CONTRALOREA

GENERAL
DEL ESTADO

ACUERDO No. 0 2 0 “ CG - 2019

EL CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO

CONSIDERANDO:

Que, los artículos 212 número 3 de la Constitución de la República del Ecuador, 7

número 5, 31 número 22 y 95 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado,
disponen que la institución expedirá la normativa necesaria para el cumplimiento de sus
funciones;

Que, el artículo 14 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado dispone que
las unidades de auditoría interna de las instituciones, entidades y organismos del sector
público ecuatoriano dependerán técnica y administrativamente de la Contraloría General
del Estado;

Que, la Ley Orgánica para la Optimización y Eficiencia de Trámites Administrativos,

publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial 353 de 23 de octubre de 2018, en
el artículo 23, número 1, establece que las entidades públicas reguladas por dicho cuerpo
legal no podrán exigir la presentación de documentos que contengan información que
repose en las bases de datos del Sistema Nacional del Registro de Datos Públicos;

Que, mediante Acuerdo 005-CG-2017 de 4 de abril de 2017, publicado en el Registro

Oficial 992 de 26 de abril de 2017, se expidió el “Reglamento de Clasificación de
Información Reservada y Confidencial de la Contraloría General del Estado";

Que, mediante Acuerdo 050-CG-2018 de 31 de agosto de 2018, publicado en el primer

Suplemento del Registro Oficial 323 de 10 de septiembre de 2018, se expidió el
“Reglamento de Determinación de R e s p o n s a b ilid a d e s •

Que, mediante Acuerdo Q56-CG-2Q18 de 19 de octubre de 2018, publicado en la Edición

Especial 595 del Registro Oficial de 25 de octubre de 2018, y sus reformas emitidas con
Acuerdos 057-CG-2018 y 014-CG-2019, de 31 de octubre de 2018 y 30 de abril de 201S,
respectivamente, publicados en el Primer Suplemento-del Registro Oficia! 363 de 8 de
noviembre de 2018 y en el Suplemento del Registro Oficial 490 de 17 de mayo de 2019 en
su orden, se expidió el “Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos
Sustitutivo de la Contraloría General del Estado";

Dirección N acional T écn ica de N orm ativa Página 1

 Que, mediante Acuerdo 058-GG-2018 de 31 de octubre de 2018, publicado en el
Primer Suplemento del Registro Oficial 363 del 8 de noviembre de 2018 y su reforma
expedida en el artículo 2 del Acuerdo Q14-C6-2019 de 30 de abril de 2019, publicado
en el Suplemento del Registro Oficial 490 de 17 de mayo de 2019, se expidió el
“Reglamento de Ámbito de las Unidades Administrativas de Control de la Contraloría
General del Estado

Que, mediante Acuerdo 063-CG-201S de 8 de noviembre de 2018, publicado en la Edición

Especial 624 del Registro Oficial de 16 de noviembre de 2018, y su reforma emitida
mediante Acuerdo 007-GG-2019 de 25 de febrero de 2019, publicado en el Segundo
Suplemento del Registro Oficial 439 de 1 de marzo de 2019, se expidió el “Reglamento
para la Elaboración, Trámite y Aprobación de Informes de Auditoría Gubernamental,
Predeterminación de Responsabilidades y su Notificación";

Que, mediante Acuerdo 009-GG-2019 de 21 de marzo de 2019, publicado en el Primer

Suplemento del Registro Oficial 456 de 28 de marzo de 2019, se expidió el "Reglamento
para las Notificaciones que la Contraloría General del Estado efectúa a través de Medios
Electrónicos de sus Actuaciones y Actos Administrativos

Que, mediante Acuerdo 015-CG-2019 de 30 de abril de 2019, publicado en el

Suplemento del Registro Oficial 490 de 17 de mayo de 2019, se expidió el "Reglamento
Sustitutivo de Suscripción de Documentos de la Contraloría General del Estado

Que, es necesaria la actualización normativa, sobre la base de las necesidades

institucionales y sugerencias sobre su aplicación, tanto en el ámbito de control como en la
predeterminación de responsabilidades; y,

En ejercicio de las atribuciones que le conceden los artículos 212 de la Constitución de la

República del Ecuador y 7 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado,

ACUERDA:

Expedir ®S Reglamento Sustituti¥© para 0a Elaboración, Trám ite y Aprobación de

Informes de Auditoria Gubernamental, Predeterminación de Responsabilidades y su
Notificación.

CAPITULO 0

Á M B IT O Y ESTR U CTUR A DE LOS IMFQRIMES

A rt. 1.- Á m b ito di© a p lic a c ió n . - Las disposiciones de este reglamento rigen para
todas las modalidades de auditoría gubernamental que realizan las unidades administrativas
de control de la Contraloría General del Estado, las unidades de auditoría interna y las
com pañías privadas de auditoría extem a contratadas.

A rt. 2.“ E s tru c tu ra y contenod© d© los in fo rm e s d@ la a c c ió n d© co n tro l. - De

manera general, la estructura y contenido de los informes de la acción de control
será la siguiente:

1) Pasta y carátula (Formatos 1);

2) Relación de siglas y abreviaturas utilizadas (en orden alfabético);

D irección N acional T écnica de N orm ativa Página 2

 3) índice que contenga títulos, subtítulos y números de páginas;
4) Carta de presentación (Formato 2);
5) Contenido del Informe (Formato 3)°
Capítulo!.- Información Introductoria
Capítulo II.- Resultados del Examen
Anexos.

No obstante, deberán observarse las directrices establecidas en los reglamentos, manuales,

guías m etodológicas o instructivos vigentes para cada una de las modalidades de
auditoría.

Art= 3.= Inform ación asiera a los Informes d@ la a c c ió n ó® eontroS para el trám ite de
aprobación. - Anexo al informe cuya aprobación se precisa, deberán constar los
siguientes documentos:

1) Memorando a través del cual se remite el informe para la aprobación de la

autoridad que corresponda, según lo dispuesto en el Reglamento de Suscripción de
Documentos de la Contraloría General del Estado, en el que se acreditará que los
comentarios de auditoría y los resultados del informe se encuentran sustentados en
los respectivos papeles de trabajo, recomendando para tal efecto, su aprobación.

En el caso de las unidades administrativas de control de la Contraloría General

del Estado, el Director/a, Supervisor/a General de Calidad, Supervisor/a y Jefe de
Equipo suscribirán el memorando a través de! cual se remite el informe para la
aprobación (Form ato S).

En el caso de las Unidades de Auditoría Interna, luego de haberse efectuado la

revisión respectiva por parte de la Dirección Nacional de Auditorías Internas, los
titulares de aquellas remitirán el informe y documentación anexa a través de oficio
(Form ato Sa) recomendando su aprobación según lo dispuesto en el Reglamento
de Suscripción de Documentos de la Contraloría General del Estado;

2) Copia de la orden de trabajo, alcances y modificaciones;

3) Comunicación de inicio de la acción de control a la máxima autoridad de la entidad

a examinar (Form ato S) y constancia de recepción;

4) Oficio de notificación de inicio (Formatos 7, 7a y 7b) y constancia de recepción de

los servidores/as, ex servidores/as públicos/as y terceros relacionados con la
acción de control, en el que constarán nombres y apellidos completos, firma y
número de cédula de ciudadanía o identidad debidamente verificados. En caso de
notificaciones realizadas por la prensa, se adjuntará copia de las publicaciones
respectivas, observando los formatos establecidos (Form atos 9); y las
notificaciones a herederos de un servidor/a o ex servidor/a público/a fallecido o a un
tercero relacionado, según lo previsto en las letras b) y c) del artículo 21, y en el
segundo inciso del artículo 23 del Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado.

De existir modificaciones a! alcance de la acción de control, se adjuntará el Oficio

de Alcance a la notificación de inicio de la acción de controi (Formato 7c) y
constancia de recepción de los servidores/as, ex servidores/as públicos/as y
terceros relacionados con la acción de control, en el que constarán nombres y
i mmm — h i t mm wmmmmmmmmm — M ■ ■ ■ r£ r í .........w f
-

D irección N acional T écn ica de N orm ativa P ágina 3

 apellidos completos, firma y número de cédula de ciudadanía o identidad
debidamente verificados. En el caso de que la notificación de ia modificación al
alcance se haya efectuado a través de medios electrónicos, la constancia de
notificación observará lo señalado en el "Reglamento para las Notificaciones que la
Contraloría General del Estado efectúa a través de Medios Electrónicos de sus
Actuaciones y Actos Administrativos

5) Oficio de comunicación de resultados provisionales y constancia de recepción de

los servidores/as, ex servidores/as públicos/as y terceros relacionados con la
acción de control, en el que se indicarán nombres y apellidos completos, firma y
número de cédula de ciudadanía o identidad debidamente verificado.

En el caso de los oficios de comunicación de resultados provisionales remitidos por

medios electrónicos, la constancia de notificación observará lo previsto en el
“Reglamento para las Notificaciones que la Contraloría General del Estado efectúa
a través de Medios Electrónicos de sus Actuaciones y Actos Administrativos"',

6) Oficio de convocatoria a la conferencia final (Form ato 10) y constancia de

recepción de los servidores/as, ex servidores/as públicos/as y terceros relacionados
con la acción de control, en el que constarán nombres y apellidos completos, firma
y número de cédula de ciudadanía o identidad debidamente verificados. En caso de
que la convocatoria se hubiese realizado por la prensa, se adjuntará copia de las
publicaciones, observando los formatos establecidos (Formatos S).

En el caso de los oficios de convocatoria a ¡a conferencia final remitidos por medios

electrónicos, la constancia de notificación observará lo previsto en el "Reglamento
para las Notificaciones que la Contraloría General del Estado efectúa a través de
Medios Electrónicos de sus Actuaciones y Actos Administrativos”;

7) Acta de conferencia final (Formato® 11);

8) Resumen de documentos de: notificación de inicio de la acción de control,

comunicación de resultados provisionales y convocatoria a la conferencia final de los
servidores/as, ex servidores/as públicos/as y terceros relacionados con la acción de
control. (Formatos 13);

9) Análisis de descargos por parte del auditado (Formato 12), en el que constarán las
razones técnicas y/o legales por las cuales las respuestas presentadas se usen
para desvirtuar los hallazgos producto de la ejecución de la acción de control, que
fueron aceptadas parcialmente o no consideradas;

10) Memorando resumen (Formato 1S) y copias certificadas de los documentos que
respalden la predeterminación de responsabilidades administrativas y/o civiles
culposas; y,

11) Síntesis del informe: Concluida la acción de control, el Auditor/a Jefe de Equipo
elaborará un resumen de las conclusiones y recomendaciones del mismo,
incluyendo datos referentes a las desviaciones detectadas, y a los posibles sujetos
de responsabilidad, para conocimiento del Contralor General del Estado,
Subcontralor de Auditoría, Director/a Nacional de Auditorías Internas o Director/a
Nacional de Auditoría en Territorio, según corresponda, observando la estructura
establecida para el efecto y que será suscrita por el servidor/a a cargo de la unidad
administrativa de control de la Contraloría General del Estado (Formato 4).

D irección N acional T écnica de N orm ativa Página 4

 En el caso de las acciones de contro! ejecutadas por compañías privadas de
auditoria contratadas, la síntesis contará con las sumidas del Socio o Gerente de la
firma privada de auditoría y el Supervisor/a de Auditoría designado; la suscripción le
corresponderá al Coordinador/a de Auditoría Externa Contratada.

Art. 4.- Notificaciones, com unicaciones d© resoltados provisionales y convocatorias

a conferencia final de resultados realizadas por compañías privadas d© auditoría
contratadas.^ En las auditorías realizadas por compañías privadas de auditoría
contratadas para el efecto, las notificaciones de inicio, las comunicaciones de resultados
provisionales y las convocatorias a conferencia final de resultados serán suscritas por el
Socio o Gerente de la compañía privada de auditoría contratada, excepto aquellas
notificaciones y convocatorias que deban efectuarse por la prensa, ya sea por
desconocimiento del domicilio, o en el caso de herederos, las que, a petición de la
compañía, serán realizadas por la Contraloría General del Estado. El costo de la
publicación será asumido por la compañía privada de auditoría contratada solicitante.

Art. Requerim ientos d® inform ación. - Cuando, por efecto de la ejecución de la

auditoría gubernamental, se precise información de la entidad examinada o de los
servidores/as, ex servidores/as públicos/as y terceros relacionados con la acción de
control, se la requerirá, en los casos pertinentes y cuando sea procedente, de manera
directa a las unidades administrativas de la entidad examinada en donde esta repose,
enfatizando en las respectivas prevenciones de Ley en los casos en los cuales los pedidos
no sean atendidos oportunamente y de manera íntegra en el tiempo señalado y establecido
por el equipo de auditoría, considerando para tal efecto el modelo de comunicación de
Requerimiento de Información (Forma!© 8) del presente Reglamento.

CAPITULO IS

CONTENIDO, TRÁMITE Y APROBACIÓN DE LOS INFORMES

Art. 6.- Características d® Sa redacción d© Sos informes.

Los informes de las acciones de contro! y de indicios de responsabilidad penal serán

elaborados observando las siguientes características:

- Tamaño de papel A4

- Tipo de letra: Arial tamaño 11

- Espacio interlineal 1.5

- Márgenes de 3 centímetros por cada lado

- La escritura de los valores monetarios debe ir seguida del código alfabético USD,
para señalar la moneda de uso en el país. De tratarse de otra moneda se acogerá
lo dispuesto en las Normas ISO e INEN. Se utilizará la coma (,) únicamente para
separar la parte entera de la parte decimal; para la parte entera se hará una
separación en grupos de tres cifras comenzando a contar desde la coma (,)
decimal, mediante un espacio en blanco equivalente a un espacio de máquina o
igual al ancho del símbolo cero, ejemplo: (12 384 789,46 USD.).

*— ~-m
D irección N acional T écn ica de N orm ativa Página 5
 » Las fechas que se citan en los informes, oficios, ayudas memorias del contenido de
los informes, cuadros y anexos, se escribirán en forma de texto (Ej. 23 de agosto de
2012), pudiendo escribirse en forma numérica, en el siguiente orden: AAAA-MM-
DD; manteniendo consistencia en todo el documento.

- Las palabras agudas, graves y esdrújulas, escritas en mayúsculas serán tildadas.

- Los títulos de la narración de los hechos, las conclusiones y sus recomendaciones y

los hechos subsecuentes, de haberlos, deben ir con minúsculas y negrillas.

- Los resultados de la evaluación del sistema de control interno serán puestos en

conocimiento de las autoridades a través de la comunicación de resultados
provisionales.

- Las transcripciones se realizarán colocando la parte pertinente de la información

que se relacione directamente con el hallazgo y su respuesta de descargo, de
manera textual entre comillas, en letra cursiva, a renglón seguido y con sangría a 1
cm contados desde el margen izquierdo del informe. Ejemplo:

"... El Director Financiero autorizó

- Cuando en las transcripciones se cite únicamente una parte del texto original
(palabras, frases, párrafos) se empleará de la siguiente forma: Ej. Texto original: el
señor Ministro de Finanzas mediante Acuerdo 447 emitió las Normas del Sistema
de Administración Financiera:

“...el señor Ministro de Finanzas... emitió las Normas del Sistema de

Administración Financiera

- Los signos de puntuación utilizados en las citas textuales serán: un punto y dos
espacios para indicar que la transcripción es seguida; y, un punto y guión para
señalar que el texto corresponde a otro párrafo.

- A fin de evitar posibles descontextualizaciones en las transcripciones, no deberán

dejar de citarse aspectos trascendentes que den origen a una interpretación
equivocada de lo expresado en el documento.

- Se utilizará (sic) sin letra cursiva para dar a entender que una palabra o frase
empleada en el documento que se transcribe y que pudiera parecer inexacta (por
errores ortográficos y/o tipográficos, por ejemplo), es textual y consta así de forma
litera! en la cita.

- La carta de presentación llevará el logotipo de la Contraloría General del Estado y

la fecha de aprobación del informe (Formato 2).

- La página subsiguiente a la carta de presentación será la número 2; la numeración

de las páginas del informe se ubicará centrada en la parte inferior.

- Todas las páginas del informe, a partir de la carta de presentación, contendrán la

rúbrica del supervisor con el número de página en letras ubicado en la parte inferior
izquierda, bajo el texto de la última línea.

- Pasta del informe y carátula (Formatos 1 y 17).

D irección N acional Técnica de N orm ativa Página 6

 - El informe irá grapado a 3 cm. del borde izquierdo.

- Para el caso de las acciones de control que realizan las unidades de auditoría
interna, se empleará el logotipo de la Contraloría General del Estado.

- Las hojas para informes de auditoría deberán observar ios lineamientos

establecidos en el instrumento normativo relacionado con la identidad corporativa
e imagen institucional de la Institución.

Art. 7.= Lectura del borrador d© informe. - En la conferencia final se leerán los
comentarios, conclusiones y recomendaciones del borrador de informe.

Adicional a las personas previstas en el artículo 25 del Reglamento a la Ley Orgánica de la

Contraloría General del Estado, cuya convocatoria y participación es obligatoria, aquellos
interesados que no estén vinculados a una acción de control podrán asistir a la lectura del
borrador en la conferencia final observando el siguiente procedimiento:

a) Las Direcciones Nacionales de Auditoría, Direcciones Provinciales, Dirección Nacional

de Auditorías Internas y Coordinación de Auditoría Externa Contratada notificarán
mediante memorando a la Dirección Nacional de Comunicación Interinstitucional las
fechas previstas y el número de convocados para la lectura de los borradores de
informes de las diferentes acciones de control que tengan bajo su ámbito.

b) La Dirección Nacional de Comunicación Interinstitucional ingresará en el aplicativo

correspondiente la Información provista por las diferentes unidades administrativas de
control sobre las fechas de la conferencia final de resultados para ser publicadas en la
página web de la Contraloría General del Estado.

c) Aquellas personas que tengan interés de asistir a la conferencia final de resultados,

ingresarán a la página web de la Contraloría General del Estado donde revisarán los
datos de la acción de control y las fechas previstas de convocatoria a la lectura del
borrador de informe; solicitarán autorización para concurrir a la conferencia final de
resultados registrándose en el aplicativo con al menos 24 horas de anticipación a la
lectura, ingresando sus datos personales, señalando sus nombres y apellidos
completos, número de cédula de ciudadanía o identidad, correo electrónico personal,
números telefónicos, dirección domiciliaria.

d) Una vez que se haya ingresado la información requerida por parte del interesado, la
Dirección Nacional de Comunicación Interinstitucional la verificará y procederá a
generar en el aplicativo informático la autorización respectiva para que el interesado
pueda asistir en la fecha solicitada, y le notificará a su correo electrónico.

e) En aquellos casos en los que, por razones de carácter logístico, esto es, poca
disposición de espacio físico o porque la solicitud de asistir a la lectura del borrador de
informe fuera extemporánea, se informará del particular al interesado a través del
aplicativo informático o a su correo electrónico.

f) Las personas no vinculadas a la acción de control serán ubicadas físicamente en un

lugar del auditorio o salón destinado para ello; no podrán ubicarse en lugares distintos
a los ya asignados por el servidor/a que esté a cargo de la conducción del evento, así
como, intervenir en la lectura del borrador del informe.

g) Las personas que no estén vinculadas a la acción de control en los términos previstos
en el artículo 25 del Reglamento a la Ley Orgánica de la Contraloría General del
Estado no tendrán derecho a solicitar la documentación relacionada con la lectura del
r—t r ■'■w ü m su .-» • “ ■

Dirección N acional T écn ica de N orm ativa Página 7

 borrador del informe según lo establecido en el “Reglamento de Clasificación de
Información reservada y Confidencial de la Contraloría General del Estado".

De forma general, todos los asistentes a la conferencia final de resultados, esto es,
servidores/as, ex servidores/as, terceros relacionados con la acción de control, abogados
debidamente acreditados en representación de los auditados o aquellos interesados que
no estén vinculados a una acción de control, deberán observar en todo momento las
directrices establecidas para la realización de esta diligencia; no podrán interrumpir, grabar
por medios magnetofónicos o digitales o filmar la lectura del borrador del informe, so pena
de que quien esté a cargo de su conducción solicite, por intermedio del personal de
seguridad de la Contraloría General del Estado, el retiro inmediato de la persona que haya
incumplido dichas disposiciones.

En los casos que amerite, por disposición del Contralor General del Estado, la lectura del
borrador del informe de los exámenes especiales efectuados a proyectos de infraestructura
en sectores de electricidad, agua, minería, telecomunicaciones e hidrocarburos podrá
efectuarse en el lugar donde se encuentre el referido proyecto, o, en su defecto, en la
Dirección Provincial de la Contraloría General del Estado más próxima al lugar donde se
encuentra asentado el mismo.

Art. O.- Entrega d@ borradores de informes.- Los Directores/as de las unidades

administrativas de control, los titulares de las unidades de auditoría interna de las
entidades, organismos del sector público y empresas públicas y el Coordinador/a de
Auditoría Externa Contratada, autorizarán el envío de los borradores de informes de
auditoría y exámenes especiales practicados por sus respectivas unidades a través de
medios electrónicos, una vez que se haya efectuado la conferencia final de resultados.
Para tal efecto, el equipo de auditoría que ejecutó la acción de control verificará que el
servidor/a examinado, su abogado legalmente acreditado o la persona debidamente
autorizada para asistir a dicha diligencia haya requerido un ejemplar del borrador del
informe en el acta de comunicación de resultados y conferencia final (Formato 11), luego
de lo cual, en el lapso de 24 horas posteriores a dicha solicitud, se remitirá al correo
olectrónico y/o casilla electrónica que los servidores/as, ex servidores/as públicos/as y
terceros relacionados con la acción de control hubieren consignado para recibir
notificaciones electrónicas el acceso o link de la página institucional de la Contraloría
General del Estado a la cual deberán ingresar para poder descargar el respectivo
documento. Se concederá únicamente la parte que tenga relación directa con el solicitante.

El borrador de! informe es un documento provisional que no constituye pronunciamiento

definitivo ni oficial de la Contraloría General del Estado ni de las unidades administrativas
de control; por lo cual, no podrá ser impugnado en sede administrativa ni judicial.

Art. 9.- Borradores de Informes de carácter confidencial © reservado. - Únicamente e!

Contralor General del Estado podrá autorizar la concesión de copias de borradores de
informes que tengan el carácter o hayan sido calificados como confidenciales o reservados
de conformidad con las normas legales vigentes.

Art. 10.- Formato d@fl borrador de informe.- La carátula y todas las páginas del borrador
de informe (Formato 14) llevarán la marca de agua "Borrador de Informe", la identificación
de la fecha de la conferencia final y, en el pie de página, el texto del inciso segundo del
artículo 8 del presente reglamento.

Art. 11.- Trámite de aprobación de los informes de las acciones de control. - Para la
aprobación de los informes de las acciones de control se observará el siguiente
procedimiento:

D irección N acional T écnica d e N orm ativa Página 8

 1. Las unidades administrativas de control de la matriz, direcciones provinciales, unidades
de auditoría interna y compañías privadas de auditoría contratadas, ejecutarán las
auditorías o exámenes especiales, cumpliendo el debido proceso y ejerciendo el
control de calidad durante todo el proceso de la auditoría, a fin de que sus resultados
sean objetivos y documentadamente sustentados con evidencia pertinente, competente
y suficiente para su aprobación.

2. Los informes de auditorías o exámenes especiales, emitidos por las unidades

administrativas de control de la matriz, direcciones provinciales, unidades de auditoría
interna y compañías privadas de auditoría contratadas, se enviarán para aprobación
observando lo dispuesto en delegaciones efectuadas por la máxima autoridad; y los
siguientes instrumentos: Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos de
la Contraloría General del Estado; Reglamento^ de Suscripción de Documentos de la
Contraloría General del Estado; Reglamento de Ámbito de las Unidades Administrativas
de Control de la Contraloría General del Estado, y sus correspondientes reformas.

3. Una vez aprobados, los informes de las unidades administrativas de control de la

Contraloría General del Estado serán devueltos, junto con toda la documentación
anexada para tal efecto, a la unidad que ejecutó la acción de control, a fin de que esta
remita a la Dirección Nacional de Predeterminación de Responsabilidades con el
expediente respectivo.

4. Los informes aprobados de las unidades de auditoría interna serán remitidos, por la
Dirección Nacional de Auditorías Internas, con los expedientes respectivos, a la
Dirección Nacional de Predeterminación de Responsabilidades.

5. Los informes elaborados por compañías privadas de auditoría contratadas, una vez
aprobados, serán devueltos a la Coordinación de Auditoría Externa Contratada, a fin de
que esta remita a la Dirección Nacional de Predeterminación de Responsabilidades el
informe junto con el expediente respectivo.

6. Las diferentes unidades administrativas de control responsables de remitir los informes

aprobados a la Dirección Nacional de Predeterminación de Responsabilidades, luego
de ingresar en el SISCON la información respectiva conforme lo reflejado en el
expediente de informe aprobado, observarán las siguientes directrices y adjuntarán a
los expedientes lo siguiente:

a. Los respaldos de las presuntas responsabilidades generadas.en el informe tales

como: anexos de la sanción, perjuicio donde se evidencie el total cuantificado por
periodo de gestión, contratos, normativa interna y orgánicos funcionales.

b. La matriz de resumen de documentos (Formato 13) deberá contar con información

completa y respaldada con los oficios de notificación de inicio, comunicaciones de
resultados provisionales y convocatoria a lectura de borrador de informe, con el
detalle de las direcciones domiciliarias, laborales (provincia, cantón, parroquia y
números telefónicos) y electrónicas, a efectos de cumplir con el debido proceso.
Las fechas de los documentos que se registrarán en el Formato 13 serán las de
emisión y de recepción por parte de los auditados y en el caso de los documentos
notificados por medios electrónicos se ingresará la información qué se desprenda
de la respectiva constancia de notificación electrónica, prevista en el ''Regiamente)
para las Notificaciones que la Contraloría General del Estado efectúa a través de
Medios Electrónicos de sus Actuaciones y Actos Administrativos".

D irección N acional T écn ica de N orm ativa Página 9

 c. Asegurar que los periodos de actuación y cargos que desempeñan los auditados
sean concordantes con las observaciones generadas.

d. Verificar que las personas sancionadas administrativamenteconsten como

servidores/as públicos/as en los períodos examinados.

e. Cuantificar e individualizar el perjuicio causado por eladministradoo tercero

relacionado.

f. Los expedientes contarán con los siguientes documentos:

o Carátula del Informe,

o Informe aprobado de la acción de control,
o Memorando resumen,
o Cuadros de responsabilidades,
o Síntesis del informe.
o Análisis de descargos por parte de! auditado,
o Orden de trabajo.
o Modificaciones o alcances a la orden de trabajo, en caso de existir,
o Notificaciones de Inicio con la constancia de recepción de los servidores/as, ex
servidores/as públicos/as y terceros cumpliendo con los requerimientos
previstos en los respectivos formatos,
o Alcances a las notificaciones de inicio, en caso de existir,
o Comunicaciones de resultados provisionales con la constancia de recepción (o
constancia de notificación cuando se haya efectuado por medios electrónicos)
de los servidores/as, ex servidores/as públicos/as y terceros que recibieron la
comunicación de resultados provisionales,
o Convocatorias para la conferencia final con la constancia de recepción (o
constancia de notificación cuando se haya efectuado por medios electrónicos)
de los servidores/as, ex servidores/as públicos/as y terceros que recibieron la
convocatoria a la conferencia final de resultados,
o Acta (s) de conferencia final,
o Anexos detallados en ia letra a).

g. En el término de 15 días contados desde la fecha de envío del informe de auditoría

aprobado, las unidades administrativas de control deberán remitir el mismo a la
Dirección Nacional de Predeterminación de Responsabilidades, a fin de cumplir con
los plazos establecidos para la elaboración de ios oficios individuales de
predeterminación de responsabilidades.

h. Remitir en medio magnético los archivos de los siguientes documentos: informe

aprobado, memorando resumen, cuadro de resumen de documentos (Formato 13),
direcciones de domicilios (parroquias, cantón y provincia), números de cédula de
ciudadanía o identidad y anexos que sustenten las predeterminaciones de
responsabilidades administrativas y civiles culposas.

.7. La Dirección Nacional de Predeterminación de Responsabilidades, sobre la base de los

informes aprobados, procederá a:

a. Revisar y verificar que la información recibida en el expediente esté completa y sea

consistente con ios hallazgos del informe, el memorando resumen y la síntesis.

D irección N acional T écnica de N orm ativa Página 10

 b. Proceder con el trámite de predeterminación de responsabilidades conforme lo
establece en el artículo 27 del Reglamento de Determinación de
Responsabilidades.

8. Las unidades administrativas de control de la Contraloría General del Estado y las

unidades de auditoría interna, reproducirán los informes de auditoría o de examen
especial que han sido aprobados y los remitirán a la máxima autoridad de la entidad
auditada, en el término de 10 días contados desde la fecha de envío del Informe de
Auditoría Aprobado.

En el caso de informes realizados por compañías privadas de auditoría, el envío a la

entidad auditada lo realizará la Coordinación de Auditoría Externa Contratada.

9. Los informes aprobados de las unidades administrativas de control de la Matriz,

compañías privadas de auditoría contratadas supervisadas por la Coordinación de
Auditoría Externa Contratada y las unidades de auditoría interna serán digitalizados e
ingresados en el sistema para publicación en la página web institucional, por las
mismas unidades administrativas de control de la Matriz, la Coordinación de Auditoría
Externa Contratada o la Dirección Nacional de Auditorías Internas y conforme el ámbito
de su competencia, luego de lo cual, se remitirá el original junto con sus anexos a la
Gestión de Documentación y Archivo Institucional de la Matriz para su correspondiente
archivo.

10. Las Direcciones Provinciales serán responsables del registro, control, digitalización e
ingreso en el sistema para publicación en la página web institucional, archivo y custodia
de los informes originales aprobados, conforme el ámbito de su competencia; y, de
remitir a la Gestión de Documentación y Archivo Institucional de la Matriz, en el término
de 10 días contados desde la fecha de envío de! Informe de auditoría aprobado, una
copia certificada con el número de archivo que corresponda.

11. Luego de que el informe de auditoría aprobado se haya digitalizado e ingresado en el

sistema para publicación en la página web institucional, el equipo de auditoría
comunicará de tal particular a los servidores/as, ex servidores/as públicos/as y terceros
relacionados con la acción de control, a través del correo electrónico o casilla
electrónica consignados para recibir notificaciones electrónicas, en donde se les dará a
conocer el Sink o enlace a través del cual podrán descargar el informe aprobado para su
conocimiento.

CAPÍTULO m

INFORMES CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL

Art. 12.» E structura y contenido. - La estructura y contenido de los informes con indicios
de responsabilidad penal será la siguiente:

1) Pasta y carátula (Form atos 17 y 17a);

2) Relación de siglas y abreviaturas utilizadas (en orden alfabético);
3) índice que contenga títulos, subtítulos y números de páginas;
4) Contenido del informe (Formato 1S): '-■ ■■
Capítulo I.- Información Introductoria
Capítulo II.- Desarrollo de los hallazgos con indicios

D irección N acional T écn ica de N orm ativa Página 11

 Capítulo III.- Conclusión
Anexos.

Art. 13.- Docum entación anexa al informe con indicios di® responsabilidad penal.- Los
informes con indicios de responsabilidad penal deberán contener la siguiente información
como parte de sus anexos:

1) Orden de trabajo;

2) La documentación que sustente los hechos que originaron la emisión del informe
con indicios de responsabilidad penal, debidamente certificada por el servidor/a que
tenga la función y potestad normativa legal para tal efecto en ia entidad auditada,
será numerada y archivada manteniendo el orden cronológico de presentación de
los hechos descritos en el informe;

El equipo que ejecutó la acción de control deberá obtener de la entidad examinada

2 copias certificadas o compulsas de cada documento relacionado con el proyecto
de informe con indicios de responsabilidad penal, con la finalidad de que un
ejemplar se remita a la Fiscalía General del Estado conjuntamente con el informe
de indicios de responsabilidad penal aprobado; y el otro repose en el archivo
institucional (papeles de trabajo);

3) Opinión técnica cuando corresponda y de haberla;

4) Memorando dirigido al Director/a Nacional de Patrocinio (Formato 18);

5) Informe de revisión de la Dirección Nacional de Patrocinio; y,

6) Detalle de las personas que tienen relación con los hechos constitutivos del indicio,
con especificación clara y precisa de nombres y apellidos completos, número de
cédula de ciudadanía o identidad, período de gestión, cargos, dirección domiciliaria,
teléfono, correo electrónico o casilla electrónica, ciudad y lugar habitual de trabajo.
(Formato 20).

Los Informes con Indicios de Responsabilidad Penal contendrán únicamente la narración

de los hallazgos que guarden relación exclusiva y directa con ei indicio, por tanto, para su
elaboración no deberá considerarse o incluir otro tipo de observaciones que se refieran o
relacionen con deficiencias de orden administrativo que, por su naturaleza, deben ser
señalados en el Informe General de cuyo contenido y estructura se establece en el
Formato 3 "Modelo de informe de examen especiar.

Art. 14.- A p ro b a c ió n y trá m ite d© Sos in fo rm e s con ind icio© de re sp o n sa b ilid a d

penal.- Para la aprobación y trámite de los informes con indicios de responsabilidad
penal, se observará el siguiente procedimiento:

1) Cuando - por actas o informes y, en general, por los resultados de la auditoría

gubernamental, el equipo de auditoría (de la matriz, direcciones provinciales, o
unidades de auditoría interna) que ejecutó la acción de control establezca la
existencia de indicios de responsabilidad penal, de conformidad con lo dispuesto en
tos artículos 65, 66 o 67 (según corresponda) de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado, elaborará el informe correspondiente (Formato 19), que será
suscrito por ei servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que lo emite.

Dirección N acional T écnica de N orm ativa Página 12

 Las unidades administrativas de control de la Institución enviarán, mediante
memorando (Form ato 18), el informe con los sustentos pertinentes a la Dirección
Nacional de Patrocinio en forma previa a su aprobación.

En el caso de las acciones de control ejecutadas por las unidades de auditoría

interna, previo a efectuar el trámite de envíp a la Dirección Nacional de Patrocinio, la
Dirección Nacional de Auditorías Internas realizará la revisión expedita de los
informes con indicios de responsabilidad penal remitidos por aquellas, conforme lo
dispuesto en el Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos de la
Contraloría General del Estado.

La Dirección Nacional de Patrocinio, una vez recibido el informe y sus respectivos

anexos, efectuará una revisión en la que analizará que el relato y la conclusión de los
hechos materia del informe con indicios de responsabilidad penal guarden relación
con los documentos anexos a este; así como que éstos sean suficientes,
competentes y pertinentes a los hechos materia del mismo, en base a lo que, en el
término máximo de 10 días, emitirá un informe de revisión, el cual será suscrito por el
DIrector/a Nacional de Patrocinio.

El informe de revisión referido en el párrafo anterior se remitirá, junto con el informe

con indicios de responsabilidad penal, para conocimiento y aprobación del Contralor
General del Estado o su delegado.

2) Una vez aprobado el informe, será enviado a las unidades administrativas de control
de la matriz, direcciones provinciales y a la Dirección Nacional de Auditorías Internas
para su respectivo registro, luego de lo cual, remitirán una copia certificada de los
informes con indicios de responsabilidad penal, junto con sus anexos (debidamente
certificados), a la Dirección Nacional de Patrocinio, unidad que mediante oficio
(Formato 21) lo remitirá a la Fiscalía General del Estado para que, de hallar mérito,
ejerza la correspondiente acción penal. Además, se informará de la emisión del
informe y su envío a la Fiscalía General del Estado, a !as autoridades de la institución
auditada y de la Procuraduría General del Estado, a fin de que estas, de ser el caso,
en el momento procesal oportuno, y en cautela de los recursos públicos, ejerzan la
correspondiente acusación particular.

Previo al envío del informe a la Fiscalía Genera! dei Estado, ¡as unidades
administrativas de control observarán los siguientes criterios y características para su
remisión:

En las carátulas de los informes y sus anexos debe constar el número

respectivo del informe con indicios de responsabilidad penal aprobado, no
puede constar como rotulación Inform e Provisional para Aprobación”, por
cuanto se trata de informe definitivo, a! cual ha sido debidamente aprobado
por el señor Contralor General del Estado o su delegado.
- Los informes con indicios de responsabilidad penal deberán estar
debidamente foliados, en números y en letras, foja a foja, de inicio a fin.
En caso de existir texto o imagen al reverso de ia foja, se hará constar el
mismo número de la parte de adelante y a continuación ¡a palabra “vuelta" o
la letra V ’.

- Se debe certificar e! informe con indicios de responsabilidad pena! y sus

anexos, por separado, con el total de fojas numeradas.

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D irección N acional T écn ica de N orm ativa Página 13
 Cuando los anexos estén contenidos en varios tomos, se hará constar la
razón de certificación al final del último tomo, considerando la totalidad de
fojas numeradas.
La Dirección Nacional de Patrocinio realizará la apertura del expediente y registrará
la información en el sistema de juicios y dará el seguimiento necesario a las causas
en coordinación con las unidades administrativas de control pertinentes, para tal
efecto, deberá mantener, ingresar y actualizar el sistema informático de juicios con
todos los autos, providencias o sentencias enviadas de la Función Judicial a fin de
garantizar la calidad y oportunidad de la información.

3) Los hechos que sustentan la emisión del informe con indicios de responsabilidad
penal se deberán incluir en el informe general, para la determinación de las
responsabilidades administrativas y civiles culposas a que haya lugar, de
conformidad con lo dispuesto en el artículo 212, número 2 de la Constitución de la
República del Ecuador y 45 y 52 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del
Estado.

En observancia a las garantías del debido proceso y del derecho a la defensa, de

conformidad con e! artículo 584 del Código Orgánico Integral Penal, el informe con
indicios de responsabilidad penal se mantendrá en reserva de terceros ajenos a su
trámite y del público en general, pero se garantizará el derecho a tener acceso
inmediato, efectivo y suficiente a éste, por parte del ofendido, de las personas a las
cuales se investiga y de sus abogados legalmente acreditados, para lo cual, se
concederá una copia certificada del informe al solicitante, misma que incluirá una
marca de agua en la que conste el nombre de la persona a quien va dirigida y la
fecha de entrega. La unidad administrativa encargada de entregar las copias
certificadas del informe mantendrá un registro del solicitante y de las copias
concedidas.

4) Los informes con indicios de responsabilidad penal, ios de declaraciones

patrimoniales juramentadas, en atención a lo dispuesto en la Constitución de la
República del Ecuador, artículo 66, números 18, 19 y 20; así como aquellos que
fueren previamente calificados como confidenciales o reservados, se digitalizarán,
pero no se publicarán en la página web institucional.

Los servidores/as de la Contraloría General del Estado que incumplan esta

disposición y divulguen sus resultados, serán administrativa, civil y penalmente
responsables.

Las unidades administrativas de control de la matriz y la Dirección Nacional de

Auditorías Internas enviarán el informe origina! aprobado para que sea incorporado
en el archivo correspondiente de la Gestión de Documentación y Archivo Institucional
de la Matriz. Las Direcciones Provinciales serán responsables del registro, control,
digitalización, archivo y custodia de los informes con indicios de responsabilidad
penal originales aprobados, conforme al ámbito de su competencia, y de remitir a la
Gestión de Documentación y Archivo Institucional de la matriz, una copia certificada
con el número de archivo que corresponda.

Art. 15.- In fo rm e s coito in d ic io s de re sp o n sa b ilid a d peenafl d o m a d o s d ® exámenes

especiales d© declaraciones patrimoniales juradas.- En el caso de los informes de
indicios de responsabilidad penal derivados de exámenes especiales de declaraciones
patrimoniales juradas, su estructura, contenido, aprobación y trámite será la
establecida en el documento normativo relacionado con la ejecución del examen
especial a las declaraciones patrimoniales juradas.
D irección N acional T écnica de N orm ativa
 A rt 16.- Compañías privadas d© auditoria coofratedas.- Cuando por el ejercicio de la
auditoria efectuada por las compañías privadas de auditoría contratadas se evidenciaren
elementos o actos que determinen indicios de fraude, abuso de recursos u otros actos
ilegales dolosos efectuadas por la administración de la entidad auditada, serán
comunicados oportuna y formalmente al titular de la Coordinación de Auditoría Externa
Contratada de la Contraloría General de! Estado, a fin de que, el organismo de control, en
el marco de sus facultades y atribuciones constitucionales y legales, inicie la acción de
control correspondiente, y si fuere del caso, establezca la existencia de indicios de
responsabilidad penal, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 65 o 67 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General del Estado y el presente Reglamento.

CAPÍTULO SV

ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL MEMORANDO RESUMEN, OFICIO INDIVIDUAL

DE PREDETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS
CULPOSAS Y CIVILES CULPOSAS GLOSAS, Y OFICIOS INDIVIDUALES DE
ÓRDENES DE REINTEGRO

Art. 17.- E s tru c tu ra del memóramete resumen.- Las unidades administrativas de control
de la Contraloría General del Estado, una vez concluida ia correspondiente acción de
control, conjuntamente con el informe, formularán un memorando resumen que tiene el
carácter de reservado conforme lo dispone el Reglamento de Clasificación de Información
Reservada y Confidencial de la Contraloría General del Estado. Este documento de
exclusivo uso interno, será elaborado por el Supervisor/a, Jefe de Equipo y abogado.
Contendrá un breve resumen de los comentarios debidamente motivados con los
fundamentos de hecho y de derecho, nombres y apellidos completos, números de cédula
de ciudadanía o de identidad, el o los cargos y período(s) de gestión de los servidores/as,
ex servidores/as públicos/as y terceros relacionados con la acción de control, para facilitar
la elaboración de los oficios individuales de predeterminación de responsabilidades y su
notificación, será dirigido al Director/a Nacional de Predeterminación de
Responsabilidades, suscrito por el servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control
(Formato 15).

Las unidades de auditoría interna, conjuntamente con el informe, formularán el memorando

resumen, dirigido al Director/a Nacional de Predeterminación de Responsabilidades, mismo
que será elaborado por el Supervisor/a, Jefe de Equipo y abogado, será suscrito por el
titular de ia unidad de auditoría interna y supervisado por la Dirección Nacional de
Auditorías Internas.

En el caso de las unidades de auditoría interna unipersonal, el memorando resumen será

elaborado por el servidor/a a cargo de dicha unidad conjuntamente con el apoyo de un
abogado y supervisor de la Dirección Nacional de Auditorías Internas.

Para el caso de ¡as compañías privadas de auditoría contratadas, una vez elaborado el
informe, el Socio o Gerente y el Sénior de la compañía privada de auditoría contratada.que
formó parte del equipo de trabajo, junto con la asistencia del abogado y el Supor v¡sor/a de
Auditoría designado, participarán en ia elaboración del memorando resumen, e! mismo será
dirigido ai Director/a Nacional de Predeterminación de Responsabilidades y será suscrito por
el servidor/a a cargo de la Coordinación de Auditoría Externa Contratada. ...

Si de la acción de control no se derivaren responsabilidades, en el memorando resumen

dirigido al Director/a Nacional de Predeterminación de Responsabilidades, suscrito por el
servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que emite el informe, se

D irección N acional T écn ica de N orm ativa Página 15

 comunicarán las razones debidamente motivadas por las cuales no se sugirió su
establecimiento.

Si en el transcurso de la ejecución del examen especial se desprendieran hechos que

ameritaron la emisión de informes con indicios de responsabilidad penal, se revelará que
se emitió dicho informe, de conformidad con los artículos 65, 66 o 67 de la Ley Orgánica de
la Contraloría General del Estado, según corresponda.

El memorando resumen considerará ios siguientes títulos:

S PREDETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA

1.1 Título del comentarlo. - Se mantendrán los mismos títulos de los comentarios que
constan en el informe. (Referencia de la página del informe).

Descripción de los hechos que motivaron Sos comentarios y conclusiones contenidos en el

informe, estableciendo la acción u omisión contraria al ordenamiento jurídico atribuida de
forma presunta al servidor/a que ha incumplido las atribuciones, funciones, deberes y
obligaciones que le competen, identificando los nombres y apellidos completos, número de
cédula de ciudadanía o identidad, el o los cargos y período(s) de gestión. Además, se
señalará, según sea el caso, la inobservancia de las disposiciones legales y/o normativas
en las que habrían incurrido los servidores/as, ex servidores/as o terceros relacionados con
la acción de control en el siguiente orden: Constitución de la República del Ecuador; leyes
orgánicas; leyes ordinarias; las normas regionales y las ordenanzas distritales; los decretos
y reglamentos; las ordenanzas; los acuerdos y las resoluciones; y los demás actos y
decisiones de los poderes públicos. Esta descripción estará respaldada con los
documentos certificados y anexos correspondientes, cuando el caso lo amerite.

II PREDETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA

Para el caso de la predeterminación de la responsabilidad civil culposa, se distinguirá si se

trata de una glosa o si se trata de una orden de reintegro de conformidad con el artículo 53
de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.

2.1.- Glosa

Título del com entario. - Se mantendrán los mismos títulos de los comentarios que
constan en el informe. (Referencia de la página del informe).

Descripción de los hechos que motivaron los comentarios y conclusiones contenidos en el

informe, estableciendo la acción u omisión culposa contraría al ordenamiento jurídico de
los servidores/as, ex servidores/as públicos/as o del tercero relacionado con la
administración pública y el perjuicio ocasionado a la entidad como consecuencia de
aquellas, identificando los nombres y apellidos completos, número de cédula de ciudadanía
o identidad, el o los cargos y período(s) de gestión; y, se señalará, según sea el caso, la
inobservancia de las disposiciones legales y/o normativas incurridas por los servidores/as
en el siguiente orden: Constitución de la República del Ecuador; leyes orgánicas; leyes
ordinarias; las normas regionales y las ordenanzas distritales; los decretos y reglamentos;
las ordenanzas; los acuerdos y las resoluciones; y los demás actos y decisiones de los
poderes públicos. Estará respaldada con los documentos certificados y anexos
correspondientes.

2.2.- Orden de reintegro - pago indebido

Dirección N acional Técnica de N orm ativa Página 16

 Título cfel com entarlo. - Se mantendrán los mismos títulos de los comentarios que
constan en el informe. (Referencia de la página del informe).

Descripción de los hechos que demuestren que los desembolsos se hubieren realizado sin
fundamento legal o contractual o sin que el beneficiario hubiere entregado el bien,
realizado la obra o prestado el servicio, o la hubiere cumplido solo parcialmente,
identificando nombres y apellidos completos, número de cédula de ciudadanía o identidad,
el o los cargos y período(s) de gestión; estableciendo claramente la subsidiaridad cuando
lo amerite y, se señalará, la inobservancia de las disposiciones legales y/o normativas
incurridas por los servidores/as en el siguiente orden: Constitución de la República del
Ecuador; leyes orgánicas; leyes ordinarias; las normas regionales y las ordenanzas
distritales; los decretos y reglamentos; las ordenanzas; los acuerdos y las resoluciones; y
los demás actos y decisiones de los poderes públicos. Estará respaldada con los
documentos certificados y anexos correspondientes.

Art. 18.» E laboración d® ©fíenos ind ividuales de predeterm inación d©

responsabilidades a d m in istra tiva s culposas y civiles culposas glosas, y o ficios
individuales de órdenes d© reintegro, elaboración de boletas y notificació n .

Sobre la base de los informes de auditoría y memorando resumen, la Dirección Nacional

de Predeterminación de Responsabilidades elaborará los oficios individuales de
predeterminación de responsabilidades administrativas culposas y civiles culposas glosas;
y/o los oficios individuales de órdenes de reintegro, que serán suscritos por la autoridad o
servidor/a público/a delegado/a, de conformidad con ei Reglamento de Suscripción de
Documentos de la Contraloría General del Estado, (Formatos 16).

La elaboración de boletas de notificación de los oficios individuales de predeterminación de

responsabilidades administrativas culposas y civiles culposas glosas; y/o de los oficios
individuales de órdenes de reintegro y su respectiva notificación, se realizará de
conformidad con lo dispuesto en la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado,
su Reglamento, Reglamento de Determinación de Responsabilidades y Reglamento
para las Notificaciones que la Contraloría General del Estado efectúa a través de Medios
Electrónicos de sus Actuaciones y Actos Administrativos.

Art. 19.» A ctualización. » La Dirección Nacional Técnica de Normativa de la Contraloría

General del Estado actualizará este reglamento sobre la base de sus estudios técnicos o
sugerencias sobre su aplicación.

Art. 20.» A bsolución d© consultas.» Las dudas que se pudieren presentar en la aplicación
del presente reglamento serán absueltas por ei Contralor General de! Estado o su
delegado.

DISPOSICIONES GENERALES

PRIMERA. - Los trámites de aprobación de informes de auditoría y suscripción de oficios

individuales de predeterminación de responsabilidades que, a la fecha de entrada en
vigencia del presente Acuerdo, se encuentren en proceso de aprobación o suscripción,
observarán lo señalado en el Acuerdo 015-CG-2019 del 27 de marzo de 2079, mediante ei
cual se expidió el “Reglamento Sustitutivo de Suscripción de Documentos ce la Contraloría
General del Estado".

SEGUNDA. - Las comunicaciones que se originen por cumplimiento de las diferentes

acciones de control a la fecha de entrada en vigencia dei presente Acuerdo, observarán
para su notificación lo señalado en la Disposición General y Disposiciones Transitorias
previstas en el Acuerdo 0Q9-CG-2Q19 del 21 de marzo de 2019, mediante el cual se
M a M N a M H M B M a M m tm — |..M-gas» —
| —MHHH—
— un - i
D irección N acional T écn ica de N orm ativa Página 17
 expidió el “Reglamento para las Notificaciones que la Contraloría General del Estado
efectúa a través de Medios Electrónicos de sus Actuaciones y Actos Administrativos".

TERCERA. - Encárguese ai Subcontralor de Auditoría, con el objeto de suplir la exigencia

de presentación de la copia oe la cédula de acuerdo con lo que prevé la Ley Orgánica para
la Optimización y Eficiencia de Trámites Administrativos, disponer a la Dirección Nacional
de Planificación Estratégica y Evaluación Institucional en coordinación con el Director/a
Nacional de Tecnología de la información y Comunicaciones Interinstitucional y la
Coordinadora Institucional para el 'Sistema Nacional de Registro de Datos Públicos
SINARDAP, la implementación de planes de simplificación de trámites administrativos que
contemplen los procedimientos internos y de las acciones que sean necesarias para
garantizar un adecuado control y validación de ia información de identidad de los
servidores/as, ex servidores/as públicos/as y terceros relacionados con las diferentes
acciones de control.

CUARTA. - La Dirección Nacional de Tecnología de la Información y Comunicaciones

Interinstitucional, en coordinación con la Dirección Nacional de Planificación Estratégica y
Evaluación Institucional, efectuará ¡os ajustes necesarios a ios sistemas informáticos para
el proceso de aprobación de informes de auditoría y/o exámenes especiales, digitalización,
predeterminación y determinación de responsabilidades, en un plazo máximo de veinte
(20) días a partir de la entrada en vigencia del presente Acuerdo.

DISPOSICIÓN TRANSITORIA

ÚNICA. - El envío para aprobación de ¡a autoridad de los informes de auditoría efectuados

por compañías privadas de auditoría contratadas, su posterior entrega a la Dirección de
Predeterminación de Responsabilidades y a la entidad auditada; ia digitalización y
publicación en la página web institucional; la elaboración y suscripción del memorando
resumen; así como, otros procedimientos y trámites que se encuentren en ejecución al
momento de la entrada en vigencia de este Acuerdo, continuarán a cargo de las unidades
administrativas de control que supervisarán a dichas firmas contratadas, hasta su
conclusión.

Las disposiciones contenidas en el presente Acuerdo, regirán para los nuevos procesos de
contratación de compañías privadas de auditoría efectuados por la Coordinación de
Auditoría Externa Contratada.

DISPOSICIÓN DEROGATORIA

- Derogúese el Acuerdo 063-CG-2018 de 8 de noviembre de 2018, publicado en la

Edición Especial 624 del Registro Oficial de 16 de noviembre de 2018, y su reforma
emitida mediante Acuerdo 0Q7-GG-2019 de 25 de febrero de 2019, publicada en el
Segundo Suplemento del Registro Oficia! 439 de 1 de marzo de 2019, mediante el cual
se expidió el "Reglamento para la Elaboración, Trámite y Aprobación de Informes de
Auditoría Gubernamental, Predeterminación de Responsabilidades y su Notificación".

Deróguense las demás normas de menor o igual jerarquía que se opongan al presente
Acuerdo.

DISPOSICIÓN FINAL

Este Acuerdo entrará en vigencia a partir de la presente fecha sin perjuicio de su

publicación en el Registro Oficial.

D irección N acional Técnica de N orm ativa Página 18

 Dado en el Despacho del Contralor General del Estado, Subrogante, en la ciudad de San
Francisco de Quito, Distrito Metropolitano, a
1 2 ABO ¿0VJ
COMUNIQUESE. -

______
— -------------------------- «r
Dr. Pablo Celi de la Torre
CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO, SUBROGANTE

Dictó y firmó el Acuerdo que antecede, el señor doctor Pablo Celi de la Torre, Contralor General del
Estado, Subrogante, en la ciudad de San Francisco de Quito, Distrito Metropolitano, a los doce días del
mes de agosto del año 2019.- CERTIFICO.

\ é M k íM
/alentina Zárate Montalvo
SECRETARIA GENERAL

Dirección N acional T écn ica de N orm ativa Página 19