EJERCICIO CONTABILIDAD GANADERA

01/01/2023- El asiento de reapertura de la empresa “GANADERA 2J S.A.”, contribuyente

del IRE por Régimen General, presenta los siguientes saldos:

DEBE HABER

Banco Nacional de Fomento Cta Cte 490.215.000

Hacienda Vacuna 1.853.000.000
600 Vacas 1.500.000 900.000.000
130 Vaquillas 1.300.000 169.000.000
35 Toros 2.500.000 87.500.000
100 Novillos 2.000.000 200.000.000
330 Desmamantes 850.000 280.500.000
360 Terneros 600.000 216.000.000
Reproductores 155.000.000
3 Toros puros de pedigree (pp) 5.000.000 15.000.000
40 Vacas puras de pedigree (pp) 3.500.000 140.000.000
Hacienda Equina 53.500.000
25 Yeguas 1500.000 37.500.000
10 Caballos 1.600.000 16.000.000
Animales de Labor 29.000.000
4 Bueyes 2.000.000 8.000.000
14 Caballos de Silla 1.000.000 14.000.000
7 Yeguas de Silla 1.000.000 7.000.000
IVA CF 5% 69.785.000
Inmuebles 1.000.000.000
Edificios y Galpones 500.000.000
Tajamares y Bebederos 400.000.000
Corrales y Bretes 350.000.000
Alambrados y Portones 650.000.000
Pasturas 470.000.000
Maquinarias, Herramientas y Equipos 862.000.000
Muebles y Equipos 257.800.000
Elementos de Transporte 480.000.000
Equipos de Montar 52.200.000
Capital Social 6.977.700.000
Resultado del Ejercicio 694.800.000
Reapertura de las cuentas Patrimoniales 7.672.500.000 7.672.500.000

HOJA DE TRABAJO - DETALLE DEL VALOR DE LOS ACTIVOS BIOLÓGICOS

Valor de
HACIENDA VACUNA Valor de Compra Revalorización Valor Total
Vacas 1.200.000 300.000 1.500.000
Vaquillas 1.040.000 260.000 1.300.000
Toros 2.000.000 500.000 2.500.000
Novillos 1.600.000 400.000 2.000.000
Desmamantes 250.000 600.000 850.000
Terneros - 600.000 600.000
REPRODUCTORES
Toros puros de pedigree 5.000.000 - 5.000.000
Vacas puras de pedigree 3.500.000 - 3.500.000
HACIENDA EQUINA
Yeguas 1.200.000 300.000 1.500.000
Caballos 1.400.000 200.000 1.600.000
ANIMALES DE LABOR
Bueyes 2.000.000 - 2.000.000
Caballos de silla 1.000.000 - 1.000.000
Yeguas de silla 1.000.000 - 1.000.000

15/04/2023- La empresa Agropecuaria decide enviar el Resultado del Ejercicio a Reservas de Hacienda
25/04/2023- Se recibe fact. Contado de San Pedro S.A., Nº 001-002-0004522 con el siguiente detalle:
Fardo de Brizantha, Balanceado para desmamante 44.000.000 (IVA Incluído)
Antiparasitario, antibióticos y reconstituyente 33.000.000 (IVA Incluido)
Suministros varios 22.000.000 (IVA Incluido 10%)
Suministros varios 7.350.000 (IVA Incluido 5%)
Gasoil 11.760.000 (exenta)

05/05/2023- Recibimos liquidación de Frigorífico Concepción S.A. con el siguiente detalle

Venta Total (IVA 5% incluido) 652.575.000
100 novillos a Gs. 3.832.500
90 vacas a Gs. 2.992.500
Comisión (Fact. Cont. Nº 001-005-634785) (IVA Incluido) (10.254.750)
Guías de Traslado Nº125654/60 Impuesto Senacsa 1,1% s/ Valor Aforo. (4.383.500)
Flete (Fact. Contado Nº 001-001-9852, de Ruta XXI S.A., IVA Incluido) (17.600.000)
Retención 0,4% s/ la Venta (2.486.000)
Importe Neto de la Liquidación 617.850.750

06/05/2023- Depósito de las Recaudaciones.

31/06/2023- Recibimos Factura Contado Nº 001-001-4525 de Gustavo Escobar por Gs. 44.000.000 (IVA
10% Incluido), por arrendamiento de pastura por ocho meses. Inmediatamente se trasladan al predio 100
vacas y 5 toros para engorde.

24/07/2023- Se recibe Fact. Contado Nº 001-001-8564 de Ganadera Bella del Norte S.A. por Gs.
123.795.000 (IVA 5% Incluido) por la compra de 120 desmamantes a Gs. 945.000 c/u; 1 toro p.p por
Gs. 5.775.000; y 4 caballos de silla a Gs. 1.155.000.-

15/08/2023- Preparamos y pagamos nuestra autofactura Nº 001-001-001 a Demetrio Samudio, C.I nº

1.635.887, con el siguiente detalle: Corpida del potrero Bloque I (90 hectáreas de pastura brizantha, a
Gs. 220.000 c/Há.) Gs. 19.800.000
Retención IRE 3% Art. 95 Decreto 3182/2019 (Gs. 594.000)
Neto Pagado Gs. 19.206.000
30/08/2023- El Capataz de la Estancia presenta los siguientes informes:
Movimientos de Hacienda
- Mortandad de 3 vaquillas, 7 desmamantes, 9 terneros por enfermedades (Se comunicó a Senacsa, se
cuenta con factura).
- Faena para la alimentación del personal: 6 vacas y 1 novillo (Se comunicó a Senacsa, se cuenta con
Factura).
- Desaparición de 2 novillos (Se ha comunicado a las Instituciones respectivas en el plazo establecido, se cuenta con
la Factura).
- Reclasificación de 127 vaquillas a vacas.
- De los 323 desmamantes, 160 pasan a vaquillas, 3 pasan a toros y 160 a novillos.
- 351 terneros pasan a desmamantes.
-Marcación de 300 terneros (machos y hembras).
31/12/2023 Informe del administrador sobre movimientos de insumos, nos presenta la existencia a fin de
este periodo de los siguientes insumos:
1. Forrajes y Balanceados Gs. 8.000.000
 2. Productos Veterinarios Gs. 6.000.000
3. Combustibles y Lubricantes Gs. 1.760.000
4. Suministros Varios Gs. 6.000.000

30/12/2023- Se abona, en efectivo, los sueldos correspondientes a doce meses s/ detalle:

1. Remuneración al Socio-Gerente por doce meses s/ Fact. Contado Nº 001-001-354 (IVA Incluído) Gs.
8.800.000 cada mes.
2. Sueldo por cada mes al personal Administrativo Gs. 4.800.000. Registrar por doce meses
3. Sueldos a 3 Personales de Estancia (1 Capataz y 2 Peones) Gs.
Regalía (Justipreciación monetaria de la alimentación y vivienda) 20% Gs.
Salario Imponible para IPS Gs.
Retención 9% IPS Gs.
Importe Neto Pagado Gs.
Observación: Registrar por doce meses
30/12/2023- Abonar por once meses la obligación con IPS.
31/12/2023- Ajustar según principio de devengo el Arrendamiento pagado por adelantado.
31/12/2023- Registrar las depreciaciones de los Activos Fijos y Biológicos.
31/12/2023- El administrador presenta su informe correspondiente al VNR de la Hacienda Vacuna
disponible para la venta.
Precio Unitario a
Hacienda Vacuna Cantidad Total a VNR
VNR
Vacas 631 1.800.000 1.135.800.000
Vaquillas 160 1.500.000 240.000.000
Toros 38 3.000.000 114.000.000
Novillos 157 2.500.000 392.500.000
Desmamantes 471 1.000.000 471.000.000
Terneros 300 800.000 240.000.000
TOTALES 2.593.300.000

Precio Unitario a
Hacienda Equina Cantidad Total a VNR
VNR
Yeguas 25 1.600.000 40.000.000
Caballos 10 1.700.000 17.000.000
TOTALES 57.000.000

31/12/2023- Liquidar el IVA General.

31/12/2023- Determinar el Impuesto a la Renta Empresarial (considerar Anticipo del IRE) y provisionar
su pago.
31/12/2023- Calcular la Reserva Legal.
31/12/2023- Calcular el Resultado Líquido.
SE PIDE:
Asientos Contables en el Libro Diario
Balance Impositivo.
Balance General.
Estado de Resultados.
Formulario Impositivo del IRE General