Exigi Ble

Auditor Fecha Hora Cedula
BII
Hecho por:
Revisado por:
Aprobado por:
EMPRESA “NUEVA ESPERANZA” S.R.L.

Auditoría Financiera
Gestión 2020
Programa de Auditoria – Activo Exigible
Objetivos
1. Determinar que los saldos expuestos en los Estados Financieros existen y son derechos de cobro
a favor de la entidad.
2. Verificar la correcta valuación del rubro al cierre del ejercicio.
3. Verificar que los saldos del rubro exigible se encuentran íntegramente contabilizados.
4. Determinar que los saldos estén adecuadamente expuestos en los Estados Financieros.
Relación Fechas
Ref. Hecho
Procedimientos de Auditoria a
P/T por: Inicio Conclusión
Objetivo
0. Prepare una Cédula Sumaria del Activo Exigible que

demuestre la composición del rubro y coteje con los
saldos del Balance General y el Balance de
Comprobación de Sumas y Saldos, además de los
mayores contables.
Cuentas por cobrar
1. Elaborar una Cédula Subsumaria, con la

composición de los socios y/o usuarios que exponga
saldos de la gestión 2020 y cotejar los mismos con
los libros mayores.
2. Obtener el movimiento de la cuenta al 31/12/2020,

verificar la corrección obtenida de las sumas y
cotejar los saldos con el Balance de Comprobación
de Sumas y Saldos.
3. Solicitar circularización de saldos con mayor

movimiento durante el periodo sujeto a revisión y
liste las mismas en una cédula “Resumen de
Circularización” y coteje con saldo del mayor.
4. Efectuar confirmaciones a los saldos más

significativos al 31/12/2020, y efectué entre otros los
siguientes procedimientos:
 Respecto a las respuestas “disconformes” aclare

las mismas con el contador
 Para respuestas conformes, cruce con los
Estados Financieros y archívelas.
 En cuanto a las respuestas no recibidas, realice
un segundo envío que diga “Segundo
Requerimiento”.
 En casos que no se obtuvieron respuestas,
verificar los pagos posteriores en los meses
siguientes y determinar el saldo al 31/12/2020,
caso contrario verifique la documentación de
soporte de las transacciones.
5. Elaborar un resumen de los resultados de las

circularizaciones, indicando:
 Total de la población de Cuentas por Cobrar

revisada.
 Total de la muestra seleccionada en la
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Gestión 2020
Objetivos
Relación Fechas
Ref. Hecho
Objetivo
circularización.
 Total de respuestas obtenidas
 Porcentajes entre los conceptos anteriores.
Rendición de Cuentas

composición de la cuenta que exponga saldos de la
gestión 2020 y cotejar los mismos con los libros
mayores.

verificar la corrección obtenida de las sumas y cotejar
los saldos con el Balance de Comprobación de
Sumas y Saldos, además de los mayores contables.
8. Verificar si existe un reglamento interno de fondos en

avance
9. Verificar si existen fondos en avance en el

presupuesto correspondiente.
10. Verificar que sean descargados en la gestión para

que así afecte al presupuesto.
11. Realizar las circularizaciones y obtener las

confirmaciones directas con el personal, con las que
existan saldos y relacionar las respuestas recibidas
con los registros contables de la entidad.
12. Verificar que los fondos en avance entregados no

sean descargados con bastante posterioridad.
13. Mediante una muestra representativa a los

comprobantes contables, verifique los documentos
suficientes de respaldo, como ser: Solicitud,
presupuesto, autorización, descargos, actividades
sobre rendición de cuentas, etc.
14. Verifique si los saldos adeudados por el funcionario,

han sido reembolsados o depositados en el mes
correspondiente a la rendición.
Anticipos por Cobrar a Personal

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Hecho por:
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Aprobado por:

Gestión 2020
Objetivos
Relación Fechas
Ref. Hecho
Objetivo
mayores.

17. Obtener una muestra representativa de anticipo al

personal y coteje con el comprobante original el
importe otorgado y las planillas de sueldos sobre los
descuentos por esa vía.
18. Verifique si dichos cobros han sido devueltos en su

integridad por el propietario o compensados con la
cuenta prestamos reflejado en el Pasivo Corriente.
19. Verificar si los anticipos de gastos de inversión no

superan el 20% determinado en el contrato
correspondiente
Impuestos

mayores.

22. De una muestra seleccionada verifique la correcta

apropiación contable de las Declaraciones Juradas al
SIN y que afectan a la cuenta.
23. Realizar otros procedimientos de auditoria que se

consideren necesarios.
24. Documente y redacte las observaciones encontradas

emergentes de los procedimientos aplicados.
25. Proponer los ajustes necesarios considerando el nivel

de materialidad definido en el Memorandum de
Planificación de Auditoria (MPA).
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Gestión 2020
Objetivos
Relación Fechas
Ref. Hecho
Objetivo
Conclusión
Concluya sobre la razonabilidad de los saldos expuestos

en los Estados Financieros al 31/12/2020 del rubro
“Exigible”, y si ellos se encuentran de acuerdo a Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados.

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0. Prepare una Cédula Sumaria del Activo Exigible que

Cuentas por cobrar

1. Elaborar una Cédula Subsumaria, con la

2. Obtener el movimiento de la cuenta al 31/12/2020,

3. Solicitar circularización de saldos con mayor

4. Efectuar confirmaciones a los saldos más

 Respecto a las respuestas “disconformes” aclare

5. Elaborar un resumen de los resultados de las

 Total de la población de Cuentas por Cobrar

EMPRESA “NUEVA ESPERANZA” S.R.L.

6. Elaborar una Cédula Subsumaria, con la

7. Obtener el movimiento de la cuenta al 31/12/2020,

8. Verificar si existe un reglamento interno de fondos en

9. Verificar si existen fondos en avance en el

10. Verificar que sean descargados en la gestión para

11. Realizar las circularizaciones y obtener las

12. Verificar que los fondos en avance entregados no

13. Mediante una muestra representativa a los

14. Verifique si los saldos adeudados por el funcionario,

Anticipos por Cobrar a Personal

15. Elaborar una Cédula Subsumaria, con la

EMPRESA “NUEVA ESPERANZA” S.R.L.

16. Obtener el movimiento de la cuenta al 31/12/2020,

17. Obtener una muestra representativa de anticipo al

18. Verifique si dichos cobros han sido devueltos en su

19. Verificar si los anticipos de gastos de inversión no

20. Elaborar una Cédula Subsumaria, con la

21. Obtener el movimiento de la cuenta al 31/12/2020,

22. De una muestra seleccionada verifique la correcta

23. Realizar otros procedimientos de auditoria que se

24. Documente y redacte las observaciones encontradas

25. Proponer los ajustes necesarios considerando el nivel

EMPRESA “NUEVA ESPERANZA” S.R.L.

Concluya sobre la razonabilidad de los saldos expuestos

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