tipo de Norma • Decreto
• Ley
• N/A (para los casos en que no aplica)
• Oficio
• Resolución.

18 Desc. Norma Se refiere a la descripción de la Norma en cuestión, si aplica.

SECCIÓN 1 C: DATOS DE CABECERA INFERIOR

Tipo de Gasto y Valores

No. Descripción Definición

19 Se indica el origen del documento autorizado por el tipo de

Presupuestado transacción. Por su naturaleza el gasto siempre es de origen
presupuestario. Excepto cuando se trata de anticipos
financieros y Fondos de Terceros.
Indica el monto de los recursos obtenidos fuera del
20 No Presupuestado
presupuesto, y que posteriormente será ingresado a este.

Recursos transferidos a las instituciones mediante Fondo en

avance o Fondos Reponibles o recursos propios que se
administran dentro de las instituciones, los cuales son
21 Institucional ejecutados por medio del SIGEF y tienen cuentas bancarias.
Sirve para incorporar ejecuciones del presupuesto de
desconcentrados o descentralizados. En definitiva hace
referencia a la Contabilidad Interna de las Instituciones.

Representa la sumatoria de los tipos de Gastos intervenidos,

22 Total General
ejemplo: Presupuestado + No Presupuestado.

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Totales por Moneda

No. Descripción Definición
Indica el concepto por el cual se expide la moneda, estos son :
• Neto: total de la transacción sin las deducciones
23 Concepto: • Deducido: Deducciones del documento.
• Bruto: Valor total del documento (Valor neto + las
deducciones)
Indica los valores en Dólares, si los hay, en el renglón
correspondiente según se describe a continuación:
24 Dólares EE. UU. • Neto
• Deducido
• Bruto
Indica los valores en Pesos, en el renglón correspondiente según
se describe a continuación:
25 Pesos Dominicanos • Neto
• Deducido
• Bruto

No. Descripción Definición

Es un código que se asigna a los libramientos para efectos de
26 Agrupador
búsquedas futuras.

27 Concepto Identifica el nombre del agrupador. Ejemplo: Comer es Primero.

Indica la información referente al documento, es el encabezado

28 Coletilla
del libramiento, el concepto del mismo.

SECCIÓN 1 D: BENEFICIARIOS

Datos de Entrada
No. Descripción Definición
Indican el/los nombre (s) del/los beneficiarios del documento
29 Beneficiario
en cuestión.

Indica el monto bruto que será desembolsado a los

30 Monto Bruto
beneficiarios.

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Descripción Documento: Entrada de Diario Fecha Emisión: 06/12/2007
de Transacciones Fecha Revisión:

Especifica el monto de las deducciones hechas en el

31 Monto Deducción
documento.

32 Monto Neto Indica el monto total del libramiento, sin las deducciones.

DEDUCCIONES Y RETENCIONES

Los datos que se consignan a continuación, deben ser completados obligatoriamente

durante el registro del devengado, sin ellos no se podrá emitir el Libramiento de pago y
acceder al pago.

Es de presentación obligatoria cuando la etapa del gasto incluye el devengado y la

emisión de la Orden de Pago; también estará presente en el registro del pagado cuando
ésta no se realice de forma simultánea. Su objetivo es detallar, por cada beneficiario de
EG, las deducciones y retenciones que pudiesen estar presentes a partir de la etapa de
devengado.

DEDUCCIONES
No. Descripción Definición
Indica el código del o los beneficiarios deductores del
33 Código Benef.
documento en cuestión. Ej.: RNC

34 Beneficiario Define el nombre del beneficiario deductor.

35 Deducción Especifica el código de la deducción.

36 Monto Neto Especifica el monto de la deducción.

SECCIÓN 1 E: DATOS DE IMPUTACIONES

Esta sección representa lo que anteriormente se definia como Items

No. Descripción Definición

Institución En esta casilla se indica la estructura institucional del
37
Cap-Subcap-Daf-Ue documento. Capítulo, sub-capítulo, DAF y UE

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Descripción Documento: Entrada de Diario Fecha Emisión: 06/12/2007
de Transacciones Fecha Revisión:

Programática Estructura programática del documento: Programa, sub

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Prg-Spr-Pry-Act. programa, proyecto Act.
Fuente Fuente del documento: Fuente, Fuente Específica (Ex Fondo) y
39
Fue-Fxp-Org Organismo Financiador.
Indica la ubicación geográfica en la cual, se produce la
Ubic. Geo
40 actividad o se realizará el desembolso:
Reg-Prov -Mun
Estos son: Región, Provincia, Municipio.
Se indican datos específicos de las partidas del documento,
Específico
41 como son:
Función, obj.-I-Rec.
Función, Objetal, Institución Receptora.
42 Total Se plasma el valor total por partida
Se indica el sub-total de las partidas, sumándose a medida que
43 Sub_Total
se van insertando.

SECCIÓN 1 F: PIE DEL DOCUMENTO

No. Descripción Definición

Espacio reservado para la firma de las personas que tengan
competencia para ello.

• Responsable Unidad Ejecutora

44 Firmas autorizadas • Responsable de Registro
• Secretario De Estado o Director O Independiente.
• Hasta tanto no entre en vigencia el Decreto 491-07 de
la Contraloría General de la República se mantendrá la
firma del contralor

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