UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y

FINANCIERAS
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA
DE RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE
SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
DEL MINISTERIO DE JUSTICIA
GESTIÓN 2010

Trabajo Dirigido presentada para la obtención del Grado de Licenciatura

POR: JHOANA FERNANDEZ TORREZ

ODAVIA GREGORIA PINTO RAMOS
TUTOR ACADÉMICO: Mg. Sc. Felipe Valencia Tapia
LA PAZ – BOLIVIA
Marzo, 2013
 UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

Trabajo Dirigido:

AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE

RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD DEL MINISTERIO DE JUSTICIA
GESTIÓN 2010

Presentada por: Univ. Jhoana Fernandez Torrez

Univ. Odavia Gregoria Pinto Ramos

Para obtener el grado académico de:…………………………………………

Nota numeral:……………………………………………………………………

Nota literal:…………………………………………............................................

Ha sido...………………………………………………………………………….

Director de la Carrera de Contaduría Pública: Mg. Sc. Gonzalo J. Terán Gandarillas

Tutor: Mg. Sc. Felipe Valencia Tapia

Tribunal:

Tribunal:

Tribunal:
 DEDICATORIA
A nuestros Padres, por darnos la vida, por su actitud
valerosa ante las adversidades de la vida, nos
enseñaron a ser constantes en el esfuerzo,
inculcándonos valores de honestidad, respeto y
responsabilidad.

Eliodoro Fernandez Quispe

Herodita Torrez de Fernandez

Zoilo Pinto Quispe

Fidelia Ramos de Pinto
 AGRADECIMIENTO
En primer lugar te agradecemos a ti Dios Todo poderoso, fuente de todo bien y fortaleza,
por tu infinito amor, por darnos sabiduría y entendimiento en la realización del Trabajo
Dirigido, gracias por darnos la fuerza y el coraje para hacer este sueño realidad y por
estar con nosotras en cada momento de nuestras vidas.

A nuestros Padres, gracias a ellos hemos llegado a realizar lo más grande de nuestras
metas la cual constituye la herencia más valiosa que pudiéramos recibir, fruto del
inmenso apoyo, amor y confianza que en nosotras depositaron y por lo cual les
estaremos eternamente agradecidas.

A nuestro Tutor Académico, Mg. Sc Felipe Valencia Tapia, que con paciencia dedico su
tiempo, en el seguimiento y revisión del presente Trabajo y brindo sugerencias que han
contribuido a la culminación del Trabajo.

A los miembros de nuestro Tribunal Revisor, Mg. Sc. Carlos Coronel Tapia, Lic. Martin
Calani Martínez Ph. D. y Mg. Sc. Javier A. Mendoza Elías, por su paciencia y tiempo
que dedicaron en principio en la revisión del Trabajo y las sugerencias que me brindaron
para mejorarlo.

A nuestros Docentes de la Carrera de Auditoría, quienes nos supieron transmitir

conocimientos durante los años de estudio, mismos que fueron de gran utilidad del
presente Trabajo y para desafiar los nuevos retos que dia a dia enfrentaremos.

A mis Tutores Institucionales, Auditores Internos del Ministerio de Justicia por

transmitirnos sus conocimientos, durante el desarrollo del Trabajo Dirigido.

Dios los bendiga, Muchas gracias….

Jhoana Fernandez Torrez

Odavia Gregoria Pinto Ramos
 CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO 1
CAPÍTULO 1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………….. 3
CAPÍTULO 2. MARCO INSTITUCIONAL……………………………………………. 5
2.1. ANTECEDENTES DEL MINISTERIO DE JUSTICIA……………………………. 5
2.2. FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD (FNSE)……………….. 7
2.3. ANTECEDENTES DE LA AUDITORÍA ESPECIAL……………………………... 8
CAPÍTULO 3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Y OBJETIVOS……………... 9
3.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA……………………………………………. 9
3.1.1. Identificación del Problema...…………………………………………………. 9
3.1.2. Formulación del Problema…………………………………………………….. 10
3.1.3. Cuestionamiento de la Investigación………………………………………….. 10
3.1.4. Identificación de Variables……………………………………………………. 11
3.1.4.1. Variables Dependientes……………………………………………….. 11
3.1.4.2. Variable Independiente………………………………………………... 11
3.2. OBJETIVOS………………………………………………………………………… 11
3.2.1. Objetivo General………………………………………………………………. 11
3.2.2. Objetivos Específicos…………………………………………………………. 12
3.3. JUSTIFICACIÓN…………………………………………………………………… 12
3.3.1. Justificación Teórica………………………………………………………….. 12
3.3.2. Justificación Práctica………………………………………………………….. 13
CAPÍTULO 4. METODOLOGÍA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA………………. 14
4.1. ASPECTOS METODOLÓGICOS DE LA INVESTIGACIÓN…………………….. 14
4.1.1. Método Descriptivo……………………………………………………………. 14
4.1.2. Método Analítico……………………………………………………………… 15
4.1.3. Técnicas de Recopilación de Información……………………………………... 15
4.1.3.1. Fuentes………………………………………………………………… 15
4.1.3.2. Procedimientos………………………………………………………… 16
4.1.3.3. Técnicas……………………………………………………………….. 16
4.2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA………………………………………………….. 17
CAPÍTULO 5. MARCO REFERENCIAL……………………………………………… 18
5.1. MARCO CONCEPTUAL…………………………………………………………… 18
5.1.1. Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad…………………………………….. 18
5.1.2. Auditoría………………………………………………………………………. 18
5.1.3. Auditor………………………………………………………………………… 18
5.1.4. Auditoría Interna……………………………………………………………… 19
5.1.5. Auditoría Especial……………………………………………………………... 19
5.1.6. Certificar………………………………………………………………………. 19
 5.1.7. El Ordenamiento Jurídico……………………………………………………... 19
5.1.8. Control Interno ……………………………………………………………….. 20
5.1.9. Servidor Público……………………………………………………………….. 20
5.2. MARCO TEÓRICO…………………………………………………………………. 20
5.2.1. Quiénes deben cumplir el Ordenamiento Jurídico Administrativo y Normas
20
vigentes..........................................................................................................................
5.2.2. El Control Interno en las Entidades del Sector Público………………………. 22
5.2.3. El Proceso de la Auditoría Especial…………………………………………… 23
5.3. ASPECTOS LEGALES…………………………………………………………….. 26
5.3.1. Ley Nº 1178 del 20 de julio de 1990 de los Sistemas de Administración y
28
Control Gubernamentales……………………………………………………………..
5.3.2. Normas Generales de Auditoría Gubernamental………………………… 28
5.3.3. Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental…. 29
CAPÍTULO 6. PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA…………………………………. 30
6.1. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA……………………… 31
I. TÉRMINOS DE REFERENCIA…………………………………………………. 31
II. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA
35
INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS…………………………......................................
III. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN FINANCIERA…………… 63
IV. AMBIENTE DE CONTROL…………………………………………………….. 66
V. ENFOQUE DE AUDITORÍA ESPERADO……………………………………… 67
VI. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD………………………… 68
VII. EXAMENES DE AUDITORÍA ESPERADOS………………………………… 69
VIII. APOYO DE ESPECIALISTAS………………………………………………... 69
IX. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO………………………………………….. 70
X. PROGRAMAS DE AUDITORÍA………………………………………………... 70
CAPÍTULO 7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA……………………………………. 103
7.1. PROCESO DE EJECUCÍON……………………………………………………….. 103
7.2. PLANILLA DE DEFICIENCIAS………………………………………………….. 103
CAPÍTULO 8. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS……………………………….. 122
I. ANTECEDENTES………………………………………………………………….….. 125
II. OBJETIVO DEL EXAMEN…………………………………………………………... 125
III. OBJETO DEL EXAMEN……………………………………………………………. 125
IV. ALCANCE DEL EXAMEN…………………………………………………………. 126
V. NORMATIVIDAD APLICADA…………………………………………………...... 126
VI. METODOLOGÍA UTILIZADA……………………………………………………... 128
VII. RESULTADOS DEL EXAMEN……………………………………………………. 128
CONCLUSIONES………………………………………………………………………… 145
CAPÍTULO 9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES………………………… 146
9.1. CONCLUSIONES…………………………………………………………………… 146
 9.2. RECOMENDACIONES…………………………………………………………….. 146
9.3. CONCLUSIONES DEL TRABAJO DIRIGIDO……………………………………. 146
BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………………………………… 148
ANEXOS
ANEXO Nº 1 EJES ESTRATÉGICOS
ANEXO Nº 2 ORGANIGRAMA DEL MINISTERIO DE JUSTICIA
ANEXO Nº 3 CENTROS DE ATENCIÓN LEGAL Y SOCIAL A PERSONAS CON
DISCAPACIDAD
ANEXO Nº 4 PLANILLA DE DEFICIENCIAS
ANEXO Nº 5 PLANILLA DE DEFICIENCIAS
ANEXO Nº 6 PLANILLA DE DEFICIENCIAS
ANEXO Nº 7 PLANILLA DE DEFICIENCIAS
ANEXO Nº 8 PLANILLA DE DEFICIENCIAS
ANEXO Nº 9 PLANILLA DE DEFICIENCIAS
ANEXO Nº 10 PLANILLA DE DEFICIENCIAS
ANEXO Nº 11 PLANILLA DE DEFICIENCIAS
ANEXO Nº 12 FORMULARIO 1 DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS JURÍDICOS
ANEXO Nº 13 FORMULARIO 2 DIRECCIÓN GENERAL DE PERSONAS CON
DISCAPACIDAD
ANEXO Nº 14 AUTORIZACIÓN DE TRABAJO DIRIGIDO
ANEXO Nº 15 MEMORÁNDUM DE DESIGNACIÓN INFORME DE LA INSTITUCIÓN
ANEXO Nº 16 MEMORANDUM DE DESIGNACIÓN DE LA AUDITORÍA ESPECIAL
ANEXO Nº 17 CONCLUSIÓN DE TRABAJO DIRIGIDO Y REMISIÓN DEL INFORME
FINAL
ANEXO Nº 18 INFORME FINAL DEL TUTOR
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GESTIÓN 2010

RESUMEN EJECUTIVO
El Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad es dependiente del Vice Ministerio de
Igualdad de Oportunidades – Ministerio de Justicia, encargada de prestar Servicios de
Atención Legal y Social a Personas con Discapacidad de diversas Regiones del País.

Considerando que existe incertidumbre respecto a si los Gastos Ejecutados con

Recursos del Proyecto FNSE fueron realizados en Cumplimiento del Ordenamiento
Jurídico Administrativo vigente, Disposiciones y Normas Legales Aplicables, se ha visto
necesario realizar una Auditoría Especial, que ha llevado a Formular el siguiente
Cuestionamiento de Investigación: ¿Las adecuadas etapas de Planificación, Ejecución y
Comunicación de Resultados de la Auditoría Especial respecto a los Recursos y Gastos
del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad (FNSE) del Ministerio de Justicia Gestión
2010, permitirá verificar el cumplimiento a las Disposiciones Legales relacionadas con
los mismos y asimismo establecer Deficiencias y Excepciones de Control Interno de tal
manera que se emitan Recomendaciones tendientes a subsanarlas?

Como resultado del Examen realizado se identificaron las siguientes Deficiencias de

Control Interno, habiéndose emitido las Recomendaciones necesarias para subsanar las
mismas:

1. Falta de Evidencia de Documentación que acredite la Discapacidad de los

Consultores Contratados.
2. Observaciones en los Contratos Administrativos suscritos con Consultores.
3. Observaciones en la presentación de los Informes Mensuales por parte de los
Consultores.
4. Falta de Evidencia sobre el Cumplimiento de la Ejecución del 12% para la
Contratación de Consultores.
5. Conformidad de pago por Servicio de Publicidad previa a la conclusión del Servicio.

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6. Adquisición de Activos Fijos para Centros de Capacitación no adecuados para

Personas con Discapacidad.
7. Inadecuado Control en la elaboración de los Registros de Ejecución de Gastos.
8. Observaciones a los Procesos de Contratación de Activos Fijos.

Las deficiencias expuestas denotan claramente carencia de adecuados mecanismos de

Control Interno, mismas que están expuestas en el Informe de Control Interno, emitido
por el Auditor Interno de la Institución. Corresponde revelar que no se establecieron
presunciones de Indicios de Responsabilidad por la Función Pública como resultado de
la “Auditoría Especial de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos del Fondo
Nacional de Solidaridad y Equidad (FNSE) Gestión 2010”.

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CAPÍTULO 1. INTRODUCCIÓN

La Constitución Política del Estado, garantiza la Igualdad de Oportunidades, para todas

y todos las bolivianas y bolivianos, con la promulgación del Decreto Supremo No.
29894 de Estructura Organizativa del Órgano Ejecutivo del Estado Plurinacional, se crea
la Dirección General de Personas con Discapacidad (DGPCD) del 7 de Febrero de 2009,
en el Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidades del Ministerio de Justicia.

Para lo cual se realizó la coordinación y Alianza Estratégica, entre el Programa

Nacional de Acceso a la Justicia; la Dirección General de Personas con Discapacidad
del Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidades del Ministerio de Justicia, las
Federaciones Nacionales y Departamentales de Personas con Discapacidad e
Instituciones que trabajan en la temática con Discapacidad. Lo que significa que las
Personas con Discapacidad, tanto a nivel personal o como parte de Organizaciones,
deben participar en condiciones de igualdad en los procesos de decisiones, promoviendo
Programas Suplementarios, Instrumentos proporcionados por Autoridades
Gubernamentales Nacionales y Departamentales Competentes. Programas que deben
servir para la Inclusión y fomentar la Autonomía de las Personas con Discapacidad,
permitiéndoles participar en el desarrollo de la Sociedad.

El Proyecto del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad (FNSE) del Ministerio de

Justicia Gestión 2010, ha sido implementado en el marco de la Ley No. 3925 y su
Decreto Supremo Reglamentario No. 0445. Otro aspecto a mencionar, la ampliación de
14 a 20 Centros de Atención Legal y Social a Favor de las Personas con Discapacidad en
diferentes Departamentos y Municipios, logrando posesionar estos Centros y coordinar
el Trabajo; con las Federaciones Departamentales de Personas con Discapacidad,
Comités Departamentales de Personas con Discapacidad (CODEPEDIS), Unidades

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Municipales de Personas con Discapacidad, con la Sociedad Civil, Instituciones

Gubernamentales y no Gubernamentales.

Una de las modalidades de Titulación para Estudiantes Egresados de la Carrera de

Auditoría; Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la Universidad Mayor de
San Andrés es el denominado “Trabajo Dirigido”, que consiste en aplicar y poner en
práctica los conocimientos adquiridos en la Carrera durante los años de estudio,
realizando Trabajos Especializados (Dirigidos), Evaluados y Supervisados en
Instituciones, Empresas Públicas o Privadas, bajo temario definido previamente
proyectado y aprobado por los “Tutores”, uno designado por la Carrera y otro nominado
por la Entidad, quienes en forma conjunta Supervisan el Seguimiento y Evaluación del
Trabajo, esto en coordinación con la Carrera hasta su culminación.

En virtud del Convenio Interinstitucional suscrito el 14 de enero de 2009, entre el

Ministerio de Justicia y la Universidad Mayor de San Andrés (UMSA) - Carrera de
Auditoría, permite la elaboración y desarrollo del Trabajo Sistemático y Metódico que
contribuirá a los objetivos del Ministerio de Justicia, con el objeto de establecer
mecanismos de coordinación, Interacción, Cooperación y Reciprocidad entre las dos
Instituciones, con el propósito de efectuar acciones conjuntas, coadyuvando a su vez en
la Formación, Capacitación y Titulación de los Egresados.

En coordinación con los Tutores designados, se ha definido y aprobado el tema objeto

del Trabajo Dirigido, denominado “Auditoría Especial de la Ejecución Presupuestaria
de Recursos y Gastos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad (FNSE) del
Ministerio de Justicia” Gestión 2010, la misma que depende de la Unidad de Auditoría
Interna de dicha Entidad.

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CAPÍTULO 2. MARCO INSTITUCIONAL

2.1. ANTECEDENTES DEL MINISTERIO DE JUSTICIA1

La Ley Nº 3351 del 21 de febrero de 2006 de Organización del Poder Ejecutivo, en su

Artículo 2º, Parágrafo I y Artículo 4º, incorporó al “Ministerio de Justicia” dentro de la
Estructura del Estado, estableciendo sus atribuciones en el marco de la Política definida
por el Gobierno Nacional como Entidad Pública Dependiente del Poder Ejecutivo.

La citada norma fue reglamentada mediante Decreto Supremo Nº 28631 del 8 de marzo
de 2006, la cual establece la Estructura Jerárquica del Ministerio de Justicia.

Misión Institucional

Construir con el Pueblo la Justicia Plural, ejerciendo los derechos fundamentales para
Vivir Bien.

Visión Institucional

La Visión entendida como la aspiración de la Institución a lo que espera ser y a las

expectativas que pretende alcanzar. En este entendido se ha formulado la siguiente
Visión:

Liderizamos la Revolución de la Justicia con Transparencia y Eficiencia al

servicio del Pueblo.

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Plan Estratégico Institucional 2011-2015 del Ministerio de Justicia
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Ejes Estratégicos

Los Ejes estratégicos se constituyen en los componentes fundamentales de la Visión

tienen por finalidad orientar los Objetivos Estratégicos así como los Programas y
Proyectos. (Ver Anexo Nº 01)

Los Ejes Estratégicos están relacionados de manera concurrente con la Justicia

Revolucionaria, Descolonizadora y Transformadora; Justicia Indígena Originaria
Campesina, Justicia con Igualdad, Equidad y Oportunidad, Justicia Democrática,
Participativa y de consensos; Justicia en cultura de Paz en la perspectiva de que los
mismos contribuyan al “Vivir Bien”.

Objetivos Institucionales del Ministerio de Justicia

a) Proponer y Coadyuvar el ejercicio pleno de los Derechos Fundamentales,

para alcanzar una Justicia Social en Cumplimiento de la Constitución
Política del Estado (C.P.E).
b) Promover la Construcción e Implementación del Sistema de Justicia Plural,
generando condiciones de Igualdad en la Defensa, Protección, Acceso,
Ejercicio y Restitución de los Derechos Fundamentales.
c) Formular e Implementar Políticas, Normas, Planes y Programas en el marco
de la Constitución Política del Estado (C.P.E), promoviendo la Igualdad de
Oportunidades entre Mujeres y Hombres, Niños, Niñas, Adolescentes,
Jóvenes, Personas adultas mayores y Personas con Discapacidad.

Estructura Organizacional

El Ministerio de Justicia tiene una nueva estructura compuesta por los siguientes Vice
Ministerios:

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 Vice Ministerio de Justicia y Derechos Fundamentales.

 Vice Ministerio de Justicia Indígena Originario Campesina.
 Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidades.
 Vice Ministerio de Defensa de los Derechos del Usuario y del Consumidor.
(Ver Anexo Nº 02)

2.2. FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD

(FNSE)

El Fondo es dependiente del Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidades – Ministerio

de Justicia, encargada de prestar Servicios de Atención Legal y Social a Personas con
Discapacidad de diversas Regiones del País.

Los objetivos del FNSE son:

a) Generar Emprendimientos Productivos que permitan la inclusión de las

Personas con Discapacidad e incrementar las probabilidades de inserción
laboral en empleo en Mujeres y Hombres con Discapacidad.
b) Desarrollar acciones, Programas y Proyectos de facilitación del acceso a la
Salud, Asistencia Legal y Social, así como Educacional de las Personas con
Discapacidad.
c) Mejorar la Calidad de vida a través de la generación de Proyectos de
desarrollo habitacional de las Personas con Discapacidad.

El Programa del (FNSE) se encuentra Estructurado, en cinco fases con una duración de
cinco años, en el cual se pretende tener una atención a 150.000 Personas con
Discapacidad de diversas regiones del País ante la lesión de sus Derechos y establecer
20 Centros de Atención Legal y Social a Favor de las Personas con Discapacidad,

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Ejecutado por la Dirección General de Personas con Discapacidad del Vice Ministerio
de Igualdad de Oportunidades.

2.3. ANTECEDENTES DE LA AUDITORÍA ESPECIAL

En Cumplimiento al Programa Operativo Anual (POA- Reformulado) de la Unidad de

Auditoría Interna del Ministerio de Justicia, correspondiente a la Gestión 2012 y a
Memorándum Nº MJ/UAI/014/2012, se efectuó la “Auditoría Especial de la Ejecución
Presupuestaria de Recursos y Gastos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad
(FNSE) del Ministerio de Justicia Gestión 2010”.

Mediante Ley Nº 3925 de 21 de agosto de 2008 en su Artículo 1º: Se elimina el

Financiamiento Estatal a los Partidos Políticos, Agrupaciones Ciudadanas y Pueblos
Indígenas, en los años Electoral y no Electoral; creando así en su Artículo 2: El Fondo
Nacional de Solidaridad y Equidad a Favor de las Personas con Discapacidad.

El 7 de Febrero de 2009 se promulga el D.S. N° 29894 donde se crea la Dirección

General de Personas con Discapacidad y enmarcados en la CPE Artículo 70, 71 y 72, la
Dirección asume como cabeza la temática de “DISCAPACIDAD”, con una Visión de
Igualdad de Derechos y Oportunidades - un Modelo Social - Derechos Humanos.

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CAPÍTULO 3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Y

OBJETIVOS

3.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

3.1.1. Identificación del Problema

De la revisión preliminar efectuada en el Relevamiento de Información y

Documentación de la Planificación Estratégica y Programa Operativo Anual – Gestión
2012 (Reformulado), se pudo determinar las condiciones de auditabilidad, por lo cual se
establecieron algunos Hallazgos de Auditoría correspondiente a la Ejecución
Presupuestaria de Recursos y Gastos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad
(FNSE) del Ministerio de Justicia, Gestión 2010:

1. Falta de Evidencia de Documentación que acredite la Discapacidad de los

Consultores Contratados, según lo señala el Decreto Supremo 256 y el
Decreto Supremo 445.
2. Observaciones en los Contratos Administrativos suscritos con Consultores.

a) Falta de la cláusula de Multas y Penalidades en los Contratos

Administrativos suscritos con Consultores.

b) Falta de Determinación de plazos para las entregas de los Informes

Mensuales y Finales.

3. Observaciones en la presentación de los Informes Mensuales por parte de los

Consultores.
4. Falta de Evidencia sobre el Cumplimiento de la Ejecución del 12% para la
Contratación de Consultores.

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5. Conformidad de pago por Servicio de Publicidad previa a la conclusión del

Servicio.
6. Adquisición de Activos Fijos para Centros de Capacitación no adecuados
para Personas con Discapacidad.
7. Inadecuado Control en la Elaboración de los Registros de Ejecución de
Gastos.

a) Falta de Documentos de Respaldo.

8. Observaciones a los Procesos de Contratación de Activos Fijos.

3.1.2. Formulación del Problema

Existe incertidumbre respecto a si los Gastos Ejecutados con Recursos del Proyecto
Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad (FNSE) del Ministerio de Justicia Gestión
2010, fueron realizados en Cumplimiento del Ordenamiento Jurídico Administrativo
vigente, Disposiciones y Normas Legales Aplicables, con el Riesgo de que existan
incumplimientos a la Normativa citada y que los mismos sean susceptible de generar
presunciones de Responsabilidad por la Función Pública.

3.1.3. Cuestionamiento de la Investigación

¿Las adecuadas etapas de Planificación, Ejecución y Comunicación de Resultados de la

Auditoría Especial respecto a los Recursos y Gastos del Fondo Nacional de Solidaridad
y Equidad (FNSE) del Ministerio de Justicia Gestión 2010, permitirá verificar el
cumplimiento a las Disposiciones Legales relacionadas con los mismos y asimismo
establecer Deficiencias y Excepciones de Control Interno de tal manera que se emitan
Recomendaciones tendientes a subsanarlas?

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3.1.4. Identificación de Variables

3.1.4.1. Variables Dependientes

Se establece como Variable Dependiente el Informe de la Auditoría Especial sobre los

incumplimientos de Disposiciones y la Normatividad Legal Vigente, relacionado con
los Procedimientos de acceso a la Justicia a través de la Atención Socio-Legal a Persona
con Discapacidad en el marco de la inclusión, Igualdad de sus Derechos Fundamentales
del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad, y el Informe de Recomendaciones de
Control Interno resultantes de la aplicación de los Procedimientos de la Auditoría
Especial.

3.1.4.2. Variable Independiente

Se establece como Variable Independiente la Calidad del Control Interno relacionado

con el Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad en Función de la aplicación o no de
nuestras Recomendaciones de Control Interno emergentes de la aplicación de
Procedimientos de la Auditoría Especial.

3.2. OBJETIVOS

3.2.1. Objetivo General

Emitir Opinión Profesional Independiente, respecto al cumplimiento del Ordenamiento

Jurídico Administrativo, Disposiciones y Normas Legales aplicables referentes a la
Ejecución de Recursos y Gastos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad (FNSE)
del Ministerio de Justicia Gestión 2010 y como Trabajo Dirigido asignado a nuestras
Personas la redacción de las Recomendaciones de Control Interno, emergentes de la
aplicación de los Procedimientos de la Auditoría Especial.

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3.2.2. Objetivos Específicos

a) Verificar el Cumplimiento de Disposiciones Legales y/o Normatividad

relacionada vigentes con relación al FNSE.
b) Examinar que las Operaciones registradas, en el Sistema Contable cuenten
con la documentación de respaldo necesario y hayan sido realizados
cumpliendo las Normas, Reglamentos Internos y Procedimientos vigentes de
la Entidad.
c) Verificar que todas las Partidas Ejecutadas de los Recursos y Gastos del
Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad (FNSE) del Ministerio de Justicia,
Gestión 2010”, hayan sido registradas de manera íntegra, apropiada,
oportuna y que constituyan Egresos reales para la Institución.
d) Establecer los presuntos Indicios de Responsabilidad por la Función Pública
establecidos en la Ley Nº 1178 y otra Normativa vigente, por hechos
irregulares, si corresponde.

3.3. JUSTIFICACIÓN

3.3.1. Justificación Teórica

El presente Trabajo Dirigido hace énfasis la importancia del cumplimiento de las

Disposiciones y Normas Legales vigentes a la Ejecución de los Recursos del Fondo
Nacional de Solidaridad y Equidad de la Gestión 2010, hacia una realización Eficiente,
Eficaz y Transparente del Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidad, al ser una
Auditoría Especial la justificación está establecida en las Normas de Auditoría
Gubernamental, para el presente caso la N.A.G.E. 250.

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3.3.2. Justificación Práctica

El presente Trabajo da la posibilidad de poner en práctica los conocimientos adquiridos

durante la Formación Académica, que permitirá Evaluar la calidad de los Procesos de
Ejecución de los Recursos y Gastos del FNSE y los factores que contribuyen a la misma,
de la cual se efectuará recomendaciones de las Deficiencias de Control Interno que
identificaremos en nuestro Análisis. Prácticamente coadyuva al cumplimiento del POA –
Reformulado - Gestión 2012 de la Unidad de Auditoría Interna.

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CAPÍTULO 4. METODOLOGÍA Y ALCANCE DE LA

AUDITORÍA

4.1. ASPECTOS METODOLÓGICOS DE LA

INVESTIGACIÓN

La Metodología a aplicar en el Examen, es en base a Pruebas de Recorrido,

Cumplimiento, para luego realizar Pruebas de Análisis Sustantivo, con la finalidad de
obtener Evidencia Suficiente, Competente, Confiable, Documentada y Referenciada en
los Papeles de Trabajo, para tal efecto se realizarán los siguientes Procedimientos y
exámenes a los Documentos, que se detallan a continuación:

 Evaluación Preliminar, a través de Pruebas de Controles sobre el

Funcionamiento de la Estructura de Control Interno.
 Verificación de Pruebas, tanto de Cumplimiento en primera instancia,
análisis Sustantivo en la segunda y Juicio del Auditor.
 Verificación a través de Técnicas, de la Documentación y Archivos de las
Unidades sometidas al Examen.

4.1.1. Método Descriptivo

Permite detallar y particularizar los hechos que se han suscitado en la Ejecución y

Control de los Servicios que prestan, de modo que permitan inferir o sacar conclusiones
válidas para ser utilizadas en el Trabajo de Investigación. Normalmente se describen
Procedimientos, Registros, Archivos, Empleados y Personas y Departamentos que
intervienen en el Sistema.

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

4.1.2. Método Analítico

Este método permite examinar la Ejecución y especialmente la incidencia de los

mecanismos de Control en la Operatividad de los Procesos de Ejecución de los Recursos
y Gastos del FNSE, para poder inferir o formular conclusiones sobre su incidencia en la
Eficiencia, Eficacia y Economía de los Recursos. El Método analítico consiste en la
disgregación de un todo, descomponiéndolo en sus partes o elementos para observar las
causas y los efectos. El análisis es la Observación y Examen de un hecho en particular.

4.1.3. Técnicas de Recopilación de Información

4.1.3.1. Fuentes

a) Fuentes Primarias

Las Fuentes de Información Primarias están constituidas por datos recogidos en el

Trabajo de Campo y son aquellos que proporcionan Información valiosa, directa y
original de los hechos que interesa conocer para el desarrollo del Trabajo, las mismas
que están relacionadas con el uso de Leyes, Decretos Supremos, Resoluciones
Ministeriales, Reglamentos Específicos, Manuales de Operación y demás Normativa
vigente aplicable en el desarrollo del Trabajo

b) Fuentes Secundarias

Las Fuentes de Información Secundarias están constituidas por la acumulación de

Documentos Proporcionados por el Área Financiera y la Dirección General de Personas
con Discapacidad, estas contienen datos que han sido elaborados, analizados y
sistematizados por otros proporcionándonos indirectamente Información sobre los
hechos.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Para ello se tomo en cuenta los Comprobantes - Preventivos, Compilaciones, Estado de

Ejecución Presupuestaria, Estados Financieros, Mayores de Cuentas, Procesos de
Contratación, Informes de Actividades, Programa Operativo Anual del Vice Ministerio
de Igualdad de Oportunidades (VIO), Documentación de Adquisición de Activos,
Devengado, con relación a la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos del Fondo
Nacional de Solidaridad y Equidad (FNSE) del Ministerio de Justicia Gestión 2010”.

4.1.3.2. Procedimientos

Las tareas y acciones específicas seleccionadas para realizar el presente Trabajo, son las
siguientes:

 Acta de Validación
 Cuestionarios Narrativos
 Planilla de Deficiencias

4.1.3.3. Técnicas 2

Para la Recolección de la Información, utilizamos las siguientes Técnicas:

 Cuestionarios: Que se dirigen a Funcionarios del Ministerio de Justicia con

preguntas predefinidas, Observación de las Operaciones.
 Cálculo y Re cálculo: Permitirá la Comprobación o Verificación de los
datos proporcionados por las Unidades sujetas a Examen.
 Inspección y Comprobación de los Documentos de Respaldo y otros
Registros Contables: Permitirá examinar la Existencia, Legalidad y
Concordancia entre los Registros Contables y su Documentación de
Respaldo.

2
Manual de Funciones de la Unidad de Auditoría Intena
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(FNSE)“
GESTIÓN 2010

 Inspección Física: Involucra el Examen y/o recuento de Activos Tangibles,

esta Técnica de Auditoría nos brinda Evidencia Física directa sobre la
Existencia de los Activos.
 Confirmación Independiente: Consiste en la Obtención de la declaración
de una Persona Independiente sobre una situación, saldo a favor o en contra.
Las confirmaciones pueden ser positivas, negativas o ciegas.
 Entrevista: Permite obtener amplia Información de Fuentes de Información
Primaria.
 Así mismo se elaboró Papeles de Trabajo.

4.2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

El Examen comprende la revisión de la documentación que respalda la Ejecución

Presupuestaria de Recursos y Gastos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad
(FNSE) del Ministerio de Justicia Gestión 2010, en el periodo comprendido entre el 2 de
Enero de 2010 al 31 de Diciembre de 2010.

La Auditoría se efectúa, de acuerdo a Evidencia obtenida de la propia Entidad, en cuanto

se refiere a Documentación de sustento y otros procedimientos alternativos realizados.

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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(FNSE)“
GESTIÓN 2010

CAPÍTULO 5. MARCO REFERENCIAL

5.1. MARCO CONCEPTUAL

El Marco Conceptual tiene por objeto exponer los conceptos más importantes
relacionados al Tema, definidos para entender el problema identificado y las medidas a
considerar para prevenirla.

5.1.1. Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad

Es un Recurso para apoyar a las Personas con Discapacidad, dando Asistencia Legal
Jurídica y Social.

5.1.2. Auditoría

Es la Acumulación y Evaluación Objetiva de Evidencias para establecer e informar

sobre el grado de correspondencia entre la Información examinada y criterios
establecidos.3

5.1.3. Auditor

Es la Persona Capacitada y Experimentada que se designa por una Autoridad

Competente, para Revisar, Examinar y Evaluar los resultados de la Gestión
Administrativa y Financiera de una Dependencia o Entidad, con el propósito de informar
o dictaminar acerca de ellas, realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes
para mejorar su Eficacia y Eficiencia en su desempeño.4

3
Manual de Normas de Auditoría Gubernamental M/CE/10-A Ver. 4 2005.
4
Enciclopedia Wikipedia.
4
Whittington. Pany, Décimo Cuarta Edición.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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5.1.4. Auditoría Interna

La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y

consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una Organización.5

Su objetivo principal del Auditor Interno es investigar y medir la Eficiencia con que las
Unidades de la Entidad desempeñan las Funciones asignadas. Se concentra en el estudio
y evaluación del Control Interno.6

5.1.5. Auditoría Especial

Es la acumulación y el Examen sistemático y objetivo de Evidencia, con el propósito de

expresar una Opinión Independiente sobre el cumplimiento del Ordenamiento Jurídico
Administrativo y otras Normas Legales aplicables y obligaciones contractuales y si
corresponde, establecer indicios de Responsabilidad por la Función Pública
(Administrativa, Civil, Penal y Ejecutiva). 7

5.1.6. Certificar

Se refiere a los Informes provenientes de tres modalidades: Exámenes, revisiones y la

realización de los Procedimientos Convenidos.8

5.1.7. El Ordenamiento Jurídico

El Ordenamiento Jurídico, es el conjunto de Normas Jurídicas que rigen en un Estado, se

divide por materias: Civil, Jurídico, Penal, y está formado por la Constitución Política
del Estado, que se rige como la Norma Suprema, por las Leyes y del Poder Ejecutivo 9

6
Whittington. Pany, Décimo Cuarta Edición.
7
Manual de Normas de Auditoría Gubernamental M/CE/10-A Ver. 4 2005.
8
Whittington. Pany Décimo Cuarta Edición.
8
Enciclopedia Wikipedia.
19
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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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5.1.8. Control Interno

El Control Interno es un Proceso diseñado y efectuado que tiene a cargo la Entidad, la

Administración y otro Personal; que tiene la intención de dar Seguridad Razonable sobre
el logro de los objetivos de la Entidad. 10 11

5.1.9. Servidor Público

Se considera Servidora Pública y Servidor Público a toda aquella Persona Individual que
independientemente de su Jerarquía y Calidad, prestan servicios en relación de
Dependencia al Ministerio de Justicia conforme lo señalado en la Ley Nº 2027. Por sus
características serán comprendidos dentro del presente Reglamento Interno. 12

5.2. MARCO TEÓRICO

El Marco Teórico establece y deja en claro la Teoría que ordena nuestra Investigación,
es decir, la Teoría que estamos siguiendo como modelo de la realidad que estamos
examinando; y que además dicha Información deben ser definidos para entender el
problema identificado y las medidas a considerar para prevenirlas.

5.2.1. ¿Quiénes deben cumplir el Ordenamiento Jurídico Administrativo y

Normas vigentes? 13 14

Todo Servidor Público tiene la obligación de cumplir y hacer cumplir el Ordenamiento

Jurídico Administrativo vigente y las Normas que regulan la conducta Funcionaria,

10
Guía Pyme. De Samuel Alberto Mantilla Pág. 186.
11
Informe COSO.
12
R.M. 343/10 RIP. Del M.J.
12
Ley Nº 1178 de los Sistemas de Administración y Control Gubernamentales de 20 de julio de 1990.

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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establecida por la CPE. Ley del Estatuto del Funcionario Público, D.S. La Ley Nº 1178
establece que se puede exigir cuatro tipos de Responsabilidad:

Responsabilidad Administrativa

Tienen esta Responsabilidad todos los Servidores y Ex Servidores Públicos siendo

pasibles de sanción por acciones u omisiones en el ejercicio de función que contraviene
el Orden Jurídico Administrativo y Normas que regulan la conducta funcionaria.

Responsabilidad Ejecutiva

Se aplica a la Máxima Autoridad Ejecutiva, al Directorio de la Institución Pública o a

ambos. Las contravenciones pueden ser Gestión negligente o deficiente, no rendir
cuentas del uso y resultado del manejo de Recursos Públicos, no presentar los Estados
Financieros de cada Gestión.

Responsabilidad Civil

Se aplica por acciones u omisiones de los Servidores o Ex Servidores Públicos que sean
Personas Naturales o Jurídicas, que causen al Estado un daño cuantificable en Dinero.

Responsabilidad Penal

Se aplica cuando las acciones u omisiones de los Servidores o ex Servidores Públicos o

de Personas Particulares están tipificadas como delitos en el Código Penal.

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5.2.2. El Control Interno en las Entidades del Sector Público 15

¿Qué es el Control Interno? 16

El Control Interno es un proceso llevado a cabo por las Personas de una Organización
inherentes a la Gestión, integradas a los procesos básicos e incorporadas a la Entidad,
bajo la Responsabilidad de la Máxima Autoridad Ejecutiva, los Inmediatos Superiores,
con el fin de proporcionar un grado de Seguridad "Razonable".

¿Cómo se hace el Control en el Sector Público? 17

En cumplimiento y aplicación a la Ley Nº 1178 “Ley de los Sistemas de Administración

y Control Gubernamentales” y sobre la base de las Normas de Auditoría Gubernamental
mismos que nos indican que toda Entidad del Sector Público y toda Persona Jurídica
donde el Estado tenga la mayoría del Patrimonio y reciba Recursos, deben aplicar el
Control Interno para precautelar el cumplimiento de los objetivos de la Entidad.

Para el efecto, el Control será ejercido desde dos ámbitos:

 Control Interno, a cargo de los Funcionarios de la Entidad Pública,

Preventiva y Detectivamente.
 Control Externo, que estará bajo la Responsabilidad de la Auditoría Externa
de las Operaciones ya Ejecutadas.

13
Manual de Normas de Auditoría Gubernamental M-CE-10-A Ver. 2 2006.
15
Página Contraloría General del Estado.
16
Informe COSO
17
Manual de Funciones de la Unidad de Auditoría Interna – Ministerio de Justicia.
22
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El Control Interno (Independiente de qué tan bien este diseñado e Implementado)

solamente puede dar Seguridad Razonable sobre el logro de los objetivos de la
Información Financiera. Las principales limitaciones incluyen: 18

 Los Juicios Humanos requeridos en cualquier sistema y las fallas humanas

simples tales como irregularidades o equivocaciones;
 Elución de Control Interno por la colusión de dos o más Personas; y
 Eludir inapropiado del Control Interno por parte de la Administración.

¿Quiénes ejercen el Control Interno? 19

La Máxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad.

Los Inmediatos Superiores de las Unidades, en relación a las operaciones
realizadas.
Todos los Servidores Públicos.
La Unidad de Auditoría Interna como Control posterior de acuerdo al Art. 15
de la Ley 1178.

5.2.3. El Proceso de la Auditoría Especial 20

El Proceso de Auditoría Especial de los Registros y Gastos del Fondo Nacional de

Solidaridad y Equidad (FNSE), cuenta con las principales fases del Trabajo de Auditoría
Interna, las cuales se desarrollaran a través de un tiempo pre-establecido en el Programa
Operativo Anual Reformulad – Gestión 2012 de la Unidad de Auditoría Interna del
Ministerio de Justicia como sigue:

Primera Fase: Planificación

18
Guía Pyme. De Samuel Alberto Mantilla Pág. 186
19
Manual de Funciones de la Unidad de Auditoría Interna – Ministerio de Justicia.
20
Texto Guía de Auditoría, Lic. Felipe Cuma
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FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
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GESTIÓN 2010

En esta fase se establecen las relaciones entre Auditores y la Entidad para definir la
Naturaleza de los Procedimientos establecidos a ser utilizados en los plazos legales de
emisión del Informe.

Dentro de esta etapa se pueden identificarse los siguientes pasos:

a) Comprensión de las actividades de la Entidad,

b) Realización de un análisis de Planificación,
c) Determinación de los niveles de significatividad,
d) Identificación de los Objetivos Críticos,
e) Evaluación de los Sistemas de Información, Contabilidad y Control,
f) Análisis de los riesgos y la Materialidad,
g) Elaboración de Programas de Auditoría.

Segunda Fase: Ejecución del Trabajo

En esta fase se realizan diferentes tipos de Pruebas y análisis a los Procesos de dotación,
de los “Comprobantes de Contabilidad - Preventivos” para determinar su Razonabilidad.
Se detectan los errores, si los hay, se Evalúan los resultados de las Pruebas y se
identifican los Hallazgos.

Se elaboran las Conclusiones, Recomendaciones y se las comunican a las Autoridades

de la Entidad auditada.

Aunque las tres fases son importantes, esta fase viene a ser el centro de lo que es el
Trabajo de Auditoría, donde se realizan todas las Pruebas y se utilizan todas las Técnicas
o Procedimientos para encontrar las Evidencias de auditoría que sustentarán el Informe
de Auditoría.

Elementos de la fase de Ejecución:

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1) Las Pruebas de Auditoría.

2) Evidencias de Auditoría.
3) Papeles de Trabajo.
4) Hallazgos de Auditoría.

Tercera Fase: Preparación del Informe

La Auditoría Especial puede dar lugar a dos tipos de Informes:

a) Informe que contiene Hallazgos de Auditoría que dan lugar a Indicios de

Responsabilidad por la Función Pública, acompañados por el Informe Legal.
Emergente de este Informe se emiten los siguientes Informes:

Informe de Auditoría Preliminar: Documento mediante el cual se comunica

por escrito Hallazgos con Indicios de Responsabilidad, que deben ser sujetos
a proceso de aclaración. En el caso de establecerse Indicios de
Responsabilidad Penal, el Informe no es sometido a proceso de aclaración.
Informe de Auditoría Ampliatorio: Documento mediante el cual se comunica
que como resultado de la Evaluación de la documentación de descargo
presentada por los involucrados en el Informe preliminar, se ha establecido
la Existencia de nuevos Indicios de Responsabilidad o nuevos involucrados
sobre los Hallazgos establecidos en el Informe Preliminar, que deben ser
sujetos de un proceso de aclaración.
Informe de Auditoría Complementario: Documento mediante el cual el
Auditor Gubernamental comunica por escrito los Resultados de la
Evaluación de la Documentación de descargo presentada por los
involucrados en el cual se ratificarán o modificarán los Indicios de
Responsabilidad establecidos en el Informe Preliminar.

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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Informe de Auditoría con Indicios de Responsabilidad Penal: Documento

mediante el cual se comunica por escrito Hallazgos con Indicios de
Responsabilidad Penal, que pueden surgir como resultado de la Auditoría
Especial o de la Evaluación de descargos a un Informe Preliminar o
ampliatorio con Indicios de Responsabilidad.

b) Informe que contiene los Hallazgos de Auditoría que no dan lugar a indicios
de Responsabilidad por la Función Pública, pero que son relevantes al
Control Interno, formulando recomendaciones para ser superadas.

5.3. ASPECTOS LEGALES

La Auditoría Especial, se efectúa de acuerdo a Normas Generales de Auditoría

Gubernamental y otras que a continuación se mencionan:

 Ley Nº 1178, del 20 de julio de 1990, Ley de los Sistemas de

Administración y Control Gubernamentales de 20 de julio de 1990.
 Circulares e Instructivos emitido por el Ministerio de Justicia – Unidad
Financiera – Dirección General de Personas con Discapacidad.
 Ley Nº 2027, Estatuto del Funcionario Público de 27 de octubre de 1999.
 Decreto Supremo Nº 23215 “Reglamento para el Ejercicio de las
atribuciones de la Contraloría General de la República”, del 22 de julio de
1992 (Actualmente Contraloría General del Estado).
 Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental,
aprobadas por la Contraloría General del Estado con Resolución Nº CGR-
1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000.
 Normas de Auditoría Gubernamental.
 Ley 3925 de fecha 21 de agosto de 2008, Creación del Fondo Nacional de
Solidaridad y Equidad a Favor de los Discapacitados.

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 Decreto Supremo Nº 256 de fecha 19 de agosto de 2009, Reglamentación del

uso de los recursos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad.
 Decreto Supremo Nº 445 de 10 de marzo de 2010, Reglamentación del uso
de los Recursos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad.
 Decreto Supremo Nº 839 de 6 de abril de 2011, Creación de la Unidad
Ejecutora dependiente del Ministerio de la Presidencia.
 Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, aprobadas mediante
Resolución Suprema Nº 222957, de 4 de marzo de 2005,
 Normas Básicas del Sistema de Presupuesto, aprobadas con Resolución
Suprema Nº 225558, de 1º de diciembre de 2005,
 Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada aprobada con
Resolución Ministerial Nº 023/2008 de fecha 25 de febrero de 2008.
 Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y
Servicios, aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 368/10 de fecha 18
de octubre de 2010.
 Reglamento de Interno de Consejo del Fondo Nacional de Solidaridad y
Equidad, aprobado mediante Resolución de Consejo Nº 001/2009 de fecha
25 de agosto de 2009.
 Reglamento de Procedimientos de Coordinación, Priorización y Aprobación
de Programas y Proyectos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad.
 Reglamento Específico de Apertura y Rendición de los Cargos de Cuenta,
aprobado con Resolución Ministerial Nº 80/08, de fecha 4 de julio de 2008.
 Otras disposiciones Técnicas y Legales inherentes a nuestra Auditoría.

27
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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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5.3.1. Ley Nº 1178 del 20 de julio de 1990 de los Sistemas de

21
Administración y Control Gubernamentales

La Ley Nº 1178 regula los Sistemas de Administración y de Control Gubernamentales

de los Recursos del Estado y su relación con los Sistemas Nacionales de Planificación e
Inversión Pública, con el objeto de:

a) Programar, Organizar, Ejecutar y controlar la captación y el uso Eficaz y

Eficiente de los Recursos Públicos para el Cumplimiento y Ajuste Oportuno
de las Políticas, los Programas, la Prestación de Servicios y los Proyectos del
Sector Público;
b) Disponer de Información Útil, Oportuna y Confiable asegurando la
Razonabilidad de los Informes y Estados Financieros;
c) Lograr que todo Servidor Público, sin distinción de Jerarquía, asuma plena
Responsabilidad por sus actos rindiendo cuenta no sólo de los objetivos a
que se destinaron los Recursos Públicos que le fueron confiados, sino
también de la forma y resultado de su aplicación;
d) Desarrollar la Capacidad Administrativa para impedir o identificar y
comprobar el manejo incorrecto de los Recursos del Estado.

5.3.2. Normas Generales de Auditoría Gubernamental 22

Es un conjunto de Normas y Aclaraciones que permiten asegurar la uniformidad y

calidad de la Auditoría Gubernamental en Bolivia.

Estas Normas son de Aplicación obligatoria en toda Entidad Pública, aplicada por los
Auditores Gubernamentales de las siguientes Organizaciones de Auditoría: Contraloría

21
Ley Nº 1178 de los Sistemas de Administración y Control Gubernamentales de 20 de julio de 1990.
22
Manual de Normas de Auditoría Gubernamental M/CE/10-A Ver. 4 2005
20
Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental.
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General del Estado, Unidades de Auditoría Interna de las Entidades Públicas, y

Profesionales o Firmas de Auditoría o Consultoría Especializada.

5.3.3. Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno

Gubernamental

Los Principios, Decretos, Normas Generales y Básicas de Control Interno

Gubernamental, tratan de Control Interno que involucra a todos los integrantes de una
Organización en todas las Fases de los Procesos necesarios para su Gestión. 23

23
Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental.
29
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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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CAPÍTULO 6. PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA24 25

La Planeación de la “Auditoría Especial de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y

Gastos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad (FNSE) Gestión 2010” se realizó
de acuerdo con las Normas de Auditoría Especial M/CE/10 – 251 Planificación, emitidas
por la Contraloría General del Estado, Norma No 3 “Planificación del Trabajo de
Auditoría”, emitida por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad
(CTNAC) y como referencia se utilizo el Manual de Procedimientos elaborada por la
Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Justicia.

La Planificación se concentro en tres fases:

1. El Conocimiento de la Entidad.
2. El desarrollo de un Plan General que incluya el alcance y Dirección
esperados de la Auditoría.
3. La Preparación de un Programa de Auditoría que incluya la Naturaleza,
Oportunidad y Alcance de los Procedimientos de Auditoría.

Adquirir conocimiento del negocio es una parte importante de la Planeación del Trabajo.
El conocimiento del negocio por el Auditor ayuda en la identificación de eventos,
transacciones y prácticas que puedan tener un efecto importante sobre los Estados
Financieros.

En esta etapa se determino el Enfoque de Auditoría y los procedimientos de a ser

aplicados en la Auditoría, dividiendo en dos etapas:

I. Planificación Estratégica: Que concluyó con la elaboración del

Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA).26
24
Normas de Auditoría Especial M/CE/10 – 251 Planificación Contraloría General del Estado,
25
Norma No 3 “Planificación del Trabajo de Auditoría”, CTNAC
30
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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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II. Planificación Detallada: Que concluyó con la elaboración del Programa de

Auditoría.

Como resultado de la Etapa de Planificación se elaboró el Memorándum de

Planificación de de Auditoría y Programas de Auditoría que se presentan a
continuación:

6.1. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

“Auditoría Especial de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos del

Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad (FNSE) Gestión 2010”

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

I. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1.1. Antecedentes

En Cumplimiento al Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna

(Reformulado), correspondiente a la Gestión 2012 y Memorándum de Trabajo Nro.
MJ/UAI/011/2012 y MJ/UAI/014/2012, se efectuará la Auditoría Especial sobre la
Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos del Fondo Nacional de Solidaridad y
Equidad, Ejecutadas por el Ministerio de Justicia - Vice Ministerio de Igualdad de
Oportunidades, correspondiente a la Gestión 2010.

1.2. Objetivo

El Objetivo del Examen será expresar una Opinión Profesional e Independiente sobre el
Cumplimiento al Ordenamiento Jurídico Administrativo y otras Normas Legales

26
Auditoría Interna, Vela Quiroga Gabriel; Pág. 249
31
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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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aplicables, respecto a las operaciones y Administración de los Recursos y Gastos

Ejecutados del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad, por parte del Ministerio de
Justicia – Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidades, correspondiente a la Gestión
2010.

1.3. Objeto

Constituyen objeto de la presente Auditoría, los Estados de Ejecución Presupuestaria

correspondiente a la Fuente de Financiamiento: 10, Organismo: 111 Tesoro General de
la Nación referente a la Ejecución del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad, los
Registros de Ejecución de Gastos, los Documentos que respaldan dicha Ejecución,
correspondiente a la Gestión 2010 y toda aquella relacionada con la Auditoría.

1.4. Alcance

Efectuaremos nuestro Examen conforme a las Normas de Auditoría Gubernamental, que

comprende la revisión de las operaciones de los Recursos y Gastos Ejecutados para el
Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad, por parte del Ministerio de Justicia – Vice
Ministerio de Igualdad de Oportunidades, correspondiente a la Gestión 2010.

1.5. Normas Técnicas y Legales para la Auditoría

Nuestra Auditoría Especial de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos del

Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad (FNSE), correspondiente a la Gestión 2010,
se desarrollará de acuerdo con los lineamientos definidos en las siguientes Disposiciones
Legales:

o Ley Nº 1178, Ley de los Sistemas de Administración y Control

Gubernamentales de 20 de julio de 1990,
o Ley Nº 2027, Estatuto del Funcionario Público de 27 de octubre de 1999,

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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o Decreto Supremo Nº 23215 “Reglamento para el Ejercicio de las

atribuciones de la Contraloría General de la República”, del 22 de julio de
1992 (Actualmente Contraloría General del Estado).
o Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental,
aprobadas por la Contraloría General de la República con Resolución Nº
CGR-1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000,
o Normas de Auditoría Gubernamental,
o Ley 3925 de fecha 21 de agosto de 2008, Creación del Fondo Nacional de
Solidaridad y Equidad a Favor de los Discapacitados.
o Decreto Supremo Nº 256 de fecha 19 de agosto de 2009, Reglamentación del
uso de los Recursos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad.
o Decreto Supremo Nº 445 de 10 de marzo de 2010, Reglamentación del uso
de los Recursos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad.
o Decreto Supremo Nº 839 de 6 de abril de 2011, creación de la Unidad
Ejecutora dependiente del Ministerio de la Presidencia.
o Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, aprobadas mediante
Resolución Suprema Nº 222957, de 4 de marzo de 2005,
o Normas Básicas del Sistema de Presupuesto, aprobadas con Resolución
Suprema Nº 225558, de 1º de diciembre de 2005,
o Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada aprobada con
Resolución Ministerial Nº 023/2008 de fecha 25 de febrero de 2008.
o Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y
Servicios, aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 368/10 de fecha 18
de octubre de 2010.
o Reglamento de Interno de Consejo del Fondo Nacional de Solidaridad y
Equidad, aprobado mediante Resolución de Consejo Nº 001/2009 de fecha
25 de agosto de 2009.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

o Reglamento de Procedimientos de Coordinación, Priorización y Aprobación

de Programas y Proyectos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad.
o Reglamento Específico de Apertura y Rendición de los Cargos de Cuenta,
aprobado con Resolución Ministerial Nº 80/08, de fecha 4 de julio de 2008.
o Otras Disposiciones Técnicas y Legales inherentes a nuestra Auditoría.

1.6. Responsabilidad en materia de Informes

Los Registros, el Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos del Fondo

Nacional de Solidaridad y Equidad son Responsabilidad de la Máxima Autoridad
Ejecutiva del Ministerio de Justicia. Nuestra Responsabilidad es Expresar una Opinión
sobre esos Estados basados en nuestra Auditoría.

1.7. Metodología Utilizada

En el desarrollo de nuestro Examen se emplearán las siguientes Técnicas de Auditoría:

Examen Físico, Observación, Indagación, Cálculos y Análisis de documentos
relacionados con la Auditoría. Nuestro Examen se efectuará en base a una muestra
selectiva de las operaciones registradas en los Estados de la Ejecución Presupuestaria
relacionadas con el Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad, Ejecutada por el
Ministerio de Justicia. Asimismo, nuestro Examen comprenderá la aplicación de los
procedimientos señalados en los Programas de Trabajo elaborados para este fin,
evaluando la documentación que respalda las operaciones concernientes a la citada
Auditoría, obteniendo Evidencias de carácter Documental.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

1.8. Informes a presentar

FECHAS (*)
ACTIVIDADES
Del Al
Planificación 8 d. 23/04/2012 03/05/2012
Ejecución de la Auditoría 20 d. 04/05/2012 31/05/2012
Emisión del Informe 2 d. 01/06/2012 04/06/2012

Las Fechas señaladas son tentativas, el Cumplimiento de las mismas se

hallan sujetas a condiciones normales.

II. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES

DE LA INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS

2.1. Antecedentes de creación

La Ley Nº 3351 del 21 de febrero de 2006 de Organización del Poder Ejecutivo, en su

Artículo 2º, Parágrafo I y Artículo 4º, Incorporó al “Ministerio de Justicia” dentro de la
Estructura del Estado, estableciendo sus atribuciones en el marco de la Política definida
por el Gobierno Nacional como Entidad Pública dependiente del Poder Ejecutivo.

La citada Norma fue reglamentada mediante Decreto Supremo Nº 28631 del 8 de marzo
de 2006, que en su Artículo 52º del Decreto Supremo Nº 28631 de fecha 28 de marzo de
2006, se establece la Estructura Jerárquica del Ministerio de Justicia, como sigue:

Vice Ministerio de Transparencia y Lucha Contra la Corrupción

- Dirección General de Transparencia y Lucha Contra la Corrupción.
Vice Ministerio de Justicia y Derechos Humanos
- Dirección General de Justicia, Defensa Pública y Derechos Humanos
Vice Ministerio de Justicia Comunitaria

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

- Dirección General Normativa y Operativa de Justicia Comunitaria

Vice Ministerio de Género y Asuntos Generacionales
- Dirección General de Género y Asuntos Generacionales.

En el Artículo 53º del citado Decreto Supremo, se determina lo siguiente:

I. El Ministerio de Justicia tiene bajo su tuición orgánica y Administrativa a la

siguiente Institución Pública Descentralizada “Servicio Nacional de Defensa Pública
(SENADEP)”.

III. El Ministerio de Justicia tiene bajo su dependencia al Centro de Información,

Orientación, Capacitación y Conciliación Ciudadana.

En su Artículo 54º determina las Funciones de los Vice Ministros del Ministerio de
Justicia.

El 7 de febrero de 2009, se emite el Decreto Supremo Nº 29894 sobre la

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL ÓRGANO EJECUTIVO DEL ESTADO
PLURINACIONAL, Estableciendo la Estructura del Órgano Ejecutivo del Estado
Plurinacional; así como, las atribuciones de la Presidenta o Presidente, Vice Presidente o
Vice Presidenta y de las Ministras o Ministros, en su Artículo 79, se establece la
siguiente Estructura Jerárquica, del Ministerio de Justicia:

Vice Ministerio de Justicia y Derechos Fundamentales

• Dirección General de Justicia y Derechos Fundamentales
Vice Ministerio de Justicia Indígena Originario Campesina
• Dirección General de Justicia Indígena Originario Campesina
Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidades
• Dirección General de Personas con Discapacidad

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
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GESTIÓN 2010

• Dirección General de Niñez, Juventud y Personas Adultas Mayores

• Dirección General de Prevención y Eliminación de toda Forma de
Violencia en Razón de Género y Generacional
Vice Ministerio de Defensa de los Derechos del Usuario y del Consumidor
• Dirección General de Defensa de los Derechos del Usuario y del Consumidor

ANTECEDENTES DEL FONDO NACIONAL DE PERSONAS CON

DISCAPACIDAD

La Constitución Política del Estado, garantiza la Igualdad de Oportunidades, para todas

y todos las bolivianas y bolivianos, con la promulgación del Decreto Supremo No.
29894 de Estructura Organizativa del Órgano Ejecutivo del Estado Plurinacional, se crea
la Dirección General de Personas con Discapacidad (DGPCD) del 7 de febrero de 2009
en el Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidades del Ministerio de Justicia.En este
contexto y en el marco de la Ley No. 3925 la DGPCD ha implementado el Programa de
Asistencia Legal y Capacitación para la Defensa de los Derechos de las Personas con
Discapacidad para “Vivir Bien”, el mismo que surge, de la preocupación y demanda
que realizan las Personas con Discapacidad ante el desconocimiento, la falta de
Oportunidades, la Exclusión y otros relacionados al tema de Justicia; en Defensa de los
Derechos de las Personas con Discapacidad para “Vivir Bien”.

Para lo cual se realizó la coordinación y Alianza Estratégica, entre el Programa

Nacional de Acceso a la Justicia; la Dirección General de Personas con Discapacidad
del Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidades del Ministerio de Justicia, las
Federaciones Nacionales y Departamentales de Personas con Discapacidad e
Instituciones que trabajan en la temática con Discapacidad en el marco de sus
competencias y atribuciones del Decreto Supremo 29894 del 7 de Febrero de 2009, la
Ley 1678 Ley de la Persona con Discapacidad y su Decreto Reglamentario 24807.

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
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GESTIÓN 2010

El Conocimiento de sus Derechos y Obligaciones, permite a las Personas con

Discapacidad a Ejercer efectivamente los Derechos inherentes a plena Ciudadanía. Estas
Personas tienen los mismos Derechos y Responsabilidades que los demás miembros de
la Sociedad, tienen las mismas oportunidades que los demás Ciudadanos tanto en la
Vida Social, Cultural, Económica y Política de los que también son Agentes de su
propio destino y no son seres necesitados de paternalismos, siendo preciso que las
Autoridades y las Organizaciones incorporen ese enfoque a sus Políticas y Programas
“Inclusión y Derechos Humanos”.

1. FASE II: FORTALECIMIENTO Y AMPLIACIÓN DE LOS

CENTROS DE ATENCIÓN LEGAL Y SOCIAL A FAVOR DE LAS
PERSONAS CON DISCAPACIDAD – GESTIÓN 2010

El Proyecto de “Fortalecimiento y Ampliación de los Centros de Atención Legal y

Social a Favor de las Personas con Discapacidad” – Fase II (Gestión 2010), ha sido
implementado en el marco de la Ley No. 3925 y su Decreto Supremo Reglamentario No.
0445. Otro aspecto a mencionar, la ampliación de 14 a 20 Centros de Atención Legal y
Social a Favor de las Personas con Discapacidad en diferentes Departamentos y
Municipios, logrando posesionar estos Centros y Coordinar el Trabajo; con las
Federaciones Departamentales de Personas con Discapacidad, Comités Departamentales
de Personas con Discapacidad (CODEPEDIS), Unidades Municipales de Personas con
Discapacidad, con la Sociedad Civil, Instituciones Gubernamentales y no
Gubernamentales.

En la Fase II del Programa se han Fortalecido los Centros con mayor mobiliario
(Escritorios, Mesas de Computadora, Sillas, Mesas de Fotocopiadora), Equipos de
Computación, Impresoras de alto tráfico, Equipos Audiovisuales (Data Show, TV,
DVD), Material de Escritorio y Material de Difusión (Trípticos, Cartillas, Afiches,
Banners, Rollers, Bolígrafos, Chamarras) todo esto ha permitiendo visibilizar con
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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
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GESTIÓN 2010

mayor fuerza a esta Población a poder Ejercer y Cumplir sus Derechos establecidos en
la Normativa Nacional. El impacto como Proyecto se dio en el Fortalecimiento de los
Centros de Atención Legal y Social a Favor de las Personas con Discapacidad con la
apertura de seis nuevos Centros, en la Gestión 2010 se contó con 20 Centros, nueve en
Ciudades Capitales y 11 en Municipios Rurales los que se encuentran Equipados, los
Consultores en Línea contratados han prestado tanto en la Fase II, sus servicios
gratuitos, desde lo que es la Orientación, Visitas Domiciliarias, seguimiento a los
Tramites, Coordinación con otras Instituciones, etc.

Objetivo General:

Generar Políticas Públicas en defensa, promoción y protección del ejercicio de los

Derechos Fundamentales de las Personas con Discapacidad, establecidos por la
Constitución Política del Estado.

Entre los Objetivos Específicos tenemos:

Viabilizar el acceso a la Justicia a través de la Atención Socio – Legal de las

Personas con Discapacidad en el marco de la Inclusión, Igualdad y respeto
de sus Derechos Fundamentales.
Concienciar, sensibilizar a la Población en su conjunto para contribuir en la
creación de una Cultura de respeto a los Derechos y Defensa de las Personas
con Discapacidad en una Estrategia Nacional, Departamental y Municipal.
Promover la coordinación y complementariedad Estrategia, con diferentes
sectores que trabajan en la temática de Discapacidad para realizar una
Comunicación e Información concreta en la Defensa de los Derechos de las
Personas con Discapacidad.

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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GESTIÓN 2010

Los mismos que han sido efectuados a través de la atención de un Profesional

Abogado/a, una Trabajadora Social y/o Psicóloga y un Técnico de Apoyo, en los 20
Centros de Atención Legal y Social a Favor de las Personas con Discapacidad apertura
dos en los nueve Departamentos. (Ver Anexo Nº 03).

Estos Centros se encontraban localizados de la siguiente manera:

DEPARTAMENTO CENTROS LOCALIZACIÓN

Casa de Justicia (Ministerio de Justicia) Ciudad
Centro Integrado de Justicia Distrito 1 – El Alto
Edificio María Isabel (Ceja El Alto) Ceja – El Alto
La Paz Irupana Gobierno Municipal Irupana
Achacachi Federación Túpac Katari Achacachi
Gobierno Departamental de
Ciudad
Cochabamba
Gobierno Municipal de Punata Punata
Cochabamba
Gobierno Municipal de Ivirgarzama Ivirgarzama
Centro Integrado de Justicia PLAN 3000 Plan 3000
Inspectoría del Trabajo WARNES Warnes
Santa Cruz Asociación de Sordos de Santa Cruz Ciudad
Gobernación Departamental del
Oruro Centro
Departamento
Gobernación Departamental del
Centro
Chuquisaca Departamento
Gobierno Municipal de Monteagudo Monteagudo
Normal Católica Centro
Potosí Federación Regional Norte de Potosí –
Llalla gua
PCD
SEDEGES Centro
Tarija
Iglesia San Pedro Yacuiba
Beni Centro de Desarrollo Infantil CENDI Centro
Pando Miki Maya Centro
TOTAL 20 Centros

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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GESTIÓN 2010

Cada uno de los Centros ha sido equipado y fortalecido con Mobiliario, Equipos de
Computación, para lo cual la DGPCD en coordinación la Dirección General de Asuntos
Administrativos del Ministerio de Justicia ante las instancias correspondientes y según la
Normativa vigente han realizado la siguiente Adquisición y el Plan de Distribución
correspondiente:

Equipo de Oficina y Muebles Descripción Cantidad

Compra de Muebles Escritorios 46
Compra de Mesas de Computadora Mesas 40
Sillas Sillas 140

Mesas de
CENTRO DE ATENCIÓN Escritor Cantida Computa Impresor
Computad
LEGAL Y SOCIAL ios d Sillas doras as
ora
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
2 2 5 1 1
Discapacidad – Ministerio de
Justicia
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
2 2 5 2 2
Discapacidad – Edificio Cristina
Ciudad de El Alto – Calle 7
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
2 2 5 2 2
Discapacidad – Centro Integrado
de Justicia Distrito No. 1 – Satélite
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
Discapacidad en Achacachi –
3 2 10 2 2
Federación de Tupac Katari
Campesinos Plaza Principal C.
Oruro
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
Discapacidad en Irupana –
3 2 10 2 2
Gobierno Municipal de Irupana
Sud Yungas ex casa blanca cerca
de la Plazuela Agustín Aspi.
Centro de Atención Legal y Social 2 2 5 1 1

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
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GESTIÓN 2010

a Favor de las Personas con

Discapacidad – Plaza Principal
Oficinas de Seguridad Ciudadana –
ORURO.
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
Discapacidad – CODEPEDIS 2 2 5 2 2
DEPARTAMENTO
COCHABAMBA.
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
Discapacidad Punata ubicado en
el Gobierno Municipal de Punata 2 2 5 1 1
Plaza Principal
DEPARTAMENTO
COCHABAMBA.
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
Discapacidad – Gobierno
3 2 10 2 2
Municipal de Ivirgarzama Plaza
Principal DEPARTAMENTO
COCHABAMBA.
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
Discapacidad – Normal Católica 2 2 5 1 1
Calle Simón Chacón DEPART.
DE POTOSI.
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
Discapacidad Gobierno Municipal 2 2 5 1 1
de Llallagua – Plaza Principal
DEP. DE POTOSI.
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
Discapacidad – Comité
Departamental de la Persona con
Discapacidad de Chuquisaca Plaza
Principal DEPARTAMENTO DE 2 2 5 1 1
CHUQUISACA.
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
Discapacidad – Gobierno
3 2 10 2 2
Municipal de Monteagudo
DEPARTAMENTO DE
CHUQUISACA.
Centro de Atención Legal y Social 3 2 10 2 2

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

a Favor de las Personas con

Discapacidad – Oficinas
Parroquiales Plaza Principal –
DEPARTAMENTO DE
TARIJA.
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
Discapacidad 2 2 5 2 2
DEPARTAMENTO DE
TARIJA.
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
Discapacidad 3 2 10 2 2
DEPARTAMENTO DE SANTA
CRUZ.
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
Discapacidad, Centro Integrado de
2 2 5 1 1
Justicia Plaza del Mechero – Plan
3000 DEPARTAMENTO DE
SANTA CRUZ.
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
Discapacidad Inspectora del
Trabajo Calle Delmiro Cuellar – 2 2 5 1 1
WARNES No. 507 -
DEPARTAMENTO DE SANTA
CRUZ.
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
Discapacidad, Centro Nacional de 2 2 5 1 1
Discapacidad CENDI – BENI
DEPARTAMENTO DE BENI.
Centro de Atención Legal y Social
a Favor de las Personas con
Discapacidad Servicio
2 2 5 1 1
Departamental de Gestión Social
DEPARTAMENTO DE
PANDO.

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

El Personal contratado fue el siguiente:

Lugar
Nº Nombre Cargo Departa
Localidad
mento
Lic. Trabajo
1 Mabel Cuellar Valenzuela Beni
Social
2 Gretzel Franco Valdez Lic. Derecho Beni
3 María Isabel Ylcha Yuco Tec. Apoyo Beni
Fabiola Torrez Plata (Isvel
4 Tec. Apoyo Sucre Monteagudo
Cristina Batancourt Delgado)
5 Oscar Salazar Serrano Lic. Derecho Sucre Monteagudo
Egr. Trabajo
6 Javier Alfredo Salazar Liceras Sucre Monteagudo
Social
7 Rafael Machuca García Tec. Apoyo Sucre
8 Dora Bautista Serrano Normalista Sucre
Danitza Roció Jurado
9 Zamorano (Rosa Luisa Lic. Derecho Sucre
Urquizo Mamani)
10 René Mamani Escobar Tec. Apoyo Cbba. Ivirgarzama
11 Lucio Peredo Sejas Tec. Apoyo Cbba. Punata
12 Lizeth Guzmán Pinto Lic. Derecho Cbba. Punata
Egr. Trabajo
13 Mercedes Maldonado Pinola Cbba. Punata
Social
14 Efraín Rodríguez Chávez Tec. Apoyo Cbba.
Egr. Trabajo
15 Deisy Quiñones Quiñones Cbba.
Social
16 Henry Herrera Arrazola Lic. Derecho Cbba.
Egr. Trabajo
17 Rosa Isela Ramírez Salinas La Paz El Alto
Social
18 Nieves Pacheco Cortez Lic. Derecho La Paz El Alto
Benjamina Canaviri de
19 Tec. Apoyo La Paz El Alto
Condori
Lic. Trabajo El Alto
20 Nieves Magaly Siñani Flores La Paz
Social Provincias

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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GESTIÓN 2010

El Alto
21 Demetrio Marca Marca Tec. Apoyo La Paz
Provincias
Virginia Soledad Chipana El Alto
22 Lic. Derecho La Paz
Guerra Provincias
Omar Gonzalo Heredia
23 Tec. Apoyo La Paz Irupana
Gonzales
24 Guido Gutiérrez Farfán Lic. Derecho La Paz Irupana
25 Mónica Arana Villafán Lic. Psicología La Paz Irupana
Egr. Trabajo
26 Jhesika Mendoza Baldivieso La Paz
Social
27 Elsa Apaza Aguilera Tec. Apoyo La Paz
28 Jeanethe Lourdes Silva Pérez Lic. Derecho La Paz
29 Roberto Carlos Auca Martínez Tec. Apoyo Oruro
Est. Ciencias
30 Korina Rocha Apaza Oruro
Educación
31 Juan Cruz Galean Lic. Derecho Pando
32 Rosyleni Ruiz Hurtado Tec. Apoyo Pando
Lic. Trabajo
33 Milex Kety Aguilera Pando
Social
Lic. Trabajo
34 Helen Cristina Medina Medina Potosí
Social
35 Gildo Martínez Ckacka Tec. Apoyo Potosí
36 Tito Alberto Téllez Jiménez Lic. Derecho Potosí
Santa
37 Yolanda Paredes de Delgado Tec. Apoyo Plan 3000
Cruz
38 Binka Lique Quezada Egr. Sociología Sta. Cruz Plan 3000
Sandra Teresa Covarrubias
39 Lic. Derecho Sta. Cruz Plan 3000
Barrón
40 Patricia Gimena Garrido Pinto Lic. Psicología Sta. Cruz
41 Sixto Salazar Antelo Lic. Derecho Sta. Cruz
42 Omar Farel Tec. Apoyo Sta. Cruz
Rosario Rivera Jaramillo
43 Lic. Derecho Tarija Yacuiba
(Carla Rom. Rivero Aguirre)
44 Fanny Zapata Coa Tec. Apoyo Tarija Yacuiba
45 Jorge Omar Silva Aguilar Lic. Psicología Tarija Yacuiba

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
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GESTIÓN 2010

46 Elizabeth Ortega Ramos Ciencias Sociales Cbba. Ivirgarzama

47 Pedro Calani Canaza Abogado Cbba. Ivirgarzama
48 Alfredo Mamani Condori Tec. Apoyo La Paz Achacachi
Trabajadora
49 Miriam Prima Duran Cruz La Paz Achacachi
Social
Evaristo Fernando Valencia
50 Abogado La Paz Achacachi
Alarcón
51 Hans Johan Flores Herrera Abogado Oruro
52 Sinforiano Martínez Alavi Tec. Apoyo Potosí Llallagua
53 Boris Fausto García Onofre Ciencias Sociales Potosí Llallagua
Evaristo Fernando Valencia
54 Abogado Potosí Llallagua
Alarcón
55 Edith Patricia Reynoso Telleria Tec. Apoyo Sta. Cruz Warnes
Trabajadora
56 Felisa Callapa Yucra Sta. Cruz Warnes
Social
57 Nataniel Gonzales López Abogado Sta. Cruz Warnes
Lorenza Justina Ballejos
58 Tec. Apoyo Tarija
Mamani
59 Libian Esther Cano Amador Psicología Tarija
60 Adelfa Cristina Arenas Villa Abogado Tarija

La Implementación realizada por la Dirección General de Personas con Discapacidad el

2010, se considera en el siguiente cuadro:

EL 2010 EN EL MARCO DEL DECRETO SUPREMO No. 0445

DECRETO SUPREMO No. 0445

PROGRAMA / 2010
INSTITUCIÓN
PROYECTO Programado DS Presupuesto
445 Inscrito 2010
Ministerio de Fortalecimiento y Ampliación
Justicia de los Centros de Atención 2.515.690 2.515.690
(MJ) Legal y Social a Favor de las

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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GESTIÓN 2010

Personas con Discapacidad

Fase II (Gestión 2010
TOTALES 2.515.690 2.515.690

Durante la Gestión 2010 en el marco del proyecto “Fortalecimiento y Ampliación de los

Centros de Atención Legal y Social a Favor de las Personas con Discapacidad en su Fase
II”, el Proyecto fue de Gasto Corriente – Social; que alcanzo un impacto sobre la calidad
de Vida de la Población objetivo; la Población Beneficiada de forma directa todas las
Personas con Discapacidad y de forma indirecta sus Familiares.

Montos y Porcentajes de Ejecución Física y Financiera

Porcentaje
Presupuesto
Institución Total Ejecución Ejecución Física
Ejecutado
Financiera
16.782 Personas con
Discapacidad de diversas
Ministerio
regiones del País han sido
de Justicia 2.515.690 2.138.827 85%
defendidas y/o asistidas ante la
(MJ)
lesión de sus Derechos.
(Población Directa).

MINISTERIO DE JUSTICIA
VICE MINISTERIO DE IGUALDAD DE OPORTUNIDADES
DIRECCIÓN GENERAL DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD
Proyecto: “Fortalecimiento y Ampliación de los Centros de Atención
Legal y Social a Favor de las Personas con Discapacidad
En su Fase II – Gestión 2010”
Cuadro Global Presupuestado Gestión 2010 (Expresado en Bolivianos)

Partida Descripción Monto

20.000 SERVICIOS NO PERSONALES.- 1.658.490
21100 Comunicaciones 1.400

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
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GESTIÓN 2010

22100 Pasajes 71.340

22200 Viáticos 25.200
22300 Fletes y Almacenamiento 18.550
22600 Transporte de Personal 5.000
24120 Mantenimiento y reparación de Maquinarias y Equipo 15.000
25200 Consultorías por Línea 1.100.000
25500 Publicidad 320.000
25600 Imprenta 92.000
26000 Gastos Judiciales 10.000
30000 MATERIALES Y SUMINISTROS 209.200
Gastos por Alimentación y otros similares efectuados en
31120 20.000
Reuniones Seminarios y otros eventos
32100 Papel de Escritorio 50.000
33300 Prendas de Vestir 7.200
34500 Productos de Minerales No Metálicos y Plásticos 10.000
39500 Útiles de Escritorio y Oficina 95.000
39700 Útiles y Materiales Eléctricos 7.500
39800 Otros Repuestos y Accesorios 19.500
40000 ACTIVOS REALES 648.000
43110 Equipo de Oficina y Muebles 166.000
43120 Equipo de Computación 410.000
43600 Equipo Educacional y Recreativo 72.000
TOTAL 2.515.690

RESULTADOS DEL PROYECTO FORTALECIMIENTO Y AMPLIACIÓN DE

LOS CENTROS DE ATENCIÓN LEGAL Y SOCIAL A FAVOR DE LAS
PERSONAS CON DISCAPACIDAD FASE II – PARA VIVIR BIEN GESTIÓN
2010

FASE II Gestión
AREA JURÍDICA
2010
ORIENTACIÓN JURÍDICA 3903
PATROCINIO JURÍDICO 2719

48
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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

TRÁMITES ADMINISTRATIVOS 2968

DEFENSA DE LOS DERECHOS DE PCD 7192
INFORMACIÓN DE LA NORMATIVA
24912
LEGAL A PCD
TALLER INFORMATIVO -
82
PARTICIPACIÓN
TOTAL 16782

FASE II GESTIÓN 2010

ORIENTA CION JURIDICA

23%

44% PA TROCINIO JURIDICO

TRA M ITES
16% A DM INISTRA TIV OS
DEFENSA DE LOS DERECHOS
17%
DE PCD

FASE II Gestión
ÁREA SOCIAL
2010
Orientación social 4.285,00
Valoración de la situación social 2.880,00
Visitas domiciliarias 3.600,00
Defensa de los derechos de PCD 4.981,00
Taller informativo – participación 170,00
TOTAL 15.746,00

FASE II Gestión
ÁREA TÉCNICO DE APOYO
2010
Atención y Remisión Primaria a PCD 15.500,00
Apoyar y Coordinar con el Área Legal 16.782,00
Apoyar y Coordinar con Área Social 15.746,00

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Taller Informativo - Participación 252,00

TOTAL 16.782,00

GESTIÓN 2010 FASE II A NIVEL NACIONAL – TIPIFICACIÓN DE LAS

PROBLEMATICAS SEGÚN ÁREA DE INTERVENCIÓN

TIPIFICACIÓN DE LAS PROBLEMATICAS

ATENDIDAS ÁREA LEGAL
Orientación Legal 3997
Denuncia daños a la Propiedad 870
Asistencia Familiar 533
Anticrético 601
Laboral 1507
Denuncia a la agresión 423
Acción Penal 513
Seguimiento al caso 675
Visita Juzgado 436
Acompañamiento Legal 947
Coordinación Institucional 1143
Interpretación y Representación 2119
Inamovilidad Laboral 975
Nota en defensa de PCD 1177
Visita Institucional 826
TOTAL 16782

50
50
 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Orientación Legal
AREA LEGAL SEGUN PROBLEMATICA FASE II GESTIÓN 2010
Denuncia daños a la propiedad
5%
7%
Asistencia Familiar
23%
Anticretico
6%
Laboral
Denuncia a la agresión
12%
Acción Penal
5%
Seguimiento al caso
3%

7% 4%
Visita Juzgado
Acompañamiento Legal
6% 9%
3%
4% 3% 3%
Coordinación Institucional
Interpretación y Representación
Inamovilidad Laboral
Nota en defensa de PCD

TIPIFICACIÓN DE LAS PROBLEMATICAS ATENDIDAS

ÁREA SOCIAL
Maltrato Físico 1517
Maltrato Psicológico 1249
Violencia Intrafamiliar 1401
Asistencia Familiar 1306
Problemas de Irresponsabilidad Paterna y Materna 804
Violencia Sexual 502
Problemas de Salud y Social 1370
Problemas de Empleo en lo Social 872
Problemas de Conducta 804
Problemas Socioeconómico 5921
TOTAL 15746

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Maltrato Físico
AREA SOCIAL SEGUN PROBLEM ATICAS FASE II GESTIÓN 2010
Maltrato Psicológico

10% Violencia Intrafamiliar

8% Asistencia Familiar

37% Problemas de Irresponsabilidad

9% Paterna y Materna
Violencia Sexual

Problemas de Salud y Social

8%
Problemas de Empleo en lo social
5%
5% 3% Problemas de Conducta
6% 9%
Problemas Socioeconómico

RESULTADOS DEL PROGRAMA DE ASISTENCIA LEGAL Y CAPACITACIÓN

PARA LA DEFENSA DE LOS DERECHOS DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD
GESTIÓN 2009 - 2010
SERVICIOS DE ASISTENCIA LEGAL , SOCIAL Y TECNICA

PERSONAS CON DISCAPACIDAD ACCEDEN AL EJERCICIO Y DEFENSA

DE SUS DERECHOS, A TRAVES DE 20 CENTROS, EN 9
DEPARTAMENTOS

ORGANISMOS Y ENTIDADES VINCULADAS CON EL OBJETO DE

AUDITORÍA

El Decreto Supremo Nº 256, de 19 de agosto de 2009, reglamenta transitoriamente la

utilización de los Recursos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad, en beneficio
de las Personas con Discapacidad, mediante la creación de un Consejo para la
aprobación, coordinación y utilización de los Recursos, conformado por los Ministerios
de Desarrollo Productivo y Economía Plural, de Justicia, de Trabajo, Empleo y Previsión
Social, de Salud y Deportes, y de Educación, y la Federación Boliviana de Sordos,
Federación Nacional de Ciegos de Bolivia, Confederación Nacional de Padres con Hijos
con Discapacidad y la Confederación Boliviana de Personas con Discapacidad Física.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

El Decreto Supremo Nº 445, de fecha 10 de marzo de 2010, determina las Instancias de

coordinación y pilares del FNSE, conforme los siguientes Artículos:

“Artículo 2°.- (Instancia de coordinación) Se designa al Ministerio de Justicia como la

instancia responsable de coordinar, priorizar y aprobar el uso de los Recursos del FNSE,
así como realizar el seguimiento de la Ejecución de los Programas y Proyectos
Financiados con estos Recursos. Para el efecto el Ministerio de Justicia deberá:

Coordinar con los Ministerios involucrados y las Organizaciones Sociales de

Personas con Discapacidad, los Programas y Proyectos a ser financiados con los
Recursos del FNSE.
Analizar y priorizar los Programas y proyectos remitidos por los Ministerios
involucrados en la Ejecución de los Recursos.
Aprobar mediante Resolución Ministerial los Programas y Proyectos priorizados
para su Ejecución.

Artículo 3°.- (Pilares del FNSE)

I. Se establecen los siguientes pilares:

a) Generación de Ingresos. Generar Emprendimientos Productivos que

permitan la inclusión de las Personas con Discapacidad en la matriz
productiva del Estado Plurinacional e incrementar las probabilidades de
inserción laboral en Empleo y Autoempleo en Mujeres y Hombres con
Discapacidad.
b) Oportunidades. Desarrollar Acciones, Programas y Proyectos de facilitación
del acceso a la Salud en sus componentes de promoción, Prevención,
Atención y Rehabilitación Biopsicosocial, Asistencia Legal y Social, así
como Educación de las Personas con Discapacidad.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

c) Habitabilidad. Mejorar la calidad de vida a través de la generación de

Proyectos de desarrollo habitacional que posibiliten el acceso a la Vivienda
en condiciones de habitabilidad favorables, en el marco del Plan Nacional de
Desarrollo para el Vivir Bien de las Personas con Discapacidad.

II. Para la Ejecución de los Programas enmarcados en los Pilares señalados

anteriormente, los Ministerios responsables contratarán con prioridad a Personas con
Discapacidad en la conformación de los Equipos de Trabajo a constituirse, tanto en los
niveles de Dirección como en las Instancias Operativas.”

FUENTES DE GENERACIÓN DE RECURSOS DE LA ENTIDAD

El Decreto Supremo Nº 256 de fecha 19 de agosto de 2009, determina lo siguiente:

“Artículo 4°.- (Destino de los Recursos)

I. El Consejo del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad aprobará y asignará

Recursos hasta Bs40.000.000.- (CUARENTA MILLONES 00/100 BOLIVIANOS)
durante la Gestión 2009, en forma prioritaria, a los siguientes Programas:

a) Programa Desarrollo de Capacidades e Inserción Laboral para Personas con

Discapacidad, a cargo del Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social.
Tiene por objeto incrementar las probabilidades de Inserción Laboral, en
Empleo o Autoempleo, de Mujeres y Hombres con Discapacidad.
b) Programa de Emprendimientos Productivos “Produzcamos Juntos”, a cargo
del Ministerio de Desarrollo Productivo y Economía Plural. Tiene por objeto
la inclusión de Personas con Discapacidad en la matriz productiva del
Estado.
c) Programa de Asistencia Legal y Capacitación para la Defensa de los
Derechos de las Personas con Discapacidad para “Vivir Bien”, a cargo del
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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Ministerio de Justicia. Tiene por objeto generar Políticas Públicas de

defensa, promoción y protección del ejercicio de los Derechos
Fundamentales de las Personas con Discapacidad, establecidos por la
Constitución Política del Estado.
d) Programa de Fortalecimiento Institucional con Equipamiento a Centros de
Rehabilitación en cuatro (4) Departamentos del Estado, a cargo del
Ministerio de Salud y Deportes. Tiene por objeto Fortalecer en una primera
etapa la Red de Centros de Rehabilitación a nivel Nacional, para mejorar la
accesibilidad a la Atención directa de las Personas con Discapacidad en los
Departamentos de Pando, Beni, Oruro y Potosí.
e) Programa Construcción y Equipamiento de la Escuela Taller de Órtesis y
Prótesis de las Ciudades de La Paz y El Alto, a cargo del Ministerio de Salud
y Deportes. Tiene por objeto construir una escuela taller de Órtesis, Prótesis
y ayudas Biomecánicas, atendiendo a la necesidad de elementos Ortopédicos
de calidad y costo accesible.
f) Programa Adecuación y Equipamiento del Centro Recreativo el Fuerte a
Centro Integral Especializado en Discapacidad - CEDIS Santa Cruz, a cargo
del Ministerio de Salud y Deportes. Tiene por objeto implementar, en su
primera etapa, el Servicio de Medicina Física y Rehabilitación a través del
equipamiento de un Centro Especializado que brinde apoyo en prevención,
tratamiento, rehabilitación, promoción, formación de Recursos Humanos,
Capacitación Laboral y Educación para Personas con Discapacidad en la
Ciudad de Santa Cruz.
g) Programa Formación Laboral y Productiva Según Tipo y Grado de
Discapacidad, a cargo del Ministerio de Educación. Tiene por objeto la
inclusión de las Personas con Discapacidad acreditándolas e incorporándolas
al mercado Productivo y Laboral de cada uno de los nueve Departamentos.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

h) Programa de Inclusión de la Persona con Discapacidad en el Sistema

Educativo Plurinacional, a cargo del Ministerio de Educación. Tiene por
objeto detectar a Niños, Niñas y Adolescentes con Sordera y Discapacidad
Visual que acceden al subsistema de Educación regular de los
Departamentos de Pando y Beni, y la Ciudad de El Alto.
i) Programa de Mejoramiento o Ampliación de Vivienda para las Personas con
Discapacidad, a cargo del Ministerio de Obras Públicas, Servicios y
Vivienda. Tiene por objeto contribuir al mejoramiento de la calidad de vida
de las Personas con Discapacidad, mediante el acceso a una vivienda en
condiciones de habitabilidad adecuadas, en el marco de lo establecido en el
reglamento operativo del Programa de Vivienda Social.
j) Programa de Fortalecimiento de Organizaciones, a cargo del Ministerio de la
Presidencia. Tiene por objeto posibilitar una mejor organización de las
Personas con Discapacidad mediante el Fortalecimiento Institucional de sus
Organizaciones, otorgándoles Equipos y Muebles de Oficina.

II. Las Organizaciones de Personas con Discapacidad Beneficiarias del presente Decreto
Supremo, podrán presentar Proyectos de Emprendimiento Productivo y/o Impacto
Social, ante las Organizaciones Nacionales de Personas con Discapacidad, Padres o
Tutores establecidas legalmente los que serán evaluados por el Ministerio del Área para
la posterior aprobación por el Consejo, para la asignación de Recursos del Fondo
Nacional de Solidaridad y Equidad.

III. Para la Ejecución de los Programas, los Ministerios responsables contratarán con
prioridad a Personas con Discapacidad en la conformación de los Equipos de Trabajo a
constituirse, tanto en los niveles de Dirección como en las Instancias Operativas.

Artículo 5°.- (Beneficiarios) Son Beneficiarios del presente Decreto Supremo:

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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(FNSE)“
GESTIÓN 2010

a) Las Personas con Discapacidad que cuentan con el respectivo Carnet de

Persona con Discapacidad, expedido por su Comité Departamental de
Personas con Discapacidad - CODEPEDIS y el Instituto Boliviano de la
Ceguera - IBC.
b) El Tutor y/o Familiar reconocido por la Confederación Nacional de Padres
con Hijos con Discapacidad - CONAPHDIS como tal, que cuide y sostenga
a la Persona con Discapacidad grave o muy grave.
c) Las Organizaciones Económico Productivas con Personería Jurídica
conformadas únicamente por Personas con Discapacidad.

Artículo 6°.- (Asignación Presupuestaria)

I. Se autoriza al Ministerio de Economía y Finanzas Publicas a través del

Tesoro General de la Nación, asignar los Recursos en el marco de la Ley Nº
3925, de 21 de agosto de 2008, para el Financiamiento de los Programas
aprobados por el Consejo a Favor de las Personas con Discapacidad.

Asimismo, el Decreto Supremo Nº 445 de fecha 10 de marzo de 2010, determina:

“Artículo 5°.- (Recursos del FNSE) Se autoriza al Ministerio de Economía y Finanzas

Públicas a efectuar las Transferencias Presupuestarias de los Recursos correspondientes
al FNSE de la Gestión 2010 y posteriores, a las Entidades Ejecutoras en función a la
Resolución Ministerial emitida por el Ministerio de Justicia, según lo dispuesto en el
inciso c) del Artículo 2 del presente Decreto Supremo, y en Función a la Programación
de sus Actividades y Desembolsos.”

Para la Ejecución de las tres fases, la Entidad ha efectuado la inscripción en el

Presupuesto del Ministerio de Justicia, en la Fuente del Tesoro General de la Nación,
mediante la siguiente Categoría Programática:

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Entidad: 030 Ministerio de Justicia

Dirección Administrativa: 01 Dir. Admi. / Unidad Programa Central
Unidad Ejecutora: 04 Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidades

Categoría
Descripción
Programática
000005 ACT. PROPIAS DEL VIC. DE IGUALDAD DE OPORTUNIDADES
120001 GÉNERO Y GENERACIONAL PARA LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES
120001 GÉNERO Y GENERACIONAL PARA LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES
120002 NORMAS POLÍTICAS A FAVOR DE LA NIÑEZ, JUVENTUD Y PAM
120003 NORMAS POLÍTICAS A FAVOR DE LA NIÑEZ, JUVENTUD Y PAM
120004 NORMAS, POLÍTICAS A FAVOR DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD
120005 APOYO A NORMAS Y POLÍTICAS - JUVENTUDES
120006 APOYO A NORMAS Y POLÍTICAS – GÉNERO Y GENERACIONAL
120007 GÉNERO Y GENERACIONAL PARA LA IGUALDAD DE OPORT. AECID 2011
120008 REDUCCIÓN BRECHAS SOCIALES Y CULTURALES – DEVOLUCIÓN 2010
800002 RECURSOS 2010 FONDO NAL. EQUIDAD Y SOLIDARIDAD

El Ministerio de Justicia, formuló al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas,

cuotas de desembolsos Trimestrales, Recursos asignados Mensualmente por el Tesoro
General de la Nación.

Por los Depósitos en Efectivo a las Libretas CUT, por concepto de Reversiones,
Transferencias y saldos no ejecutados de Fondos en Avance, la Unidad de Finanzas –
Contabilidad, elabora los respectivos Comprobantes C-21; capta Recursos los que son
registrados de manera automática a través de un Comprobante C-21 y por los pagos
directos mediante Comprobantes de Ejecución Presupuestaria de C-31.

Adicionalmente, efectuó Desembolsos en Efectivo a la Cuenta Corriente Nº 1-4670887

del Banco Unión S.A., con cargo al Fondo Rotativo, con débito a esta cuenta se han
Ejecutado pagos de Gastos Institucionales menores e imprevistos del Ministerio de
Justicia como: Fletes, Correspondencias, Material de Escritorio sin existencia en
Almacenes, Refrigerios, Pago de Pasajes, Reparaciones, en Efectivo etc.

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

El Ministerio de Justicia por Disposiciones emitidas por el Órgano Rector - Ministerio

de Economía y Finanzas Públicas, habilitó las Cuentas Fiscales en el Banco Unión
S.A. incluido el Fondo Rotativo, que en la Gestión anterior se encontraba en el
Banco Mercantil Santa Cruz S.A., a partir del 2 de abril de 2011 de todas las cuentas
Fiscales, transferidos al Banco corresponsal autorizado del Banco Unión S.A., las cuales
responden al Funcionamiento exclusivo de ésta Entidad, como las Transferencias
Corrientes de T.G.N., Cooperación Externa y recepción de Depósito de Profesionales
Abogados para el Registro Público de Abogados a Nivel Nacional; así como, la
Ejecución de Gastos, por pagos de Viáticos u otros pagos a terceros, a aquellos
Beneficiarios que no cuentan con el Formularios Registro SIGMA.

En las Cuentas Fiscales se depositan los Recursos que provienen de la Transferencia de

Fondos del Tesoro General del Estado – TGN, que se denomina Fondo Rotativo de la
Institución y en las demás Cuentas Fiscales que están relacionadas con Libretas CUT se
reciben Transferencias de las Libretas de los Recursos de Donación Externa, para que a
partir del Cheque nominativo posibiliten pagar a Beneficiarios que no se encuentran
registrados en SIGMA, diferenciados por Fuente y Organismo Financiador.

ESTRUCTURA DE GASTOS

Conforme la Ejecución Presupuestaria de Gasto, correspondiente a las Gestión 2010, se

establece la siguiente Estructura de Gastos:

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS

CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010 – FASE II

PARTIDA PRESUPUESTARIA PRESUPUESTO PRESUPUESTO

PARTIDA DESCRIPCIÓN VIGENTE EJECUTADO

211 Comunicaciones 22,00 21,50

214 Servicios Telefónicos 25.500,00 6.194,81

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

22110 Pasajes al Interior del País 91.340,00 57.705,00

Viáticos por Viajes al Interior
22210 40.200,00 18.015,00
del País
223 Fletes y Almacenamiento 33.550,00 19.750,00
25220 Consultorías de Línea 645.166,68 585.422,37
255 Publicidad 320.000,00 319.660,81
Servicios de Imprenta,
256 92.000,00 58.166,00
Fotocopiado y Fotografía
Gastos por Alimentación y
31120 30.000,00 24.877,90
Otros Similares
321 Papel 50.000,00 48.947,76
333 Prendas de Vestir 7.200,00 6.664,00
395 Útiles de Escritorio y Oficina 95.000,00 83.846,65
397 Útiles de Materiales Eléctricos 7.500,00 7.200,00

398 Otros Repuestos y Accesorios 19.500,00 14.365,00

43110 Equipos de Oficina y Muebles 436.911,32 326.691,00

43120 Equipo de Computación 410.000,00 386.289,16
435 Equipo de Comunicación 114.800,00 112.600,00
Equipo Educacional y
436 72.000,00 62.410,00
Recreativo
TOTAL EJECUTADO AL
2.490.690,00 2.138.826,96
31-12-2010

RESPONSABLE DE LAS OPERACIONES OBJETO DE LA

AUDITORÍA

La Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos del Fondo Nacional de Solidaridad y

Equidad (FNSE) del Ministerio de Justicia Gestión 2010, se ha efectuado a través de la
Unidad Financiera dependiente de la Dirección General de Asuntos Administrativos del

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Ministerio de Justicia. Conforme la Información del Relevamiento de Información, se ha

establecido los Responsables de la Emisión de los Registros de Ejecución de Gastos, de
acuerdo al siguiente detalle:

APROBACIÓN –
ELABORACIÓN – REVISIÓN –
Dirección General de
GESTIÓN Técnicos de la Jefatura de la
Asuntos
Unidad Financiera Unidad Financiera
Administrativos
Reynaldo Serrano
2009 No se determinó Liliana Arce Aliaga
Herrera
2010 Ángela Vargas
Federico Galán Laime Grover Patzi Guarachi
2011 Aliaga
Nelson Contreras Luis Fernando
2011 Federico Galán Laime
López Mollinedo Peralta

Asimismo, los Responsables de las Actividades Operativas se establecen conforme el

siguiente detalle:

PERSONAL RESPONSABLE DEL PROYECTO

CARGO RESPONSABILIDADES
Representar a la Dirección y al Proyecto.
Coordinar las labores de la Dirección con las labores del
Proyecto.
Director General de Aprobar los Presupuestos, Programas Operativos del
Personas con Proyecto.
Discapacidad Aprobar la Contratación del Personal del Proyecto y
otras requeridas.
Aprobar los Informes Mensuales y el Informe Final
previa Evaluación del Proyecto.
Jefe de Unidad de la Coordinar en la Ejecución del Proyecto ante las
Dirección General de instancias competentes.
Personas con Realizar el Seguimiento a las Actividades del Proyecto.
Discapacidad Responsable de la Ejecución Financiera y coordinación

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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GESTIÓN 2010

de los Estados Financieros con la Dirección General de

Planificación, la Dirección Jurídica y Despacho del
Ministerio de Justicia.
Responsable de la coordinación según Departamentos de
los Centros de Atención Legal y Social Favor de las
Profesionales III (se Personas con Discapacidad.
tiene dos dentro de la Responsables del seguimiento a las Actividades que
Dirección ) realizan y Dotación de Materiales, Equipamiento y otros
en todos los Departamentos y lugares donde se
implementen el Proyecto.
Apoyo a los Responsables en la coordinación según
Departamentos de los Centros de Atención Legal y
Social a Favor de PCD, diez por cada Técnico
Técnico de Apoyo Contratado.
(dos dentro de la Apoyo al seguimiento a las Actividades, Informes, que
Dirección ) realizan y dotación de Materiales, Equipamiento y otros
en todos los Departamentos y lugares donde se
implemente el Proyecto, como las Actividades
Planificadas del mismo.

FACTORES EXTERNOS QUE PUEDAN AFECTAR LAS

OPERACIONES

De acuerdo a la comprensión de la Actividad, no hemos determinado Factores Externos

que puedan afectar las Operaciones.

DETERMINACIÓN DE LOS RIESGOS INHERENTES

Es necesario señalar que en el marco del Decreto Supremo Nº. 29894, el Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas, realizó las Transferencias y Ajustes Presupuestarios que
permitieron realizar la reestructuración establecida por Ley, en base a Políticas,
determinada por el Estado Plurinacional. En este contexto, el Presupuesto vigente de la
Institución contempla las Modificaciones Presupuestarias debidamente aprobadas.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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GESTIÓN 2010

III. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN FINANCIERA

3.1. Ambiente de Información Financiera

La Dirección General de Asuntos Administrativos, por la Gestión 2010, ha emitido los

siguientes Estados Financieros básicos:

1. Estado de Ejecución del Presupuesto de Recursos,

2. Estado de Ejecución del Presupuesto de Gasto,
3. Notas a los Estados de la Ejecución Presupuestaria.

Y los siguientes Estados Complementarios:

1. Estado de Bancos,
2. Estado de Cuenta de Deudores,
3. Estado de Cuenta de Acreedores,
4. Estado de Existencias o Almacenes,
5. Estado de Acciones Telefónicas,
6. Estado de Activos Fijos,
7. Estado de Activos Intangibles.

La Información de referencia es emitida en forma Anual para efectos de cumplir con lo

señalado con el artículo 27º inciso e) de la Ley Nº 1178, los Estados de la Ejecución
Presupuestaria de Recursos y Gastos, han sido emitidos por el Sistema Integrado de
Gestión y Modernización Administrativa (SIGMA).

Mediante Decreto Supremo Nº 25875 del 18 de agosto de 2000, se aprobó el Sistema

Integrado de Gestión y Modernización Administrativa (SIGMA), que contempla los
Sistemas de Presupuestos, Contabilidad, Tesorería y Crédito Público, Compras y
Contrataciones, Manejo y disposición de Bienes y Administración de Personal, para su

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
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GESTIÓN 2010

Implementación, obligatoria en las Entidades del Sector Público prevista en el Artículo 3

de la Ley Nº 1178.

Los Registros Oficiales de la Entidad se encuentran debidamente elaborados, aprobados

y firmados o autorizados por la Dirección General de Asuntos Administrativos del
Ministerio de Justicia, los Documentos soportes de la Información son conservadas y
debidamente archivados, en Cumplimiento al D.S. 25875 del 18 de agosto de 2000 que
aprueba el Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa – SIGMA y la
ampliación con el D.S. 26455 Responsabilidad del Uso y Administración de la
Información. Como apoyo de Control Interno, se adhiere el Sistemas de Contabilidad
Integrada del SINCON, a efectos de consolidar la Información y presentación de la
Información Financiera Contable por Fuentes de Financiamiento.

Diseño Tecnológico

Los Estados Financieros registran operaciones propias de la Ejecución Presupuestaria de

los Programas y Proyectos que son Ejecutados por el Ministerio de Justicia.

Los Responsables de la Administración del Ministerio de Justicia, al final de la presente

Gestión presentaran los Estados Financieros Consolidados.

Los Ingresos son registrados con base en función de lo percibido y los Gastos son
reconocidos sobre la base del Devengado. Las Transacciones de los Estados de la
Ejecución Presupuestaria de Gastos y Recursos, y los Estados Complementarios se
registran en moneda local.

Procedimiento para el Pago (Preventivo, Comprometido, Devengado y

Pago)

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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GESTIÓN 2010

El Personal Técnico y Auxiliar de la Unidad Financiera que conforman son responsables

por el Registro, proceso y Emisión de Información Contable y Financiera, a través del
Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa – “SIGMA”, utilizado
para la Ejecución del Gasto, mediante Usuarios Autorizados o Perfiles de Usuarios Perfil
de Recaudador C-21, a cargo del responsable de Tesorería y Operador de Ejecución de
Gastos C-31 y C-32, a cargo de los responsables de la Contabilidad del TGN, UNPFA,
UNICEF, DIN, AECID y CANADÁ; los C-34 a cargo del Responsable del Fondo
Rotativo, generados en principio en estado elaborado-verificado, aprobado por la
Jefatura de Finanza y Firma Electrónica por la DGAA. Así mismo la Información
generada en C-21, C31, C32, C34 es vaciada al “SINCON”, utilizada específicamente
como Registro de Control de Proyecto y Registro Contable para la Cooperación Externa,
con el objeto de brindar Información Financiera de todo movimiento Ejecutado con
Recursos diferentes al TGN, para fines de consolidar la Información Financiera, también
es incorporando los Registros Contables del T.G.N. (Tesoro General del Estado) y
R.P.A. (Registro Público de Abogados).

Recorrido para el Pago de Bienes y Servicios

Para efectuar el proceso de Gastos el Recorrido del proceso se realiza una vez que haya
concluido el Proceso de Adquisición por la Unidad de Administración, el cual solicita el
Proceso del Devenga miento, hasta el pago del Beneficiario final quien prestó servicios
o vendió bienes a la Entidad, este proceso se realiza mediante una instrucción efectuada
por el Jefe de la Unidad de Finanzas al Técnico I de Finanzas, este efectúa la revisión
del proceso, para posteriormente elaborar el Registro de Ejecución de Gastos (C-31)
(Etapa de preventivo), el mismo es verificado por el Jefe de Unidad Financiera, para que
una vez efectuada la verificación (Etapa del Comprometido), sea objeto de aprobación,
la aprobación del Gasto constituye el Devengado (Etapa de Devengado), posteriormente

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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GESTIÓN 2010

este Proceso es remitido por el Jefe de la Unidad de Finanzas, para el correspondiente

Pago mediante la Priorización, Cancelación Efectiva.

Métodos de Distribución y Almacenamiento

El Ministerio de Justicia cuenta con una Responsable del Almacén Central del
Ministerio de Justicia (MJ), dependiente de la Administración y Dirección General de
Asuntos Administrativos, cuya actividad es la Administración y Distribución de
Materiales de Escritorio, Útiles de Oficina y otros Materiales y Suministros al Personal
del MJ, a través de (Tarjeta de Control) Kardex Físico Valorado.

IV. AMBIENTE DE CONTROL

El Ministerio de Justicia, para la Administración de los Recursos Económicos,

Financieros y Humanos ha elaborado y aprobado los Reglamentos Específicos de los
Sistemas de Administración y Control que trata la Ley Nº 1178, que son:

DOCUMENTO DE
REGLAMENTO ESPECÍFICO
APROBACIÓN
REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE R.M. Nº 21/2011 del
ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL 07/02/2011
REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE R.M. N° 66/07
PRESUPUESTOS 24/09/07
REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE R.M. Nº 022/08 del
PROGRAMACIÓN DE OPERACIONES 25/02/2008
REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE R.M. 023/08 del
CONTABILIDAD INTEGRADA 25/02/2008
REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE RM. 030/08 del
TESORERÍA 20/03/2008

Asimismo, ha emitido la siguiente Reglamentación Interna:

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

REGLAMENTO
Reglamento Interno del Personal, aprobado con RM Nº 21/2011 del 07/02/2011
Reglamento de Pasajes y Viáticos, aprobado con RM Nº 174/2008 del 31/08/2008

Por otro lado, hemos determinado la existencia de las siguientes Disposiciones,

aplicadas en la Ejecución del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad:

o Reglamento de Interno de Consejo del Fondo Nacional de Solidaridad y

Equidad, aprobado mediante Resolución de Consejo Nº 001/2009 de fecha
25 de agosto de 2009.
o Reglamento de Procedimientos de Coordinación, Priorización y Aprobación
de Programas y Proyectos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad.

El Personal de la Entidad – Dirección General de Personas con Discapacidad y la

Dirección General de Asuntos Administrativo, demuestran una plena colaboración para
la Ejecución de la Auditoría.

Considerando que el Ministerio de Justicia, cuenta con los Reglamentos Específicos,

Manuales y otros que regulan la Ejecución de operaciones de acuerdo a la establecido en
la Ley de Administración y Control Gubernamentales y otras Disposiciones; así como, la
predisposición y colaboración de las Direcciones. La existencia de controles, dentro del
Sistema de Procesamiento de Información del Ministerio de Justicia es Alta, por lo que
en nuestra revisión evaluaremos los mismos y comprobaremos el cumplimiento al
Ordenamiento Jurídico Administrativo, a través de Pruebas de Cumplimiento y
Sustantivas.

V. ENFOQUE DE AUDITORÍA ESPERADO

De acuerdo a la Evaluación del Sistema de Control Interno – Actividades de Control en

Términos Generales el Enfoque de Auditoría para la revisión de la Ejecución
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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Presupuestaria de Recurso y Gastos correspondiente a las Gestión 2010, es de confianza

Moderada, razón por la cual nuestros Procedimientos serán de Cumplimiento y la
aplicación de algunos Procedimientos Sustantivos a criterio del Auditor.

Estrategia de la Auditoría

Basados en la pauta de Materialidad y el efecto de la Ejecución

Presupuestaria examinaremos las mismas al 100% por ser una Auditoría
Especial,
Sobre la selección efectuada, aplicaremos Pruebas Analíticas y Pruebas
Sustantivas,
Evaluaremos la Elaboración de los Registros, Estados de la Ejecución
Presupuestaria de Recursos y Gastos en base a Principios de Contabilidad
Integrada (PCI) y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
(PCGA) en Bolivia,
Analizaremos la consistencia y validez de la Documentación que respalda
las transacciones expuestas en la Ejecución Presupuestaria, Evaluando los
Registros Físicos, Sistemas Operativos y Prácticas Contables y
Administrativas,
Solicitaremos y analizaremos los Contratos de Prestación de Bienes y
Servicios Generales que hubiere suscrito, para la Ejecución del FNSE, de la
Gestión 2010,
La aplicación de Procedimientos será efectuada conforme a los Programas
de Auditoría detallados, que nosotros como Auditores consideremos
necesario para satisfacer el objetivo de nuestra Auditoría.

VI. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

Materialidad Cualitativa

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

La pauta de Materialidad Cualitativa, será considerada en función a:

Transacciones no autorizadas y/o Presupuestadas,

Transacciones con Funcionarios de la Entidad,
Transacciones irregulares o poco rutinarias.

VII. EXÁMENES DE AUDITORÍA PRACTICADOS

Exámenes de Auditorías Externas practicados por Firmas Independientes,

relacionados con el Examen de Confiabilidad:

Durante las Gestión 2010, no se ha efectuado las correspondientes Auditorías Externas

por las Firmas Independientes, pese a que la Entidad se encontraba Autorizada para
incorporar en su Presupuesto y efectuar dichas actividades, considerando la oportunidad
en la aplicación de medidas correctivas.

Exámenes de Auditorías Internas practicados por la Unidad de Auditoría

Interna, relacionados con el Examen

En la Gestión 2012, se ha efectuado la Auditoría de Confiabilidad, correspondiente a la

Gestión 2011, donde se ha considerado la revisión de la Fuente: Tesoro General de la
Nación.

Por otro lado, se ha efectuado la Auditoría Especial de Pasajes y Viáticos,

correspondiente a las Gestiones 2008, 2009, 2010 y 2011, entre otros de la Fuente de
Financiamiento Tesoro General de la Nación.

VIII. APOYO DE ESPECIALISTAS

No se requirió el apoyo de Especialistas en la Ejecución de la Auditoría.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

IX. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

Nuestro Trabajo se realizará mediante un cronograma con fechas de inicio y conclusión

y Presupuesto de horas Auditor, necesarios para la realización de la “Auditoría
Especial de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos del Fondo Nacional
de Solidaridad y Equidad (FNSE) Gestión 2010”, como se detalla:

DESCRIPCIÓN / ACTIVIDAD DEL AL

Planificación 23/04/2012 03/05/2012
Ejecución de Pruebas Sustantivas y
04/05/2012 31/05/2012
Analíticas (Trabajo de Campo)
Comunicación de Resultados 01/06/2012 04/06/2012

Presupuesto de horas:

TIEMPO ESTIMADO
Según Comunicación Costo de la
POA Planificación Ejecución de Resultados Total Auditoría
Personal Hrs. Hrs. Hrs. Hrs. Horas Bs

Lic. Yolanda Mamani 120 40 40 40 120 6.657,00

Lic. María E. Canqui A. 240 40 160 40 240 5.482,00

360 80 288 32 360 12.138,00

X. PROGRAMAS DE AUDITORÍA

Se han elaborado los Programas de Auditoría para cada Partida Presupuestaria y rubro
objeto de nuestra Auditoría, los que se encuentran adjuntos a cada uno de los Legajos
correspondientes, los cuales se detallan a continuación:

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 25220 – Consultores de Línea
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

OBJETIVOS:
1. Verificar que los gastos de la Partida Presupuestaria 25220 – Consultores de
Línea expuestos en la Ejecución Presupuestaria de Gastos, constituyen Egresos
reales para la Institución.

2. Establecer si la Ejecución Presupuestaria de la Partida Presupuestaria 25220 –

Consultores de Línea expone la Integridad de las operaciones, durante el período
auditado.

3. Examinar que las operaciones registradas, en el Sistema Contable cuenten con

Documentación de Respaldo necesario y hayan sido realizados cumpliendo las
Normas, Reglamentos Internos y Procedimientos vigentes de la Entidad.

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR

BASE DE SELECCIÓN
mca
1. 1. F2-1
Obtenga el Mayor por Objeto del Gasto 8-9;
de la Partida Presupuestaria 25220 –
Consultores de Línea al 31 de 9-9
diciembre de 2010. Efectúe
procedimientos de consistencia, para
determinar la Integridad de las
Operaciones, durante el período
auditado con respecto a la Ejecución
Presupuestaria de Gastos.

Verifique que el importe total

respecto a la Ejecución de Gastos de
la Gestión 2010, no exceda el 12%
determinado para la contratación de

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 25220 – Consultores de Línea
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR
los Consultores de Línea.
2. PROCEDIMIENTOS DE F2-1
CONTROL
En base a una Muestra del 100%,
elabore una Planilla que básicamente
describa lo siguiente:

1. Registro de Ejecución de Gasto

(C-31): 1 y 3
a. Número del preventivo
b. Fecha
c. Importe
d. Concepto

2. Documentación de respaldo:
a. Planilla Mensual de Sueldos y
Salarios.
b. Detalle de Consultores de Línea
c. Contratos Administrativos de
Prestación de Servicios.
d. Declaración Jurada de Bienes y
Rentas.
e. Informe Mensual de actividades
f. Informe Final de actividades.

3. Autorizaciones:
a) Verifique que el C-31 cuente

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 25220 – Consultores de Línea
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR
con las Firmas de Elaboración,
Revisión y Aprobación.
b) Verifique que la Planilla
Mensual de sueldos y salarios
este firmado por el Encargado
de Recursos Humanos de la
Entidad.
c) Verifique que el Detalle de
Consultores de Línea, se
encuentre con la firma del
Encargado de Recursos
Humanos de la Entidad.
d) Verifique que los Contratos
Administrativos de Prestación
de Servicios, cuenten con las
firmas del Contratante (Ministra
o Jefa de Gabinete del
Ministerio de Justicia) y del
Consultor y si estos se
encuentran refrendados por la
Dirección General de Asuntos
Jurídicos.

4. Verificaciones:
a) Verifique coincidencia de Datos
entre el Registro de Ejecución de
Gastos y la Documentación de
Respaldo:

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 25220 – Consultores de Línea
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR

Planillas Mensuales de Sueldos

y Salarios.
b) Verifique que la Declaración
Jurada de Bienes y Rentas,
guarde relación con la fecha de
la Consultoría.
c) Verifique la adecuada
exposición de la Partida
analizada y si estos constituyen
Gastos reales para la Institución.
3. PROCEDIMIENTOS F2-11
SUSTANTIVOS
En función a una Muestra a criterio del
auditor, que represente el 100% de la
Partida Ejecutada, elabore una Cédula
Sumaria, para el análisis de la
documentación existente básicamente
considere lo siguiente:
a. Nº de Contrato
3.
b. Nombres y apellidos.
c. Objeto del Contrato
d. Plazo de presentación del
Servicio
e. Lugar de prestación del servicio
f. Monto y forma de pago
En base a la Información detallada
verifique los siguientes aspectos, por
cada uno de los Consultores de Línea:

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 25220 – Consultores de Línea
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR
a) Verifique si el Consultor
contratado forme parte de
Personas con Discapacidad,
verifique su Carnet de
Discapacidad.
b) Verifique que los Informes
Mensuales de Actividades se
encuentren debidamente
aprobados por el Jefe Inmediato
Superior.
c) Verifique que el Informe Final se
encuentren debidamente
aprobados por el Jefe Inmediato
Superior.
d) Verifique que el Pago de
Contribuciones por el Consultor
de Línea haya sido efectuado
antes del pago por el Ministerio.
e) Verifique que la Declaración
Jurada de Bienes y Servicios
guarde relación con el inicio y/o
culminación de la Consultoría.
f) Verifique la presentación de los
Formularios de Declaración
Impositiva Trimestral al Servicio
de Impuesto Nacionales o en su
caso la Retención
correspondiente.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 25220 – Consultores de Línea
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR
4. CONCLUSIONES F2-1
1. Concluya acerca de los objetivos
determinados. F2-11
2. Concluya sobre el cumplimiento
del Ordenamiento Jurídico
Administrativo y otras Normas
Legales aplicables referentes a la
Ejecución Presupuestaria de Gastos
del Fondo Nacional de Solidaridad
y Equidad (FNSE).
3. Prepare Cédula de Excepciones de
Control Interno, si el caso amerita.
4. En función a las conclusiones del
análisis, prepare una Cédula
Resumen de Observación.
5. En función a la Cédula Resumen de
Observación, prepare Planillas de
Deficiencias que contengan los
cuatros atributos.

MINISTERIO DE JUSTICIA INICIALES RUBRICAS FECHA

ELABORADO POR:
Lic. María Canqui Arancibia
MCA mca 26/04/12

REVISADO Y APROBADO POR:

YMQ 26/04/12
Lic. Yolanda Mamani Quenta

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 255 - Publicidad
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

OBJETIVOS:
1. Establecer si la Ejecución Presupuestaria de la Partida Presupuestaria 255 –
Publicidad expone la Integridad de las operaciones, durante el período auditado.

2. Verificar que los Gastos de la Partida Presupuestaria 255 – Publicidad

expuestos en la Ejecución Presupuestaria de Gastos, constituyen Egresos reales
para la Institución.

3. Examinar que las operaciones registradas, en el Sistema Contable cuenten con

documentación de respaldo necesario y hayan sido realizados cumpliendo las
Normas, Reglamentos Internos y Procedimientos vigentes de la Entidad.

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR
1. BASE DE SELECCIÓN
Obtenga el Mayor por Objeto del Gasto
F2-2 mca
1.
de la Partida Presupuestaria 255 – 7-7
Publicidad, al 31 de diciembre de 2010.
Efectúe procedimientos, para
determinar la Integridad de las
Operaciones, durante el período
auditado, considere la Ejecución
Presupuestaria de Gastos.
2. PROCEDIMIENTOS DE F2-2
CONTROL
En base a una muestra del 100%,
elabore una Planilla que básicamente
describa lo siguiente:

1. Registro de Ejecución de Gasto

(C-31):

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 255 - Publicidad
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR
a. Número del preventivo, 2 y 3
b. Fecha,
c. Importe,
d. Concepto.
2. Documentación de respaldo:
a) Solicitud de Pago, emitido por la
Entidad,
b) Solicitud de Pago, emitido por la
Empresa Publicitaria,
c) Factura,
d) Certificación de Difusión, por la
Empresa Publicitaria,
e) Conformidad de Difusión de los
spots publicitarios
(televisivo/radial),
f) Programación, Cantidad de
Pases, fecha y horarios del spot
(televisivo/radial) publicitario,
g) Contrato Administrativo de
Presentación de Servicios
Generales.
3. Autorizaciones:
a) Verifique que la solicitud de
pago sea emitida por la Unidad
Administrativa,
b) Verifique que la Conformidad
de Difusión, se encuentre
debidamente firmada por las

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Partida: 255 - Publicidad
PA
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR
Áreas de Comunicación y el
solicitante,
c) Verifique que la Programación,
Cantidad de Pases, fecha y
horarios del spot publicitario, se
hallen debidamente firmados
por las áreas de Comunicación y
el Solicitante,
d) Verifique que el Contrato
Administrativo de Presentación
de Servicios Generales, cuente
con las firmas del Contratante
(Jefe de Gabinete / Ministra del
Ministerio de Justicia) y el
representante de la Empresa
Publicitaria.
4. Verificaciones:
a) Verifique coincidencia de
importes entre el Registro de
Ejecución de Gastos y la
documentación de respaldo:
Solicitudes de Pago, Factura
y Contrato,
b) Verifique coincidencia de
fechas entre el Registro de
Ejecución de Gastos y la
documentación de respaldo:
Solicitudes de Pago, Factura

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 255 - Publicidad
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR
y Conformidad de Difusión de
los Spots Publicitarios,
c) Verifique la factura sea emitida
a nombre y NIT de la Entidad.
d) Verifique que el spot
publicitario, guarde relación
con “DISCAPACIDAD”,
e) Verifique que los Contratos se
hallen refrendados por la
Dirección General de Asuntos
Jurídicos.
3. PROCEDIMIENTOS 3. F2-21
SUSTANTIVOS:
En función a una muestra a criterio del
auditor, que represente el 100% de la
Partida Ejecutada, verifique el
cumplimiento de Contrato, considere
lo siguiente:

Efectúe una Planilla referencial con

la siguiente Información:
a) Nº de Contrato,
b) Fecha de Contrato,
c) Objeto y Causa del Contrato,
d) Plazo de Prestación del Servicio,
e) Monto, moneda y forma de
pago.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010
PROGRAMA DE AUDITORÍA PA
Partida: 255 - Publicidad
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR
Por otro lado, verifique la
documentación existente en los
Procesos de Contratación, considere lo
siguiente:

a) Especificaciones Técnicas,
b) Propuesta Adjudicada,
c) Nota de Adjudicación,
d) Fotocopia simple del Registro
de Beneficiarios del SIGMA,
e) Fotocopia simple del NIT,
f) Fotocopia simple de la Cédula
de Identidad del Representante
Legal.
Sobre la Información anterior descrita,
verifique que la documentación guarde
relación con el Contratado y el objeto
de la contratación.
3. CONCLUSIONES F2-2
1. Concluya acerca de los objetivos
determinados. F2-21
2. Concluya sobre el cumplimiento
del Ordenamiento Jurídico
Administrativo y otras Normas
Legales aplicables referentes a la
Ejecución Presupuestaria de Gastos
del Fondo Nacional de Solidaridad
y Equidad (FNSE).

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 255 - Publicidad
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR
3. Prepare Cédula de excepciones de
Control Interno, si el caso amerita.
4. En función a las conclusiones del
análisis, prepare una Cédula
resumen de observación.
5. En función a la Cédula resumen de
observación, prepare Planillas de
Deficiencias que contengan los
cuatros atributos.

MINISTERIO DE JUSTICIA INICIALES RUBRICAS FECHA

ELABORADO POR:
Lic. María Canqui Arancibia
MCA mca 26/04/12

REVISADO Y APROBADO POR:

YMQ 26/04/12
Lic. Yolanda Mamani Quenta

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82
 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 43110 – Equipo de Oficina y Muebles
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

OBJETIVOS:
1. Verificar que los Gastos de la Partida Presupuestaria 43110 – Equipos de
Oficina y Muebles expuestos en la Ejecución Presupuestaria de Gastos,
constituyen Egresos reales para la Institución.

2. Establecer si la Ejecución Presupuestaria de la Partida Presupuestaria 43110 –

Equipos de Oficina y Muebles expone la Integridad de las operaciones, durante
el período auditado.

3. Examinar que las Operaciones registradas, en el Sistema Contable cuenten con

Documentación de Respaldo necesario y hayan sido realizados cumpliendo las
Normas, Reglamentos Internos y Procedimientos vigentes en la Entidad.

RELACIÓN HECHO
PASO PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
OBJETIVO POR
1. BASE DE SELECCIÓN
Obtenga el Mayor por Objeto del
F2-3 mca
2. 4-4
Gasto de la Partida Presupuestaria
43110 – Equipos de Oficina y
Muebles, al 31 de diciembre de 2010.
Efectúe Procedimientos, para
determinar la Integridad de las
Operaciones, durante el período
auditado.

2. PROCEDIMIENTOS DE F2-3
CONTROL
En base a una Muestra del 100%,
elabore una Planilla que básicamente
describa lo siguiente:

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 43110 – Equipo de Oficina y Muebles
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR
1. Registro de Ejecución de Gasto 1 y 3
(C-31):
a. Número del Preventivo,
b. Fecha,
c. Importe,
d. Concepto.
2. Documentación de Respaldo:
a) Autorización de pago,
b) Solicitud de Pago,
c) Factura,
d) Acta de Recepción y
Conformidad,
e) Nota de Ingreso de Activos
Fijos,
f) Informe de Recepción y
Conformidad,
g) Contrato Administrativo/ Orden
de Compra,
h) Certificación Presupuestaria,
i) Formulario de Inicio de Proceso
y Solicitud de Certificación,
j) Solicitud de Compra,
k) Proceso de Contratación.

3. Autorizaciones:
a) Verifique que la autorización de
pago, sea emitida por la
Autoridad competente,

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(FNSE)“
GESTIÓN 2010

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FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 43110 – Equipo de Oficina y Muebles
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR
b) Verifique que la Solicitud de
Pago sea emitida por el Área
Administrativa,
c) Verifique las correspondientes
firmas en el Acta de
Conformidad,
d) Verifique que la Nota de Ingreso
de Activos Fijos cuente con las
Firmas correspondientes,
e) Verifique que el Informe de
Recepción y Conformidad, se
encuentren debidamente
firmados por la Comisión de
Recepción,
f) Verifique que el Contrato se
encuentre debidamente firmada
por las partes Contratante y
Contratado,
g) Verifique que la Certificación
Presupuestaria cuente con las
firmas del Área de Presupuestos.

4. Verificaciones:
a) Verifique Coincidencia de datos
entre la Solicitud de Pago,
Factura y el Acta de
Conformidad,

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85
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PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 43110 – Equipo de Oficina y Muebles
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR
b) Verifique coincidencia de fechas
entre la Factura, Acta de
Conformidad, Nota de Ingreso y
Contrato Administrativo,
c) Verifique coincidencia de
importes, entre el Registro de
Ejecución de Gastos, Factura,
Solicitud de Pago, Nota de
Ingreso y Contrato
Administrativo,
d) Verifique que el Contrato
Administrativo.
e) Verifique que el ingreso de los
Activos Fijos, sea después o en
la fecha del Acta de
Conformidad,
f) Verifique que la Factura haya
sido emitida a nombre y NIT del
Ministerio de Justicia,
g) Verifique la Coincidencia de
Datos entre la Solicitud de
Compra y el Formulario de
Inicio de Proceso y Solicitud de
Certificación Presupuestaria,
h) Efectué Procedimientos para
verificar el Cumplimiento a las
Disposiciones Legales vigentes

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86
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(FNSE)“
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FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010
PROGRAMA DE AUDITORÍA PA
Partida: 43110 – Equipo de Oficina y Muebles
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR
en el Proceso de Contratación.
3. PROCEDIMIENTOS 3. F2-31
SUSTANTIVOS:
En Función a una muestra a criterio
del Auditor, verifique y efectúe
análisis a la Documentación del
Proceso de Contratación, considere lo
siguiente:
Efectúe una Planilla referencial con
la siguiente Información:
a) Nº de Contrato/Orden de
Compra,
b) Fecha de Contrato/ Orden de
Compra,
c) Objeto y Causa del Contrato/
Orden de Compra,
d) Plazo de Prestación del Servicio,
e) Monto, moneda y forma de pago
Efectúe el análisis para determinar el
cumplimiento de fechas al proceso de
contratación y cumplimiento de las
Especificaciones Técnicas del bien,
considere lo siguiente:
a) Formulario 100 – Inicio de
Proceso,
b) Presentación de Propuestas,
c) Designación del Comité de
calificación,

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87
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PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 43110 – Equipo de Oficina y Muebles
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR
d) Apertura de sobres,
e) Informe de la Comisión de
Calificación,
f) Nota de Adjudicación,
g) Suscripción de Contrato/Orden
de Compra,
h) Formulario 230 de Registro de
Contrato u Orden de Compra,
i) Nota de Ingreso de Activos
Fijos.
4. CONCLUSIONES F2-3
1. Concluya acerca de los objetivos
determinados. F2-31
2. Concluya sobre el cumplimiento
del Ordenamiento Jurídico
Administrativo y otras Normas
Legales aplicables referentes a
la Ejecución Presupuestaria de
Gastos del Fondo Nacional de
Solidaridad y Equidad (FNSE).
3. Prepare Cédula de excepciones
de Control Interno, si el caso
amerita.

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88
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MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 43110 – Equipo de Oficina y Muebles
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN REF. HECHO

PASO PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T. POR
4. En función a las conclusiones
del análisis, prepare una Cédula
resumen de observación.
5. En función a la Cédula resumen
de observación, prepare
Planillas de Deficiencias que
contengan los cuatros atributos.

MINISTERIO DE JUSTICIA INICIALES RUBRICAS FECHA

ELABORADO POR:
Lic. María Canqui Arancibia
MCA mca 26/04/12

REVISADO Y APROBADO POR:

YMQ 26/04/12
Lic. Yolanda Mamani Quenta

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

PA 89
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PROGRAMA DE AUDITORÍA
Partida: 43120 – Equipo de Computación
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

OBJETIVOS:
1. Verificar que los gastos de la Partida Presupuestaria 43120 – Equipos de
Computación expuestos en la Ejecución Presupuestaria de Gastos, constituyen
Egresos reales para la Institución.

2. Establecer si la Ejecución Presupuestaria de la Partida Presupuestaria 43120 –

Equipos de Computación expone la Integridad de las operaciones, durante el
período auditado.

3. Examinar que las operaciones registradas, en el Sistema Contable cuenten con

documentación de respaldo necesario y hayan sido realizados cumpliendo las
Normas, Reglamentos Internos y Procedimientos vigentes en la Entidad.

RELACIÓN HECHO
PASO PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
OBJETIVO POR
1. BASE DE SELECCIÓN
Obtenga el Mayor por Objeto del
F2-4 mca
1. 3-3
Gasto de la Partida Presupuestaria
43120 – Equipos de Computación, al
31 de diciembre de 2010. Efectúe
Procedimientos, para determinar la
Integridad de las Operaciones,
durante el período Auditado.

2. PROCEDIMIENTOS DE F2-4
CONTROL
En base a una muestra del 100%
elabore una Planilla que básicamente
describa lo siguiente:
1. Registro de Ejecución de Gasto 2 y 3
(C-31):

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PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 43120 – Equipo de Computación
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN HECHO
PASO PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
OBJETIVO POR
a. Número del Preventivo,
b. Fecha,
c. Importe,
d. Concepto.
2. Documentación de respaldo:
a) Autorización de Pago,
b) Solicitud de Pago, emitido por
la Entidad,
c) Nota de Ingreso de Activos
Fijos,
d) Acta de Recepción y
Conformidad de Activos Fijos
e) Factura,
f) Contrato,
g) Documento de Garantía,
h) Proceso de Contratación.

3. Autorizaciones:
a) Verifique que la Autorización
y Solicitud de Pago, sea
emitida por las Autoridades
Competentes,
b) Verifique que la nota de
Ingreso a Almacenes, cuente
con las firmas
correspondientes y visto
bueno de la Unidad
Administrativa,

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FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010
PROGRAMA DE AUDITORÍA PA
Partida: 43120 – Equipo de Computación
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN HECHO
PASO PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
OBJETIVO POR
c) Verifique que el Acta de
Recepción y Conformidad,
cuente con las firmas de los
Responsables de la
Recepción,
d) Verifique que el Contrato
haya sido suscrito por la
Autoridad Competente.
4. Verificaciones:
a) Verifique coincidencia de
importes entre el Registro de
Ejecución de Gastos y la
documentación de respaldo:
Solicitudes de Pago, Factura,
Acta de Recepción y
Conformidad de Activos Fijos
y Nota de Ingreso a
Almacenes,
b) Verifique Coincidencia de
datos entre el Registro de
Ejecución de Gastos y la
documentación de respaldo:
Solicitudes de Pago, Factura,
Acta de Recepción y
Conformidad de Activos Fijos
y Nota de Ingreso a
Almacenes,

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92
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(FNSE)“
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AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 43120 – Equipo de Computación
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN HECHO
PASO PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
OBJETIVO POR
c) Verifique la Factura sea
emitida a Nombre y NIT de la
Entidad,
d) Verifique el Importe descrito
en la Garantía, corresponda al
porcentaje correspondiente.
3. PROCEDIMIENTOS 3. F2-41
SUSTANTIVOS:
En Función a una muestra a criterio
del auditor, verifique y efectúe
análisis a la documentación del
Proceso de Contratación, considere lo
siguiente:

Efectúe una Planilla referencial con

la siguiente Información:
a) Nº de Contrato,
b) Fecha de Contrato,
c) Objeto y Causa del Contrato,
d) Plazo de Prestación del Servicio,
e) Monto, moneda y forma de pago.
f)
Efectúe el análisis para determinar
el cumplimiento de fechas al
Proceso de Contratación y
Cumplimiento de las
Especificaciones Técnicas del bien,

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(GESTIÓN 2010)
PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 43120 – Equipo de Computación
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN HECHO
PASO PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
OBJETIVO POR
considere lo siguiente:
a) Formulario 100 – Inicio del
Proceso,
b) Presentación de Propuestas
c) Designación del Comité de
Calificación,
d) Apertura de Sobres,
e) Informe de la Comisión de
Calificación,
f) Nota de adjudicación
g) Suscripción de
Contrato/Orden de Compra,
h) Formulario 230,
i) Formulario de Registro de
Recepción de Bienes,
j) Nota de Ingreso de Activos
Fijos.
4. CONCLUSIONES F2-4
1. Concluya acerca de los objetivos F2-41
determinados.
2. Concluya sobre el cumplimiento
del Ordenamiento Jurídico
Administrativo y otras Normas
Legales aplicables referentes a la
Ejecución Presupuestaria de
Gastos del Fondo Nacional de
Solidaridad y Equidad (FNSE).

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FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 43120 – Equipo de Computación
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN HECHO
PASO PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
OBJETIVO POR
3. Prepare Cédula de excepciones de
Control Interno, si el caso amerita.
4. En función a las conclusiones del
análisis, prepare una Cédula
resumen de observación.
5. En función a la cédula resumen de
observación, prepare Planillas de
Deficiencias que contengan los
cuatros atributos.

MINISTERIO DE JUSTICIA INICIALES RUBRICAS FECHA

ELABORADO POR:
Lic. María Canqui Arancibia
MCA mca 26/04/12

REVISADO Y APROBADO POR:

YMQ 26/04/12
Lic. Yolanda Mamani Quenta

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MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 435 – Equipo de Comunicación
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

OBJETIVOS:
1. Establecer si la Ejecución Presupuestaria de la Partida Presupuestaria 435 –
Equipo de Comunicación expone la Integridad de las operaciones, durante el
período auditado.

2. Verificar que los Gastos de la Partida Presupuestaria 435 – Equipo de

Comunicación expuestos en la Ejecución Presupuestaria de Gastos, constituyen
Egresos Reales para la Institución.

3. Examinar que las operaciones registradas, en el Sistema Contable cuenten con

Documentación de Respaldo necesario y hayan sido realizados cumpliendo las
Normas, Reglamentos Internos y Procedimientos vigentes de la Entidad.

RELACIÓN HECHO
PASO PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
OBJETIVO POR
1. BASE DE SELECCIÓN
Obtenga el Mayor por Objeto del
F2-5 mca
1.
Gasto de la Partida Presupuestaria 3-3
435 – Equipo de Comunicación
al 31 de diciembre de 2010.
Efectúe Procedimientos de
consistencia, para determinar la
Integridad de las Operaciones,
durante el período Auditado con
respecto a la Ejecución
Presupuestaria de Gastos.

2. PROCEDIMIENTOS DE F2-5
CONTROL 2 y 3
En base a una Muestra del 100%
como mínimo, elabore una Planilla

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PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 435 – Equipo de Comunicación
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN HECHO
PASO PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
OBJETIVO POR
que básicamente describa lo
siguiente:

1. Registro de Ejecución de Gasto

(C-31):
a. Número del Preventivo,
b. Fecha,
c. Importe,
d. Concepto.
2. Documentación de respaldo:
a) Autorización de Pago,
b) Solicitud de Pago,
c) Factura,
d) Acta de Recepción y
Conformidad,
e) Nota de Ingreso de Activos
Fijos,
f) Informe de Recepción y
Conformidad,
g) Contrato Administrativo /
Orden de Compra,
h) Certificación Presupuestaria.
i) Formulario de Inicio de
Proceso y Solicitud de
Certificación Presupuestaria,
j) Solicitud de Compra.
3. Autorizaciones:
a) Verifique que la Autorización

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PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 435 – Equipo de Comunicación
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN HECHO
PASO PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
OBJETIVO POR
de Pago sea emitida por la
Autoridad competente,
b) Verifique que la solicitud de
pago sea emitida por el área
Administrativa,
c) Verifique las correspondientes
firmas en el Acta de
Conformidad,
d) Verifique que la Nota de
Ingreso de Activos Fijos
cuente con las Firmas
correspondientes,
e) Verifique que el Informe de
Recepción y Conformidad, se
encuentren debidamente
firmados por la Comisión de
Recepción,
f) Verifique que el Contrato
Administrativo u Orden de
Compra, se encuentren
debidamente firmadas por las
partes Contratante y
Contratado,
g) Verifique que la Certificación
Presupuestaria, cuente con las
firmas del Área de
Presupuestos.

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AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 435 – Equipo de Comunicación
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN HECHO
PASO PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
OBJETIVO POR

4. Verificaciones:
a) Verifique coincidencia de
Datos entre la Solicitud de
Pago, Factura y el Acta de
Conformidad por los
Servicios Prestados,
b) Verifique la coincidencia de
fechas entre la Factura, Acta
de Conformidad, Nota de
Ingreso y Orden de Compra,
c) Verifique la coincidencia de
importes, entre el Registro de
Ejecución de Gastos, Factura,
Solicitud de Pago, Nota de
Ingresos y Orden de Compra,
d) Verifique que el Contrato
Administrativo u Orden de
Compra haya sido emitida a
nombre de la Empresa que
emite la Factura,
e) Verifique que el Ingreso de
los Activos Fijos sea después
o en la fecha del Acta de
Conformidad,
f) Verifique que la factura haya
sido emitida a nombre y NIT
del Ministerio de Justicia,

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AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 435 – Equipo de Comunicación
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN HECHO
PASO PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
OBJETIVO POR
g) Verifique la Coincidencia de
datos entre la Solicitud de
Compra, el Formulario de
Inicio de Proceso y Solicitud
de Certificación
Presupuestaria.
3. PROCEDIMIENTOS 3. F2-51
SUSTANTIVOS:
En función a una Muestra a criterio
del Auditor, verifique y efectúe
análisis a la documentación del
Proceso de Contratación, considere
lo siguiente:
Efectúe una Planilla Referencial
con la siguiente Información:
a) Nº de Contrato/Orden de
Compra,
b) Fecha de Contrato/ Orden de
Compra,
c) Objeto y Causa del Contrato/
Orden de Compra,
d) Plazo de Prestación del
Servicio,
e) Monto, moneda y forma de
pago.
Efectúe el análisis para determinar el
cumplimiento de fechas al Proceso de
Contratación y Cumplimiento de las
Especificaciones Técnicas del Bien,
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MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 435 – Equipo de Comunicación
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN HECHO
PASO PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
OBJETIVO POR
considere lo siguiente:
a) Formulario 100 – Inicio del
Proceso,
b) Presentación de Propuestas
c) Designación del Comité de
calificación,
d) Apertura de Sobres,
e) Informe de la Comisión de
Calificación,
f) Nota de Adjudicación,
g) Suscripción de
Contrato/Orden de Compra,
h) Formulario 230 de Registro de
Contrato u Orden de Compra,
i) Nota de Ingreso de Activos
Fijos.
4. CONCLUSIONES F2-5
1. Concluya acerca de los objetivos
determinados. F2-51
2. Concluya sobre el Cumplimiento
del Ordenamiento Jurídico
Administrativo y otras Normas
Legales aplicables referentes a la
Ejecución Presupuestaria de
Gastos del Fondo Nacional de
Solidaridad y Equidad (FNSE).
3. Prepare Cédula de Excepciones
de Control Interno, si el caso
amerita.
101
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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DEL

FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD -
MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2010

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PA
Partida: 435 – Equipo de Comunicación
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Realizado por: M.C.A. Fecha: 25-04-2012
Revisado por: Y.M.Q Fecha: 26-04-2012

RELACIÓN HECHO
PASO PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
OBJETIVO POR
4. En función a las conclusiones del
análisis, prepare una Cédula
Resumen de Observación.
5. En función a la Cédula Resumen
de Observación, prepare Planillas
de Deficiencias que contengan los
cuatros atributos.

MINISTERIO DE JUSTICIA INICIALES RUBRICAS FECHA

ELABORADO POR:
Lic. María Canqui Arancibia
MCA mca 26/04/12

REVISADO Y APROBADO POR:

YMQ 26/04/12
Lic. Yolanda Mamani Quenta

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

CAPÍTULO 7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

7.1. PROCESO DE EJECUCÍON

La Ejecución de la “Auditoría Especial de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y

Gastos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad (FNSE) Gestión 2010”, se llevó a
cabo con la aplicación de los Procedimientos establecidos en el Programa de Auditoría,
cuyo propósito fue obtener la Evidencia Suficiente, Competente y Pertinente, en relación
a los hechos evaluados. Esta fase se llevó a cabo en conformidad con los lineamientos
expuestos en la Norma “No. 254 Evidencia” del Manual de Normas Generales de
Auditoría Gubernamental, emitida por la Contraloría General del Estado Plurinacional
de Bolivia.

La misma señala que: “Debe obtenerse Evidencia Competente y Suficiente como base
Razonable para sustentar los Hallazgos y Conclusiones del Auditor Gubernamental”.

7.2. PLANILLA DE DEFICIENCIAS

Las Deficiencias o Debilidades encontradas representan incumplimientos de los

Procedimientos de la Estructura de Control, es decir Procedimientos que hacen falta para
asegurar el logro de los objetivos del Sistema.

Los Hallazgos encontrados durante el Proceso de Ejecución del Examen, son los
siguientes:

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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(FNSE)“
GESTIÓN 2010

AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO
NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD, EJECUTADAS POR
EL MINISTERIO DE JUSTICIA, CORRESPONDIENTE A LA
GESTIÓN 2010
PD
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Unidad de Auditoría Interna
Realizado por: MCA Fecha: 20/06/12
Revisado por: Y.M.Q. Fecha: 26/06/12

DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

1. FALTA DE EVIDENCIA DE mca

DOCUMENTACIÓN QUE ACREDITE LA
DISCAPACIDAD DE LOS CONSULTORES
CONTRATADOS

Condición
Del Examen practicado, hemos determinado que el
Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidades a
través de la Dirección General de Personas con
Discapacidad solicitó la Contratación de F2-11
Consultores para la Ejecución del Fondo Nacional
de Solidaridad y Equidad (FNSE) de la Gestión
2010; al respecto, de la Revisión efectuada a los
Documentos generados para la Contratación de los
Consultores, hemos determinado la falta de
Evidencia que acredite, que los siguientes
Consultores cuentan con la debida documentación
que respalde la Discapacidad de los mismos,
considerando que las Disposiciones Emitidas para la
Ejecución del Fondo Nacional de Solidaridad y
Equidad, determina que se contrate con prioridad a
Personas con Discapacidad, tanto en los niveles de
Dirección como los Operativos: (Ver Anexo Nº 04)
Del análisis efectuado a los Contratos, se establece
que algunos reflejan su número de Carnet de
Discapacidad en los mismos, los anteriores
señalados no consideran dicho aspecto, por cuanto
no se cuenta con Evidencia que acredite la

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

Discapacidad de los mismos. Sin embargo, la

Dirección General de Personas con Discapacidad,
nos proporcionó una lista de los Consultores con
Discapacidad, además en dicha lista se establece el
término de “Respaldo”, que según la afirmación de
dicha Jefatura corresponde a Consultores que han
sido aprobados por las Organizaciones Sociales, tal
es la siguiente lista: (Ver Anexo Nº 05)

Criterio
Al respecto el Decreto Supremo Nº 256 de fecha 19
de agosto de 2009, en su Artículo 4º (DESTINO DE
LOS RECURSOS), Parágrafo III, señala: “Para la
Ejecución de los Programas, los Ministerios
Responsables Contratarán con prioridad a
Personas con Discapacidad en la conformación
de los Equipos de Trabajo a constituirse, tanto en
los niveles de Dirección como en las instancias
Operativas”.
El Decreto Supremo Nº 445 de fecha 10 de marzo
de 2010, en su Artículo 6º (CONSULTORÍAS),
Parágrafo III, señala: "Para la realización de las
Consultorías, los Ministerios Responsables
contrataran preferentemente a Personas con
Discapacidad”.

Causa
El aspecto observado se debe a que algunas
Contrataciones han sido efectuadas a Consultores
con Tutorías de Personas con Discapacidad y otras
que han sido en consideración a la aprobación de las
Organizaciones Sociales, Procedimientos que no
han sido formalizados ni menos aprobados.

Fuente de Información
De acuerdo con lo manifestado por el
Jefe de la Unidad de Personas con
Discapacidad, Lic. Javier Salguero

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DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

Aramayo, se debe a que el Director

General de Personas con Discapacidad
Lic. Javier Salguero A. no se encontraba
en las Oficinas en la cual estaba a su
cargo dicha documentación.

Efecto
Aspecto que podría Generar una Arbitrariedad en la
Contratación de los Consultores.
Recomendación

Se recomienda a la señora Ministra de Justicia,

instruir a la Vice Ministra de Igualdad de
Oportunidades, que en coordinación con la
Dirección General de Personas con Discapacidad en
futuras actividades de similar naturaleza, formalice
Procedimientos a ser aplicados considerando las
necesidades, naturaleza y el marco de la Normativa
Legal de los Programas Dependientes del VIO, los
que deben estar aprobados por la Autoridad
Competente, de tal manera de dar Cumplimiento
estricto a las Disposiciones Legales Vigentes.
2. OBSERVACIONES EN LOS CONTRATOS
ADMINISTRATIVOS SUSCRITOS CON
CONSULTORES

Condición
Del Examen practicado, hemos determinado que los
Contratos Administrativos suscritos en la Gestión
2010, para la Contratación de Consultores de Línea, F2-11
para la Ejecución del Programa “Fondo Nacional de
Solidaridad y Equidad (FNSE) de la Gestión 2010”,
adolece de las siguientes observaciones:
a) Falta de la Cláusula de Multas y
Penalidades en los Contratos
Administrativos suscritos con
Consultores de Línea
Los Contratos Administrativos suscritos en la

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DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

Gestión 2010, no establece la Cláusula referida a

MULTAS Y PENALIDADES, aspecto que por
alguna razón, impide tomar acciones por parte de la
Entidad frente a incumplimientos por parte de los
Consultores.

b) Falta de determinación de plazos para

las entregas de los Informes
Mensuales y Finales
Los Contratos Administrativos suscritos en la
Gestión 2010, no establece en su respectiva cláusula
los plazos para la presentación tanto de los Informes
Mensuales como Finales; aspecto que no permite
determinar el Cumplimiento en la presentación de
los Informes por parte de los Consultores.
Asimismo, se ha verificado que los Términos de
Referencia, no consideran los plazos para la
presentación de los Informes Mensuales y Finales.

Criterio
Al respecto, el Decreto Supremo Nº 0181 del 28 de
junio de 2009, Sección VI, Capítulo VI
(CONTRATOS), en su artículo Nº 87
(CONTENIDO), señala: “El Contrato incorporara
como mínimo las siguientes clausulas:
j. Multas y Penalidades por
incumplimiento de las partes ,
k. Condiciones para la Entrega y
Recepción de los Bienes y Servicios,
según corresponda.

Causa
El aspecto observado se debe a inadecuados
mecanismos de Control de Supervisión al Contrato
de Consultoría, por parte de la Dirección General de
Asuntos Jurídicos; así como, la inadecuada
aplicación de Mecanismos de Control por la
Dirección General de Personas con Discapacidad en

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GESTIÓN 2010

DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

la elaboración de los Términos de Referencia.

Fuente de Información
Archivos generados por la Dirección
General de Asuntos Administrativos a
través de la Unidad Financiera,
mediante Nota Interna Cite N° MJ-UAI
–66/2012

Efecto
Aspecto que impide determinar el Cumplimiento en
la presentación de los Informes Mensuales y Finales
por parte de los Consultores o en su defecto la
Determinación de Multas y Penalidades por
incumplimiento de los mismos.

Recomendación
Se recomienda a la señora Ministra de Justicia,
instruir a la Directora General de Asuntos Jurídicos,
aplique mecanismos de Control adecuados de
Supervisión a los Contratos de Consultores los
cuales deben considerar las Cláusulas mínimas
señaladas en la Disposición Legal vigente, de tal
manera de poder sancionar a los Consultores frente
al incumplimiento de las Cláusulas establecidas en
los Contratos de manera Oportuna; por otro lado, la
Vice Ministra de Igualdad de Oportunidades - VIO
en coordinación con la Dirección General de
Personas con Discapacidad, apliquen mecanismos
de Control adecuados en la elaboración de los
Términos de Referencia, para la contratación de los
Consultores dependientes del VIO.
3. OBSERVACIONES EN LA PRESENTACIÓN
DE LOS INFORMES MENSUALES POR
PARTE DE LOS CONSULTORES

Condición
Del Examen practicado, hemos determinado que los
Informes Mensuales presentados por los

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DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

Consultores de Línea de la Gestión 2010 del F2-11

Programa “Fortalecimiento y Ampliación de los
Centros de Atención Legal y Social a Favor de
las Personas con Discapacidad”, no presenta una
Consistencia adecuada con relación al mes que se
les efectúa la cancelación, considerando que existen
algunos Informes que cuentan con fechas muy
posteriores al mes del pago y otros no cuentan con
la fecha de recepción, tal como se detalla a
continuación: (Ver Anexo Nº 06)

Criterio
Al respecto, los Principios, Normas Generales y
Básicas de Control Interno Gubernamental, emitidos
por la Contraloría General del Estado y aprobados
con Resolución CGR-1/070/2000, señalan:
Numeral 2318. Procedimientos para Ejecutar
Actividades de Control.- Los Procedimientos para
Ejecutar Actividades de Control responden a un
orden de prelación que contempla Controles
previos, sucesivos niveles de Supervisión hasta
llegar a la Dirección Superior….
Las actividades de Control referidas incluyen, entre
otras:
Inspección de la Documentación
Validación de Exactitud y
Oportunidad del Registro de
Transacciones y Hechos”
Los Contratos Administrativos de Prestación de
Servicio de Consultoría Individual de Línea,
suscritas en la Gestión 2010, en su Cláusula Décima
(Monto y Forma de Pago), señala: “Los pagos se
realizarán previa aprobación de los Informes
Mensuales de Actividades y el Informe Final a la
Conclusión de la Presentación del Servicio de
Consultoría Individual de Línea, los mismos que
deber ser aprobados previamente por el Director
General de Personas con Discapacidad y la Vice

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GESTIÓN 2010

DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

Ministra de Igualdad de Oportunidades y/o

Servidores designados para el efecto, del
Ministerio de Justicia.”

Causa
El aspecto observado se debió a inadecuados
mecanismos de Control en la Supervisión de la
documentación a cargo del Ex Director de Personas
con Discapacidad; así como, por parte del Ex Jefe
de la Unidad Financiera por no aplicar mecanismos
de Control Oportunos para determinar que los
Registros al momento del pago se encuentren con la
debida Documentación de respaldo.

Fuente de Información
Archivos generados por la Dirección General
de Asuntos Administrativos a través de la
Unidad Financiera, mediante Nota Interna
Cite N° MJ-UAI –65/2012.

Efecto
Aspecto que determina una toma de decisiones sin
contar con la documentación de respaldo suficiente
y competente.

Recomendación
Se recomienda a la señora Ministra de Justicia,
instruir a la Vice Ministra de Igualdad de
Oportunidades en coordinación con la Dirección
General de Personas con Discapacidad, en lo futuro
apliquen mecanismos de Control adecuados de
Supervisión debidamente formalizados a los
Informes Mensuales y Finales presentados por los
Consultores Contratados para actividades de similar
naturaleza, de tal manera que estos sean remitidos
con Oportunidad al área Financiera y esta a su vez
aplique mecanismos de Control adecuados
Oportunos en la inspección de la Documentación de

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GESTIÓN 2010

DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

Respaldo, de tal manera de contar con Registros de

Ejecución de Gastos debidamente respaldados,
conforme lo establece la Normativa Legal Vigente.
4. FALTA DE EVIDENCIA SOBRE EL
CUMPLIMIENTO DE LA EJECUCIÓN DEL
12% PARA LA CONTRATACIÓN DE
CONSULTORES

Condición
Efectuada la Revisión a la Documentación
proporcionada por la Dirección de Personas con
Discapacidad, hemos determinado que no se cuenta F2-1
con Evidencia suficiente que determine el
Cumplimiento en el Porcentaje establecido del 12%,
para la Contratación de los Consultores,
considerando el monto total asignado anualmente al
“Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad", que
fue Ejecutado por diferentes Entidades
Gubernamentales; no obstante, el Ente que debió
efectuar el Seguimiento era el Ministerio de Justicia.
Por otro lado, hemos efectuado el análisis
correspondiente a la Ejecución del Ministerio de
Justicia en lo que respecta a los gastos por concepto
de Consultoría, los mismos que establecen una
Ejecución Superior al 12% respecto del Presupuesto
Modificado considerando que no se han registrado
en el Presupuesto Inicial, tal como se detalla a
continuación: (Ver Anexo Nº 07)

Criterio
Al respecto, los Principios, Normas Generales y
Básicas de Control Interno Gubernamental, emitidos
por la Contraloría General del Estado y aprobados
con Resolución CGR-1/070/2000, señalan:
Numeral 2318. Procedimientos para Ejecutar
Actividades de Control.- Los Procedimientos para
Ejecutar Actividades de Control responden a un
orden de prelación que contempla Controles

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FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
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DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

previos, sucesivos niveles de Supervisión hasta

llegar a la Dirección Superior….
Las Actividades de Control referidas incluyen, entre
otras:
Inspección de la Documentación
Validación de Exactitud y
Oportunidad del Registro de
Transacciones y Hechos”
El Decreto Supremo Nº 445 del 10/03/2010
referente al Fondo Nacional de Solidaridad y
Equidad, en su Artículo 6, Parágrafo II, señala: "La
utilización de Recursos destinados a Consultorías
por parte de los Ministerios Ejecutores será
hasta el doce por ciento (12%) del monto total
asignado anualmente al Fondo Nacional de
Solidaridad y Equidad".

Causa
El aspecto Observado se debió a inadecuados
mecanismos de Control de Supervisión a la
Ejecución de gastos de todas las Entidades
Gubernamentales quienes Ejecutaron Gastos del
Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad a cargo
de la Dirección General de Personas con
Discapacidad.

Fuente de Información
De acuerdo a lo manifestados por el Jefe
de la Unidad de Personas con
Discapacidad, Lic. Javier Salguero
Aramayo se debe a que para la
Programación de Consultores de Línea
se utilizo del total asignado al Fondo
que son los 40 millones.

Efecto
Aspecto que genera una incertidumbre sobre el
Cumplimiento de la Disposición Citada.

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
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GESTIÓN 2010

DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

Recomendación
Se recomienda a la señora Ministra de Justicia,
instruir a la Vice Ministra de Igualdad de
Oportunidades en coordinación con la Directora
General de Personas con Discapacidad en futuras
actividades de similar naturaleza, aplique
mecanismos de Control adecuados en la Inspección
y Supervisión de documentación, de tal manera de
contar con Información oportuna, para la toma de
Decisiones por parte de la Máxima Autoridad
Ejecutiva, en cumplimiento a Disposiciones Legales
Vigentes.
5. CONFORMIDAD DE PAGO POR SERVICIO
DE PUBLICIDAD PREVIA A LA
CONCLUSIÓN DEL SERVICIO

Condición
Del Examen practicado, hemos determinado que los
Registros de Ejecución de Gasto por concepto de
pago por Servicio de Publicidad, correspondiente a
la Gestión 2010 para la Ejecución del Programa F2-2
“Fortalecimiento y Ampliación de los Centros de
Atención Legal y Social a Favor de las Personas
con Discapacidad”, adjuntan las respectivas
Conformidades de Pago emitidas por el Ex Director
General de Personas con Discapacidad, los mismos
que determinan una fecha anticipada a la conclusión
del Servicio, tal como se detalla a continuación:
(Ver Anexo Nº 08)

Criterio
Al respecto, los Principios, Normas Generales y
Básicas de Control Interno Gubernamental, emitidos
por la Contraloría General del Estado y aprobados
con Resolución CGR-1/070/2000, señalan:
Numeral 2318. Procedimientos para Ejecutar
Actividades de Control.- Los procedimientos para
Ejecutar Actividades de Control responden a un

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
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GESTIÓN 2010

DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

orden de prelación que contempla Controles

previos, sucesivos niveles de Supervisión hasta
llegar a la Dirección Superior….
Las Actividades de Control referidas incluyen, entre
otras:
Inspección de la Documentación
Validación de Exactitud y
Oportunidad del Registro de
Transacciones y Hechos”

Causa
El aspecto Observado se debió a inadecuados
mecanismos de Control de Supervisión en el
momento que debió suscitarse el hecho, Efectuados
por el Ex Director General de Personas con
Discapacidad.

Fuente de Información
Archivos generados por la Dirección
General de Asuntos Administrativos a
través de la Unidad Financiera,
mediante Nota Interna Cite N° MJ-UAI
–71/2012.

Efecto
Aspecto que por alguna contingencia podría
ocasionar el incumplimiento del Servicio por parte
de los Proveedores, considerando la emisión de la
Conformidad y el Pago efectuado.

Recomendación
Se recomienda a la señora Ministra de Justicia,
instruir a la Vice Ministra de Igualdad de
Oportunidades en coordinación con la Dirección
General de Personas con Discapacidad en futuras
actividades de similar naturaleza, aplique
mecanismos de Control de Supervisión al momento
en que se susciten o concluyan los hechos y no con

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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GESTIÓN 2010

DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

anterioridad; de tal manera de reflejar la realidad de

los hechos; así mismo, el Jefe de la Unidad
Financiera, se asegure que la documentación
emitida por esa Dirección que formará parte de la
Documentación de Respaldo de los Registros de
Ejecución de Gastos, sean concordantes con las
fechas de los Registros.
6. ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS PARA
CENTROS DE CAPACITACIÓN NO
ADECUADOS PARA PERSONAS CON
DISCAPACIDAD

Condición
De la Inspección Física efectuada a los Centros de
Atención de la Ciudad de La Paz y El Alto, hemos OTRA
determinado que los Mobiliarios adquiridos para DOCUME
estos Centros por el Ministerio en la Gestión 2010, NTACIÓ
N
no son adecuados para las Personas con
Discapacidad, considerando que el desplazamiento
en lo que respecta a los Escritorios no es de fácil
Manipulación, para Personas con Discapacidad.
Por otro lado, se determinó que la infraestructura de
los Centros de Atención no reúnen las condiciones
para que Personas con Discapacidad, pueden ser
movilizadas y sea de fácil acceso.

Criterio
Los Principios, Normas Generales y Básicas de
Control Interno Gubernamental, emitidos por la
Contraloría General del Estado y aprobados con
Resolución CGR-1/070/2000, señalan:
“Numeral 2512. El proceso de la Supervisión.- Para
contribuir al aseguramiento de la calidad, la
Supervisión debe:
Examinar permanentemente los
Procesos y Productos;
Llevar Registro documental de las
Experiencias de su Función;

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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GESTIÓN 2010

DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

Formular propuestas alternativas

para Solucionar problemas
detectados, Validando su
Factibilidad;
Atender a la coordinación general
entre los Componentes de la
Organización y Terceros con los que
interactúa para proveer los insumos
óptimos para toma de decisiones.”

Causa
El aspecto observado se debe a inadecuados
mecanismos de Control de Supervisión aplicados
por la Dirección General de Personas con
Discapacidad al momento de solicitar la Compra de
Muebles que serán de utilidad además, para
Personas con Discapacidad; así como, determinar
adecuadamente las infraestructuras para la atención
a Personas con Discapacidad.

Fuente de Información
De acuerdo a lo manifestados por el Jefe
de la Unidad de Personas con
Discapacidad, Lic. Javier Salguero
Aramayo se debe a que no existe una
buena coordinación con las alcaldías de
cada ciudad.
De acuerdo a lo manifestados con los
encargados de los Centros de Atención
Legal y Social de la Ciudad de La Paz-
El Alto se debe a que no existe
coordinación con las Juntas Vecinales.

Efecto
Podría generar que no se cumplan a satisfacción con
los objetivos determinados en la Ejecución de los
Programas.

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DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

Recomendación
Se recomienda a la señora Ministra de Justicia,
instruir a la Vice Ministra de Igualdad de
Oportunidades en coordinación con la Dirección
General de Personas con Discapacidad en futuras
actividades de similar naturaleza, aplique
mecanismos de Control adecuados de Supervisión al
momento de Solicitar la Compra de determinados
Activos Fijos considerando la naturaleza de los
Programas a ser Ejecutados por parte del Vice
Ministerio de Igualdad de Oportunidades, de tal
manera de dar Cumplimiento estricto a las
actividades programadas a través de Programas y
Proyectos.
7. INADECUADO CONTROL EN LA
ELABORACIÓN DE LOS REGISTROS DE
EJECUCIÓN DE GASTOS

Condición
Del Examen practicado, hemos determinado un
inadecuado Control en la Elaboración e Inspección
de Documentación que sustentan los Registros de F2-1
Ejecución de Gastos (C-31), ya que hemos F2-11
establecido las siguientes observaciones:
a) Falta de Documentos de Respaldo: F2-2
( Ver Anexo Nº 09)

Criterio
Al respecto, los PRINCIPIOS, NORMAS
GENERALES Y BÁSICAS DE CONTROL
INTERNO GUBERNAMENTAL, emitidas y
aprobadas por la Contraloría General del Estado con
Resolución CGR-1/070/2000 del 21 Septiembre
2000, en el Numeral Nº 2313. Aseguramiento de la
Integridad, señalan: “…Para contribuir a
Preservar la Integridad, existen herramientas de
Control tales como:
Controles de Recálculo y doble

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DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

Verificación y orden en la Ejecución

de las Tareas y Mantenimiento de
Archivos”
El Artículo 24 de las Normas Básicas del Sistema de
Contabilidad Integrada aprobado mediante
Resolución Suprema Nº 222957 del 4 de marzo de
2005, señala: “… Los Comprobantes y Registros
Contables son Producto del SCI; las
Transacciones Registradas en los Comprobantes
Contables, deben estar suficientemente
respaldadas por Contratos, Facturas, Planillas,
Autorizaciones escritas y otros en originales o
Fotocopias Legalizadas”

Causa
El aspecto observado, se presentó debido a
inadecuados mecanismos de Control aplicados en la
Inspección de Documentación, para el Registro de
Ejecución de Gastos, por parte de los ex Técnicos
del Área de Finanzas y el Ex Jefe de la Unidad
Financiera.

Fuente de Información
Archivos generados por la Dirección
General de Asuntos Administrativos a
través de la Unidad Financiera,
mediante Nota Interna Cite N° MJ-UAI
–65/2012.

Efecto
Aspecto que le resta credibilidad a los Registros.

Recomendación
Se recomienda a la señora Ministra de Justicia,
instruir a la Directora General de Asuntos
Administrativos, que el Jefe de la Unidad
Financiera, en lo futuro aplique mecanismos de
Control adecuados de Supervisión, Recálculo y

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
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(FNSE)“
GESTIÓN 2010

DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

doble verificación a la documentación que sustenta

los Registros de Ejecución de Gastos, debidamente
formalizados, conforme lo establecen las
Disposiciones Legales vigentes.
8. OBSERVACIONES A LOS PROCESOS DE
CONTRATACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
Condición
Del Examen practicado, hemos determinado que los
siguientes procesos de contratación por adquisición
de Equipos de Oficina y Muebles, Equipos de
Computación y Equipos de Comunicación,
efectuados durante las Gestión 2010, para la F2-3
Ejecución de Programa: “Fortalecimiento y F2-31
Ampliación de los Centros de Atención Legal y
Social a Favor de la Personas con Discapacidad”, F2-41
consideran las siguientes observaciones: (Ver F2-51
Anexo Nº 10)

Criterio
Los Principios, Normas Generales y Básicas de
Control Interno Gubernamental, emitidos por la
Contraloría General del Estado y aprobados con
Resolución CGR-1/070/2000, señalan:
Numeral 2318. Procedimientos para Ejecutar
Actividades de Control.- Los Procedimientos para
Ejecutar Actividades de Control responden a un
orden de prelación que contempla Controles
Previos, Sucesivos niveles de Supervisión hasta
llegar a la Dirección Superior….
Las Actividades de Control referidas incluyen, entre
otras:
Inspección de la Documentación
Validación de Exactitud y
Oportunidad del Registro de
Transacciones y Hechos”
El MANUAL DE OPERACIONES DEL SISTEMA
DE CONTRATACIONES ESTATALES SICOES,

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

señala:
3.1.1 Información Obligatoria
Se entiende por Información Obligatoria a aquella
Información que debe ser Publicada para todos los
Procesos de Contratación conforme las condiciones
establecidas en el presente Manual (Ej. DBC,
Resoluciones de Adjudicación, Contrato,
Recepción). Se incluye dentro de este tipo de
Información al Programa Anual de Contrataciones
(PAC).
Registro de Adjudicación
A. Plazo de registro: En el plazo máximo
de dos (2) días hábiles computados a
partir de la fecha de Emisión de la
Resolución/Documento de
Adjudicación/Declaratoria de
Desierta.
Información del Contrato u Orden de Compra
A. Plazo de registro: En el plazo máximo
de cinco (5) días hábiles computados
a partir de la fecha de Suscripción
del Contrato por la Entidad y el
Adjudicado. En caso de Suscripción
de Múltiples Contratos, el plazo se
Computará a partir de la fecha de
Suscripción del último Contrato. En
caso de Emisión de Orden de
Compra, el plazo será Computado a
partir de la Aceptación por parte del
Adjudicado.
Registro de Recepción
A. Plazo de registro: En el plazo máximo
de cinco (5) días hábiles, Computables
a partir de la fecha de misión del
Acta de Conformidad, Acta de
Recepción definitiva o la aceptación al
Informe Final de Consultoría. En caso
de Suscripción de Múltiples Contratos,

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120
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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

DISPOSICIÓ
N REF: HECHO N
DEFICIENCIAS POR SUPERVISO
º P/T R

se efectuará un Registro individual por

cada Contrato. En caso de que se emita
Informe de disconformidad y no se
proceda a la Recepción Definitiva, el
plazo se Computará a partir de la
aprobación de dicho Informe.

Causa
Los aspectos observados se deben a inadecuados
mecanismos de Control aplicados por el Ex
responsable de contrataciones quien debió
considerar el Registro de Formularios en los
tiempos establecidos.

Fuente de Información
Cite Nº MJ-UAI-71/2012.

Efecto
Lo que genera que la Información no sea oportuna y
exista contingencia de reclamos a cargo de
Terceros.

Recomendación
Se recomienda a la señora Ministra de Justicia,
instruir a la Directora General de Asuntos
Administrativos, que la Jefe de la Unidad
Administrativa instruya a la Responsable de
Contrataciones, la aplicación de mecanismos
adecuados de Control en la Inspección de
Documentación antes de la emisión de las Actas de
Recepción en consideración a la fecha de
suscripción de Contratos u Órdenes de Compra;
asimismo, se de cumplimiento a los plazos
establecidos en el Manual del SICOES, para el
Registro Oportuno de los Formularios señalados, de
tal manera de dar Cumplimiento estricto de la
Normativa Legal vigente.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

CAPÍTULO 8. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

La Comunicación de Resultados, última fase de la “Auditoría Especial de la Ejecución

Presupuestaria de Recursos y Gastos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad
(FNSE) Gestión 2010”, se realizo de acuerdo con la Norma “No. 255 Comunicación de
Resultados” del Manual de Normas de Auditoría Gubernamental, emitida por la
Contraloría General del Estado Plurinacional de Bolivia.27

La misma señala que, el Informe de Auditoría Especial debe ser:

a. Ser oportuno, completo, veraz, objetivo y convincente, así como lo

suficientemente claro y conciso como lo permitan los asuntos tratados.
b. Indicar los antecedentes, el objeto, los objetivos Específicos del examen, el
alcance y la Metodología empleada.
c. Señalar que el Auditor Gubernamental realizó la auditoría de acuerdo a las
Normas de Auditoría Gubernamental.
d. Exponer los Hallazgos significativos, Conclusiones y Recomendaciones del
Auditor Gubernamental.
e. De corresponder los indicios de Responsabilidad y condiciones para la
presentación descargos.
f. Hacer Referencia a Informes Legales o Técnicos que sustenten el Informe de
Control Interno.
g. Los Informes con Indicios de Responsabilidad deben hacer referencia, si
corresponde, a Informes separados que contengan Hallazgos sobre aspectos
relevantes del Control Interno.

Para fines de redacción se consideraron los aspectos mencionados en la Norma 235,

inciso 2, del citado manual, como señala la presente norma.
27
Manual de Normas de Auditoría Gubernamental, Contraloría General del Estado
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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

La Comunicación de Resultados se hizo tomando en cuenta dos etapas:

1. Etapa de Validación: Lectura del Informe preliminar (Informe Borrador), a

los Funcionarios de la Entidad involucrados con la Auditoría, con el
propósito de que los mismos presenten la Información verbal o escrita
respecto a los asuntos observados. Es decir en esta etapa se validó el
Informe, mediante el “Acta de Validación de Informe”, en el cual firmaron
todos los Funcionarios citados conforme y aceptando las observaciones.
2. Presentación del Informe Final. Dirigido a la Ministra de Justica, en cuatro
Ejemplares, para las distintas reparticiones: Contraloría General del Estado
Plurinacional de Bolivia, Dirección General de Asuntos Administrativos,
Dirección General de Personas con Discapacidad, Dirección General de
Asuntos Jurídicos. El Informe resultante se detalla a continuación:

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

INFORME DE AUDITORÍA INTERNA

MJ/UAI/INF/005/2012

A : Dra. Cecilia Luisa Ayllón Quinteros

MINISTRA DE JUSTICIA
DE : JEFE DE UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
REF. : INFORME DE CONTROL INTERNO REFERENTE A LA
AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO
NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD, EJECUTADAS POR
EL MINISTERIO DE JUSTICIA, CORRESPONDIENTE A LA
GESTIÓN 2010
FECHA : La Paz, 29 de junio del 2012

Como resultado de nuestro Examen de Auditoría Especial sobre la Ejecución

Presupuestaria de Recursos y Gastos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad,
Ejecutadas por el Ministerio de Justicia - Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidades,
(Gestión 2010); han surgido observaciones sobre diversos aspectos relativos a los
Procedimientos Administrativo – Contables y al Sistema de Control Interno vigentes en
el Ministerio, las que hemos considerado poner en su Conocimiento, a través del
presente Informe, para la adopción de acciones futuras que contribuyan a mejorar el
Sistema de Control Interno implantado en la Entidad.

El contenido de nuestras observaciones ha sido puesto a conocimiento y discutido

oportunamente con las Direcciones y Unidades involucradas, como más adelante se
detalla en el presente Informe.

Deseamos agradecer a los Ejecutivos del Ministerio y a todo el Personal de la Entidad

por la Cooperación que nos fue brindada durante el desarrollo de nuestro Examen.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Quedamos a su disposición para ofrecerles cualquier aclaración que consideren

necesaria sobre el contenido del presente Informe.

I. ANTECEDENTES

Orden de Trabajo

En Cumplimiento al Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna

(Reformulado), correspondiente a la Gestión 2012 y Memorándum de Trabajo Nrs.
MJ/UAI/011/2012 y MJ/UAI/014/2012, se ha efectuado la Auditoría Especial sobre la
Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos del Fondo Nacional de Solidaridad y
Equidad, Ejecutadas por el Ministerio de Justicia – Vice Ministerio de Igualdad de
Oportunidades, correspondiente a la Gestión 2010.

II. OBJETIVO DEL EXAMEN

El objetivo del Examen es expresar una Opinión Profesional e Independiente sobre el

Cumplimiento al Ordenamiento Jurídico Administrativo y otras Normas Legales
Aplicables, respecto a las Operaciones y Administración de los Recursos y Gastos
Ejecutados del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad, por parte del Ministerio de
Justicia – Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidades, correspondiente a la Gestión
2010.

III. OBJETO DEL EXAMEN

Constituyen en el objeto de la presente Auditoría, los Estados de Ejecución

Presupuestaria correspondiente a la Fuente de Financiamiento: 10, Organismo: 111
Tesoro General de la Nación referente a la Ejecución del Fondo Nacional de Solidaridad
y Equidad, los Registros de Ejecución de Gastos, los Documentos que respaldan dicha

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Ejecución correspondiente a la Gestión 2010 y toda aquella relacionada con la

Auditoría.

IV. ALCANCE DEL EXAMEN

Efectuamos nuestro examen conforme a las Normas de Auditoría Gubernamental, que

comprende la revisión de las operaciones de los Recursos y Gastos Ejecutados para el
Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad, por parte del Ministerio de Justicia – Vice
Ministerio de Igualdad de Oportunidades, correspondiente a la Gestión 2010.

El presente Informe, cubre únicamente aquellos aspectos observados durante el

desarrollo de nuestro Examen, en consecuencia, no incluye aquellos aspectos que de un
estudio integral podrían resultar.

V. NORMATIVIDAD APLICADA

El Examen fue realizado considerando las siguientes Disposiciones Legales vigentes:

o Ley Nº 1178, Ley de los Sistemas de Administración y Control

Gubernamentales de 20 de julio de 1990.
o Ley Nº 2027, Estatuto del Funcionario Público de 27 de octubre de 1999.
o Decreto Supremo Nº 23215 “Reglamento para el Ejercicio de las
atribuciones de la Contraloría General de la República”, del 22 de julio de
1992 (Actualmente Contraloría General del Estado).
o Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental,
aprobadas por la Contraloría General del Estado con Resolución Nº CGR-
1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000.
o Normas de Auditoría Gubernamental.
o Ley 3925 de fecha 21 de agosto de 2008, Creación del Fondo Nacional de
Solidaridad y Equidad a Favor de los Discapacitados.
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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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(FNSE)“
GESTIÓN 2010

o Decreto Supremo Nº 256 de fecha 19 de agosto de 2009, Reglamentación del

uso de los recursos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad.
o Decreto Supremo Nº 445 de 10 de marzo de 2010, Reglamentación del uso
de los recursos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad.
o Decreto Supremo Nº 839 de 6 de abril de 2011, Creación de la Unidad
Ejecutora dependiente del Ministerio de la Presidencia.
o Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, aprobadas mediante
Resolución Suprema Nº 222957, de 4 de marzo de 2005.
o Normas Básicas del Sistema de Presupuesto, aprobadas con Resolución
Suprema Nº 225558, de 1º de diciembre de 2005,
o Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada aprobada con
Resolución Ministerial Nº 023/2008 de fecha 25 de febrero de 2008.
o Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y
Servicios, aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 368/10 de fecha 18
de octubre de 2010.
o Reglamento de Interno de Consejo del Fondo Nacional de Solidaridad y
Equidad, aprobado mediante Resolución de Consejo Nº 001/2009 de fecha
25 de agosto de 2009.
o Reglamento de Procedimientos de Coordinación, Priorización y Aprobación
de Programas y Proyectos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad.
o Reglamento Específico de Apertura y Rendición de los Cargos de Cuenta,
aprobado con Resolución Ministerial Nº 80/08, de fecha 4 de julio de 2008.
o Otras Disposiciones Técnicas y Legales inherentes a nuestra Auditoría.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

VI. METODOLOGÍA UTILIZADA

En el desarrollo de nuestro Examen se han empleado las siguientes Técnicas de

Auditoría: Examen Físico, Observación, Indagación, Cálculos y análisis de Documentos
relacionados con la Auditoría.

Nuestro Examen se efectuó en base a una muestra selectiva de las operaciones

registradas en los Estados de la Ejecución Presupuestaria relacionadas con el Fondo
Nacional de Solidaridad y Equidad, ejecutada por el Ministerio de Justicia
correspondiente a la Gestión 2010.

Asimismo, nuestro Examen comprendió la aplicación de los Procedimientos señalados

en los Programas de Trabajo elaborados para este fin, evaluando la documentación que
respalda las operaciones concernientes a la citada Auditoría por la Gestión 2010,
obteniendo Evidencias de carácter Documental.

VII. RESULTADOS DEL EXAMEN

Como resultado de la “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE
SOLIDARIDAD Y EQUIDAD EJECUTADOS POR EL MINISTERIO DE
JUSTICIA (GESTIÓN 2010)”, corresponde aclarar que se nos delegó la tarea de la
redacción correspondiente a las Deficiencias de Control Interno, emergentes de la
aplicación a los procedimientos establecidos en el Programa de Auditoría. Al respecto,
sobre los Hallazgos de Auditoría, se determinó que no son significativos para la emisión
del Informe con Indicios de Responsabilidad por la Función Pública. Por lo tanto se
pudo establecer las Deficiencias de Control Interno, que a continuación se describen:

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
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GESTIÓN 2010

01. FALTA DE EVIDENCIA DE DOCUMENTACIÓN QUE ACREDITE

LA DISCAPACIDAD DE LOS CONSULTORES CONTRATADOS

Del Examen practicado, hemos determinado que el Vice Ministerio de Igualdad de

Oportunidades a través de la Dirección General de Personas con Discapacidad solicitó la
Contratación de Consultores para la Ejecución del Fondo Nacional de Solidaridad y
Equidad (FNSE) de la Gestión 2010; al respecto, de la revisión efectuada a los
Documentos generados para la Contratación de los Consultores en la Gestión 2010,
hemos determinado la falta de Evidencia que acredite, que los siguientes Consultores
cuentan con la debida documentación que respalde la Discapacidad de los mismos,
considerando que las disposiciones emitidas para la Ejecución del Fondo Nacional de
Solidaridad y Equidad, determina que se contrate con prioridad a Personas con
Discapacidad, tanto en los niveles de Dirección como los operativos: (Ver Anexo Nº
04)

Al respecto, del análisis efectuado a los Contratos, se establece que algunos reflejan su
número de Carnet de Discapacidad en los mismo, los anteriores señalados no consideran
dicho aspecto, por cuanto no se cuenta con Evidencia que acredite la Discapacidad de
los mismos; sin embargo, la Dirección General de Personas con Discapacidad, nos
proporcionó una lista de los Consultores con Discapacidad, además en dicha lista se
establece el término de “respaldo”, que según la afirmación de dicha Jefatura
corresponde a Consultores que han sido aprobados por las Organizaciones Sociales, tal
es la siguiente lista: (Ver Anexo Nº 05)

Al respecto el Decreto Supremo Nº 256 de fecha 19 de agosto de 2009, en su Artículo 4º

(DESTINO DE LOS RECURSOS), Parágrafo III, señala: “Para la Ejecución de los
Programas, los Ministerios responsables Contratarán con prioridad a Personas con
Discapacidad en la Conformación de los Equipos de Trabajo a constituirse, tanto
en los niveles de Dirección como en las instancias Operativas”.
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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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GESTIÓN 2010

El Decreto Supremo Nº 445 de fecha 10 de marzo de 2010, en su Artículo 6º

(CONSULTORÍAS), Parágrafo III, señala: "Para la realización de las Consultorías,
los Ministerios Responsables Contrataran preferentemente a Personas con
Discapacidad”.

El aspecto observado se debe a que algunas contrataciones han sido efectuadas a

Consultores con Tutorías de Personas con Discapacidad y otras que han sido en
consideración a la aprobación de las Organizaciones Sociales, Procedimientos que no
han sido formalizados ni menos aprobados, aspecto que podría Generar una
arbitrariedad en la Contratación de los Consultores.

R.01 Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Vice Ministra de

Igualdad de Oportunidades, en coordinación con la Dirección General de Personas con
Discapacidad en futuras actividades de similar naturaleza, Formalice Procedimientos a
ser aplicados considerando las necesidades, naturaleza y el marco de la Normativa
Legal de los Programas Dependientes del VIO, los que deben estar aprobados por
Autoridad Competente, de tal manera de dar Cumplimiento estricto a las Disposiciones
Legales vigentes.

Comentarios de Administración

Se tomará las acciones correspondientes en los Procedimientos a ser aplicados desde el

Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidades y la Unidad Solicitante. Se acepta la
Recomendación.

02. OBSERVACIONES EN LOS CONTRATOS ADMINISTRATIVOS

SUSCRITOS CON CONSULTORES, GESTÍON 2010

Del Examen practicado, hemos determinado que los Contratos Administrativos suscritos
en la Gestión 2010, para la Contratación de Consultores de Línea, para la Ejecución del
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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Programa “Fortalecimiento y Ampliación de los Centros de Atención Legal y Social a

Favor de las Personas con Discapacidad”, adolece de las siguientes observaciones:

a) Falta de la cláusula de Multas y Penalidades en los Contratos

Administrativos suscritos con Consultores, Gestión 2010

Los Contratos Administrativos suscritos en la Gestión 2010, no establece la Cláusula

referida a MULTAS Y PENALIDADES, aspecto que por alguna razón, impide tomar
acciones por parte de la Entidad frente a incumplimientos por parte de los Consultores.

b) Falta de determinación de Plazos para las entregas de los Informes

Mensuales y Finales

Los Contratos Administrativos suscritos en la Gestión 2010, no establecen en su

respectiva cláusula los plazos para la presentación tanto de los Informes Mensuales
como Finales; aspecto que no permite determinar el Cumplimiento en la presentación de
los Informes por parte de los Consultores. Asimismo, se ha verificado que los Términos
de Referencia, no consideran los plazos para la presentación de los Informes Mensuales
y Finales.

Al respecto, el Decreto Supremo Nº 0181 del 28 de Junio de 2009, Sección VI, Capítulo
VI (CONTRATOS), en su artículo Nº 87 (CONTENIDO), señala: “El Contrato
incorporara como mínimo las siguientes clausulas:

j. Multas y Penalidades por incumplimiento de las partes”

k. Condiciones para la Entrega y Recepción de los Bienes y Servicios, según

corresponda;

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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(FNSE)“
GESTIÓN 2010

El aspecto observado se debe a inadecuados mecanismos de Control de Supervisión a los

Contrato de Consultoría, por parte de la Dirección General de Asuntos Jurídicos; así
como, la inadecuada aplicación de mecanismos de Control por la Dirección General de
Personas con Discapacidad en la elaboración de los Términos de Referencia, aspecto
que impide determinar el Cumplimiento en la presentación de los Informes Mensuales y
Finales por parte de los Consultores o en su defecto la determinación de Multas y
Penalidades por incumplimiento de los mismos.

R.02 Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Directora General de

Asuntos Jurídicos, aplique mecanismos de Control adecuados de supervisión a los
Contratos de Consultores los cuales deben considerar las cláusulas mínimas señaladas
en la Disposición Legal vigente, de tal manera de poder sancionar a los Consultores
frente al incumplimiento de las cláusulas establecidas en los Contratos de manera
oportuna; por otro lado, la Vice Ministra de Igualdad de Oportunidades en coordinación
con la Dirección General de Personas con Discapacidad, apliquen mecanismos de
Control adecuados en la elaboración de los Términos de Referencia, para la contratación
de los Consultores dependientes del VIO.

Comentarios de Administración

DIRECCIÓN GENERAL DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD:

Se debe hace una coordinación referente a los mecanismos de Control entre la Unidad
Solicitante y la Dirección General de Asuntos Jurídicos, para que desde los TDRs hasta
el Contrato se considere este aspecto. Se acepta la Recomendación.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS JURÍDICOS:

La DGAJ ha efectuado los mecanismos de Control a efectos del Cumplimiento de la

norma; sin embargo, se efectuará la Coordinación con el área Solicitante y Unidad
Administrativa al efecto.

03. OBSERVACIONES EN LA PRESENTACIÓN DE LOS INFORMES

MENSUALES POR PARTE DE LOS CONSULTORES

Del Examen practicado, hemos determinado que los Informes Mensuales presentados
por los Consultores de Línea de la Gestión 2010, del Programa “Fortalecimiento y
Ampliación de los Centros de Atención Legal y Social a Favor de las Personas con
Discapacidad”, no presentan una consistencia adecuada con relación al mes que se les
efectúa la cancelación, considerando que existen algunos Informes que cuentan con
fechas muy posteriores al mes del pago y otros no cuentan con la fecha de recepción, tal
como se detalla a continuación: (Ver Anexo Nº 06 )

Al respecto, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno

Gubernamental, emitidos por la Contraloría General del Estado y aprobados con
Resolución CGR-1/070/2000, señalan:

Numeral 2318. Procedimientos para Ejecutar Actividades de Control.- Los

Procedimientos para Ejecutar Actividades de Control responden a un orden de prelación
que contempla Controles previos, sucesivos niveles de Supervisión hasta llegar a la
Dirección Superior….

Las Actividades de Control referidas incluyen, entre otras:

Inspección de la documentación

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Validación de Exactitud y Oportunidad del Registro de Transacciones y

Hechos”

Los Contratos Administrativos de Prestación de Servicio de Consultoría Individual de

Línea, suscritas en la Gestión 2010, en su Cláusula Décima (Monto y Forma de Pago),
señala: “Los Pagos se realizarán previa aprobación de los Informes Mensuales de
Actividades y el Informe Final a la conclusión de la presentación del Servicio de
Consultoría Individual de Línea, los mismos que deber ser aprobados previamente
por el Director General de Personas con Discapacidad y la Vice Ministra de
Igualdad de Oportunidades y/o servidores designados para el efecto, del Ministerio
de Justicia.”

El aspecto observado se debió a inadecuados mecanismos de Control en la Supervisión

de la documentación a cargo del Ex Director de Personas con Discapacidad; así como,
por parte del Ex Jefe de la Unidad Financiera por no aplicar mecanismos de Control
oportunos para determinar que los registros al momento del pago se encuentren con la
debida Documentación de Respaldo, aspecto que determina una toma de decisiones sin
contar con la Documentación de Respaldo suficiente y competente.

R.03 Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Vice Ministra de

Igualdad de Oportunidades en coordinación con la Dirección General de Personas con
Discapacidad, en lo futuro apliquen mecanismos de Control adecuados de Supervisión
debidamente formalizados a los Informes Mensuales y Finales presentados por los
Consultores contratados para actividades de similar naturaleza, de tal manera que estos
sean remitidos con oportunidad al área Financiera y esta a su vez aplique mecanismos de
Control adecuados Oportunos en la inspección de la Documentación de Respaldo, de tal
manera de contar con Registros de Ejecución de Gastos debidamente respaldados,
conforme lo establece la Normativa Legal vigente.

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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GESTIÓN 2010

Comentarios de la Administración

Se realizará la coordinación con las Unidades involucradas con la Auditoría, para

establecer los mecanismos de Control adecuados en la Inspección de Documentos de
Respaldo con respecto a los Consultores de Línea. Se acepta la Recomendación.

04. FALTA DE EVIDENCIA SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LA

EJECUCIÓN DEL 12% PARA LA CONTRATACIÓN DE
CONSULTORES

Efectuada la revisión a la Documentación proporcionada por la Dirección de Personas

con Discapacidad, hemos determinado que no se cuenta con Evidencia suficiente que
determine el Cumplimiento en el porcentaje establecido del 12%, para la contratación de
los Consultores, considerando el monto total asignado anualmente al “Fondo Nacional
de Solidaridad y Equidad", que fue Ejecutado por diferentes Entidades
Gubernamentales; no obstante, el Ente que debió efectuar el Seguimiento era el
Ministerio de Justicia.

Por otro lado, hemos efectuado el análisis correspondiente a la Ejecución del Ministerio
de Justicia en lo que respecta a los Gastos por concepto de Consultoría, los mismos que
establecen una Ejecución superior al 12% respecto del Presupuesto Modificado
considerando que no se han registrado en el Presupuesto Inicial, tal como se detalla a
continuación: (Ver Anexo Nº 07)

Al respecto, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno

Gubernamental, emitidos por la Contraloría General del Estado y aprobados con
Resolución CGR-1/070/2000, señalan:

Numeral 2318. Procedimientos para ejecutar Actividades de Control.- Los

Procedimientos para Ejecutar Actividades de Control responden a un orden de prelación
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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

que contempla Controles previos, sucesivos niveles de Supervisión hasta llegar a la

Dirección Superior….

Las Actividades de Control referidas incluyen, entre otras:

Inspección de la Documentación
Validación de Exactitud y Oportunidad del Registro de Transacciones y
Hechos”

El Decreto Supremo Nº 445 del 10/03/2010 referente al Fondo de Solidaridad y

Equidad, en su artículo 6, Parágrafo II, señala: "La utilización de Recursos destinados a
Consultorías por parte de los Ministerios Ejecutores será hasta el doce por ciento
(12%) del monto total asignado anualmente al Fondo Nacional de Solidaridad y
Equidad"

El aspecto observado se debió a inadecuados mecanismos de Control de Supervisión a la

Ejecución de Gastos de todas las Entidades Gubernamentales quienes Ejecutaron Gastos
del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad a cargo de la Dirección General de
Personas con Discapacidad, aspecto que genera una incertidumbre sobre el
Cumplimiento de la Disposición citada.

R.04 Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Vice Ministra de

Igualdad de Oportunidades en coordinación con la Directora General de Personas con
Discapacidad en futuras actividades de similar naturaleza, apliquen mecanismos de
Control adecuados en la Inspección y Supervisión de documentación, de tal manera de
contar con Información Oportuna, para la toma de decisiones por parte de la Máxima
Autoridad Ejecutiva, en Cumplimiento a Disposiciones Legales vigentes.

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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GESTIÓN 2010

Comentarios de la Administración

Se realizará un Seguimiento continuo a través del SIGMA. Se acepta la Recomendación.

05. CONFORMIDAD DE PAGO POR SERVICIO DE PUBLICIDAD

PREVIA A LA CONCLUSIÓN DEL SERVICIO

Del Examen practicado, hemos determinado que los Registros de Ejecución de Gasto
por concepto de pago por Servicio de Publicidad, correspondiente a las Gestión 2010
para la Ejecución del Programa: “Fortalecimiento y Ampliación de los Centros de
Atención Legal y Social a Favor de las Personas con Discapacidad”, Adjuntan las
respectivas Conformidades de Pago emitidas por el Ex Director General de Personas con
Discapacidad, los mismos que determinan una fecha anticipada a la conclusión del
Servicio, tal como se detalla a continuación. (Ver Anexo Nº 08)

Al respecto, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno

Gubernamental, emitidos por la Contraloría General del Estado y aprobados con
Resolución CGR-1/070/2000, señalan:

Numeral 2318. Procedimientos para ejecutar actividades de control.- Los

procedimientos para Ejecutar Actividades de Control responden a un orden de prelación
que contempla Controles previos, sucesivos niveles de Supervisión hasta llegar a la
Dirección Superior….

Las Actividades de Control referidas incluyen, entre otras:

Inspección de la Documentación
Validación de Exactitud y Oportunidad del Registro de Transacciones y
Hechos”

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

El aspecto observado se debió a inadecuados mecanismos de Control de Supervisión en

el momento que debió suscitarse el hecho, efectuados por el Ex Director General de
Personas con Discapacidad, aspecto que por alguna contingencia podría ocasionar el
incumplimiento del servicio por parte de los proveedores, considerando la emisión de la
conformidad y el pago efectuado.

R.05 Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Vice Ministra de

Igualdad de Oportunidades en coordinación con la Dirección General de Personas con
Discapacidad en futuras actividades de similar naturaleza, apliquen mecanismos de
Control de Supervisión al momento en que se susciten o concluyan los hechos y no con
anterioridad; de tal manera de reflejar la realidad de los hechos; así mismo, el Jefe de la
Unidad Financiera, se asegure que la documentación emitida por esa Dirección que
formará parte de la Documentación de Respaldo de los Registros de Ejecución de
Gastos, sean concordantes con las fechas de los Registros.

Comentarios de la Administración

Se aplicara los mecanismos de Control de Supervisión en coordinación con las Unidades

involucradas en el Examen practicado. Se acepta la Recomendación.

06. ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS PARA CENTROS DE

CAPACITACIÓN NO ADECUADOS PARA PERSONAS CON
DISCAPACIDAD

De la Inspección Física efectuada a los Centros de Atención de la Ciudad de La Paz y El

Alto, hemos determinado que los Mobiliarios adquiridos para estos Centros por el
Ministerio en las Gestión 2010, no son adecuados para las Personas con Discapacidad,
considerando que el desplazamiento en lo que respecta a los Escritorios no es de fácil
manipulación, para Personas con Discapacidad.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Por otro lado, se determinó que la infraestructura de los Centros de Atención no reúnen
las condiciones para que Personas con Discapacidad, pueden ser movilizadas y sea de
fácil acceso.

CENTROS DE ATENCIÓN LEGAL Y SOCIAL-EL ALTO

Av. Cívica, S/N, Centro Integrado de Justicia, Distrito 1

Zona Pacajes Calle 5, Nº 110, al lado del Colegio Cuba, carretera a Viacha

Los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental,

emitidos por la Contraloría General del Estado y aprobados con Resolución CGR-
1/070/2000, señalan:

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

“Numeral 2512. El proceso de la Supervisión.- Para contribuir al Aseguramiento de la

Calidad, la Supervisión debe:

Examinar permanentemente los procesos y productos;

Llevar registro Documental de las experiencias de su Función;
Formular Propuestas alternativas para solucionar problemas
detectados, validando su factibilidad;
Atender a la coordinación general entre los Componentes de la
Organización y Terceros con los que interactúa para proveer los
insumos óptimos para toma de decisiones.”

El aspecto observado se debe a inadecuados mecanismos de Control de Supervisión

aplicados por la Dirección General de Personas con Discapacidad al momento de
solicitar la Compra de Muebles que serán de utilidad además, para Personas con
Discapacidad; así como, determinar adecuadamente las infraestructuras para la atención
a Personas con Discapacidad, lo cual podría generar que no se cumplan a satisfacción
con los objetivos determinados en la Ejecución de los Programas.

R.08 Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Vice Ministra de

Igualdad de Oportunidades en Coordinación con la Dirección General de Personas con
Discapacidad en futuras actividades de similar naturaleza, aplique mecanismos de
Control adecuados de Supervisión al momento de solicitar la Compra de determinados
Activos Fijos considerando la naturaleza de los Programas a ser Ejecutados por parte
del Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidades, de tal manera de dar Cumplimiento
estricto a las actividades programadas a través de Programas y Proyectos.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Comentarios de la Administración

Se acepta la Recomendación, se Coordinará con las Organizaciones de Personas con

Discapacidad mediante estudio de accesibilidad y utilización de Muebles y Equipos a
ser adquiridos.

07. INADECUADO CONTROL EN LA ELABORACIÓN DE LOS

REGISTROS DE EJECUCIÓN DE GASTOS

Del Examen practicado, hemos determinado un inadecuado Control en la Elaboración e

Inspección de Documentación que sustentan los Registros de Ejecución de Gastos (C-
31), ya que hemos establecido las siguientes observaciones:

a) Falta de Documentos de Respaldo: (Ver Anexo Nº 09)

Al respecto, los PRINCIPIOS, NORMAS GENERALES Y BÁSICAS DE CONTROL

INTERNO GUBERNAMENTAL, emitidas y aprobadas por la Contraloría General del
Estado con Resolución CGR-1/070/2000 del 21 septiembre 2000, en el Numeral Nº
2313. Aseguramiento de la Integridad, señalan: “…Para contribuir a preservar la
Integridad, existen herramientas de Control tales como:

Controles de Recálculo y doble Verificación y orden en la Ejecución de

las Tareas y Mantenimiento de Archivos”

El artículo 24 de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada aprobado

mediante Resolución Suprema Nº 222957 del 4 de marzo de 2005, señala: “… Los
Comprobantes y Registros Contables son Producto del SCI; las Transacciones
registradas en los Comprobantes Contables, deben estar suficientemente
respaldadas por Contratos, Facturas, Planillas, Autorizaciones escritas y otros en
Originales o Fotocopias Legalizadas.”

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

El aspecto observado, se presentó debido a inadecuados mecanismos de Control

aplicados en la inspección de Documentación, para el Registro de Ejecución de Gastos,
por parte de los ex Técnicos del Área de Finanzas y el ex Jefe de la Unidad Financiera,
aspecto que le resta credibilidad a los Registros.

R.07 Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Directora General de

Asuntos Administrativos, que el Jefe de la Unidad Financiera, en lo futuro aplique
mecanismos de Control adecuados de Supervisión, Recálculo y doble Verificación a la
Documentación que sustenta los Registros de Ejecución de Gastos, debidamente
formalizados, conforme lo establecen las Disposiciones Legales vigentes.

Comentarios de la Administración

Se acepta la Recomendación, aclarando que la Unidad Solicitante debe velar por la

Integridad de los Documentos de descargo.

08. OBSERVACIONES A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN DE

ACTIVOS FIJOS

Del Examen practicado, hemos determinado que los siguientes Procesos de Contratación
por Adquisición de Equipos de Oficina y Muebles, Equipos de Computación y Equipos
de Comunicación, efectuado durante la Gestión 2010, para la Ejecución del Programa:
“Fortalecimiento y Ampliación de los centros de Atención Legal y Social a Favor de
la Personas con Discapacidad”, consideran las siguientes observaciones: (Ver Anexo
Nº 10)

Los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental,

emitidos por la Contraloría General del Estado y aprobados con Resolución CGR-
1/070/2000, señalan:

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Numeral 2318. Procedimientos para ejecutar Actividades de Control.- Los

Procedimientos para Ejecutar Actividades de Control responden a un orden de prelación
que contempla controles previos, sucesivos niveles de Supervisión hasta llegar a la
Dirección Superior….

Las Actividades de Control referidas incluyen, entre otras:

Inspección de la Documentación
Validación de Exactitud y Oportunidad del Registro de Transacciones y
Hechos”

El MANUAL DE OPERACIONES DEL SISTEMA DE CONTRATACIONES

ESTATALES SICOES, señala:

3.1.1 Información obligatoria

Se entiende por Información obligatoria a aquella Información que debe ser Publicada
para todos los Procesos de Contratación conforme las condiciones establecidas en el
presente Manual (Ej. DBC, Resoluciones de Adjudicación, Contrato, Recepción). Se
incluye dentro de este tipo de Información al Programa Anual de Contrataciones (PAC).

Registro de adjudicación

B. Plazo de registro: En el plazo máximo de dos (2) días hábiles

computados a partir de la fecha de emisión de la Resolución/Documento
de Adjudicación/Declaratoria de Desierta.

Información del Contrato u Orden de Compra

A. Plazo de registro: En el plazo máximo de cinco (5) días hábiles

computados a partir de la fecha de Suscripción del Contrato por la
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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Entidad y el Adjudicado. En caso de Suscripción de Múltiples Contratos, el

plazo se computará a partir de la fecha de Suscripción del último Contrato.
En caso de emisión de Orden de Compra, el plazo será computado a
partir de la aceptación por parte del adjudicado.

Registro de Recepción

B. Plazo de registro: En el plazo máximo de cinco (5) días hábiles,

computables a partir de la fecha de misión del acta de Conformidad,
Acta de Recepción definitiva o la Aceptación al Informe Final de
Consultoría. En caso de Suscripción de múltiples Contratos, se efectuará un
Registro individual por cada Contrato. En caso de que se emita Informe de
disconformidad y no se proceda a la Recepción Definitiva, el plazo se
computará a partir de la aprobación de dicho Informe.

Los aspectos observados se deben a inadecuados mecanismos de Control aplicados por

el Ex Responsable de Contrataciones quien debió considerar el registro de Formularios
en los tiempos establecidos, lo que genera que la Información no sea Oportuna y exista
contingencia de reclamos a cargo de Terceros.

R.08 Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Directora General de

Asuntos Administrativos, que la Jefe de la Unidad Administrativa instruya a la
Responsable de Contrataciones, la aplicación de mecanismos adecuados de Control en la
inspección de documentación antes de la Emisión de las Actas de Recepción en
consideración a la fecha de Suscripción de Contratos u Órdenes de Compra; asimismo,
se de cumplimiento a los plazos establecidos en el Manual del SICOES, para el Registro
Oportuno de los Formularios señalados, de tal manera de dar cumplimiento estricto de la
Normativa Legal vigente.

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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(FNSE)“
GESTIÓN 2010

Comentarios de la Administración

Se acepta la Recomendación.

CONCLUSIONES

Como resultado de la Auditoría, concluimos que las Operaciones y Administración de

los Recursos y Gastos Ejecutados del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad, por
parte del Ministerio de Justicia - Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidades,
correspondiente a la Gestión 2010, se han efectuado en Cumplimiento al Ordenamiento
Jurídico Administrativo y otras Normas Legales Aplicables, excepto por las
Deficiencias de Control Interno reportadas en el acápite anterior Resultados del Examen.

Por tanto, para mejorar la Eficiencia del Sistema de Control Interno del Ministerio de
Justicia – Dirección General de Personas con Discapacidad y en Cumplimiento a la
Resolución Nº CGR-1/010/97 del 25 de marzo de 1997, emitida por la Contraloría
General de la República (actual Contraloría General del Estado), remitir a esta Unidad
de Auditoría con copia a la Contraloría General del Estado, el pronunciamiento sobre la
Aceptación de las Recomendaciones y el Cronograma de Implantación de las mismas,
dentro los diez (10) días hábiles a partir de la fecha de recepción del presente Informe.
FORMULARIOS F1 Y F2. (Ver Anexo Nº 11 y 12).

Es cuanto se informa a su autoridad, para los fines consiguientes.

YMQ/MCA
C.c.: Archivo UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA.
C.c.: CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO.

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

CAPÍTULO 9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

9.1. CONCLUSIONES

Con referencia al cuestionamiento de la Investigación, concluimos que: las Operaciones

y Administración de los Recursos y Gastos Ejecutados del Fondo Nacional de
Solidaridad y Equidad, por parte del Ministerio de Justicia - Vice Ministerio de Igualdad
de Oportunidades, correspondiente a la Gestión 2010, se han efectuado en Cumplimiento
al Ordenamiento Jurídico Administrativo y otras Normas Legales Aplicables, excepto
por las Deficiencias de Control Interno reportadas en el Capítulo 8 Resultados del
Examen.

9.2. RECOMENDACIONES

Se recomienda a la Señora Ministra de Justicia, lo siguiente:

 Impartir instrucciones a la Vice Ministra de Igualdad de Oportunidades,

Dirección General de Personas con Discapacidad, Directoras Generales de
Asuntos Administrativos y Jurídicos, den Cumplimiento al Cronograma de
Implantación de las Recomendaciones, señaladas en el Informe de la
“Auditoría Especial de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos del
Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad (FNSE) del Ministerio de
Justicia” Gestión 2010.

9.3. CONCLUSIONES DEL TRABAJO DIRIGIDO

Como resultado de la Auditoría realizada en la Gestión 2012, en la Unidad de Auditoría

Interna del Ministerio de Justicia, como Auditores colaboradores en la Modalidad de
Trabajo Dirigido, se concluye que:

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PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
(FNSE)“
GESTIÓN 2010

 Se pusieron en práctica los Conocimientos de Estudios adquiridos durante el

Ciclo Universitario en la Carrera de Auditoría.
 Se aportó con el trabajo efectuado a la Unidad de Auditoría interna, se
participó en la elaboración de Papeles de Trabajo, se recopiló Evidencia, se
elaboró Informes y otros Trabajos encomendados por la Jefatura de la
Unidad, Trabajos Concluidos Satisfactoriamente y remitidos a la Contraloría
General del Estado Plurinacional de Bolivia para su correspondiente
Evaluación.
 Se adquirió Experiencia laboral en el Campo de Auditoría Gubernamental,
objeto de las Auditorías asignadas y la aplicación de Disposiciones Legales
para su realización.

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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
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(FNSE)“
GESTIÓN 2010

BIBLIOGRAFÍA
 Auditoría Operativa, Lic. Ángel Mendoza E.
 Clasificador Presupuestario, Gestiones 2009, 2010 y 2011,
 Decreto Supremo Nº 445 de 10 de marzo de 2010, Reglamentación del uso
de los recursos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad,
 Decreto Supremo Nº 23215 “Reglamento para el Ejercicio de las
atribuciones de la Contraloría General del Estado”, del 22 de julio de 1992,
 Decreto Supremo Nº 256 de fecha 19 de agosto de 2009, Reglamentación del
uso de los recursos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad,
 Decreto Supremo Nº 839 de 6 de abril de 2011, Creación de la Unidad
Ejecutora dependiente del Ministerio de la Presidencia,
 Enciclopedia Wikipedia,
 Guía Pyme, Msg. Samuel Alberto Mantilla,
 Guía para la aplicación de los principios, Normas Generales y Básicas de
Control Interno Gubernamental, aprobadas mediante resolución CGR-
1/173/2002,
 Guía para la Evaluación de Control Interno, aprobado mediante Resolución
Nº CGR/098/2004 de 16/06/2004.
 Informe COSO.
 Ley 3925 de fecha 21 de agosto de 2008, Creación del Fondo Nacional de
Solidaridad y Equidad a Favor de los Discapacitados,
 Ley Nº 843, Texto Ordenado, actualizada al 30 de abril de 2001,
 Ley Nº 2042 de Administración Presupuestaria,
 Ley Nº 1178 de los Sistemas de Administración y Control Gubernamentales
de fecha 20 de Julio de 1990,
 Programa operativo anual 2012 – Unidad de Auditoría Interna del Ministerio
de Justicia,
 Ley 2027 Estatuto del Funcionario Público de 27 de octubre de 1999,
 Manual de Procedimientos del Área de Activos Fijos, aprobado mediante
Resolución Ministerial Nº 430, de fecha 22 de diciembre de 2011,
 Manual de Normas de Auditoría Gubernamental M/CE/10 – A Ver. 4 2005
 Manual de Funciones de la Unidad de Auditoría Interna – Ministerio de
Justicia,
 Normas Básicas de Administración de Bienes y Servicios, aprobados
mediante Decreto Supremos Nº 181 del 28 de Junio de 2009,
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 “AUDITORÍA ESPECIAL DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS DEL
FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y EQUIDAD
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GESTIÓN 2010

 Normas Generales de Auditoría Gubernamental.

 Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, aprobadas mediante
Resolución Suprema Nº 222957, de 4 de marzo de 2005,
 Normas Básicas del Sistema de Presupuesto, aprobadas con Resolución
Suprema Nº 225558, de 1º de diciembre de 2005,
 Plan Estratégico Institucional 2011 – 2015 del Ministerio de Justicia,
 Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental,
 Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental,
aprobadas por la Contraloría General de la República con Resolución Nº
CGR-1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000,
 Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada aprobada con
Resolución Ministerial Nº 023/2008 de fecha 25 de febrero de 2008,
 Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y
Servicios, aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 368/10 de fecha 18
de octubre de 2010,
 Reglamento de Interno de Consejo del Fondo Nacional de Solidaridad y
Equidad, aprobado mediante Resolución de Consejo Nº 001/2009 de fecha
25 de agosto de 2009,
 Reglamento de Procedimientos de Coordinación, Priorización y Aprobación
de Programas y Proyectos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad,
 Reglamento Específico de Apertura y Rendición de los Cargos de Cuenta,
aprobado con Resolución Ministerial Nº 80/08, de fecha 4 de julio de 2008,
 Resolución Ministerial 343/10 RIP. Del Ministerio de Justicia,
 Texto Guía de Auditoría, Lic. Felipe Cuma,
 Texto de Consulta de Auditoría Gubernamental,
 Whittington. Pany, Décimo Cuarta Edición.

149
149
 ANEXO Nº 01

MINISTERIO DE JUSTICIA: EJES ESTRATÉGICOS

Visión y Ejes Estratégicos

Fuente de Información: Plan Estratégico Institucional 2011 – 2015 del Ministerio de Justicia
 ANEXO Nº 02

ORGANIGRAMA DEL MINISTERIO DE JUSTICIA

 ANEXO Nº 03

CENTROS DE ATENCIÓN LEGAL Y SOCIAL A FAVOR DE LAS PERSONAS

CON DISCAPACIDAD DE LA GESTIÓN 2010

1 Centro de Atención Legal y

Social para Personas con
Discapacidad
1 Centro de Atención Legal y
Social para Personas con
Discapacidad

5 Centros de
Atención Legal y
Social para 3 Centros de Atención Legal y Social
Personas con para Personas con Discapacidad
Discapacidad

3 Centros de
Atención Legal y
Social para 2 Centros de Atención
Personas con Legal y Social para
Discapacidad Personas con
Discapacidad

2 Centros de Atención Legal

1 Centro de Atención Legal y Social para Personas con
y Social para Personas con Discapacidad
Discapacidad
2 Centros de Atención Legal y Social
para Personas con Discapacidad
 ANEXO Nº 04

AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE

RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
FALTA DE EVIDENCIA DE DOCUMENTACIÓN QUE ACREDITE LA
DISCAPACIDAD DE LOS CONSULTORES CONTRATADOS

2da. FASE (Gestión 2010) Fortalecimiento y Ampliación de los centros de

Atención Legal y Social a Favor de la Personas con Discapacidad
Consultores de Línea

CONTRATO ADMINISTRATIVO
Nº NOMBRE DEL CONSULTOR DE LÍNEA IMPORTE
224/2010 Arana Villafan Mónica 3.500,00
219/2010 Apaza Aguilera Elsa 2.500,00
266/2010 Arenas Villa Adelfa 5.000,00
228/2010 Auca Martínez Roberto Carlos 2.500,00
256/2010 Ballejos Mamani Lorenza 2.500,00
263/2010 Calani Canaza Pedro 5.000,00
258/2010 Callapa Yucra Felisa 3.500,00
242/2010 Canaviri de Condori Benjamina 2.500,00
259/2010 Cano Amador Libian 3.500,00
207/2010 Chipana Guerra Virginia 5.000,00
213/2010 Covarrubias Barrón Sandra 5.000,00
246/2010 Cruz Galean Juan 5.000,00
288/2010 Cuellar Velenzuela Mabel 3.500,00
262/2010 Duran Cruz Miriam Prima 3.500,00
265/2010 Flores Herrera Hans 5.000,00
210/2010 Franco Valdez Gretzel 5.000,00
257/2010 Garcia Onofre Boris Fausto 3.500,00
257/2010 García Onofre Boris Fausto 3.500,00
261/2010 Gonzales López Nataniel 5.000,00
216/2010 Gutiérrez Farfan Guido 5.000,00
205/2010 Guzmán Pinto Lizeth 5.000,00
AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
CONTRATO ADMINISTRATIVO
Nº NOMBRE DEL CONSULTOR DE LÍNEA IMPORTE
245/2010 Heredia Gonzales Omar 2.500,00
225/2010 Herrera Arrazola Henry 5.000,00
273/2010 Jurado Zamorano Danytza Roció 5.000,00
226/2010 Kety Milex 3.500,00
232/2010 Lique Quesada Binka 3.500,00
212/2010 Maldonado Pinola Mercedes 3.500,00
268/2010 Mamani Condori Alfredo 2.500,00
237/2010 Mamani escobar René 2.500,00
214/2010 Martínez Ckacka Gildo 2.500,00
221/2010 Medina Medina Helen 3.500,00
240/2010 Mendoza Valdiviezo Jeshika 3.500,00
215/2010 Pacheco Cortez Nieves 5.000,00
234/2010 Ramírez Salinas Rosa Isela 3.500,00
260/2010 Reinosos Telleria Edith 2.500,00
289/2010 Rivera Jaramillo Rosario 5.000,00
209/2010 Salazar Antelo Sixto 5.000,00
211/2010 Salazar Liceras Javier 3.500,00
206/2010 Salazar Serrano Oscar 5.000,00
229/2010 Silva Aguilar Jorge Omar 3.500,00
220/2010 Silva Pérez Janneth 5.000,00
227/2010 Siñani Flores Nieves 3.500,00
222/2010 Téllez Jiménez Tito 5.000,00
290/2010 Torrez Plata Fabiola 2.500,00
236/2010 Ylcha Yuco María 2.500,00
230/2010 Zapata Coa Fanny 2.500,00
 ANEXO Nº 05

AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE

RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
FALTA DE EVIDENCIA DE DOCUMENTACIÓN QUE ACREDITE LA
DISCAPACIDAD DE LOS CONSULTORES CONTRATADOS

2da. FASE (Gestión 2010) Fortalecimiento y Ampliación de los centros de

Atención Legal y Social a Favor de la Personas con Discapacidad
Consultores de Línea

"Fortalecimiento y Ampliación de los Centros de Atención Legal y

Social a favor de PCD" Gestión 2010
Nº NOMBRE ESTADO
1 Mabel Cuellar Valenzuela RESPALDO
2 Gretzel Franco Valdez RESPALDO
3 María Ysabel Ylcha Yuco PCD
4 Isvel Cristina Batancourt Delgado PCD
5 Oscar Salazar Serrano PCD
6 Javier Alfredo Salasar Liceras RESPALDO
7 Rafael Machuca García PCD
8 Dora Bautista Serrado PCD
9 Rosa Luisa Urquizo Mamani RESPALDO
10 René Mamani Escobar PCD
11 Lucio Peredo Sejas PCD
12 Lizeth Guzmán Pinto RESPALDO
13 Mercede Maldonado Pinola RESPALDO
14 Efraín Rodríguez Chávez PCD
15 Deisy Quiñones Quiñones RESPALDO
16 Henry Herrera Arrazola RESPALDO
17 Rosa Isela Ramírez Salinas RESPALDO
18 Nieves Pacheco Cortez RESPALDO
19 Benjamina Canaviri de Condori TUTORA
20 Nieves Magaly Siñani Flores RESPALDO
21 Demetrio Marca Marca PCD
22 Virginia Soledad Chipana Guerra RESPALDO
AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
"Fortalecimiento y Ampliación de los Centros de Atención Legal y
Social a Favor de PCD" Gestión 2010
Nº NOMBRE ESTADO
23 Omar Gonzalo Heredia Gonzales PCD
24 Guido Gutiérrez Farfan RESPALDO
25 Mónica Arana Villafan RESPALDO
26 Jhesika Mendoza Baldivieso PCD
27 Elsa Apaza Aguilera PCD
28 Jeanette Lourdes Silva Pérez RESPALDO
29 Roberto Carlos Auca Martínez PCD
30 Korina Rocha Apaza PCD
31 Juan Cruz Galean RESPALDO
32 Rosyleni Ruiz Hurtado PCD
33 Milex Keti Aguilera RESPALDO
34 Helen Cristina Medina Medina PCD
35 Gildo Martínez Ckacka PCD
36 Tito Alberto Téllez Giménez RESPALDO
37 Yolanda Paredes de Delgado PCD
38 Binka Lique Quezada PCD
39 Sandra Teresa Covarrubias Barrón RESPALDO
40 Patricia Gimena Garrido Pinto PCD
41 Sixto Salazar Antelo PCD
42 Omar Farel PCD
43 Carla Romina Rivero Silva Aguilar RESPALDO
44 Fanny Zapata Coa PCD
45 Jorge Omar Silva Aguilar RESPALDO

PCD = Persona con Discapacidad

TUTOR = A cargo de Persona con Discapacidad
RESPALDO = Persona respaldada por Organizaciones Sociales
 ANEXO Nº 06

AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE

RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
OBSERVACIONES EN LA PRESENTACIÓN DE LOS INFORMES
MENSUALES POR PARTE DE LOS CONSULTORES

2da. FASE (Gestión 2010) Fortalecimiento y Ampliación de los

Centros de Atención Legal y Social a Favor de las Personas con Discapacidad

REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL

FECHA
DE FECHA DE
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO CONSULTOR NUMERO/FECHA RECEPCI
CONTRAT
O ÓN
18 22/11/2010 4.836,00 Pago a MJ-VIO-
78 Consultores Chipana DGPCD-
del VIO del Guerra 27/09/2010 CL/VCHG 10/11/2010
Proyecto de Virginia N° 001/2010 sin
Fortalecimient fecha
o y atención
de los Centros Marca MJ-VIO-DMM
a Favor de las Marca 27/09/2010 No. 001/2010 sin 10/11/2010
Personas con Demetrio fecha
Discapacidad MJ-VIO-
correspondient Ramírez DGPCD-
e al mes de Salinas Rosa 27/09/2010 CL/RIRS 10/11/2010
Septiembre. Isela No. 001/2010 de
fecha 25/10/10
MJ-VIO-
Mendoza DGPCD-
Valdiviezo 27/09/2010 CL/JMB 26/10/2010
Jeshika No. 001/2010 de
fecha 22/10/10
MJ-VIO-JLSP
Silva Pérez
27/09/2010 No. 01/2010 de 26/10/2010
Janneth
fecha 21/10/10
MJ-VIO-
Siñani DGPCD-
Flores 27/09/2010 CL/(NMSF) 10/11/2010
Nieves No. 001/2010
sin fecha
MJ-VIO-
Pacheco
CL/(N.P.C. )
Cortez 27/09/2010 10/11/2010
No. 215/2010 de
Nieves
fecha 28/10/10
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS

REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL

FECHA
DE FECHA DE
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO CONSULTOR NUMERO/FECHA RECEPCI
CONTRAT
O ÓN
MJ-VIO-
Canaviri de DGPCD-
Condori 27/09/2010 CL/(BCC) 10/11/2010
Benjamina No. 242/2010 de
fecha 29/10/10
Apaza MJ-VIO-EAA
Aguilera 27/09/2010 No. 01/2010 de 26/10/2010
Elsa fecha 22/10/10

MJ-VIO-
Zapata Coa DGPCD-ZFC
27/09/2010 18/11/2010
Fanny No. 001/2010 de
fecha 04/11/10
MJ-VIO-
Silva DGPCD-
Aguilar 27/09/2010 CL/JOSA 18/11/2010
Jorge Omar No. 001/2010 de
fecha 04/11/10
MJ-VIO-DGAA-
25/11/2010 Salazar
19 66.557,00 Pago a 27/09/201 RPA No.
Serrano 0
18/11/2010
27 Consultores 198/2010 de
Oscar
del VIO del fecha 08/11/10
Proyecto de
Fortalecimient INFORME
o Centros de MENSUAL
Cruz Galean 27/09/201
Atención legal 0 Eveling Llanos 17/11/2010
Juan
a de fecha
Discapacitado 04/11/10
s MJ-VIO-
correspondient Medina DGPCD-
e al mes de 27/09/201
Medina 0
CL/HMM 17/11/2010
Octubre. Helen No. 002/2010 de
fecha 02/11/10
MJ-DGPCD-
Torrez Plata 20/10/201 CL/FTP Nª001
19/11/2010
Fabiola 0 /10 de fecha
09/11/10
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS

REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL

FECHA
DE FECHA DE
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO CONSULTOR NUMERO/FECHA RECEPCI
CONTRAT
O ÓN
MJ-VIO-
Canaviri de DGPCD-
Condori 27/09/2010 CL/BCC 17/11/2010
Benjamina No. 242/2010 de
fecha 30/10/10
MJ-VIO-
Siñani DGPCD-
Flores 27/09/2010 CL/(NMSF) 12/11/2010
Nieves No. 01/2010 sin
fecha
MJ-
Ballejos VIO/CALSPCD-
Mamani 04/10/2010 TJA/ 10/11/2010
Lorenza No. 002/2010 de
fecha 03/11/10
MJ-VIO-
/CALSPCD-
Arenas Villa
04/10/2010 TJA/ No. 18/11/2010
Adelfa
002/2010 de
fecha 03/11/10
Martínez MJ-VIO-JLSP
Alabi 04/10/2010 No. 02/2010 de 19/11/2010
Sinforiano fecha 01/11/10

MJ-
Heredia
VIO/CL/.G.H.G
Gonzales 27/09/2010 18/11/2010
No. 002/2010 de
Omar
fecha 08/11/10

INFORME
Eveling Llanos
Kety Milex 27/09/2010 17/11/2010
Torrico de fecha
04/11/10
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
MJ-
Cano VIO/DGPCD/C Cano
Amador 04/10/2010 ALSPCD-TJA/ Amador
Libian No. 002/2010 de Libian
fecha 03/11/10
MJ-VIO-
Téllez DGPCD-CL/TTJ
27/09/2010 18/11/2010
Jiménez Tito No. 001/2010 de
fecha 03/11/10

Salazar MJ-VIO-DGAA-
Liceras 27/09/2010 RPA/211/10 de 17/11/2010
Javier fecha 08/11/10

MJ-VIO-JLSP
Silva Pérez
27/09/2010 No. 02/2010 de 12/11/2010
Janneth
fecha 01/11/10

MJ-VIO-
Chipana DGPCD-
Guerra 27/09/2010 CL/VCHG 12/11/2010
Virginia No. 002/2010 de
fecha 01/11/10
Apaza MJ-VIO-EAA
Aguilera 27/09/2010 No. 02/2010 de 12/11/2010
Elsa fecha 01/11/10

MJ-VIO-
Lique
CL/BFQ No.
Quesada 27/09/2010 18/11/2010
/2010 de fecha
Binka
30/10/10
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
MJ-VIO-
Covarrubias DGPCD--
Barrón 27/09/2010 SC/STCB 18/11/2010
Sandra No. 002/2010 de
fecha 30/10/10
MJ-VIO-
Mendoza DGPCD-
Valdiviezo 27/09/2010 CL/JMB No. 10/11/2012
Jeshika 002/2010 de
fecha 29/10/10
MJ-VIO-
Mendoza DGPCD-
Valdiviezo 27/09/2010 CL/JMB No. 10/11/2012
Jeshika 002/2010 de
fecha 29/10/10
MJ-VIO-
20 30/11/2010 33.929,50 Pago a Arana DGPCD- NO
00 Consultores de Villafán 27/09/2010 CL/MAV TIENE
Línea Mónica No. 002/2010 de FECHA
correspondient fecha 04/11/10
e al mes de Auca
MJ-VIO-AMRC NO
Octubre de la Martínez
27/09/2010 No. 02/2010 de TIENE
presente Roberto
fecha 02/11/10 FECHA
gestión. Carlos
García MJ-VIO-JLSP NO
Onofre Boris 04/10/2010 No. 02/2010 de TIENE
Fausto fecha 01/11/10 FECHA

Jurado
INFORME NO
Zamorano
06/10/2010 MENSUAL de TIENE
Danytza
fecha 08/11/10 FECHA
Roció

MJ-VIO-
Martínez NO
CL/GMCK No.
Ckacka 27/09/2010 TIENE
001/2010 de
Gildo FECHA
fecha 02/11/10
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O

MJ-VIO-
Pacheco NO
CL/(N.P.C. )
Cortez 27/09/2010 TIENE
No. 215/2010 de
Nieves FECHA
fecha 01/11/10

MJ-VIO-
Ramírez NO
CL/RIRS No.
Salinas Rosa 27/09/2010 TIENE
002/2010 de
Isela FECHA
fecha 01/11/10

Rivera MJ-VIO-CL/RRJ NO
Jaramillo 20/10/2010 No. 002/2010 de TIENE
Rosario fecha 04/11/10 FECHA

Rocha MJ-VIO-RAC NO
Apaza 27/09/2010 No. 01/2010 sin TIENE
Corina fecha FECHA

MJ-VIO-
Silva DGPCD- NO
Aguilar 27/09/2010 CL/JOSA TIENE
Jorge Omar No. 002/2010 de FECHA
fecha 04/11/10
MJ-VIO-
DGPCD- NO
Zapata Coa
27/09/2010 CL/FZC TIENE
Fanny
No. 002/2010 de FECHA
fecha 08/11/10
MJ-VIO-LPS
No. 01/2010
NO
Peredo Sejas Eveling Llanos
27/09/2010 TIENE
Lucio T.
FECHA
VIO de fecha
01/11/10
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
20 10/12/2010 5.394,00 Pago a MJ-VIO-
63 Consultores Maldonado DGPCD-
del VIO Pinola 27/09/2010 CL/HMM 30/11/2010
correspondient Mercedes No. 01/2010 de
e al mes de fecha 01/11/10
Septiembre
de la presente MJ-VIO-B
Ylcha Yuco
Gestión. 27/09/2010 No. 01/2010 de 30/11/2010
María
fecha 30/09/10

MJ-VIO-B
Franco No. 01/2010 de
Valdez 27/09/2010 fecha 08/11/10 30/11/2010
Gretzel de fecha
30/09/10

MJ-VIO-JCG
Cruz Galean
27/09/2010 No. 01/2010 de 19/11/2010
Juan
fecha 04/11/10

Auca
MJ-VIO-AMRC
Martínez
27/09/2010 No. 01/2010 de 25/11/2010
Roberto
fecha 19/11/10
Carlos
MJ-VIO-RAC
Rocha No. 01/2010
Apaza 27/09/2010 Eveling Llanos T 25/11/2010
Corina VIO de fecha
19/11/10
MJ-
Heredia
VIO/CL/.G.H.G
Gonzales 27/09/2010 18/11/2010
No. 001/2010 de
Omar
fecha 08/11/10

MJ-VIO-
Lique
CL/BFQ No.
Quesada 27/09/2010 18/11/2010
01/2010 de
Binka
fecha 30/09/10
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO
DE JUSTICIA, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010)

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
MJ-VIO-
Arana DGPCD-
Villafan 27/09/2010 CL/MAV No. 19/11/2010
Mónica 001/2010 de
fecha 04/11/10
MJ-VIO-
Martínez
CL/GMCK No.
Ckacka 27/09/2010 18/11/2010
001/2010 de
Gildo
fecha 02/11/10
MJ-VIO-
Medina DGPCD-
Medina 27/09/2010 CL/HMM 17/11/2010
Helen No. 01/2010 de
fecha 02/10/10
22 Pago a
07/12/2010 MJ-VIO-
06 27.233,50 Consultores de Calani NO
DGPCD-PCC
Línea de la Canaza 04/10/2010 TIENE
No. 01/2010 de
DGPD del Pedro FECHA
fecha 01/11/10
VIO
correspondient Cuellar MJ-VIO-BN
e al mes de Velenzuela 20/11/2010 No. 01/2010 de 30/11/2010
Octubre de la Mabel fecha 01/11/10
presente
Gestión. Franco MJ-VIO-BN NO
Valdez 27/09/2010 No. 02/2010 de TIENE
Gretzel fecha 31/10/10 FECHA

MJ-VIO-
Guzmán DGPCD No.
27/09/2010 30/11/2010
Pinto Lizeth 02/2010 de
fecha 01/11/10
MJ-VIO-
Maldonado DGPCD-
Pinola 27/09/2010 CL/HMM 30/11/2010
Mercedes No. 002/2010 de
fecha 01/11/10
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O

MJ-VIO-
Mamani NO
27/09/201 DGPCD-RME
Escobar 0
TIENE
No. 02/2010 de
Rene FECHA
fecha 01/11/10
MJ-VIO-
Marca DGPCD- NO
27/09/201
Marca 0
CL/DMM TIENE
Demetrio No. 002/2010 FECHA
sin fecha
MJ-VIO-GNCC NO
Peredo Sejas 27/09/201
0
de fecha TIENE
Lucio
01/11/10 FECHA

MJ-VIO-B No.
Ylcha Yuco 30/11/201
02/2010 de
María 0
fecha 01/11/10

Apaza MJ-VIO-EAA
NO TIENE
Aguilera 27/09/2010 No. 04/2010 de FECHA
Elsa fecha 02/12/10

MJ-VIO-
Canaviri de DGPCD-
NO TIENE
Condori 27/09/2010 CL/BCC FECHA
Benjamina No. 242/2010 de
fecha 30/11/10
MJ-VIO-
Chipana DGPCD-
NO TIENE
Guerra 27/09/2010 CL/VCHG FECHA
Virginia No. 003/2010 sin
fecha
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
22 Pago de
34 08/12/2010 33.015,00 Consultores de
Línea del García MJ-VIO-JLSP
Programa de Onofre Boris 27/09/2010 No. 02/2010 de 07/12/2010
las personas Fausto fecha 01/12/10
con
Discapacidad
correspondient
e al mes de
Marca MJ-VIO-DMM
Noviembre NO TIENE
Marca 27/09/2010 No. 03/2010 de FECHA
Demetrio fecha 01/11/10

Martínez MJ-VIO-JLSP
Alabi 04/10/2010 No. 02/2010 de 07/12/2010
Sinforiano fecha 01/12/10

MJ-VIO-
Mendoza DGPCD-
Valdiviezo 27/09/2010 CL/JMB No. 07/12/2010
Jeshika 003/2010 de
fecha 03/10/10

MJ-VIO-
Pacheco DGPCD-
Cortez 27/09/2010 CL/(N.P.C.) 07/12/2010
Nieves No. 215/2010 de
fecha 30/11/10

MJ-VIO-JLSP
Silva Pérez NO TIENE
27/09/2010 No. 03/2010 de FECHA
Janneth
fecha 01/12/10
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
MJ-VIO-
Siñani DGPCD-
NO TIENE
Flores 27/09/2010 CL/(NMSF) FECHA
Nieves No. 001/2010
sin fecha

17/12/2010 14.554,50 MJ-VIO-GNGC

24 Pago de Rodríguez
No. 02/2010 de NO TIENE
05 Consultores de Chávez 27/09/2010
FECHA
fecha
Línea de Efraín
01/11/2010
Programa de
Discapacidad
MJ-VIO-SSA
correspondient
Salazar No. 02/2010 de NO TIENE
e al mes de 27/09/2010
Antelo Sixto fecha FECHA
Octubre
15/11/2010
MJ-VIO-
DGPCD-
Gutiérrez
CL/GGF
Farfán 27/09/2010 18/11/2010
No. 02/2010 de
Guido
fecha
04/11/2010
MJ-VIO-
Duran Cruz DGPCD-CL/mdc
NO TIENE
Miriam 04/10/2010 No. 001/2010 FECHA
Prima de fecha
02/11/2010
INF.DGPD/PAL
23 16/12/2010 75.795,00 Pago de Quiñones CPDDPD/TS NO TIENE
27/09/2010
70 Consultores de Deysi No. 001/2010 de FECHA
Línea de fecha 01/11/10
Discapacidad
correspondient MJ-DGAA-
e al mes de Torrez Plata RPA-A 227/10 NO TIENE
20/10/2010
Fabiola de fecha FECHA
Noviembre
08/12/10
MJ-VIO-
DGPCD-
Cruz Galean NO TIENE
27/09/2010 CL/JCG FECHA
Juan
No. 03/2010 de
facha 09/11/10
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO CONSULTOR NUMERO/FECHA RECEPCI
CONTRAT
O ÓN
MJ-VIO-
Heredia O.G.H.G No.
NO TIENE
Gonzales 27/09/2010 03/2010 de FECHA
Omar fecha
09/12/2010
MJ-VIO-
Silva DGPCD-
NO TIENE
Aguilar 27/09/2010 CL/JOSA FECHA
Jorge Omar No. 003/2010 de
fecha 02/12/10

Salazar MJ-VIO-DGAA-
NO TIENE
Liceras 27/09/2010 RPA/2011/10 de FECHA
Javier fecha 08/12/10

INFORME Nª
NO TIENE
Kety Milex 27/09/2010 003/2010 de FECHA
fecha 10/12/10

MJ-VIO-
Zapata Coa DGPCD-ZFC NO TIENE
27/09/2010
Fanny No. 002/2010 de FECHA
fecha 02/12/10
Rivera MJ-VIO-CL/RRJ
NO TIENE
Jaramillo 20/10/2010 No. 002/2010 de FECHA
Rosario fecha 02/12/10

MJ-VIO-SSA
Salazar NO TIENE
27/09/2010 No. 03/2010 de FECHA
Antelo Sixto
fecha 06/12/10

MJ-VIO-
Ramírez
CL/RIRS No. NO TIENE
Salinas Rosa 27/09/2010
FECHA
002/2010 de
Isela
fecha 01/12/10
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO CONSULTOR NUMERO/FECHA RECEPCI
CONTRAT
O ÓN

MJ-VIO-LPS
Peredo Sejas NO TIENE
27/09/2010 No. 03/2010 de FECHA
Lucio
fecha 01/12/10

MJ-VIO-
/CALSPCD-
Arenas Villa NO TIENE
04/10/2010 TJA/ No. FECHA
Adelfa
002/2010 de
fecha 03/12/10
Auca
MJ-VIO-AMRC
Martínez NO TIENE
27/09/2010 No. 03/2010 de FECHA
Roberto
fecha 06/12/10
Carlos
MJ-VIO-
Martínez DGPCD-
NO TIENE
Ckacka 27/09/2010 CL/GMCK FECHA
Gildo No. 001/2010 de
fecha 07/12/10
MJ-VIO-
Bautista DGPCS-
NO TIENE
Serrudo 27/09/2010 CL/DBS FECHA
Dora No. 001/2010 de
noviembre 2010
MJ-VIO-
Medina DGPCD-
NO TIENE
Medina 27/09/2010 CL/HMM FECHA
Helen No. 01/2010 de
fecha 06/12/10
MJ-
Cano VIO/CALSPCD-
NO TIENE
Amador 04/10/2010 TJA/ No.
FECHA
Libian 002/2010 de fecha
03/12/10
MJ-
Ballejos VIO/CALSPCD- NO
Mamani 04/10/2010 TJA/ TIENE
Lorenza No. 002/2010 de FECHA
fecha 03/12/10
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
INFORME
Machuca MENSUAL NO
García 27/09/2010 Eveling Llanos TIENE
Rafael de fecha FECHA
04/11/10
INFORME
Jurado
MENSUAL NO
Zamorano
06/10/2010 Eveling Llanos TIENE
Danytza
de fecha FECHA
Roció
08/12/10
MJ-VIO-
NO
Téllez DGPCD-CL/TTJ
27/09/2010 TIENE
Jiménez Tito No. 005/2010 de
FECHA
fecha 03/12/10

Rocha MJ-VIO-RAC NO
Apaza 27/09/2010 No. 03/2010 de TIENE
Corina fecha 06/12/10 FECHA

Pago de
24 17/12/2010 4.650,00 Consultores de
06 Línea de
MJ-VIO-LGP Nº NO
Programa de Guzmán
27/09/2010 de fecha TIENE
Discapacidad Pinto Lizeth
01/12/10 FECHA
correspondient
e al mes de
Noviembre

23/12/2010 4.650,00 Pago de

25 Consultores de
37 Línea de MJ-VIO-HHA
Herrera NO
Programa de Nº 02/2010 de
Arrazola 27/09/2010 TIENE
Discapacidad fecha
Henry FECHA
correspondient 01/11/2010
e al mes de
Octubre
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RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010)

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REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
MJ-VIO-
25 23/12/2010 7.905,00 Pago de Covarrubias DGPCD-- NO
71 Consultores Barrón 27/09/2010 SC/STCB TIENE
del VIO- Sandra No. 003/2010 de FECHA
Programa de fecha 30/11/10
Discapacidad
correspondient Lique MJ-VIO-JLSP NO
e al mes de Quesada 27/09/2010 No. 03/2010 de TIENE
Noviembre Binka fecha 10/12/10 FECHA

25 28/12/2010 4.417,50 Pago de Mamani MJ-VIO-AMC NO

76 Consultores Condori 04/10/2010 No. 269/2010 de TIENE
del VIO- Alfredo fecha 31/10/10 FECHA
Programa de
Discapacidad
correspondient Machuca INFORME NO
e al mes de García 27/09/2010 MENSUAL de TIENE
Octubre Rafael fecha 04/11/10 FECHA

Pago de Reinosos MJ-VIO-EPRT NO

26 28/12/2010 13.392,00 Consultores Telleria 04/10/2010 No. 01/2010 de TIENE
24 del VIO- Edith fecha 01/12/10 FECHA
Programa de
Discapacidad Flores MJ-VIO-HJFH NO
correspondient Herrera 04/10/2010 No. 01/2010 de TIENE
e al mes de Hans fecha 08/11/10 FECHA
Octubre
MJ-VIO-FCY NO
Callapa
04/10/2010 No. 01/2010 de TIENE
Yucra Felisa
fecha 01/11/10 FECHA

MJ-VIO-
Gonzales NO
DGPCD-NGL
López 04/10/2010 TIENE
No. 01/2010 de
Nataniel FECHA
fecha 01/11/10
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EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

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REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
MJ-VIO-
26 29/12/2010 42.315,00 Pago de Duran Cruz DGPCD- NO
70 Consultores Miriam 04/10/2010 CL/MDC TIENE
del VIO- Prima No. 002/2010 de FECHA
Programa de fecha 06/12/10
Discapacidad
correspondient Gutiérrez MJ-VIO--G.G.F. NO
e al mes de Farfán 27/09/2010 No. 003/2010 de TIENE
Noviembre Guido fecha 09/12/10 FECHA

MJ-VIO-
Mamani NO
DGPCD-RME
Escobar 27/09/2010 TIENE
No. 03/2010 de
René FECHA
fecha 15/12/10

MJ-VIO-
Mamani DGPCD- NO
Condori 04/10/2010 CL/AMC TIENE
Alfredo No. 268/2010 de FECHA
fecha 30/11/10

Rodríguez MJ-VIO-ERC NO
Chávez 27/09/2010 No. 03/2010 de TIENE
Efraín fecha 01/12/10 FECHA

MJ-VIO-MYY NO
Ylcha Yuco
27/09/2010 No. 03/2010 de TIENE
María
fecha 29/12/10 FECHA

Maldonado MJ-VIO-LPS NO
Pinola 27/09/2010 No. 03/2010 de TIENE
Mercedes fecha 01/12/10 FECHA

Herrera MJ-VIO-HAA NO
Arrazola 27/09/2010 No. 03/2010 de TIENE
Henry fecha 01/12/10 FECHA
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EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
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REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O

Franco MJ-VIO-GFV NO
Valdez 27/09/2010 No. 03/2010 de TIENE
Gretzel fecha 30/11/10 FECHA

Cuellar MJ-VIO-BN NO
Velenzuela 20/10/2010 No. 06/2010 de TIENE
Mabel fecha 30/11/10 FECHA
MJ-VIO-
Salazar DGPCD- NO
Serrano 27/09/2010 CL/OSS TIENE
Oscar No. 003/2010 de FECHA
fecha 08/12/10
MJ-VIO-
Calani NO
DGPCD-PCC
Canaza 04/10/2010 TIENE
No. 03/2010 de
Pedro FECHA
fecha 15/12/10
MJ-VIO-
29/12/2010
Gonzales NO
26 14.880,00 Pago de DGPCD-NGL
López 04/10/2010 TIENE
75 Consultores No. 11/2010 de
Nataniel FECHA
del VIO- fecha 01/12/10
Programa de
Discapacidad Reinosos MJ-VIO-EPRT NO
correspondient Telleria 04/10/2010 No. 11/2010 de TIENE
e al mes de Edith fecha 01/12/10 FECHA
Noviembre MJ-VIO-
Callapa DGPCD-SCB
04/10/2010 29/12/2010
Yucra Felisa No. 11/2010 de
fecha 30/11/10
MJ-VIO-
Flores DGPCD- NO
Herrera 04/10/2010 CL/HJFH TIENE
Hans No. 002/2010 de FECHA
fecha 10/12/10
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REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
MJ-VIO-
26 29/12/2010 6.510,00 Pago de Bautista DGPCS-
83 Consultores Serrudo 27/09/2010 CL/DBS 19/11/2010
del VIO- Dora No. 001/2010 de
Programa de octubre 2010
Discapacidad MJ-VIO-
correspondient DGPCD-DQ NO
Quiñones
e al mes de 27/09/2010 No. 02/2010 de TIENE
Deysi
Octubre fecha FECHA
15/11/2010

26 29/12/2010 178.095,00 Pago de Apaza MJ-VIO-EAA NO

93 Consultores Aguilera 27/09/2010 No. 04/2010 de TIENE
del VIO- Elsa fecha 31/12/10 FECHA
Programa de
Discapacidad MJ-VIO-
correspondient /CALSPCD- NO
Arenas Villa
e al mes de 04/10/2010 TJA/ No. TIENE
Adelfa
Diciembre 002/2010 de FECHA
fecha 31/12/10
Auca
MJ-VIO-AMRC NO
Martínez
27/09/2010 No. 04/2010 de TIENE
Roberto
fecha 01/01/11 FECHA
Carlos
MJ-
Ballejos VIO/CALSPCD- NO
Mamani 04/10/2010 TJA/ No. TIENE
Lorenza 002/2010 de FECHA
fecha 31/12/10
MJ-VIO-
Bautista DGPCS- NO
Serrudo 27/09/2010 CL/DBS TIENE
Dora No. 001/2010 de FECHA
fecha 31/12/10
MJ-VIO-
Calani NO
DGPCD-PCC
Canaza 04/10/2010 TIENE
No. 03/2010 de
Pedro FECHA
fecha 31/12/10
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REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
MJ-VIO-
NO
Callapa DGPCD-SCB
04/10/2010 TIENE
Yucra Felisa No. 12/2010 de
FECHA
fecha 27/12/10
MJ-VIO-
Canaviri de DGPCD- NO
Condori 27/09/2010 CL/BCC TIENE
Benjamina No. 242/2010 de FECHA
fecha 31/12/10
MJ-
Cano VIO/CALSPCD- NO
Amador 04/10/2010 TJA/ No. TIENE
Libian 002/2010 de FECHA
fecha 30/12/10
MJ-VIO-
Chipana DGPCD- NO
Guerra 27/09/2010 CL/VCHG TIENE
Virginia No. 004/2010 sin FECHA
fecha
MJ-VIO-
Covarrubias DGPCD-- NO
Barrón 27/09/2010 SC/STCB TIENE
Sandra No. 04/2010 de FECHA
fecha 30/12/10
MJ-VIO-
DGPCD-
NO
Cruz Galean CL/JCG
27/09/2010 TIENE
Juan No. 04/2010 de
FECHA
diciembre de
2010
Cuellar MJ-VIO-BN NO
Velenzuela 20/10/2010 No. 10/2010 de TIENE
Mabel fecha 31/12/10 FECHA
MJ-VIO-
Duran Cruz DGPCD- NO
Miriam 04/10/2010 CL/MDC TIENE
Prima No. 003/2010 de FECHA
fecha 03/01/10
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FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O

Flores MJ-VIO-HJFH NO
Herrera 04/10/2010 No. 03/2010 de TIENE
Hans fecha 03/01/10 FECHA
MJ-VIO-BN
Franco NO
No. 09/2010 de
Valdez 27/09/2010 TIENE
fecha
Gretzel FECHA
31/12/2010
MJ-VIO-
García B.F.G.O. No. NO
Onofre Boris 04/10/2010 03/2010 de TIENE
Fausto fecha FECHA
30/12/2010
MJ-VIO-NGLC
Gonzales NO
No. 12/2010 de
López 04/10/2010 TIENE
fecha
Nataniel FECHA
31/12/2010
MJ-VIO--G.G.F.
Gutiérrez NO
No. 04/2010 de
Farfán 27/09/2010 TIENE
diciembre del
Guido FECHA
2010
MJ-VIO-LGP
NO
Guzmán No. 04/2010 de
27/09/2010 TIENE
Pinto Lizeth fecha
FECHA
31/12/2010
MJ-VIO-
Heredia O.G.H.G No. NO
Gonzales 27/09/2010 04/2010 de TIENE
Omar diciembre del FECHA
2010
MJ-VIO-HAA
Herrera NO
No. 04/2010 de
Arrazola 27/09/2010 TIENE
fecha
Henry FECHA
01/01/2011
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FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
Jurado
INFORMME NO
Zamorano
06/10/2010 SIN NUMERO TIENE
Danytza
del 28/12/10 FECHA
Roció
INFORME Nª
NO
004/2010 de
Kety Milex 27/09/2010 TIENE
diciembre del
FECHA
2010

Lique MJ-VIO-JLSP NO
Quesada 27/09/2010 No. 04/2010 de TIENE
Binka fecha 31/12/10 FECHA

Machuca INFORME NO
García 27/09/2010 MENSUAL del TIENE
Rafael mes de 28/12/10 FECHA

Maldonado MJ-VIO-MMP NO
Pinola 27/09/2010 No. 04/2010 de TIENE
Mercedes fecha 31/12/10 FECHA
MJ-VIO-
Mamani NO
DGPCD-RME
Escobar 27/09/2010 TIENE
No. 04/2010 de
René FECHA
fecha 31/12/10
Mamani MJ-VIO-AMC NO
Condori 04/10/2010 No. 269/2010 de TIENE
Alfredo fecha 31/12/10 FECHA

Marca MJ-VIO-DMM NO
Marca 27/09/2010 No. 04/2010 sin TIENE
Demetrio fecha FECHA
MJ-VIO-
DGPCD-
Martínez NO
CL/GMCK
Ckacka 27/09/2010 TIENE
No. 001/2010 de
Gildo FECHA
diciembre del
2010
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FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O

Martínez MJ-VIO-S.M.A. NO
Alabi 04/10/2010 No. 03/2010 de TIENE
Sinforiano fecha 30/12/10 FECHA
MJ-VIO-
Medina DGPCD- NO
Medina 27/09/2010 CL/HMM TIENE
Helen No. 01/2010 de FECHA
fecha 31/12/10
MJ-VIO-
Mendoza DGPCD- NO
Valdiviezo 27/09/2010 CL/JMB TIENE
Jeshika No. 004/2010 de FECHA
fecha 31/12/10
MJ-VIO-
Pacheco DGPCD- NO
Cortez 27/09/2010 CL/(N.P.C.) No. TIENE
Nieves 215/2010 de FECHA
fecha 31/12/10
MJ-VIO-LPS NO
Peredo Sejas
27/09/2010 No. de fecha TIENE
Lucio
31/12/10 FECHA

MJ-VIO-DQ NO
Quiñones
27/09/2010 No. 04/2010 de TIENE
Deysi
fecha 31/12/10 FECHA
MJ-VIO-
Ramírez DGPCD- NO
Salinas Rosa 27/09/2010 CL/RIRS TIENE
Isela No. 004/2010 de FECHA
fecha 31/12/10
Reinosos MJ-VIO-EPRT NO
Telleria 04/10/2010 No. 012/2010 de TIENE
Edith fecha 31/12/10 FECHA
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FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
MJ-VIO-
DGPCD-CL/RRJ
Rivera No. 003/2010 de NO
Jaramillo 20/10/2010 fecha 20/12/10 TIENE
Rosario FECHA

Rocha MJ-VIO-RAC NO
Apaza 27/09/2010 No. 04/2010 de TIENE
Corina fecha 01/01/10 FECHA

Rodríguez MJ-VIO-ERC NO
Chávez 27/09/2010 No. 04/2010 de TIENE
Efraín fecha 01/01/11 FECHA

MJ-VIO-DGAA-
Salazar NO
27/09/201 RPA
Serrano 0
TIENE
No. 198/2010 de
Oscar FECHA
fecha 31/12/10
MJ-VIO-CCA NO
Salazar
27/09/2010 No. 04/2010 sin TIENE
Antelo Sixto
fecha FECHA
MJ-VIO-
Silva DGPCD- NO
Aguilar 27/09/2010 CL/JOSA TIENE
Jorge Omar No. 004/2010 de FECHA
fecha 20/12/10
MJ-VIO-JLSP NO
Silva Pérez 27/09/201
0
No. 04/2010 de TIENE
Janneth
fecha 31/12/10 FECHA
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FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
MJ-VIO-
Siñani DGPCD- NO
Flores 27/09/2010 CL/(NMSF) TIENE
Nieves No. 003/2010 sin FECHA
fecha
MJ-VIO-
DGPCD-CL/TTJ NO
Téllez
27/09/2010 No. 006/2010 de TIENE
Jiménez Tito
diciembre de FECHA
2010
MJ-DGAA-
NO
Torrez Plata RPA-A 227/10
20/10/2010 TIENE
Fabiola de fecha
FECHA
31/12/10
MJ-VIO-MYY
NO
Ylcha Yuco No. 11/2010 de
27/09/2010 TIENE
María diciembre de
FECHA
2010
MJ-VIO-
NO
Zapata Coa DGPCD-ZFC
27/09/2010 TIENE
Fanny No. 003/2010 de
FECHA
fecha 31/12/10
MJ-VIO-
27 31/12/2010 39.706,37 Devolución de Canaviri de DGPCD- NO
81 retenciones Condori 27/09/2010 CL/BCC TIENE
del 7 % a Benjamina No. 242/2010 de FECHA
Consultores fecha 13/01/11
del Programa MJ-VIO-
de Chipana DGPCD- NO
Discapacidad Guerra 27/09/2010 CL/VCHG TIENE
del Ministerio Virginia No. 005/2010 sin FECHA
de Justicia fecha
Maldonado MJ-VIO-MMP NO
Pinola 27/09/2010 No. 05/2010 de TIENE
Mercedes fecha 24/02/11 FECHA
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FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O

Maldonado MJ-VIO-MMP NO
Pinola 27/09/2010 No. 05/2010 de TIENE
Mercedes fecha 24/02/11 FECHA
MJ-VIO-
DGPCD- NO
Cruz Galean
27/09/2010 CL/JCG TIENE
Juan
No. 005/2010 de FECHA
fecha 24/01/10

Franco MJ-VIO-GBF NO
Valdez 27/09/2010 No. 05/2010 de TIENE
Gretzel fecha 12/01/11 FECHA

MJ-VIO-LPS NO
Peredo Sejas
27/09/2010 No. 05/2010 de TIENE
Lucio
fecha 31/12/10 FECHA
MJ-VIO-
Mamani NO
DGPCD-RME
escobar 27/09/2010 TIENE
No. 05/2010 de
René FECHA
fecha 25/01/10
MJ-VIO-DQ NO
Quiñones
27/09/2010 No. 05/2010 de TIENE
Deysi
fecha 13/01/10 FECHA

Rodríguez MJ-VIO-ERCH NO
Chávez 27/09/2010 No. 05/2010 de TIENE
Efraín fecha 15/02/11 FECHA

MJ-VIO-
Calani NO
DGPCD-PCC
Canaza 04/10/2010 TIENE
No. 04/2010 de
Pedro FECHA
fecha 31/01/11
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FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O

MJ-VIO-BENI NO
Ylcha Yuco
27/09/2010 No. 14/2010 de TIENE
María
fecha 12/01/11 FECHA

MJ-VIO-LGP NO
Guzmán
27/09/2010 No. 05/2010 de TIENE
Pinto Lizeth
fecha 31/12/10 FECHA

Martínez MJ-VIO-S.M.A. NO
Alabi 04/10/2010 No. 04/2010 de TIENE
Sinforiano fecha 31/01/10 FECHA

MJ-VIO-
García NO
B.F.G.O. No.
Onofre Boris 04/10/2010 TIENE
04/2010 de
Fausto FECHA
fecha 30/12/10
Gutiérrez MJ-VIO--G.G.F. NO
Farfán 27/09/2010 No. 04/2010 de TIENE
Guido enero de 2011 FECHA

Heredia MJ-VIO-G.G.F NO
Gonzales 27/09/2010 No. 04/2010 de TIENE
Omar enero 2011 FECHA

Mamani MJ-VIO-AMC NO
Condori 04/10/2010 No. 270/2010 de TIENE
Alfredo fecha 24/01/11 FECHA

INFORME Nª NO
Kety Milex 27/09/2010 005/2011 de TIENE
enero de 2011 FECHA

MJ-VIO-NGLÇ
Gonzales NO
No. 09-12/2010
López 04/10/2010 TIENE
de fecha
Nataniel FECHA
06/01/11
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
MJ-VIO-NGLÇ
Gonzales NO
No. 09-12/2010
López 04/10/2010 TIENE
de fecha
Nataniel FECHA
06/01/11
MJ-VIO-
Ramírez DGPCD- NO
Salinas Rosa 27/09/2010 CL/RIRS TIENE
Isela No. 005/2010 de FECHA
fecha 01/01/11

Rivera MJ-VIO-CL/RRJ NO
Jaramillo 20/10/2010 No. 124/2010 de TIENE
Rosario fecha 20/01/11 FECHA

Auca
MJ-VIO-AMRC NO
Martínez
27/09/2010 No. 05/2010 de TIENE
Roberto
fecha 14/01/11 FECHA
Carlos
MJ-VIO-
Pacheco DGPCD- NO
Cortez 27/09/2010 CL/(N.P.C.) No. TIENE
Nieves 215/2010 de FECHA
fecha 10/01/11
MJ-VIO--SCB
NO
Callapa No. 12/2010 de
04/10/2010 TIENE
Yucra Felisa fecha
FECHA
27/12/2010
MJ-VIO-
/CALSPCD- NO
Arenas Villa
04/10/2010 TJA/ TIENE
Adelfa
No. 002/2010 de FECHA
fecha 12/01/11
MJ-VIO-
Lique DGPCD-SCB NO
Quesada 27/09/2010 No. 11/2011 de TIENE
Binka fecha FECHA
17/01/2010
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
MJ-
Ballejos NO
VIO/CALSPCD-
Mamani 04/10/2010 TIENE
TJA/2011 de
Lorenza FECHA
fecha 11/01/11
MJ-VIO-
Covarrubias NO
DGPCD-SCB
Barrón 27/09/2010 TIENE
No. 01/2011 de
Sandra FECHA
fecha 02/01/11
MJ-VIO-
Mendoza DGPCD- NO
Valdiviezo 27/09/2010 CL/JMB TIENE
Jeshika No. 005/2010 de FECHA
fecha 10/01/10
Rocha MJ-VIO-RAC NO
Apaza 27/09/2010 No. 04/2010 de TIENE
Corina fecha 14/01/11 FECHA
MJ-DGAA-
NO
Torrez Plata RPA-A /227/10
20/10/2010 TIENE
Fabiola de fecha
FECHA
10/01/10
MJ-VIO-
DGPCD-
Martínez NO
CL/GMCK
Ckacka 27/09/2010 TIENE
No. 001/2010 de
Gildo FECHA
fecha
11/01/2010
MJ-VIO-
Medina DGPCD- NO
Medina 27/09/2010 CL/HMM TIENE
Helen No.001/2010 de FECHA
fecha 11/01/10
MJ-VIO-
DGPCD-CL/TTJ NO
Téllez
27/09/2010 No. 006/2010 de TIENE
Jiménez Tito
fecha FECHA
11/01/2010
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
MJ-VIO-DGAA-
Salazar NO
RPA
Serrano 27/09/2010 TIENE
No. 198/2010 de
Oscar FECHA
fecha 10/01/11
Salazar MJ-VIO-DGAA- NO
Liceras 27/09/2010 RPA/211/10 de TIENE
Javier fecha 13/01/11 FECHA

MJ-VIO-JLSP NO
Silva Pérez
27/09/2010 No. 05/2010 de TIENE
Janneth
fecha 11/01/11 FECHA

Cuellar MJ-VIO-BENI NO
Velenzuela 20/10/2010 No. 13/2010 de TIENE
Mabel fecha 31/12/10 FECHA

Herrera MJ-VIO-HAA NO
Arrazola 27/09/2010 No. 04/2010 de TIENE
Henry fecha 15/02/11 FECHA

Machuca INFORME NO
García 27/09/2010 MENSUAL de TIENE
Rafael fecha 10/01/11 FECHA
MJ-VIO-
Duran Cruz DGPCD- NO
Miriam 04/10/2010 CL/MDC TIENE
Prima No. 001/2010 de FECHA
fecha 05/01/10
MJ-VIO-
Duran Cruz DGPCD- NO
Miriam 04/10/2010 CL/MDC TIENE
Prima No. 001/2010 de FECHA
fecha 05/01/10
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010)

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS INFORME MENSUAL
FECHA
DE FECHA DE
IMPORT CONSULTOR
Nº FECHA CONCEPTO CONTRAT NUMERO/FECHA RECEPCI
E ÓN
O
MJ-
VIO/CALSPCD-
Cano NO
TJA/
Amador 04/10/2010 TIENE
No. 004/2010 de
Libian FECHA
fecha
14/01/2011
MJ-VIO-
Siñani DGPCD- NO
Flores 27/09/2010 CL/(NMSF) TIENE
Nieves No. 005/2010 sin FECHA
fecha
MJ-VIO-
Silva DGPCD- NO
Aguilar 27/09/2010 CL/JOSA TIENE
Jorge Omar No. 005/2010 de FECHA
fecha 20/01/11
Marca MJ-VIO-DMM NO
Marca 27/09/2010 No. 005/2011 sin TIENE
Demetrio fecha FECHA

Apaza MJ-VIO-EAA NO
Aguilera 27/09/2010 No. 05/2011 de TIENE
Elsa fecha 11/01/11 FECHA
MJ-VIO-
Bautista DGPCS- NO
Serrudo 27/09/2010 CL/DBS TIENE
Dora No. 001/2010 de FECHA
enero de 2011
MJ-VIO-
DGPCD- NO
Zapata Coa
27/09/2010 CL/FZC TIENE
Fanny
No. 005/2010 de FECHA
fecha 20/01/11
 ANEXO Nº 07

AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE

RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
FALTA DE EVIDENCIA SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LA EJECUCIÓN
DEL 12% PARA LA CONTRATACIÓN DE CONSULTORES

2da. FASE (Gestión 2010) Fortalecimiento y Ampliación de los Centros de

Atención Legal y Social a Favor de la Personas con Discapacidad

PRESUPUESTO EN Bs. EJECUCIÓN

%
MODIFICADO EJECUTADO PARTIDA DE
VIGENTE EJECUCIÓN
CONSULTORÍA

2.515.690,00 2.515.690,00 2.138.826,96 585.422,37 23%

 ANEXO Nº 08

AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE

RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010)

PLANILLA DE DEFICIENCIAS

CONFORMIDAD DE PAGO POR SERVICIO DE PUBLICIDAD PREVIA A LA

CONCLUSIÓN DEL SERVICIO

2da. FASE (Gestión 2010) Fortalecimiento y Ampliación de los Centros de Atención Legal
y Social a Favor de la Personas con Discapacidad

REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS C-31 FECHA DE

FECHA DE
CONFORMI FECHA DE
PREVEN SOLICITUD
IMPORTE CONCEPTO FECHA DAD DE DIFUSIÓN
TIVO DE PAGO
DIFUSIÓN
Pago a
Bolivisión SRL,
por la Difusión
de Spot Del
Televisivo para 25/11/2010
2554 47.531,61 los centros de
24/12/2010 24/12/2010 14/12/2010 Al
atención de 20/12/2010
Legal y Social de
las personas con
Discapacidad.
 ANEXO Nº 09

AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE

RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS

INADECUADO CONTROL EN LA ELABORACIÓN DE LOS REGISTROS DE

EJECUCIÓN DE GASTOS

a) Falta de documentos de Respaldo:

2da. FASE (Gestión 2010) Fortalecimiento y Ampliación de los centros de Atención Legal
y Social a Favor de la Personas con Discapacidad
Consultores de Línea

REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO

OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
1927 25/11/2010 66.557,00 Pago a Consultores Declaración
del VIO del Proyecto Impositiva o Bs. 5.000,00
220/2010
de Fortalecimiento Retención del mensuales.
Consultor Silva
Centros de Atención
Pérez Janneth
Legal a
Discapacitados Falta Formulario de
Declaración
correspondiente al
Impositiva o
mes de octubre. Bs. 2,500,00
Retención del 242/2010
mensuales
Consultor Canaviri
de Condori
Benjamina
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs. 3.500,00
227/2010
Retención del mensuales.
Consultor Siñani
Flores Nieves
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs. 2.500,00
256/2010
Retención del mensuales.
Consultor Ballejos
Mamani Lorenza

Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs. 5.000,00
266/2010
Retención del mensuales.
Consultor Arenas
Villa Adelfa
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs. 5.000,00
207/2010
Retención del mensuales.
Consultor Chipana
Guerra Virginia
Falta Formulario de
Declaración
Bs. 2.500,00
Impositiva o 219/2010
mensuales.
Retención del
Consultor Apaza
Aguilera Elsa
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs. 3.500,00
232/2010
Retención del mensuales.
. Consultor Lique
Quesada Binka
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o
Bs. 5.000,00
Retención del 213/2010
mensuales.
Consultor
Covarrubias
Barrón Sandra
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o
Bs. 3.500,00
Retención del 240/2010
mensuales.
Consultor Mendoza
Valdivieso Jeshika
Jeshika
Falta formulario de
declaración
impositiva o
Bs. 2.500,00
retención del 228/2010
mensuales.
consultor Auca
Martínez Roberto
Carlos
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
2000 30/11/2010 33.929,50 Pago a Consultores de Falta Formulario de
Línea correspondiente al Declaración
mes de octubre de la Impositiva o Bs.
presente Gestión. Retención del 257/2010 3.500,00
Consultor García mensuales.
Onofre Boris
Fausto
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
214/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Martínez
Ckacka Gildo
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 215/2010 5.000,00
Consultor del mensuales.
consultor Pacheco
Cortez Nieves
Falta Formulario de
declaración
Bs.
impositiva o
234/2010 3.500,00
retención del
mensuales.
consultor Ramírez
Salinas Rosa Isela
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
289/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Rivera
Jaramillo Rosario
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
231/2010 3.5000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Rocha
Apaza Corina
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta formulario de
declaración
impositiva o Bs.
retención del 229/2010 3.5000,00
consultor Silva mensuales.
Aguilar Jorge
Omar
Falta Formulario de
Declaración
Bs. 2.5000,
Impositiva o
230/2010 00
Retención del
mensuales.
Consultor Zapata
Coa Fanny
Falta el detalle de
2063 01/12/2010 5.394,00 Pago a Consultores del Consultores de
------ ------
VIO correspondiente al Línea del mes de
mes de septiembre de la Septiembre.
presente Gestión. Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
223/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Peredo
Sejas Lucio
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 212/2010 3.500,00
Consultor mensuales.
Maldonado Pinola
Mercedes
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
236/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Ylcha
Yuco María
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
210/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Franco
Valdez Gretzel
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 228/2010 2.500,00
Consultor Auca mensuales.
Martínez Roberto
Carlos
Falta Formulario de
Declaración
Bs. 3.5000,
Impositiva o
231/2010 00
Retención del
mensuales.
Consultor Rocha
Apaza Corina
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
232/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Lique
Quesada Binka
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
214/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Martínez
Ckacka Gildo
No presenta el
Informe Final y
Declaración Jurada Bs.
de Bienes y Rentas 244/2010 3.500,00
del Consultor mensuales.
Bautista Serrudo
Dora
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
228/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Auca
Martínez Roberto
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
231/2010 3.5000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Rocha
Apaza Corina
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
232/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Lique
Quesada Binka
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
214/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Martínez
Ckacka Gildo
No presenta el
Informe Final y
Declaración Jurada Bs.
de Bienes y Rentas 244/2010 3.500,00
del Consultor mensuales.
Bautista Serrudo
Dora
Falta Formulario de
2206 07/12/2010 27.233,50 Pago a Consultores de Declaración
Bs.
Línea de la DGPD del Impositiva o
288/2010 3.500,00
VIO correspondiente al Retención del
mensuales.
Consultor Cuellar
mes de Octubre de la
Velenzuela Mabel
presente Gestión.
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
210/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Franco
Valdez Gretzel
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
205/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Guzmán
Pinto Lizeth
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 212/2010 3500,00
Consultor mensuales.
Maldonado Pinola
Mercedes
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
238/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Marca
Marca Demetrio
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
223/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Peredo
Sejas Lucio

Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
236/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Ylcha
Yuco María

Falta Formulario de
2234 08/12/2010 33.015,00 Pago de Consultores de Declaración
Bs.
Línea del Programa de las Impositiva o
219/2010 2.500,00
Personas con Retención del
mensuales.
Consultor Apaza
Discapacidad
Aguilera Elsa
correspondiente al mes de
Noviembre Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 242/2010 2.500,00
Consultor Canaviri mensuales.
de Condori
Benjamina
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 207/2010 5.000,00
Consultor Chipana mensuales.
Guerra Virginia
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 257/2010 3.500,00
Consultor García mensuales.
Onofre Boris
Fausto
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
238/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Marca
Marca Demetrio

Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
240/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Mendoza
Valdiviezo Jeshika

Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
215/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Pacheco
Cortez Nieves
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
220/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Silva
Pérez Janneth
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
227/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Siñani
Flores Nieves
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
2370 16/12/2010 75.795,00 Pago de Consultores de Declaración
Línea de Discapacidad Impositiva o Bs.
correspondiente al mes de Retención del 229/2010 3.500,00
Consultor Silva mensuales.
Noviembre
Aguilar Jorge
Omar
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
226/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Kety
Milex
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
230/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Zapata
Coa Fanny

Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
289/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Rivera
Jaramillo Rosario

Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
209/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Salazar
Antelo Sixto
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
234/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Ramírez
Salinas Rosa Isela
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
223/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Peredo
Sejas Lucio
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
266/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Arenas
Villa Adela
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
228/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Auca
Martínez Roberto
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 214/2010 2.500,00
Consultor mensuales.
Martínez Ckacka
Gildo

Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
256/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Ballejos
Mamani Lorenza

Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 273/2010 5.000,00
Consultor Jurado mensuales.
Zamorano
Danytza Roció
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
222/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Téllez
Jiménez Tito
Falta Formulario de
Declaración Bs.
Impositiva del 231/2010 3.500,00
Consultor Rocha mensuales.
Apaza Corina
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
209/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Pago de Consultores de Consultor Salazar
Línea de Programa de Antelo Sixto
2405 17/12/2010 14.554,50 Discapacidad Falta Formulario de
correspondiente al mes de Declaración
octubre Impositiva o Bs.
Retención del 262/2010 3.500,00
Consultor Duran mensuales.
Cruz Miriam
Prima
Pago de Consultores de Falta Formulario de
Línea de Programa de Declaración
Bs.
Impositiva o
2406 17/12/2010 4.650,00 Discapacidad Retención del
205/2010 5.000,00
correspondiente al mes de mensuales.
Consultor Guzmán
noviembre Pinto Lizeth
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 213/2010 5.000,00
Pago de Consultores del Consultor mensuales.
VIO- Programa de Covarrubias
2571 27/12/2010 7.905,00 Discapacidad Barrón Sandra
correspondiente al mes de Falta Formulario de
Noviembre Declaración
Bs.
Impositiva o
232/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Lique
Quesada Binka
No adjunta la
Planilla de Sueldos
---- ----
y Salarios del mes
Pago de Consultores del
de Octubre
VIO- Programa de
2624 28/12/2010 13.392,00 Discapacidad Falta Formulario de
Declaración
correspondiente al mes de Bs.
Impositiva o
octubre 258/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Callapa
Yucra Felisa
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
2670 29/12/2010 42.315,00 Pago de Consultores del Declaración
VIO- Programa de Impositiva o Bs.
Discapacidad Retención del 262/2010 3.500,00
Consultor Duran mensuales.
correspondiente al mes de
Cruz Miriam
Noviembre Prima
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 216/2010 5.000,00
Consultor mensuales.
Gutiérrez Farfán
Guido
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
236/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Ylcha
Yuco María
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 212/2010 3500,00
Consultor mensuales.
Maldonado Pinola
Mercedes
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
210/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Franco
Valdez Gretzel

Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
288/2010 3.500,00
Retención de
mensuales.
Cuellar Velenzuela
Mabel

Falta Formulario de
Bs.
Declaración de
258/2010 3.500,00
Callapa Yucra
mensuales.
Felisa
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE

Pago de Consultores del Falta la declaración

VIO- Programa de jurada de Bienes y Bs.
2675 29/12/2010 14.880,00 Discapacidad Rentas del consultor 265/2010 5.000,00
correspondiente al mes de Flores Herrera mensuales.
Noviembre Hans

Pago de Consultores del Falta Formulario de

2693 29/12/2010 178.095,00 VIO- programa de Declaración
Bs.
Discapacidad Impositiva o
219/2010 2.500,00
correspondiente al mes de Retención del
mensuales.
Consultor Apaza
Diciembre
Aguilera Elsa
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
266/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Arenas
Villa Adelfa
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 228/2010 2.500,00
Consultor Auca mensuales.
Martínez Roberto
Carlos
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
256/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Ballejos
Mamani Lorenza
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
258/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Callapa
Yucra Felisa
Falta Formulario de
Declaración I del Bs.
Consultor Canaviri 242/2010 2.500,00
de Condori mensuales.
Benjamina
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
207/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Chipana
Guerra Virginia
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 213/2010 5.000,00
Consultor mensuales.
Covarrubias
Barrón Sandra
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
288/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Cuellar
Velenzuela Mabel
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 262/2010 3.500,00
Consultor Duran mensuales.
Cruz Miriam
Prima
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
210/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Franco
Valdez Gretzel
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 257/2010 3.500,00
Consultor García mensuales.
Onofre Boris
Fausto
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
205/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Guzmán
Pinto Lizeth
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 273/2010 5.000,00
Consultor Jurado mensuales.
Zamorano
Danytza Roció
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
226/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Kety
Milex

Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
232/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Lique
Quesada Binka

Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 212/2010 3500,00
Consultor mensuales.
Maldonado Pinola
Mercedes

Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
238/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Marca
Marca Demetrio
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
214/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Martínez
Ckacka Gildo
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
240/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Mendoza
Valdiviezo Jeshika
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
215/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Pacheco
Cortez Nieves
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
223/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Peredo
Sejas Lucio
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
234/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Ramírez
Salinas Rosa Isela

Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
289/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Rivera
Jaramillo Rosario
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
231/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Rocha
Apaza Corina
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
209/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Salazar
Antelo Sixto
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 229/2010 3.500,00
Consultor Silva mensuales.
Aguilar Jorge
Omar
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
220/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Silva
Pérez Janneth
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
227/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Siñani
Flores Nieves

Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
222/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Téllez
Jiménez Tito
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
236/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Ylcha
Yuco María
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
230/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Zapata
Coa Fanny
Falta la declaración
jurada de Bienes y Bs.
Rentas del consultor 265/2010 5.000,00
Flores Herrera mensuales.
Hans
Falta Formulario de
2781 31/12/2010 39.706,37 Devolución de Declaración
Bs.
Retenciones del 7 % a Impositiva o
246/2010 5.000,00
Consultores del Programa Retención del
mensuales.
Consultor Cruz
de Discapacidad del
Galean Juan
Ministerio de Justicia.
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
237/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Mamani
Escobar René

Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
239/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor
Quiñones Deysi

Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 204/2010 2.500,00
Consultor mensuales.
Rodríguez Chávez
Efraín
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010)

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
263/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Calani
Canaza Pedro
Falta Formulario de
Declaración
Impositiva o Bs.
Retención del 216/2010 5.000,00
Consultor mensuales.
Gutiérrez Farfán
Guido
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
245/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Heredia
Gonzales Omar
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
268/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Mamani
Condori Alfredo
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
226/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Kety
Milex
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
261/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Gonzales
López Nataniel
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO
OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
290/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Torrez
Plata Fabiola
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
222/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Téllez
Jiménez Tito
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
206/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Salazar
Serrano Oscar
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
225/2010 5.000,00
Retención del
mensuales.
Consultor Herrera
Arrazola Henry
Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
227/2010 3.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Siñani
Flores Nieves

Falta Formulario de
Declaración
Bs.
Impositiva o
238/2010 2.500,00
Retención del
mensuales.
Consultor Marca
Marca Demetrio
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS

REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS CONTRATO

OBSERVACIÓN
Nº FECHA IMPORTE CONCEPTO N° IMPORTE
No presenta el
Informe Final,
Formulario de
Declaración
Impositiva o
Bs.
Retención y
265/2010 5.000,00
Declaración Jurada
mensuales.
de Bienes y rentas
de conclusión de
Contrato del
Consultor Flores
Herrera Hans
No presenta el
Informe Final,
Formulario de
Declaración
Impositiva o
Bs.
Retención y
260/2010 2.500,00
Declaración Jurada
mensuales.
de Bienes y Rentas
de conclusión de
Contrato del
Consultor Reinosos
Telleria Edith
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS

C -31
OBSERVACIÓN
PREV. FECHA IMPORTE DETALLE

Pago a Illimani de
Comunicaciones por el servicio No Adjunta la Programación,
de Difusión de Spot Televisivo Cantidad de Pases, Fecha y
2553 24/12/2010 50.267,70
para los Centros de Atención Horarios del Spot
de Legal y Social de las (Televisivo/radial) Publicitario.
Personas con Discapacidad
Pago a Bolivisión SRL, por la
No Adjunta la Programación,
Difusión de Spot Televisivo
Cantidad de Pases, Fecha y
2554 24/12/2010 47.531,61 para los Centros de Atención
Horarios del Spot
de Legal y Social de las
(Televisivo/radial) Publicitario.
Personas con Discapacidad.
Pago a Radio Panamericana No Adjunta la Programación,
por la Difusión de Cuña radial Cantidad de Pases, Fecha y
2555 24/12/2010 40.000,00
para los Centros de Horarios del Spot
Discapacidad (Televisivo/radial) Publicitario.
Pago a Radio Fides por la No Adjunta la Programación,
Difusión de Cuña radial para Cantidad de Pases, Fecha y
2556 24/12/2010 40.000,00
los Centros de Atención Legal Horarios del Spot
de Discapacidad. (Televisivo/radial) Publicitario.
Pago a Bolivia TV por la
No Adjunta la Programación,
Difusión por Medio Televisivo
Cantidad de Pases, Fecha y
2557 24/12/2010 23.760,00 Spot de los Centros de atención
Horarios del Spot
de Atención Legal de
(Televisivo/radial) Publicitario.
Discapacidad.
Pago a Radio Difusoras
No Adjunta la Programación,
Populares Radio Metropolitana
Cantidad de Pases, Fecha y
2558 24/12/2010 11.900,00 por la Difusión de Cuña Radial
Horarios del Spot
para los centros de Atención
(Televisivo/radial) Publicitario.
Legal de Discapacidad.
Pago a Radio Illimani Red No Adjunta la Programación,
Patria Nueva por la Difusión de Cantidad de Pases, Fecha y
2614 28/12/2010 39.390,00
Cuñas Radiales para los Horarios del Spot
Centros de Discapacidad. (Televisivo/radial) Publicitario.
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
C -31
OBSERVACIÓN
PREV. FECHA IMPORTE DETALLE

No Adjunta la
Pago a Cadena a Ricacruz Ltda.
Programación, Cantidad de
Telecomunicaciones Publicidad
2616 28/12/2010 34.996,50 Pases, Fecha y Horarios del
por la Difusión de Campaña de los
Spot (Televisivo/radial)
Centros de Discapacidad.
Publicitario.
No Adjunta la
Pago a Radio Difusoras Populares
Programación, Cantidad de
por la campaña de Difusión Spot
2733 29/12/2010 31.815,00 Pases, Fecha y Horarios del
Televisivo para los Centros de
Spot (Televisivo/radial)
Atención Legal de Discapacidad.
Publicitario.
Pago a Cadena a Ricacruz Ltda.
No Adjunta la Certificación
Telecomunicaciones Publicidad
2616 28/12/2010 34.996,50 de Difusión, por la Empresa
por la Difusión de Campaña de los
Publicitaria.
Centros de Discapacidad.
Pago a Radio Difusoras Populares
No Adjunta la Certificación
por la campaña de Difusión Spot
2733 29/12/2010 31.815,00 de Difusión, por la Empresa
Televisivo para los Centros de
Publicitaria.
Atención Legal de Discapacidad.
 ANEXO Nº 10

AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE

RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
OBSERVACIONES A LOS PROCESO DE CONTRATACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

2da. FASE (Gestión 2010) Fortalecimiento y Ampliación de los centros de Atención Legal
y Social a Favor de la Personas con Discapacidad

EQUIPOS DE OFICINA Y MUEBLES

GESTIÓN 2010

REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS OBSERVACIONES

FECHA Nº IMPORTE CONCEPTO 1 2 3
Informe de Recepción
sin número de fecha
21/12/10, emitido por El Formulario 500
la Comisión de "Recepción de
Recepción, en la que
señala: "…el día de
bienes, Obras y
Pago a Electro
hoy 20 de diciembre Servicios", se
hogar por la
del presente año, la registro en fecha
adquisición de 20
Empresa 29/12/10, misma
fotocopiadoras
30/12/10 2780 211,450.00 ELECTROHOGAR que debió ser
para los centros de SRL., realizó la La Entidad no
registrado hasta el
atención a entrega de 20 registro el
27/12/10, por
personas con Fotocopiadoras….", Formulario
cuanto se determina
discapacidad. este aspecto determina "Registro de
la entrega previa sin
un retraso en el
Contrato u Orden
contar con la ORDEN registro del de Compra", que
DE COMPRA ya que formulario. debió ser registrado
esta se suscribió en con cinco días de
Fecha 21/12/10. plazo a partir de la
Considerando el suscripción del
Registro del Contrato u Orden
Pago a Neri de Formulario 100, de
El Formulario 500
de Compra.
Num de Nelly "Recepción de bienes,
fecha 10/11/10 a hrs.
Mariscal por la obras y servicios", se
18:38, se establece la
Adquisición de registro en fecha
presentación de
25/11/10, misma que
27/11/10 1963 33,880.00 140 sillas estáticas propuestas al 16-11-10;
debió ser registrado
para los centros de al respecto, se debió
hasta el 24/11/10, por
atención legal y dar un plazo mínimo
cuanto se determina un
social a favor de de 4 días hábiles que
retraso en el registro
debió ser al 17/11/10,
las PCD para la presentación
del Formulario.
de propuestas
 AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS DEL FONDO NACIONAL DE SOLIDARIDAD Y
EQUIDAD, EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE JUSTICIA,
CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2010

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
EQUIPOS DE COMPUTACION
GESTIÓN 2010

REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS OBSERVACIONES

FECHA Nº IMPORTE CONCEPTO 1 2 3
Pago a Tec El Registro de El Formulario Registro
Adjudicación fue de Recepción de
Comunicación efectuado en fecha Bienes es de fecha
por la 03/11/2010. Conforme 10/11/10, aspecto que
Adquisición de el Formulario se determina un retraso en La Entidad no
30 equipos de determina que la el registro de DOCE registro el
17/11/10 1837 332,500.00 Computación notificación a los días hábiles,
Formulario
Marca HP y 30 proveedores se efectuó el considerando que el
5 de octubre de 2010, Informe de recepción "Registro de
impresoras Contrato u
laser jet 2035 aspecto que determina un Nº MJ-COM. REC.
retraso en el registro del 017/2010 es de fecha Orden de
para la Formulario de 18 días 22 de octubre de Compra", que
DGPCD hábiles. 2010, debió ser
El Formulario Registro registrado con
Pago a
de Recepción de cinco días de
Micronet El Registro de
Bienes es de fecha plazo a partir de
Bolivia SRL Adjudicación fue en
27/12/10, aspecto que
por la fecha 27/12/10 Hrs. la Suscripción
determina un retraso en
19:04. Aspecto que del Contrato u
adquisición de el registro de SEIS
28/12/10 2618 51,789.16 determina un retraso en
días hábiles, Orden de
un equipo de el registro de 20 días
computación considerando que el Compra.
hábiles, considerando la
Mac pro o core Informe de Recepción
notificación realizada
sin número es de fecha
para el área de en fecha 29/11/10.
13 de diciembre de
discapacidad. 2010.

EQUIPO DE COMUNICACIÓN
GESTIÓN 2010

REGISTRO DE EJECUCIÓN DE GASTOS

OBSERVACION
FECHA Nº IMPORTE CONCEPTO

La Entidad no Registro el
Pago a K & V, por la Formulario "Registro de
compra de 20 Contrato u Orden de
Televisores SONY LCD Compra", que debió ser
13/12/2010 2319 112,600.00 y 20 Piezas de registrado con cinco días
Reproductores de DVD de plazo a partir de la
SONY para la DGPCD. suscripción del Contrato u
Orden de Compra.
 FORMULARIO 1
Estado Plurinacional de Bolívia
Ministerio de Justicia
ANEXO Nº 11
FORMATO Nº 1
INFORMACIÓN SOBRE LA ACEPTACIÓN DE RECOMENDACIONES DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS JURÍDICOS
Entidad : Ministerio de Justicia
Nº Informe de Auditoría : MJ/UAI/INF/005/2012
Fecha del Informe : 29/06/2012

Nro. DE JUSTIFICATIVOS DE NO
RECOMENDACIÓN ACEPTACIÓN
RECOMENDACIÓN ACEPTACIÓN
R.2 OBSERVACIONES EN LOS CONTRATOS ADMINISTRATIVOS
SUSCRITOS CON CONSULTORES, GESTIÓN 2010

Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Directora General de Asuntos SI

Jurídicos, aplique mecanismos de control adecuados de supervisión a los Contratos de
Consultores los cuales deben considerar las cláusulas mínimas señaladas en la disposición
legal vigente, de tal manera de poder sancionar a los Consultores frente al incumplimiento
de las cláusulas establecidas en los Contratos de manera oportuna; por otro lado, la Vice
Ministra de Igualdad de Oportunidades en coordinación con la Dirección General de
Personas con Discapacidad, apliquen mecanismos de Control adecuados en la elaboración
de los Términos de Referencia, para la contratación de los Consultores dependientes del
VIO.

FIRMA DE LA MÁXIMA AUTORIDAD EJECUTIVA

Estado Plurinacional de Bolívia
Ministerio de Justicia
FORMATO Nº 2
INFORMACIÓN SOBRE LA ACEPTACIÓN DE RECOMENDACIONES DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS JURÍDICOS

Entidad : Ministerio de Justicia

Nº Informe de Auditoría : MJ/UAI/INF/005/2012
Fecha del informe : 29/06/2012
Nro. DE PERIODO DE TAREAS A DESARROLLAR
RECOMENDACIÓN RESPONSABLE
RECOMENDACIÓN IMPLANTACIÓN EN LA IMPLANTACIÓN

R.2 OBSERVACIONES EN LOS CONTRATOS

ADMINISTRATIVOS SUSCRITOS CON
CONSULTORES, GESTIÓN 2010

Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la

Directora General de Asuntos Jurídicos, aplique mecanismos
de control adecuados de supervisión a los Contratos de
Consultores los cuales deben considerar las cláusulas
mínimas señaladas en la Disposición Legal Vigente, de tal
manera de poder sancionar a los Consultores frente al
incumplimiento de las Cláusulas establecidas en los Contratos
de manera oportuna; por otro lado, la Vice Ministra de
Igualdad de Oportunidades en coordinación con la Dirección
General de Personas con Discapacidad, apliquen mecanismos
de Control adecuados en la elaboración de los Términos de
Referencia, para la contratación de los Consultores
dependientes del VIO.

FIRMA DE LA MÁXIMA AUTORIDAD EJECUTIVA

NOTA:
EN LA COLUMNA TAREAS A DESARROLLAR EN LA IMPLANTACIÓN REGISTRE EL ANEXO DONDE SE UBICARA ESTA INFORMACIÓN
EN LA COLUMNA PERIODO DE IMPLANTACIÓN COLOQUE LA FECHA (DÍA/MES/AÑO) DE INICIO Y CONCLUSIÓN DE LA IMPLANTACIÓN
 FORMULARIO 2
Estado Plurinacional de Bolívia
Ministerio de Justicia ANEXO Nº 12
FORMATO Nº 1
INFORMACION SOBRE LA ACEPTACIÓN DE RECOMENDACIONES DIRECCIÓN GENERAL DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD

Entidad : Ministerio de Justicia

Nº Informe de Auditoría : MJ/UAI/INF/005/2012
Fecha del informe : 29/06/2012
Nro. DE JUSTIFICATIVOS DE NO
RECOMENDACIÓN ACEPTACION
RECOMENDACIÓN ACEPTACION

R.01 FALTA DE EVIDENCIA DE DOCUMENTACIÓN QUE ACREDITE LA DISCAPACIDAD SI

DE LOS CONSULTORES CONTRATADOS

Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Vice Ministra de Igualdad de

Oportunidades, en coordinación con la Directora General de Personas con Discapacidad en futuras
actividades de similar naturaleza, formalice procedimientos a ser aplicados considerando las
necesidades, naturaleza y el marco de la Normativa Legal de los Programas dependientes del VIO,
los que deben estar aprobados por Autoridad Competente, de tal manera de dar cumplimiento
estricto a las Disposiciones Legales Vigentes.

R.03 OBSERVACIONES EN LA PRESENTACIÓN DE LOS INFORMES MENSUALES POR SI

PARTE DE LOS CONSULTORES

Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Vice Ministra de Igualdad de

Oportunidades en coordinación con la Directora General de Personas con Discapacidad, en lo futuro
apliquen mecanismos de control adecuados de supervisión debidamente formalizados a los Informes
Mensuales y Finales presentados por los Consultores contratados para Actividades de similar
naturaleza, de tal manera que estos sean remitidos con oportunidad al área Financiera y esta a su vez
aplique mecanismos de Control adecuados oportunos en la inspección de la documentación de
respaldo, de tal manera de contar con Registros de Ejecución de Gastos debidamente respaldados,
conforme lo establece la Normativa Legal Vigente.

R.04 FALTA DE EVIDENCIA SOBRE EL INCUMPLIMIENTO DE LA EJECUCIÓN DEL 12% SI

PARA LA CONTRATACIÓN DE CONSULTORES
 Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Vice Ministra de Igualdad de
Oportunidades en coordinación con la Directora General de Personas con Discapacidad en futuras
actividades de similar naturaleza, apliquen mecanismos de control adecuados en la inspección y
supervisión de documentación, de tal manera de contar con información oportuna, para la toma de
decisiones por parte de la Máxima Autoridad Ejecutiva, en cumplimiento a disposiciones legales
vigentes.

R.05 CONFORMIDAD Y SOLICITUD DE PAGO A CONSULTORES EMITIDOS CON SI

POSTERIORIDAD AL PAGO-

Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Vice Ministra de Igualdad de

Oportunidades en coordinación con la Directora General de Personas con Discapacidad en futuras
actividades, aplique mecanismos de control oportunos, para que los Consultores den cumplimiento
en la presentación de sus respectivos Informes y éstos a su vez sean supervisados de manera
adecuada y oportuna, de tal manera de que los pagos efectuados por el área Financiera, por
concepto de Consultorías, cuenten con el respaldo suficiente y competente, conforme la normativa
legal vigente.

R.06 AUTORIZACION DE GASTOS EN LA PARTIDA PARA AUDITORIAS EXTERNAS NO SI

PROGRAMADAS POR LA ENTIDAD.

Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Viceministra de Igualdad de

Oportunidades y a la Directora General de Personas con Discapacidad en futuras actividades de
similar naturaleza, en coordinación con la Dirección General de Asuntos Administrativos, prevean la
programación de la Partida Presupuestaria para la ejecución de Auditorías Externas, de tal manera de
contar con información oportuna, para la toma de decisiones por parte de la Máxima Autoridad
Ejecutiva, considerando la aplicación de mecanismos de control oportunos frente a áreas de riesgo
identificadas en su momento.

R.07 ACTIVOS FIJOS DEVUELTOS POR EL EX DIRECTOR GENERAL DE PERSONAS SI

CON DISCAPACIDAD, QUE NO COSIDERAN LA INTEGRIDAD CONFORME A LAS
ACTAS DE ENTREGA.

Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Viceministra de Igualdad de

Oportunidades y la Directora General de Personas con Discapacidad en coordinación con la
Dirección General de Asuntos Administrativos y la Jefe de la Unidad Administrativa, efectúen la
regularización del aspecto observado de tal manera de que el ex Director General de Personas con
Discapacidad, efectúe la devolución íntegra de los Activos Fijos a su cargo y en lo futuro se adopten
mecanismos de control adecuados de inspección de documentación de manera oportuna, para la
toma de decisiones adecuadas por la Máxima Autoridad Ejecutiva

R.08 ADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS PARA CENTROS DE CAPACITACION NO SI

ADECUADOS PARA LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD.
Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Vice Ministra de Igualdad de
Oportunidades en coordinación con la Directora General de Personas con Discapacidad en futuras
actividades de similar naturaleza, aplique mecanismos de control adecuados de supervisión al
momento de solicitar la compra de determinados activos fijos considerando la naturaleza de los
Programas a ser ejecutados por parte del Vice Ministerio de Igualdad de Oportunidades.

FIRMA DE LA MÁXIMA AUTORIDAD EJECUTIVA

Estado Plurinacional de Bolívia
Ministerio de Justicia
FORMATO Nº 2
INFORMACIÓN SOBRE LA ACEPTACIÓN DE RECOMENDACIONES DIRECCIÓN GENERAL DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD

Entidad : Ministerio de Justicia

Nº Informe de Auditoría : MJ/UAI/INF/005/2012
Fecha del informe : 29/06/2012

Nro. DE PERIODO DE TAREAS A DESARROLLAR

RECOMENDACIÓN RESPONSABLE
RECOMENDACIÓN IMPLANTACIÓN EN LA IMPLANTACIÓN

FALTA DE EVIDENCIA DE DOCUMENTACIÓN QUE

R.01 ACREDITE LA DISCAPACIDAD DE LOS CONSULTORES
CONTRATADOS

Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Vice

Ministra de Igualdad de Oportunidades, en coordinación con la
Directora General de Personas con Discapacidad en futuras De Agosto a DIRECCIÓN La D.G.P.C.D. en futuras
actividades de similar naturaleza, formalice procedimientos a ser Diciembre del 2012 GENERAL DE actividades de similar naturaleza
aplicados considerando las necesidades, naturaleza y el marco de la PERSONAS CON contara con los procedimientos y
normativa legal de los Programas dependientes del VIO, los que DISCAPACIDAD los mecanismos de acuerdo a
deben estar aprobados por autoridad competente, de tal manera de normativa para la constatación de
dar cumplimiento estricto a las Disposiciones Legales Vigentes. Discapacidad de los Consultores
contratados.
OBSERVACIONES EN LA PRESENTACIÓN DE LOS
R.03 INFORMES MENSUALES POR PARTE DE LOS
CONSULTORES

Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Vice

Ministra de Igualdad de Oportunidades en coordinación con la
Directora General de Personas con Discapacidad, en lo futuro La D.G.P.C.D. en coordinación
apliquen mecanismos de control adecuados de supervisión DIRECCIÓN con la D.G.A.A. realizara el
debidamente formalizados a los Informes Mensuales y Finales GENERAL DE seguimiento y Control
presentados por los Consultores contratados para actividades de De Agosto a PERSONAS CON documental para la correcta
similar naturaleza, de tal manera que estos sean remitidos con Diciembre del 2012 DISCAPACIDAD presentación de los Informes
 Nro. DE PERIODO DE TAREAS A DESARROLLAR
RECOMENDACIÓN RESPONSABLE
RECOMENDACIÓN IMPLANTACIÓN EN LA IMPLANTACIÓN
oportunidad al área Financiera y esta a su vez aplique mecanismos Mensuales de los Consultores a
de Control adecuados oportunos en la inspección de la contratarse en el futuro.
documentación de respaldo, de tal manera de contar con Registros
de Ejecución de Gastos debidamente respaldados, conforme lo
establece la normativa legal vigente.

FALTA DE EVIDENCIA SOBRE EL INCUMPLIMIENTO

R.04 DE LA EJECUCION DEL 12% PARA LA CONTRATACION
DE CONSULTORES.

Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Vice

Ministra de Igualdad de Oportunidades en coordinación con la De Agosto a DIRECCIÓN La D.G.P.C.D proveerá el
Directora General de Personas con Discapacidad en futuras Diciembre del 2012 GENERAL DE documentar el no exceso 12% en
actividades de similar naturaleza, apliquen mecanismos de control PERSONAS CON la Contratación de Consultores
adecuados en la inspección y supervisión de documentación, de tal DISCAPACIDAD Contratados con los Recursos del
manera de contar con Información Oportuna, para la toma de FNSE.
decisiones por parte de la Máxima Autoridad Ejecutiva, en
cumplimiento a Disposiciones Legales Vigentes.

CONFORMIDAD Y SOLICITUD DE PAGO A

R.05 CONSULTORES EMITIDOS CON POSTERIORIDAD AL
PAGO-

Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Vice

Ministra de Igualdad de Oportunidades en coordinación con la De Agosto a DIRECCIÓN La D.G.P.C.D. en coordinación
Directora General de Personas con Discapacidad en futuras Diciembre del 2012 GENERAL DE con la D.G.A.A. realizará el
actividades, aplique mecanismos de control oportunos, para que los PERSONAS CON seguimiento y Control de la
Consultores den cumplimiento en la presentación de sus respectivos DISCAPACIDAD conformidad y Solicitud de Pago
Informes y éstos a su vez sean supervisados de manera adecuada y a Consultores para el
oportuna, de tal manera de que los pagos efectuados por el área cumplimiento de las Cláusulas del
Financiera, por concepto de Consultorías, cuenten con el respaldo Contrato.
suficiente y competente, conforme la Normativa Legal Vigente.

AUTORIZACION DE GASTOS EN LA PARTIDA PARA

R.06 AUDITORIAS EXTERNAS NO PROGRAMADAS POR LA
ENTIDAD.

Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la

Viceministra de Igualdad de Oportunidades y a la Directora General De Enero a DIRECCIÓN
de Personas con Discapacidad en futuras actividades de similar Diciembre del 2013 GENERAL DE La D.G.P.C.D en coordinación
naturaleza, en coordinación con la Dirección General de Asuntos PERSONAS CON con la D-G-A-A-. Proveerán la
 Nro. DE PERIODO DE TAREAS A DESARROLLAR
RECOMENDACIÓN RESPONSABLE
RECOMENDACIÓN IMPLANTACIÓN EN LA IMPLANTACIÓN
Administrativos, prevean la programación de la Partida DISCAPACIDAD Programación de la Partida
Presupuestaria para la ejecución de Auditorías Externas, de tal Presupuestaria para la Ejecución
manera de contar con información oportuna, para la toma de de Auditorías Externas, futuras
decisiones por parte de la Máxima Autoridad Ejecutiva, actividades de similar naturaleza.
considerando la aplicación de mecanismos de control oportunos
frente a áreas de riesgo identificadas en su momento.

ACTIVOS FIJOS DEVUELTOS POR EL EX DIRECTOR

R.07 GENERAL DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD, QUE NO
COSIDERAN LA INTEGRIDAD CONFORME A LAS
ACTAS DE ENTREGA.

Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Vice

Ministra de Igualdad de Oportunidades y la Directora General de
Personas con Discapacidad en coordinación con la Dirección De 23 de julio a DIRECCIÓN
General de Asuntos Administrativos y la Jefe de la Unidad Diciembre del 2012 GENERAL DE La D.G.P.C.D y la D-G-A-A-.en
Administrativa, efectúen la regularización del aspecto observado de PERSONAS CON coordinación con la Jefatura de la
tal manera de que el ex Director General de Personas con DISCAPACIDAD Unidad Administrativa, realizaran
Discapacidad, efectúe la devolución íntegra de los Activos Fijos a su las acciones correspondientes para
cargo y en lo futuro se adopten mecanismos de control adecuados de la devolución de Activos Fijos bajo
inspección de documentación de manera oportuna, para la toma de cargo del Ex Director General de
decisiones adecuadas por la Máxima Autoridad Ejecutiva. Personas con Discapacidad.

ADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS PARA CENTROS DE

R.08 CAPACITACION NO ADECUADOS PARA LAS PERSONAS
CON DISCAPACIDAD.

Se recomienda a la señora Ministra de Justicia, instruir a la Vice

Ministra de Igualdad de Oportunidades en coordinación con la La D.G.P.C.D proveerá en
Directora General de Personas con Discapacidad en futuras De Agosto a DIRECCIÓN futuros actividades de similar
actividades de similar naturaleza, aplique mecanismos de control Diciembre del 2012 GENERAL DE naturaleza la compra de
adecuados de supervisión al momento de solicitar la compra de PERSONAS CON determinados Activos Fijos
determinados Activos Fijos considerando la naturaleza de los DISCAPACIDAD adecuados para el uso de Personas
Programas a ser Ejecutados por parte del Vice Ministerio de con Discapacidad.
Igualdad de Oportunidades.

FIRMA DE LA MÁXIMA AUTORIDAD EJECUTIVA