SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.

Centralizadora de Activo
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022
(Cifras expresadas en quetzales)

Saldo de Ajustes y Reclasificaciones

Descripción contabilidad al
31/12/2022 Debe

Activo
Activo corriente

Caja y Bancos 750,520 33,239

Cuentas por cobrar -neto- 753,494 337,200
Inventarios 750,000 -
Gastos pagados por anticipado 65,000 -

Activo no corriente

Propiedad, planta y equipo 1,310,000 -

Otros activos 69,534 -

Total 3,698,548 370,439

ñ ñ
ñ Suma vertical
Suma horizantal
 Ref BG-1
Elaborado por V.M. Fecha: 2/2/2023
Revisado por M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023

stes y Reclasificaciones Saldo de auditoría

Ref.
Haber al 31/12/2022

79,500 704,259 A
365,304 725,390 B
- 750,000 C
- 65,000 D

- 1,310,000 E
- 69,534 F

444,804 3,624,183
ñ ñ
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
Sumaria Cuentas por cobrar
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022
(Cifras expresadas en quetzales)

Saldo contabilidad Ajustes y Reclasificaciones

Descripción
al 31/12/2022 Debe

Clientes 408,245 49,800 R1 R2 / A1 A2

Estimación para cuentas incobrables - 28,900 147,900 A1 A2
Impuestos al valor agregado 30,000
IVA retenido por aplicar 16,000
ISR 40,000
Otras cuentas por cobrar 35,000 65,000
Compañías relacionadas 156,326 R3
Funcionarios y empleados 96,823 14,500
ISO 60,000 R3 / A4

Total 753,494 337,200

ñ ñ
ñ Suma vertical
Suma horizantal

Conclusión
Con base en nuestra pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con las Normas Internacionales
evaluación de Control Interno, opinamos que las cifras mostradas en el Área de Cuentas por cobrar
con las Normas Internacionales de Información Financiera al 31/12/2022 en relación con los Esta
conjunto.

DIVULGACIONES IMPORTANTES
 Ref B
Elaborado por V.M. Fecha: 2/2/2023
Revisado por M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023

Reclasificaciones Saldo de auditoría al

Ref.
Haber 31/12/2022

177,900 280,145 B-4

127,404 - 8,404 B-5
30,000 B-6
16,000 B-7
40,000 B-8
100,000 B-9
60,000 96,326 B-10
111,323 B-11
60,000 B-12

365,304 725,390 BG - 1
ñ ñ

s Normas Internacionales de Auditoría y de nuestra

a de Cuentas por cobrar son razonables de acuerdo
en relación con los Estados Fiancieros tomados en
SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
Programa de Auditoría
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022
(Cifras expresadas en quetzales)

No. Procedimiento Resultado

1 Procedimientos analíticos

Desarrollar y documentar expectativas para los saldos de

las cuentas por cobrar al cierre del ejercicio en base a la
información obtenida a partir del entendimiento de la
entidad. Investigar cambios y tendencias significativas en:
- Saldos de cuentas por cobrar:
- Cuentas por cobrar comerciales.
- Otras cuentas por cobrar.
- Antigüedad de cuentas por cobrar por cliente.
- Cantidad de días para cuentas por cobrar.
- Saldos acreedores en cuentas por cobrar.
- Otras variaciones no esperadas (explicar).
- Otro (cuentas por cobrar no comerciales).
Documentar los hallazgos.
2 Listados

Obtener un listado detallado de las cuentas por cobrar al

cierre del ejercicio:
a. Comprobar la precisión aritmética y conciliar con el
saldo del libro mayor general.
b. Verificar nombres e importes con el libro auxiliar.
c. Revisar la composición de los saldos de los libros
auxiliares y buscar elementos inusuales (por ej. importes
en dólares, pagos no aplicados, nombres de entidades
inusuales y partes relacionadas desconocidas, y
proveedores extranjeros, etc.).
d. Consultar al personal involucrado en cuentas por
cobrar sobre instancias donde a un cliente se le dio
tratamiento preferencial, condiciones de venta que hayan
sido modificadas, partes relacionadas o límites de crédito
interno que hayan sido excedidos en forma significativa.
3 Provisión para cuentas incobrables
 Asegurarse de que la provisión para cuentas de dudoso
cobro se encuentre relacionada con cuentas específicas y
que la misma sea adecuada.
a. Revisar el saldo de comprobación para las cuentas por
cobrar y compararlo con el ejercicio anterior.
b. Revisar las políticas de crédito y de cobro de la entidad
y consultar si han habido cambios desde el ejercicio
anterior.
c. Revisar los pagos recibidos con posterioridad al cierre
del ejercicio (si es posible, obtener un saldo de
comprobación anticuado a la fecha de cierre del ejercicio
incluyendo las
cobranzas posteriores).

4 Circularización de Saldos

Determinar los saldos de cuentas por cobrar para

confirmación o si sería suficiente la ejecución de
procedimientos alternativos. Considerar:
- Origen y composición de las cuentas por cobrar.
- Saldos significativos.
- Partes relacionadas.
- Porcentaje de respuesta de confirmaciones anteriores
- Lapso comprendido entre el cierre del ejercicio y el
trabajo de campo.
Se debe proporcionar a la administración la muestra en
cuestión y solicitar copia digital del envió de las
confirmaciones.

Verificar una muestra de nombres, direcciones, números

de fax y teléfono de los clientes seleccionados con los
directorios de la industria o directorios telefónicos para
asegurarse
de la existencia de los mismos.
Considerar la aceptación solamente de copias originales
(firmadas) de las confirmaciones
o hacer un seguimiento de todas las confirmaciones por
fax con una llamada telefónica.

Cuando las respuestas de confirmación indican que existe

una diferencia:
a. Solicitar asistencia a la gerencia para la conciliación de
diferencias.
b. Evaluar si las explicaciones proporcionadas (si las
hubiera) para las diferencias son satisfactorias.
 Cuando las confirmaciones no sean devueltas o sus
resultados no sean satisfactorios ejecutar procedimientos
de auditoría alternativos tales como:
a. Conciliar pagos posteriores con la cuenta y con los
comprobantes de depósitos duplicados.
b. Conciliar los registros de despachos y las facturas de
venta con la cuenta.
c. Examinar otra documentación de respaldo.
5 Partes Relacionadas

Documentar las operaciones y los saldos al cierre con

empresas del grupo o partes relacionadas. (Revisar el
libro auxiliar con el detalle de cuentas por cobrar para
asegurarse de que todas las partes relacionadas hayan
sido identificadas.)
6 Conversión
Asegurarse de que las cuentas por cobrar registradas en
una moneda extranjera hayan sido convertidas en base a
la cotización adecuada al cierre del ejercicio.
 Ref B-1
Elaborado por V.M. Fecha: 2/2/2023
Revisado por M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023

Preliminar Final Ref. Hecho por Fecha

SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
Cuestionario de Control Interno
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022
(Cifras expresadas en quetzales)

No. Procedimiento Resultado

SI / NO / N/A
Autorización:

1 Estan establecidos los criterios de cobro? NO

2 Existen controles que garanticen la recuperación de créditos? SI

3 Los créditos y débitos son aprobados debidamente NO
4 Los que autorizan los créditos realizan el cobro? NO
Se asigna a personal competente el cobro de deudas
6 difíciles? N/A

Segregación de funciones:

Estan segregadas las funciones de responsabilidad y manejo

7 de cuentas por cobrar? NO
La cancelación de cuentas por cobrar esta asignada a
8 personal distinto a las que cobran? NO

Registro y control:

El método de cálculo de provisión es consistente con las

9 leyes tributarias? SI

Custodia

10 Se cuenta con caja de seguridad para los valores? NO

Los muebles de los cobradores y receptores tienen
11 cerraduras? NO
12 Hay acceso restringido a los registros contables? NO
Ref B-2
Elaborado por V.M. Fecha: 2/2/2023
Revisado por M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023

Comentario Ref.
SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
Cédula de deficiencias de control interno
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022
(Cifras expresadas en quetzales)

No. Deficiencia

El departamento de Créditos y Cobros de la compañía no

realiza análisis de los clientes previo a otorgar créditos.

El departamento de Créditos y Cobros de la compañía no

cuenta con reportes como balances de antigüedad de
saldos, programa de cobros y límites de crédito de los
clientes.
Errores en registros contables y cálculos en pago de
impuestos.
 Ref
Elaborado por
Revisado por

Implicación Recomendación Ref.

B-4
 B-3
V.M. Fecha: 2/2/2023
M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
Analítica de Clientes
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022
(Cifras expresadas en quetzales)

Saldo
Nombre de cliente contabilidad al Debe
31/12/2022

Protecto 126,000.00
Baby 58,900.00
Hotel Príncipe - 49,800.00 49,800.00
El Estafador 89,000.00
La Práctica 94,145.00
El Chapín 60,000.00
La Lotería 30,000.00

408,245.00 49,800.00
ñ ñ

ñ Suma vertical
 Ref B-4
Elaborado por V.M. Fecha: 2/2/2023
Revisado por M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023

Saldo de
Haber auditoría al Ref
31/12/2022

126,000.00 B-4-1
58,900.00 - B-4-1
- B-4-1
89,000.00 - B-4-1
30,000.00 64,145.00 B-4-1
60,000.00 B-4-1
30,000.00 B-4-1

177,900.00 280,145.00 B
ñ ñ
SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
Circularización de Saldos
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022
(Cifras expresadas en quetzales)
R
Envio de
No. Banco Saldo
confirmación

1 Protecto 126,000.00 P
2 Baby 58,900.00 P
3 Hotel Príncipe - 49,800.00 P
4 El Estafador 89,000.00 P
5 La Práctica 94,145.00 P
6 El Chapín 60,000.00 P
7 La Lotería 30,000.00 P

408,245.00
ñ

Resultados Numero %

Conforme 3 43
No conforme 2 29
Sin respuesta 2 29
Total 7 100
ñ ñ

1 La empresa La práctica realizó un abono de Q 30,000 el 22 de diciembre de 2022, el que no

contabilidad

2 En las noticias de los diarios, radio y televisión del día 21 de enero de 2023, se informa que el c
sus activos fueron embargados por instituciones de crédito. Los propietarios desaparecieron.
3 El cliente Hotel El Príncipe, pagó Q 49,800 como anticipo a futura entrega de mercaderías.
4 El Estafador fue trasladado a oficina de cobros judiciales, de acuerdo con confirmación esc
recuperado. El costo del servicio es de 50% del monto cobrado.
5 El 23 de enero de 2023 al cliente Protecto se le emitió nota de crédito por Q 24,000 como des
mercadería entregada en diciembre 2022.

MARCAS DE AUDITORÍA
P Enviada
O No enviada
R Datos extraido de BG
ñ Suma vertical
 Ref B-4-1
Elaborado por V.M. Fecha: 2/2/2023
Revisado por M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023

Conforme No conforme Sin repuesta Ref.

126,000.00 B-4-2
58,900.00 B-4-4
- 49,800.00 B-4-2
89,000.00 B-4-4
94,145.00 B-4-3
60,000.00 B--4-2
30,000.00 B-4-3

136,200.00 124,145.00 147,900.00

ñ ñ ñ

Valor %

136,200.00 33 B-4-2
124,145.00 30 B-4-3
147,900.00 36 B-4-4
408,245.00 100
ñ ñ

embre de 2022, el que no ha fue tomando en consideración por RC 1

e 2023, se informa que el cliente Baby, cerró operaciones y todos A 1

arios desaparecieron.
ga de mercaderías. RC 2

erdo con confirmación escrita de los cobradores, el saldo será A 2

ito por Q 24,000 como descuento otorgado por problemas en la

SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A. Ref
Confirmación de clientes Elaborado por
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022 Revisado por
(Cifras expresadas en quetzales)
 B-4-1a
V.M. Fecha: 2/2/2023
M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023

Ref.

B-4-1
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A. Ref
Estimación de cuentas incobrables Elaborado por
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022 Revisado por
(Cifras expresadas en quetzales)

Saldo contabilidad
Nombre de cliente Debe
al 31/12/2022

Estimación de cuentas incobrables - 28,900.00 147,900.00

- 28,900.00 147,900.00
ñ ñ

Antigüe
Análisis de antigüedad de los saldos Saldo s/auditoría
0 - 30
Protecto 126,000.00 126,000.00
La Práctica 64,145.00
El Chapín 60,000.00 60,000.00
La Lotería 30,000.00 30,000.00

Total 280,145.00 216,000.00

ñ ñ

Porcentaje legal 3% 8,404.35 B

ñ Suma vertical
 B-5
V.M. Fecha: 2/2/2023
M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023

Saldo de auditoría al
Haber Ref
31/12/2022

127,404.35 - 8,404.35

127,404.35 - 8,404.35 B
ñ ñ

Antigüedad en días
31 - 60 61 - 90 91 - más

64,145.00

- 64,145.00 -
ñ ñ ñ
SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A. Ref B-6
IVA por cobrar Elaborado por V.M. Fecha: 2/2/2023
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022 Revisado por M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023
(Cifras expresadas en quetzales)

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Ref. DESCRIPCIÓN contabilidad al auditoría al Ref.
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022

Impuesto al Valor Agregado 30,000.00 30,000.00 B-6-1

Total 30,000.00 30,000.00 B

ñ ñ ñ ñ

Análisis

Pendiente, se realizará cuando se analice el IVA débito.

ñ Suma vertical
SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A. Ref B-7
IVA retenido por aplicar Elaborado por V.M. Fecha: 2/2/2023
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022 Revisado por M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023
(Cifras expresadas en quetzales)

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Ref. DESCRIPCIÓN contabilidad al auditoría al Ref.
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022

Retenciones del iva pendientes de aplicar 16,000.00 16,000.00 B-7-1

Total 16,000.00 16,000.00 B

ñ ñ ñ ñ

Conclusión:
Con fecha 31 de diciembre de 2022 se realizó la Auditoría de Cuentas por Cobrar, en la cuenta del IVA Retenido
por Aplicar, no se encotraron diferencias y el saldo corresponde a retenciones que recibio la empresa.

ñ Suma vertical
SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A. Ref B-8
ISR Elaborado por V.M. Fecha: 2/2/2023
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022 Revisado por M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023
(Cifras expresadas en quetzales)

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Ref. DESCRIPCIÓN contabilidad al auditoría al Ref.
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022

Impuesto sobre la renta 40,000.00 40,000.00 B-8-1

Total 40,000.00 40,000.00 B

ñ ñ ñ ñ

Conclusión:
Con fecha 31 de diciembre de 2022 se realizó la Auditoría de Cuentas por Cobrar, el saldo de Q.40,000.00 de la
cuenta del ISR por Cobrar corresponde a pagos trimestrales a cuenta de este impuesto.

ñ Suma vertical
SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A. Ref B-9
Otras cuentas por cobrar Elaborado por V.M. Fecha: 2/2/2023
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022 Revisado por M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023
(Cifras expresadas en quetzales)

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Ref. DESCRIPCIÓN contabilidad al auditoría al Ref.
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022

Otras cuentas por cobrar 35,000.00 65,000.00 100,000.00

Total 35,000.00 65,000.00 0.00 100,000.00 B

ñ ñ ñ ñ

ñ Suma vertical
** Viene de ajustes de rubro de caja y bancos
SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A. Ref B-10
Compañías relacionadas Elaborado por V.M. Fecha: 2/2/2023
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022 Revisado por M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023
(Cifras expresadas en quetzales)

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Ref. DESCRIPCIÓN contabilidad al auditoría al Ref.
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022

Hijo mayor 100,000.00 60,000.00 40,000.00 RC3

Hijo menor 56,326.00 56,326.00

Total 156,326.00 0.00 60,000.00 96,326.00 B

ñ ñ ñ ñ

Conclusión:
Con fecha 31 de diciembre de 2022 se realizó la Auditoría de cuentas por cobrar, la cuenta del Hijo
Mayor, encontrándose que le fueron cargadas la operaciones por el pago del ISO correspondiente a
los cuatro periodos del año 2018.

ñ Suma vertical
SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A. Ref B-11
Funcionarios y empleados Elaborado por V.M. Fecha: 2/2/2023
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022 Revisado por M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023
(Cifras expresadas en quetzales)

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Ref. DESCRIPCIÓN contabilidad al auditoría al Ref.
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022
10,000.00 ** Viene de aju
Funcionarios y empleados 96,863.00 1,000.00 111,363.00 B-11-1 ** Viene de aju
3,500.00 ** Viene de aju
Total 96,863.00 14,500.00 0.00 111,363.00 B
ñ ñ ñ ñ

Conclusión:

Con fecha 31 de diciembre de 2018 se realizó la Auditoría de Cuentas por Cobrar, en la cuenta de
Funcionarios y Empleados, no se encontró diferencias.

ñ Suma vertical
ajustes de rubro de caja y bancos
ajustes de rubro de caja y bancos
ajustes de rubro de caja y bancos
SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A. Ref B-12
ISO Elaborado por V.M. Fecha: 2/2/2023
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022 Revisado por M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023
(Cifras expresadas en quetzales)

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Ref. DESCRIPCIÓN contabilidad al auditoría al Ref.
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022

Impuesto de solidaridad 0.00 60,000.00 60,000.00 RC 3

Total 0.00 60,000.00 0.00 60,000.00 B

ñ ñ ñ ñ

Trimestre Pagado % aplicado % ISO ISO Q.

Enero a marzo 15,000.00 1.25 1.00 12,000.00

Abril a junio 15,000.00 1.25 1.00 12,000.00

Julio a septiembre 15,000.00 1.25 1.00 12,000.00

Octubre a Diciembre 15,000.00 1.25 1.00 12,000.00

Total 60,000.00 1.25 1.00 48,000.00

B
Conclusión:
Con fecha 31 de diciembre de 2022 se realizó la Auditoría de cuentas por cobrar, la cuenta del ISO
pagado registra una diferencia por el error en el cálculo que asciende a Q.12,000.00, además el registro
contable del total de los pagos se opero en la cuenta por cobrar del Hijo Mayor.

ñ Suma vertical
SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
Ajustes y Reclasificaciones
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022
(Cifras expresadas en quetzales)

No. Deficiencia Debe

1 Reclasificación # 1
Cuentas por pagar 30,000.00
Clientes
Registros de clasificación 30,000.00

2 Ajuste # 1
Estimación de cuentas incobrables 58,900.00
Clientes
Registro de la incobrabilidad de Baby 58,900.00

3 Reclasificación # 2
Clientes 49,800.00
Anticio de clientes
Reclasificación de anticipo dado por Hotel el principe por
mercaderías 49,800.00

4 Ajuste # 2
Estimación de cuentas incobrables 89,000.00
Clientes
Registro de la incobrabilidad deEl estafador 89,000.00

5 Ajuste # 3
Cuentas incobrables 127,404.35
Estimación de cuentas incobrables
Ajuste de provision de cuentas incobrables 127,404.35

6 Reclasificación # 3
ISO 60,000.00
Compañias relacionadas
Registro del pago realizado de ISO 60,000.00

7 Ajuste # 4
ISO por acreditar 12,000.00
ISO
Ajuste del porcentaje aplicado por el Contador General 12,000.00
del 1.25% al 1% de los pagos trimestrales del ISO.
 Ref AR
Elaborado por V.M. Fecha: 2/2/2023
Revisado por M.M.S.U. Fecha: 2/6/2023

Haber Ref.

30,000.00
30,000.00 B-4

58,900.00
58,900.00 B-4

49,800.00

49,800.00 B-4

89,000.00
89,000.00 B-4

127,404.35
127,404.35 B-5

60,000.00
60,000.00 B12

12,000.00
12,000.00