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    Apuntes de Clase 29 Mayo...

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    KATERIN FLOR TORRES MONRROY
    El caso describe los movimientos patrimoniales de una empresa de telefonía. La empresa obtuvo una utilidad antes de impuestos y participaciones de S/132,000. Luego de considerar adiciones y deducciones, la renta neta imponible fue de S/113,300. La empresa calculó la participación de utilidades de los trabajadores e impuesto a la renta aplicando el régimen Mype Tributario. Finalmente, determinó su reserva legal considerando el capital social de S/120,000.

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    Apuntes de Clase 29 Mayo...

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    KATERIN FLOR TORRES MONRROY
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    El caso describe los movimientos patrimoniales de una empresa de telefonía. La empresa obtuvo una utilidad antes de impuestos y participaciones de S/132,000. Luego de considerar adiciones y deducciones, la renta neta imponible fue de S/113,300. La empresa calculó la participación de utilidades de los trabajadores e impuesto a la renta aplicando el régimen Mype Tributario. Finalmente, determinó su reserva legal considerando el capital social de S/120,000.

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    El caso describe los movimientos patrimoniales de una empresa de telefonía. La empresa obtuvo una utilidad antes de impuestos y participaciones de S/132,000. Luego de considerar adiciones y deducciones, la renta neta imponible fue de S/113,300. La empresa calculó la participación de utilidades de los trabajadores e impuesto a la renta aplicando el régimen Mype Tributario. Finalmente, determinó su reserva legal considerando el capital social de S/120,000.

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    Apuntes de Clase 29 Mayo...

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    KATERIN FLOR TORRES MONRROY
    El caso describe los movimientos patrimoniales de una empresa de telefonía. La empresa obtuvo una utilidad antes de impuestos y participaciones de S/132,000. Luego de considerar adiciones y deducciones, la renta neta imponible fue de S/113,300. La empresa calculó la participación de utilidades de los trabajadores e impuesto a la renta aplicando el régimen Mype Tributario. Finalmente, determinó su reserva legal considerando el capital social de S/120,000.

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    Casuística de Movimientos Patrimoniales

    La participación en las utilidades podrá ser deducida como gasto del ejercicio gravable al que pertenezcan, siempre y cuand
    del plazo para presentar la declaración anual del Impuesto a la Renta
    Caso 1 La empresa El Estudiante S.A.C., cuya actividad principal es la explotación minera, obtuvo la siguiente utilidad antes d
    La empresa en promedio tiene más de 30 trabajadores
    Utilidad S/154,000.00 (BAI)

    Determine la Renta Neta Imponible si se sabe tienen los siguientes datos:


    C-T = (+) Adición (-) Deducción
    a) Depreciación b) Comprobantes no bancarizados
    Contable S/1,200.00 Contable S/2,400.00
    Tributario S/900.00 Tributario S/0.00
    S/300.00 Adición S/2,400.00
    Temporal
    Renta Neta S/154,000.00 S/154,000.00
    (+) Adiciones S/2,700.00 S/2,700.00
    (-) Deducciones S/1,900.00 S/1,900.00
    (-) Pérdidas Tributarias Compensables (S/1,400.00) S/1,400.00
    Renta Neta Imponible S/153,400.00 S/153,400.00

    Calcule la participación de utilidad de los trabajadores e impuesto a la renta, si se sabe que pertenece al Regimen My
    La PUT se pagó antes de la DJA
    Renta Neta Imp. S/153,400.00 Renta Neta Imp.
    (x) Tasa 8% (-) PUT
    PUT = S/12,272.00 Base =

    Determine su reserva legal, si se sabe que su Capital es de S/25,000.00


    Utilidad S/154,000.00 Utilidad contable o Renta Neta o Ut. Antes de PUTe IR
    (-) PUT S/-12,272.00 R. Legal Máx. S/5,000.00
    (-) IR S/-27,154.00 R. Legal Calc. S/11,457.40
    U. del Ejercicio S/114,574.00 R. Legal Ejercicio S/5,000.00

    Los socios han decidido repartirse dividendos equivalente a un 60% de la utilidad disponible y el 50% del resto se va
    Socio Tipo de Persona
    U. del Ejercicio S/114,574.00 Socio 1 P. Natural Domiciliado
    (-) R. Legal S/-5,000.00 Socio 2 P. Juridica Domiciliado
    U. Disponible S/109,574.00 Socio 3 P. Natural No Domiciliado
    Total

    U. Disponible S/109,574.00 DEBE


    (-) Dividendos S/-65,744.40 S/43,829.60 5911 S/65,744.40
    U. a Capitalizar S/21,914.80 40185
    4412
    Repartición de dividendos
    ble al que pertenezcan, siempre y cuando sea pagada a los trabajadores dentro

    nera, obtuvo la siguiente utilidad antes de impuestos y participaciones:

    c) Vacaciones pagadas d) Depreciación acelerada


    Contable S/0.00 Contable S/1,200.00
    Tributario S/1,500.00 Tributario S/1,600.00
    Adición S/1,500.00 Deducción S/400.00
    Permanente Temporal

    si se sabe que pertenece al Regimen Mype Tributario https://www.gob.pe/6990-regimen-mype-tributario-rmt

    S/153,400.00 Tramo 1 S/74,250.00 10.0% ( <= 15 UIT) UIT 2023 =


    S/12,272.00 Tramo 2 S/66,878.00 29.5% (> 15 UIT)
    S/141,128.00 IR = S/27,154.01 S/27,154.00

    DEBE HABER
    6221 S/12,272.00 881
    413 S/12,272.00 40171
    PUT IR
    s de PUTe IR
    DEBE HABER
    5911 S/5,000.00
    582 S/5,000.00

    lidad disponible y el 50% del resto se va a capitalizar 5% EXCEPTO las PJ domiciliadas


    Tipo de Persona Participación Dividendos IR 2da cat Neto a Pagar
    ural Domiciliado 40% S/26,297.76 S/1,314.89 S/24,982.87
    dica Domiciliado 30% S/19,723.32 S/0.00 S/19,723.32
    ural No Domiciliado 30% S/19,723.32 S/986.17 S/18,737.15
    Total S/65,744.40 S/2,301.05 S/63,443.35

    HABER DEBE HABER


    5911 S/21,914.80
    S/2,301.05 5221 S/21,914.80
    S/63,443.35
    5221 S/21,914.80
    5011 S/21,914.80
    Capitalización de utilidades
    Deducción
    Temporal

    pe-tributario-rmt

    S/4,950.00
    S/74,250.00

    DEBE HABER
    S/27,154.00
    S/27,154.00
    Máquina S/200,000.00 4 años
    20%
    DA = Valor depreciable / vida útil
    DA = S/200,000.00
    4
    DA = S/50,000.00 Contable
    Contable Tributario
    DA max = S/40,000.00 2020 S/50,000.00 S/40,000.00 S/10,000.00
    2021 S/50,000.00 S/40,000.00 S/10,000.00
    2022 S/50,000.00 S/40,000.00 S/10,000.00
    2023 S/50,000.00 S/40,000.00 S/10,000.00
    2024 S/40,000.00 S/-40,000.00
    2025
    2026
    S/200,000.00 S/200,000.00 S/0.00

    2022 2022
    62 S/1,500.00 Contable S/1,500.00
    41 S/1,500.00 Tributario S/0.00
    S/1,500.00

    2023 2023
    41 S/1,500.00 Contable S/0.00
    10 S/1,500.00 Tributario S/1,500.00
    S/-1,500.00
    Casuística de Movimientos Patrimoniales
    La participación en las utilidades podrá ser deducida como gasto del ejercicio gravable al que pertenezcan, siempre y cuand
    dentro del plazo para presentar la declaración anual del Impuesto a la Renta
    Caso 1 La empresa El Aprendiz S.A.C., cuya actividad principal es el servicio de telefonía, obtuvo la siguiente utilidad antes d
    La empresa en promedio tiene más de 30 trabajadores
    Utilidad S/132,000.00 (BAI)

    Determine la Renta Neta Imponible si se sabe tienen los siguientes datos:

    a) Exceso de Gastos no registrados b) Boletas de Venta de RER y RG


    Contable S/800.00 Contable S/2,700.00
    Tributario S/1,500.00 Tributario S/0.00
    S/-700.00 Temporal S/2,700.00 Permanente

    Renta Neta o Utilidad Contable o U. antes de IR y PUT


    (+) Adiciones
    (-) Deducciones
    (-) Pérdidas Tributarias Compensables S/18,000.00
    Renta Neta Imponible

    Calcule la participación de utilidad de los trabajadores e impuesto a la renta, si se sabe que pertenece al Regimen My
    La PUT se pagó antes de la DJA
    Renta Neta Imp. Renta Neta Imp.
    (x) Tasa (-) PUT
    PUT = Base =

    Determine su reserva legal, si se sabe que su Capital es de S/120,000.00


    Utilidad
    (-) PUT R. Legal Máx.
    (-) IR R. Legal Calc.
    U. del Ejercicio R. Legal Ejercicio

    Los socios han decidido repartirse dividendos equivalente a un 60% de la utilidad disponible y el 30% del resto se va
    Socio Tipo de Persona
    U. del Ejercicio Socio 1 P. Natural Domiciliado
    (-) R. Legal Socio 2 P. Natural Domiciliado
    U. Disponible Socio 3 P. Natural No Domiciliado
    Total

    U. Disponible DEBE HABER


    (-) Dividendos 5911
    U. a Capitalizar 40185
    4412
    ezcan, siempre y cuando sea pagada a los trabajadores

    guiente utilidad antes de impuestos y participaciones:

    c) Vacaciones devengadas y no pagadas d) Gasto por merma regularizada


    Contable S/2,800.00 Contable S/0.00
    Tributario S/0.00 Tributario S/2,200.00
    S/2,800.00 Temporal S/-2,200.00 Temporal

    ertenece al Regimen Mype Tributario https://www.gob.pe/6990-regimen-mype-tributario-rmt

    Tramo 1 10.0% ( <= 15 UIT) UIT 2023 = S/4,950.00


    Tramo 2 29.5% (> 15 UIT)
    IR =

    DEBE HABER DEBE


    6221 881
    413 40171
    PUT IR

    DEBE HABER
    5911
    582

    y el 30% del resto se va a capitalizar


    Participación Dividendos IR 2da cat Neto a Pagar
    33%
    45%
    22%

    DEBE HABER
    5911
    5221

    5221
    5011
    HABER

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