Aud. Externa Monopol Ltda - 075625
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AUDITORÍA EXTERNA
MONOPOL LTDA.
GRUPO: 04
INTEGRANTES:
BERNAL OVANDO MARIA CONCEPCION
ESPINOZA CHAVEZ MAGALY
FLORES LIMACHI ESTHER
NUÑEZ VASQUEZ MERY
OLGUIN GUZMAN SHIRLEY
RODRIGUEZ GOMEZ LUIS FERNANDO
RODRIGUEZ CARBAJAL HELEN
VILLCA QUISPE ZULMA
DOCENTE: LIC. JAIME A. ARAMAYO ANTEZANA
GESTIÓN: 1/2023
LEGAJO DE PLANIFICACION
ÍNDICE
REF.
I. PLIEGO DE ESPECIFICACIONES
♦ REFERENCIAS GENERALES 1
♦ REFERENCIAS ESPECÍFICAS 2
♦ EVALUACIÓN Y PROPUESTA 4
♦ CARTA DE PRESENTACIÓN 5
♦ CONTRATO DE SERVICIO DE AUDITORIA 6
♦ CARTA CONVENIO 9
Y OTROS DOCUMENTOS
INICIALES
I.PLIEGO DE ESPECIFICACIONES REF
REFERENCIAS GENERALES RG
REFERENCIAS ESPECÍFICAS RF
EVALUACIÓN Y PROPUESTA EP
CARTA DE PRESENTACIÓN CP
CARTA CONVENIO CV
RF
PLIEGO DE ESPECIFICACIONES
La empresa MONOPOL LTDA. invita a todas las consultoras de empresas legalmente
establecidas en el país e inscritas en el colegio de Auditores de Bolivia, a presentar
ofertas para realizar la Auditoria operativa del Sistema de Planeamiento y Control de sus
Existencias correspondiente al periodo Enero – Diciembre 2022
1) REFERENCIAS GENERALES
La consultora de Auditoria Operativa que se interese en ofrecer los servicios deberá
presentar juntamente con su oferta los siguientes:
Nota: los anteriores documentos no deben tener una antigüedad mayor a los 60 días
anteriores a la fecha de representación.
2) REFERENCIAS ESPECÍFICAS
Cualquier consulta o información adicional podrá ser recabada del mismo lugar. La
recepción de propuestas será registrada en un libro habilitado para tal efecto y se
entregará un recibo a cada proponente con la información contenida en el Libro de
Propuestas, el cual se cerrará vencido el plazo de presentación de propuestas.
b) Forma de presentación.
Las propuestas deberán ser presentadas en forma
ordenada en una carpeta, todo en sobre cerrado y rotulado en la siguiente forma:
Señores.
MONOPOL LTDA.
Propuesta de Auditoria Operativa
Invitación DIC 001/005
Cochabamba
c) De la Boleta de Garantía.
En caso de que el proponente reiterare su oferta después del plazo de presentación o
se negara a prestar sus servicios, la Boleta de Garantía quedara consolidada a favor
de nuestra empresa.
d) De la apertura de ofertas.
La apertura de ofertas se realizará en Acto Privado, vencido el correspondiente plazo
de presentación, en sala de reuniones de Gerencia General, presidida por la comisión
evaluadora de la empresa.
g) Alcance de la Auditoria.
Evaluación de los sistemas de control interno para la administración de inventarios.
h) Informes a presentar:
Informe preliminar en tres ejemplares.
Informe final en cinco ejemplares.
Nota: Una copia de cada informe deberá obligatoriamente ser entregada en idioma inglés.
3) EVALUACIÓN DE PROPUESTAS
Señor:
Julio Cesar Valdivieso
GERENTE GENERAL
Presente. -
De nuestra consideración:
Deseando cumplir sus requerimientos, les hago conocer los objetivos de mayor
importancia y los alcances del trabajo que serán considerados para los fines que se
pretende.
a) Auditoria Operativa por el periodo enero- diciembre 2022, del área indicada.
b) Emplear personal de reconocida capacidad.
c) Entregar el informe en un ejemplar y cuatro copias (Una de las copias
obligatoriamente deberá ser entregada en idioma Ingles).
DÉCIMA. - (Multas Por Mora): Si la Consultora no cumple el plazo para la conclusión del
trabajo y presentación de informes, la Empresa queda en la facultad de aplicar una multa
de bolivianos Quinientos (Bs. 500.-) 'por cada día de atraso hasta completar el Diez por
ciento (10%) del valor total del contrato, una vez alcanzado este monto, la empresa podrá
rescindir el contrato sin reconocer los gastos efectuados por la Consultora.
Señor:
Julio Cesar Baldivieso Ramírez
Gerente General MONOPOL LTDA.
Presente. -
Distinguido Señor:
El propósito de esta carta y los documentos adjuntos del trabajo preliminar son para iniciar
las actividades formales del examen de Auditoria Operativa en el área de Administración
de Inventarios por el periodo junio-diciembre 2023.
Para la revisión y evaluación de los centros relacionados con las áreas a examinar,
pedimos instruir a quien corresponda brindarnos la cooperación necesaria para dar fiel
cumplimiento a los procedimientos a aplicar, con el fin de lograr resultados satisfactorios
para ambas partes.
ESTADO DE RESULTADO ER
TESTIMONIO DE CONSTITUCIÓN TC
ORGANIZACIÓN B
ORGANIGRAMA BB
FINANCIAMIENTO F
PROYECCIONES P
MONOPOL LTDA.
BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
Al 31 de Diciembre de 2023
ACTIVO
12.000 7.500
Activo Circulante:
5.500 5.600
30.000 24.890
50.900 40.990
Disponibilidades
Cuentas por Cobrar Comerciales 98.900 78.000
Otras Cuentas por Cobrar
263.83
TOTAL, ACTIVO 300.292 2
52.9
55.106
99
PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo 9.959
Circulante: 5.509
85.928
Proveedores por Pagar 65.105
Sueldos y Cont. Sociales Por Pagar 150.993 123.613
Otras Cuentas por Pagar
52.110 39.500
Pasivo no Circulante:
20.500 27.000
Previsión para Beneficios Sociales Préstamos
72.610 66.500
Bancarios a LP con Garantía
2020 2019
Gastos Operativos
Comercialización 21.108 39.750 72.812
Administración 46.075
Generales 2.302 10.105 13.300
Depreciación Activos Fijos 14.225
(109.522) (110.155)
(8.092) 2.666
NOTA 5.-CAJA
El saldo del activo disponible en caja al 31 diciembre del 2022, constituye fondo de
libre disponibilidad que son de propiedad exclusiva de la firma.
NOTA 5.-INVENTARIOS
Constituyen saldos por exigibilidades que tiene la firma a favor de terceros por
obligaciones pendientes de pago al 31 de diciembre del 2022 debidamente
documentadas.
NOTA 11.-PATRIMONIO
Capital
Aportes de capital
Resultados acumulados
Resultado de la gestión
VENTAS
Los ingresos por ventas corresponden a la comercialización de sus mercaderías,
contabilizadas por el sistema de facturación directa.
NOTA 13.-COSTO DE VENTAS
El costo de ventas está determinado por las materias primas utilizadas la mano de
obra y los gastos directos e indirectos a su costo de adquisición, menos los
inventarios finales.
CORRESPONDE TESTIMONIO
ESTRUCTURA DE CONSTITUCIÓN DE UNA SOCIEDAD ANONIMA BAJO LA
DENOMINACCION DE MONOPOL LTDA. QUE LA OTORGAN LOS SEÑORES
XXXX CON UN CAPITAL SOCIAL PAGADO DE BOLIVIANOS CINCUENTA MIL.
ORGANIZACIÓN
INTRODUCCIÓN
La empresa MONOPOL LTDA., cuenta con una organización formal desde las
áreas administrativas hasta las áreas operativas.
ORGANIGRAMA
Siendo el organigrama la representación gráfica de la estructura formal de
organización de una empresa, en el que se indican las líneas de autoridad,
responsabilidad y coordinación; en el organigrama existen niveles jerárquicos
claramente identificados:
• Propietario
• ejecutivo
• Departamentalización
• Operativo
• Área de producción
• Área de administración
• Área de comercialización
FINANCIAMIENTO
PROYECCIONES
CORTO PLAZO
CALENDARIO DE ENTREVISTAS CE
VISITA DE INSPECCIÓN VI
AUDITORES RESPONSABLES:
1. OBJETIVO DE LA FASE I
Recopilar información, clasificarla y referenciarla
2. PROCEDIMIENTOS
2.1 Convocar a una reunión al Gerente General, Gerente Administrativo y
Encargados de Áreas y Subáreas, con el fin de explicarles el objetivo de
la auditoria e identificar y solicitar Información.
2.2 Recopile información escrita sobre:
a. Antecedentes
b. Marco legal
c. Organización
d. Operaciones, Proyectos y Programas
e. Financiamiento
f. Control
g. Información Adicional
2.3 Obtenga información verbal sobre los aspectos que no Existiere
información escrita (Elabore un calendario de entrevistas).
2.4 Visite las instalaciones de la Entidad. En esta visita salude a los
funcionarios responsables de las dependencias y explíqueles
brevemente el enfoque constructivo de esta auditoría. Deje
constancia por escrito de esta visita.
2.5 Clasifique la información recopilada por cada uno de los 7 aspectos
ya mencionados. Para cada aspecto referencie cada uno de los
documentos de la información con una relación sumaria del
respectivo aspecto y arme el legajo
correspondiente.
REVISADO POR:
FECHA:
ACTA N°23/01
En la ciudad de Cochabamba, siendo la 16:30 horas del dia lunes seis de enero
de 2023, se reunieron miembros de la Empresa MONOPOL LTDA. y la Consultora
" AUDICON" S.R.L., bajo la presidencia del Gerente General Señor Julio Cesar
Valdivieso Ramírez, con asistencia de los señores: Gonzalo Torrico Gerente
Administrativo Financiero, Ruffo Lizarazu Carrión Encargado de Almacén Materia
Prima, Vladimir Antezana Pardo Encargado de almacén de Productos
Terminados, Eufracia Rodríguez Uño Contador General, Paola Delgadillo Luizaga
Encargado de Compras, Lie. Víctor Hugo Mendizábal Vega Auditor Externo y
actuando como Auditor Junior la Señorita Gimena Claudia Ayala Bejarano. De
acuerdo a convocatoria, se procedió a detallar los siguientes puntos:
No habiendo más asuntos que tratar, el señor Presidente levantó la sesión, siendo
las 18:00 horas del día lunes seis de diciembre de 2023
CE
CALENDARIO DE ENTREVISTAS
TIEMPO
ENTREVISTA CON: 08/01/23 10/01/23
9 10 11 12 15 16 17 18 9 10 11 12
Gerente Administrativo √ √
José Gutiérrez
Encargado de Compras √ √
Pedro Alvarez
Contador General Lucia √ √
Carriles
Encargado de Almacén √ √
de Materia Prima Jorge
Tardío
Encargado del Almacén √ √
de Productos Terminados
Ricardo Terán
EA
ENTREVISTA - MODELO
RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN
GERENTE ADMINISTRATIVO
1. Por qué se creó el área?
4. Cuáles son los procedimientos llevados a cabo para: ¿Entradas y salidas de materia
prima?
Encargado de Compras
1. Cuáles son los procedimientos de compras de materia prima?
Contador General
1. Que formularios se han establecido para el movimiento de existencias?
VISITA DE INSPECCIÓN A LA
INSTITUCIÓN
La visita de inspección al departamento de administración de inventarios de la empresa
MONOPOL LTDA. se llevó a cabo el 5 de enero de 2023 a horas 9:00 A.M. Acompañados
del Sr. Julio Cesar Valdivieso Ramírez.
REF
IV. ARCHIVO DE PLANIFICACION-FASE II
1. PROGRAMA DE AUDITORIA AA
2 ALMACENES
AL
AA
AUDITORIA OPERATIVA DE MONOPOL
LTDA.
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA
COMPRESIÓN DEL AREA AUDITADA
AREA AUDITADA: ALMACENES
AUDITORES RESPONSABLES: AUDICON S.R.L
TIEMPO TOTAL PREVISTO: 17/01/2023 FECHA DE INICIO-
11/01/2023
OBJETIVO Y PROCEDIMIENTOS REF.P/T EJE.
POR
1. OBJETIVO RRD
Comprender la misión principal, los objetivos principales y las
Operaciones de importancia del área de almacenes. Tener
claridad Sobre la organización, procedimientos generales,
fuentes de Financiamiento y demás aspectos de importancia,
relativos al área.
La ejecución de este programa se basa en los resultados del
estudio preliminar
2. PROCEDIMIENTOS RRD
2.1. Analice la información sobre los antecedentes
recopilados y
2.2. Determine con claridad porque y para que se creó
almacenes.
2.3. Analice los antecedentes, marco legal y la unidad
auditada y Establezca con claridad la visión y misión primordial
actual y los Objetivos principales que debe desarrollar para
cumplir su misión.
2.3. Analice la información sobre marco legal y
establezca con Precisión las disposiciones legales
vigentes que regulan las Operaciones y actividades.
2.4. Analice la información sobre organización y
establezca con claridad la organización formal y real, las
principales delegaciones de autoridad y de responsabilidad
2.5. Analice la información sobre operaciones y determine
con claridad las operaciones típicas de importancia que
debe efectuar en el año para lograr los objetivos y las
actividades que debe cumplir para desarrollar las
Operaciones principales.
2.6 Establezca las generalidades del sistema del control
interno, indique claramente en los papeles de trabajo cuáles
son esas unidades y la clase de control que ejercen
2.7 Analice la información adicional que haya recopilado y
liste o indique los aspectos principales a que se refiere. 2.8
Elabore el árbol de la misión primordial, objetivos
principales, operaciones y actividades de importancia.
2.9 Correlacione el árbol de misión, objetivos principales y
operaciones principales con la estructura orgánica de la
entidad.
AL
ANÁLISIS F.O.D.A.
ALMACENES
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
Formularios Pre numerados Buena comunicación y
Ambientes adecuados para el Coordinación con las unidades
Resguardo de existencia. relacionadas
Respaldo adecuado de
Entradas y salidas
Envió oportuno de
documentación.
Personal calificado.
DEBILIDADES AMENAZAS
Inexistencia de tarjeta físico- Robo
Valorado. Incendios
Falta de determinación de Desastres naturales
stock Retraso en la entrega de
Máximos y mínimos. Materia prima o productos terminados
Método de control de
existencia
Inadecuada.
Falta de manual de
procedimientos
Y funciones.
AR
OBJETIVO Y PROCEDIMIENTOS
1. OBJETIVO
Identificar las áreas débiles o críticas de la unidad, mediante la
evaluación del control interno, obteniendo evidencias sobre su
efectividad, y seleccionar las más importantes para orientar
hacia ellas los esfuerzos de auditoría.
2. PROCEDIMIENTOS
2.1 Identifique los ciclos de transacciones de la
entidad, 2.2 Elabore los flujo gramas respectivos y efectué
pruebas de recorrido.
2.3 Elabore un cuestionario de control interno que le
permita:
a) Identificar los controles clave y deficiencias.
b) Comprobar el funcionamiento de los sistemas.
c) Evaluar el control interno operacional o gerencial.
las entradas?
4 ¿Las instalaciones de la empresa, están
adecuadamente rodeadas por
dispositivos de protección adecuados, √
como vallas, guardas, etc. Para impedir 10
envíos o salidas de productos acabados
o materiales sin la debida autorización?
existencias?
7 ¿Los empleados
mantenimiento de
encargados
los
del
registros √
permanentes de existencias son 10
independientes de las funciones de
almacenamiento, compras y envíos?
8 ¿El recuento físico de existencias, tiene
lugar al menos una vez al año y existe √ Administrador