ANALISIS E INTERPRETACION

DE LA
INFORMACION FINANCIERA & LA TOMA DE DECISIONES

EXPOSITOR:
Mg CPC . CLEFORT ALCANTARA DIRECTORA: CPC. ROSA GUTIERREZ
MAGISTER EN FINANZAS Y MERCADOS FINANCIEROS & PAE FINANZAS ESAN 1
EGRESADO DEL DOCTORAL EN CONTABILIDAD & DOCTORAL EN ADMINISTRACION DIRECCION DE ACTIVIDADES PROFESIONALES
 CONTADOR PUBLICO COLEGIADO - TITULADO
ESTUDIOS :
ABOGADO - TITULADO
MAGISTER EN FINANZAS Y MERCADOS FINANCIEROS
ESTUDIANTE DE MAESTRIA EN DERECHO EMPRESARIAL - 2022
ESTUDIANTE DE ESPECIALIZACION DERECHO CORPORATIVO - 2022
EGRESADO DEL DOCTORAL EN ADMINISTRACION
EGRESADO DEL DOCTORAL CONTABILIDAD
ESPECIALIZACION : AUDITOR FINANCIERO
ESPECIALIZACION : PERITO CONTABLE
ESPECIALIZACION : CONCILIADOR EXTRA JUDICIAL
ESPECIALIZACION : ARBITRAJE
DIPLOMADO EN DERECHO NOTARIAL
DIPLOMADO EN EDUCACION ABIERTA & DISTANCIA
DIPLOMADO EN INVESTIGACION CIENTIFICA
DIPLOMADO EN FINANZAS – PAE FINANZAS ESAN
* EDEX PLANEAMIENTO FINANCIERO – CENTRUM PUCP
* EDEX GESTION FINANCIAMIENTO CORPORATIVO – U.P. BUSINES SCHOOL
ESTUDIOS DE ACTULIZACION PROFESIONAL
* - FORMULACION DE EE.FF.
* - ANALISIS, INTERPRETACION EE.FF.
* - COSTOS & PRESUPUESTOS
EXPOSITOR COLEGIOS PROFESIONALES
DOCENTE UNIVERSITARIO
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 LOS
ESTADOS FINANCIEROS

Son reportes que emite la gerencia de una empresa

los cuales muestran:
-La Situación Financiera (B/G)
- y situación económica (EG/P)
de dicha empresa a una fecha determinada
de acuerdo los P.C.G.A. (principios contables generalmente
aceptados)

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 LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

E.S.F. E.R.I. ECPN. E.F.E.

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 OBJETIVO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS  ANALIZAR LA INFORMACION
FINANCIERA
 INTERPRETAR LA
INFORMACION FINANCIERA
 TOMAR DECISIONES
 DETERMINAR EL GRADO DE
LOS EE.FF. LIQUIDEZ, SOLVENCIA, RENTAVILIDAD
DE LA EMPRESA
SERVEN PARA:  DETERMINAR LA GESTION DE LA
EMPRESA O GERENCIA
 SOLICITAR FINANCIAMIENTO A
ENTIDADES FINANCIERAS O
Sirven: INVERSIONISTAS
 EMITIR O COLOCAR ACCIONES PARA
LA VENTA
 ADQUIRIR, FUSIONAR, ESCINDIR LA
EMPRESA
 SABER CUANDO ADQUIRIR NUEVOS
ACTIVOS O MAQUINARIAS PARA LA
EMPRESA
 PRESENTAR AL ESTADO PARA
EFECTOS DE FISCALIZACION E
IMPUESTOS

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 USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
USUARIOS USUARIOS
INTERNOS EXTERNOS

• ACCIONISTAS • ENTIDADES
• DIRECTORES FINANCIERAS
• GERENCIA • SISTAMA
• CONTABILIAD BANCARIO
• FINANZAS • SISTEMA NO
• TESORERIA BANCARIO
• ANALISTAS • PROVEEDORES
FINANCIEROS • AUDITORES
• ESTADO, OTROS
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 FUENTES DE FINANCIAMIENTOS DE LOS CAPITALES
APLICACIÓN DE FONDOS ORIGENES DE FONDOS
INVERSIONES
DE CORTO PLAZO ACTIVO PASIVO CAPITALES
AJENOS

ACTIVO CTE PASIVO CTE FINANCIADO X 3EROS:

CAPITAL DE TRABAJO Ò ENTIDADES FINANCIERAS
FONDO DE MANIOBRA BANCOS, MUTUALES
ACTIVO CIRCULANTE PROVEEDORES ETC.
sirve para con
obligaciones a cto
plazo PASIVO NO CTE

ACTIVO NO CTE
INVERSIONES
DE LARGO PLAZO
PATRIMONIO CAPITALES
PROPIOS

inversiones inversiones FINANCIADO X DUEÑOS:

tangibles intangibles ACCIONISTAS
PROPIETARIOS
INVERSIONISTAS

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7

COMPONENTES DE LOS ORIGENES Y APLIACION DE LOS FONDOS DE LA EMPRESA

APLICACIÓN DE FONDOS ORIGENES DE FONDOS
ACTIVO PASIVO P
A A
C
ACTIVO CTE PASIVO CTE S
T EFECTIVO Y EQ DELEFECTIVO SOBREGIROS BANCAR. I
I INVERSIONES FINANCI. A C/P. OBLIGACIONES FINAC. V
V CLIENTES – CTAS X COBRAR C. PROVEEDORES – CTAS X PAG C. O
O ( CTAS X COBRAR COMERC):
( CTAS X PAGAR COMERC.):
Facturas x cobrar
Facturas x pagar C
C Letras x cobrar
Letras x pagar O
O OTRAAS CTAS X COBRAR DIVERS. R
OTRAS CTAS X PAGAR DIVERS.
R EXISTENCIAS- INVENTARIOS: R
R mercaderías I
I materia prima E
E PASIVO NO CTE N
envases y embalaje
N T
suministros diversos
T E
E
SERVICIOS CONT. X ANTICIPADO

ACTIVO NO CTE PATRIMONIO

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
 CAPITAL INICIAL
Terreno
edificios, local comercial  CAPITAL ADICIONAL
maquinaria y equipo  RESERVAS
unid. Transporte  RESULTADOS DEL EJERCICIO
muebles y enseres
INVERSIONES MOBILIARIA S
ACTIVOS INTAGIBLES
OTROS ACTIVOS
ACTIVOS BIOLOGIVOS
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 CONUNCION Y RELACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

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 DEUDORES BANCOS

EMPLEADOS
EMPLEADOS CLIENTES

AMBIENTE
GOBIERNO

ACCIONISTAS
ORDINARIOS
COMUNIDAD

SOCIEDAD
ACREEDORES

DIRECTIVOS
PROVEEDORES
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 Rentabilidad Liquidez

Solvencia Gestión
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 Ratios de Rentabilidad

Miden la capacidad de la empresa de

generar utilidades a partir de los recursos
invertidos. Muestra los efectos combinados
de la:
* Liquidez
• Gestión
• Solvencia de la empresa
• Rentabilidad

-----------------------------------------------------------

• Rendimiento sobre la Inversión

• Rendimiento sobre el Capital
• Márgenes netos de las ventas
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 Los resultados deben compararse con:
Los indicadores promedio del sector al cual pertenece la empresa.
Los indicadores de otras empresas de la misma actividad y tamaño similar.
Los indicadores de la misma empresa. Obtenidos en años anteriores.
Los indicadores del periodo calculados con base en los presupuestos de la
empresa.
Los estándares mentales del analista. Formados por experiencia y Estudio
Personal.

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05/09/2022 14
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