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    Varela Vargas Jesus Jhosael-Act2

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    Los documentos presentan cálculos de impuestos sobre la renta (ISR) para trabajadores en diferentes escenarios, como por día, semana, quincena o mes. Se calcula el ISR retenido considerando ingresos gravados, exentos y límites inferiores, así como cuotas fijas e impuestos marginales para determinar la percepción neta. También se incluyen cálculos para horas extras, trabajadores por obra o destajo, y casos especiales como indemnizaciones o aguinaldos.

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    Varela Vargas Jesus Jhosael-Act2

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    Los documentos presentan cálculos de impuestos sobre la renta (ISR) para trabajadores en diferentes escenarios, como por día, semana, quincena o mes. Se calcula el ISR retenido considerando ingresos gravados, exentos y límites inferiores, así como cuotas fijas e impuestos marginales para determinar la percepción neta. También se incluyen cálculos para horas extras, trabajadores por obra o destajo, y casos especiales como indemnizaciones o aguinaldos.

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    Varela Vargas Jesus Jhosael-act2

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    Los documentos presentan cálculos de impuestos sobre la renta (ISR) para trabajadores en diferentes escenarios, como por día, semana, quincena o mes. Se calcula el ISR retenido considerando ingresos gravados, exentos y límites inferiores, así como cuotas fijas e impuestos marginales para determinar la percepción neta. También se incluyen cálculos para horas extras, trabajadores por obra o destajo, y casos especiales como indemnizaciones o aguinaldos.

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    ARTÍCULO 96 DE LISR (RETENCIÓN A TRABAJADORES POR DIA)

    ISR por Salarios


    Determinación de ISR por pago diario

    DATOS:
    Sueldo diario 250.00

    Determinación del impuesto por Salario

    Ingresos gravados 250.00


    - Ingresos exentos 0.00
      Base Gravable 250.00
    - Límite inferior 161.53
    = Diferencia 88.47
    x Tasa 10.88%
    = Impuesto Marginal 9.63
    Cuota fija 9.48
    = Impuesto 19.11
    - Subsidio al empleo 0.00
    = Subsidio al trabajador 19.11

    PERCEPCIÓN EFECTIVA DIARIA:


      Ingreso gravado 250.00
    Ingreso exento 0.00
    = Ingreso total 250.00
    - Subsidio al trabajador -19.11
    = Percepción efectiva 230.89
    ARTÍCULO 145 DE RLISR (OPCIÓN DE RETENCIÓN DE ISR POR PERIODO DE 7, 10 0 15 DÍAS)
    ISR por Salarios
    Determinación de ISR por pagos semanales

    DATOS:
    Sueldo semanal 2,300.00

    Determinación del impuesto por Salario

    Ingresos gravados 2,300.00


    - Ingresos exentos 0.00
      Base Gravable 2,300.00
    - Límite inferior 1,987.03
    = Diferencia 312.97
    x Tasa 16.03%
    = Impuesto Marginal 50.17
    Cuota fija 159.53
    = Impuesto 209.70
    - Subsidio al empleo 0.00
    = Impuesto a cargo 209.70

    PERCEPCIÓN EFECTIVA SEMANAL:


      Ingreso gravado 2,300.00
    Ingreso exento 0.00
    = Ingreso total 2,300.00
    - Impuesto a cargo 209.70
    = Percepción efectiva 2,090.30
    PERIODO DE 7, 10 0 15 DÍAS)
    ARTÍCULO 145 DE RLISR (OPCIÓN DE RETENCIÓN DE ISR POR PERIODO DE 7, 10 0 15 DÍAS)
    ISR por Salarios
    Determinación de ISR por pagos quincenales

    DATOS:
    Sueldo quincenal 3,800.00

    Determinación del impuesto por Salario

    Ingresos gravados 3,800.00


    - Ingresos exentos 0.00
      Base Gravable 3,800.00
    - Límite inferior 2,422.81
    = Diferencia 1,377.19
    x Tasa 10.88%
    = Impuesto Marginal 149.84
    Cuota fija 142.20
    = Impuesto 292.04
    - Subsidio al empleo 0.00
    = Impuesto a cargo 292.04

    PERCEPCIÓN EFECTIVA QUINCENAL:


      Ingreso gravado 3,800.00
    Ingreso exento 0.00
    = Ingreso total 3,800.00
    - Impuesto a cargo 292.04
    = Percepción efectiva 3,507.96
    RIODO DE 7, 10 0 15 DÍAS)
    ARTÍCULO 96 DE LISR (CALCULO MENSUAL DE ISR)
    ISR por Salarios
    Determinación de ISR por pagos mensuales

    DATOS:
    Sueldo Mensual 8,200.00

    Determinación del impuesto por Salario

    Ingresos gravados 8,200.00


    - Ingresos exentos 0.00
      Base Gravable 8,200.00
    - Límite inferior 4,910.19
    = Diferencia 3,289.81
    x Tasa 10.88%
    = Impuesto Marginal 358.10
    Cuota fija 288.33
    = Impuesto 646.43
    - Subsidio al empleo 0.00
    = Impuesto a cargo 646.43

    PERCEPCIÓN EFECTIVA MENSUAL:


      Ingreso gravado 8,200.00
    Ingreso exento 0.00
    = Ingreso total 8,200.00
    - Impuesto a cargo 646.43
    = Percepción efectiva 7,553.57
    ARTÍCULO 93 FRACCIÓN I LISR
    CASO 1
    REMUNERACIONES POR HORAS EXTRAS DE TRABAJADOR QUE PERCIBE EL SALARIO MÍNIMO

    DATOS:
    SALARIO MINIMO AREA (ÚNICA) 123.22

    RESUMEN DE HORAS EXTRAS


    HORAS EXTRAS
    DÍA DE LA SEMANA LABORADAS DENTRO DE FUERA DEL
    LÍMITE LÍMITE

    LUNES 2 2
    MARTES 1 1
    MIERCOLES 4 3 1
    JUEVES 3 3
    VIERNES 4 3 1

    TOTAL 14 12 2

    SE PIDE CALCULAR EL IMPORTE DE LA HRS EXTRAS TOTALES, LAS HORAS EXTRAS EXENTAS Y LAS HORAS EXTRAS GRAVADAS
    ARTÍCULO 93 FRACCIÓN I LISR
    CASO 2
    REMUNERACIONES POR HORAS EXTRAS DE UN TRABAJADOR QUE PERCIBE SALARIO MAYOR AL MÍNIMO.

    DATOS:
    SALARIO MINIMO AREA (UMA) 86.88
    SALARIO DIARIO DEL TRABAJADOR 750

    IMPORTE DE HORAS EXTRAS TRABAJADAS 15 HORAS

    RESUMEN DE HORAS EXTRAS


    HORAS EXTRAS
    DENTRO DE FUERA DEL
    DÍA DE LA SEMANA LABORADAS
    LÍMITE LÍMITE

    LUNES 3 3
    MARTES 2 2
    JUEVES 6 3 3
    VIERNES 4 3 1

    TOTAL 15 11 4

    SE PIDE CALCULAR EL IMPORTE DE LA HRS EXTRAS TOTALES, LAS HORAS EXTRAS EXENTAS Y LAS HORAS EXTRAS GRAVADAS
    ARTÍCULO 175 DE RLISR (RETENCIÓN A TRABAJADORES POR OBRA DETERMINADA O DEST
    ISR por Salarios y Asimilados
    Determinación de ISR por pago a destajo

    DATOS:
    DIAS TRABAJADOS SEMANALES 5
    MONTO DEL SALARIO PAGADO 4,800.00

    Determinación del impuesto por Salario

    Ingresos gravados 4,800.00


    - Ingresos exentos 0.00
      Base Gravable 4,800.00
    - Límite inferior 2,765.43
    = Diferencia 2,034.57
    Tasa 21.36%
    = Impuesto Marginal 434.58
    Cuota fija 292.88
    = Impuesto 727.46
    - Subsidio al empleo 0.00
    = Subsidio al trabajador 727.46
    x No. de días 5
    = Impuesto a cargo 3,637.32

    PERCEPCIÓN EFECTIVA DIARIA:


      Ingreso gravado
    Ingreso exento 0.00
    = Ingreso total 0.00
    - Subsidio al trabajador 3,637.32
    = Percepción efectiva -3,637.32
    BRA DETERMINADA O DESTAJISTAS)
    CASO 3
    ARTÍCULO 152 DE LISR (CALCULO ANUAL DE ISR)
    CUANDO LA SUMA DEL SUBSIDIO AL EMPLEO MENSUAL ES MAYOR QUE EL IMPUESTO
    DE LA TARIFA DEL ARTÍCULO 152 DE LA LEY DEL ISR

    CANTIDAD
    PERCEPCION RETENIDA O
    IMPUESTO SEGÚN SUBSIDIO
    MES ES SUBSIDIO AL
    TARIFA DEL ART. 96 PARA EL
    GRAVADAS EMPLEO
    EMPLEO DE LA
    PAGADO
    TABLA

    ENERO 3,000.00 166.08 406.62 -240.54


    FEBRERO 3,000.00 166.08 406.62 -240.54
    MARZO 5,000.00 298.10 324.87 -26.77
    ABRIL 3,000.00 166.08 406.62 -240.54
    MAYO 5,200.00 319.86 324.87 -5.01
    JUNIO 3,000.00 166.08 406.62 -240.54
    JULIO 3,000.00 166.08 406.62 -240.54
    AGOSTO 3,000.00 166.08 406.62 -240.54
    SEPTIEMBRE 3,000.00 166.08 406.62 -240.54
    OCTUBRE 5,000.00 298.10 324.87 -26.77
    NOVIEMBRE 3,000.00 166.08 406.62 -240.54
    DICIEMBRE 6,000.00 406.90 294.63 112.27

    45,200.00 2,651.60 4,522.20 -1,870.60

    SE PIDE CALCULAR EL ISR ANUAL DEL TRABAJADOR POR EL EJERCICIO 2019


    CASO 4

    OPCIÓN PARA EFECTUAR RETENCIONES DE IMPUESTO POR PAGOS DE GRATIFICACIÓN ANUAL, PARTICIPACIÓN DE
    UTILIDADES, PRIMAS DOMINICALES Y PRIMAS VACACIONALES

    DATOS:

    SALARIO MINIMO GENERAL (UMA) 86.88

    SUELDO DE DICIEMBRE DE 2019 8,700.00


    COBRO DE AGUINALDO 15 DE DICIEMBRE DE 2019 12,800.00

    SE PIDE CALCULAR EL ISR CON PROCEDIMIENTO DEL ART. 96 DE LISR Y PROCEDIMIENTO DEL ART. 174 DEL RLISR
    ARTÍCULO 96 SEXTO PÁRRAFO LISR
    CASO 5
    CÁLCULO DEL IMPUESTO A RETENER EN EL CASO DE UNA INDEMNIZACIÓN

    DATOS:
    PAGO DE INDEMNIZACIÓN EN OCTUBRE 57,891.20
    ÚLTIMO SUELDO MENSUAL ORDINARIO 9,000.00
    ANTIGÜEDAD DE 5 AÑOS 9 MESES

    SE PIDE CALCULAR EL ISR POR CONCEPTO DE INDEMNIZACIONES


    ARTÍCULO 95 LISR (CALCULO ANUAL DE INDEMNIZACIONES)
    CASO 6
    CÁLCULO DEL IMPUESTO A RETENER EN EL CASO DE UNA INDEMNIZACIÓN POR SEPARACIÓN
    QUE ESTE GRAVADA Y SEA SUPERIOR AL ÚLTIMO SUELDO MENSUAL ORDINARIO (ART. 95 DE
    LA LISR)

    DATOS:

    SALARIO MINIMO AREA (UMA) 86.88


    SUELDO MENSUAL NORMAL 9,800.00
    ANTIGÜEDAD DE 3 AÑOS 11 MESES 2 AÑOS
    PAGO DE INDEMNIZACIÓN EN DICIEMBRE 69,917.60
    PAGO DE AGUINALDO EN DICIEMBRE 12,500.00
    PAGO DE PRIMA VACACIONAL EN DICIEMBRE 3,800.00
    INGRESOS ACUMULABLES POR HONORARIOS 85,000.00
    DEDUCCIONES PERSONALES 8,300.00

    SE PIDE CALCULAR EL ISR ANUAL COMO TRABAJADOR POR LOS INGRESOS ACUMULABLES Y POR LOS INGRESOS NO ACUMULABLES
    ARTÍCULO DÉCIMO TRANSITORIO FRACCIÓN II ULTIMO PÁRRAFO LISR 2014
    CASO 7
    CÁLCULO DE IMPUESTO CON DOS EMPLEADORES

    EMPLEADOR EMPLEADOR EMPLEADOR


    A B C
    SUELDO GRAVADO 60,000.00 42,000.00 85,000.00
    SUBSIDIO AL EMPLEO APLICADO 0.00 4,713.24 0.00
    SUBSIDIO AL EMPLEO ENTREGADO 0.00 2,421.24 0.00
    ISR RETENIDO 3,997.65 5,900.00

    SE PIDE CALCULAR EL ISR POR INGRESOS RECIBIDOS DE 3 PATRONES

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