FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD

GRUPO Nº 03

ASIGNATURA: CONTABILIDAD APLICADA

DOCENTE: MARVIN OMAR AREDO GARCÍA

INTEGRANTES:

 ESPINOZA FIGUEROA SAMIR ANDERSSON.

 FLORES PUTPAÑA FLOR PETRONILA.
 MEJIA TAPIA DESIDERIO.
 NEIRA PEÑA DELCY.
 PEÑA ORDOÑES ALEX SEGUNDO.
 SANCHEZ TINOCO CARINA BANEZA.

2022
 Contenido
EMPRESA DE SERVICIOS.....................................................................................................2
I. CONCEPTO:......................................................................................................................2
II. CARACTERISTICAS:......................................................................................................2
III. EJEMPLOS:...................................................................................................................2
IV. CASO PRÁCTICO:.......................................................................................................3
 EMPRESA DE SERVICIOS
I. CONCEPTO:

Las empresas de servicios son las que proporcionan servicios, es decir,

elementos no tangibles que cubren necesidades específicas.
Servicios son todas aquellas actividades identificables, intangibles, que
son el objeto principal de una operación que se concibe para
proporcionar la satisfacción de las necesidades de los consumidores.

II. CARACTERISTICAS:

Intangibles: A diferencia de los productos, la mayoría de los servicios

no se pueden experimentar ni consumir hasta que se realiza el contrato
y esto puede suponer un reto para los negocios de este tipo, ya que los
clientes pueden sentir que deben tomar una decisión de compra sin la
información adecuada.
Inseparables: Los productos pueden producirse por partes e incluso en
diferentes localizaciones, sin embargo, los servicios son únicos porque
generalmente se brindan y se consumen al mismo tiempo en la misma
ubicación.
Efímeros: Los servicios, a menudo son perecederos, lo que significa
que la capacidad no utilizada no se puede almacenar para su uso o
venta en el futuro. Por ejemplo, un restaurante podría estar lleno una
noche y medio vacío el siguiente. Si el restaurante funciona con un
modelo de personal inflexible, los gastos serán, a pesar de todo, los
mismos en ambos casos.
Variables: la calidad de un servicio puede variar según muchos
factores, incluido quién lo proporciona, dónde se proporciona, cuándo se
proporciona y cómo se proporciona. Cuanto más dependa un negocio de
los seres humanos para proporcionar servicios, más susceptible será a
la variabilidad.

III. EJEMPLOS:
 Los ejemplos más habituales los encontramos en sectores como:
 la electricidad
 el agua
 el gas
 el transporte de mercancías
 las comunicaciones
 la cultura
 el espectáculo
 los hoteles o el turismo, entre otros.

IV. CASO PRÁCTICO:

Empresa: Empresa de servicios turísticos “SOL TOURS S.A.”
Inició sus actividades económicas el 01/11/1992, se encuentra dentro
del rubro turístico, ubicada en la región San Martin-Tocache, brinda los
servicios de tours, hospedaje en las diferentes regiones del país.
CASO:

1. Se inicia el periodo (2022) con el siguiente activo, pasivo y

patrimonio:

Caja y bancos S/ 150,420

Mercaderías 256,040
Facturas por cobrar 1,365,800
Terrenos 5,200,008
Edificios y otras construcciones 1,260,069
Maquinarias, equipos y otras unidades de explotación 3,522,650
Valorización adicional del Inmueble Maquinaria y Equipo 760,000
Terrenos 550,000
Edificios 210,000
Depreciación Inmuebles Maquinaria y Equipo 1,067,000
Facturas por Pagar 1,322,687
Capital 8,300,000
Excedente de Revaluación 650,700
Reservas 854,000
Utilidades no distribuidas 320,600

2. Operaciones:
1. Se entrega anticipos a los proveedores por S/3,000 para una
futura compra de mercaderías.
2. Se vende mercaderías por S/140,800 más IGV. Según factura,
cobrando el 50% al contado y el resto al crédito.
3. Se reciben anticipos de clientes para ventas futuras por
S/60,000
4. Se Capitaliza las cuentas por pagar al proveedor por S/10,000,
emitiendo las acciones correspondientes.
5. Se compra un escritorio de metal para el área de gerencia
financiera por $ 5,000 al crédito más IGV., el tipo de cambio a la
fecha de la operación es de S/3.00.
6. Se compra un software para el departamento de contabilidad
por S/30,000 más IGV al crédito.
7. Se paga recibos de teléfonos por S/1,500 más IGV. Con giro de
cheque distribuyendo los gastos 50% para administración y 50%
para ventas.
8. Se registra y se paga una planilla de haberes al personal por
S/4,000 más las cargas patronales y descuentos de ley, se
distribuye los gastos en 50% para administración y 50% para
ventas.
9. Se compra suministros al contado por S/5,000 más IGV,
también se paga también gastos por transporte S/1,000 y seguros
por S/500 por el traslado de suministros a nuestros almacenes.
10. Se realiza pagos a cuenta del impuesto a la renta por
S/32,500
DESARROLLO DEL CASO:

 Libro de inventarios.
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO: 2022
RUC: 20987654310
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "SOL TOURS S.A"

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos S/ 150,420.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales S/ 1,322,687.00
Cuentas por Cobrar Comerciales S/ 1,365,800.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Mercaderias S/ 256,040.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 1,322,687.00
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 1,772,260.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación S/ 9,675,727.00 TOTAL PASIVO S/ 1,322,687.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 9,675,727.00
PATRIMONIO NETO
Capital S/ 8,300,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación S/ 650,700.00
Reservas Legales S/ 854,000.00
Otras Reservas
Resultados Acumulados S/ 320,600.00
TOTAL PATRIMONIO NETO S/ 10,125,300.00

TOTAL ACTIVO S/ 11,447,987.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 11,447,987.00

  Libro diario:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2022
RUC: 20987654310
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "SOL TOURS S.A"

FECHA DE LA OPERACIÓN REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO
CORRELATIV NÚMERO
O DEL CORRELATIV
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL NÚMERO DEL
ASIENTO O O DEL
LA OPERACIÓN LIBRO O DOCUMENTO
CÓDIGO DIA MES REGISTRO O CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
ÚNICO DE LA REGISTRO SUSTENTARI
CÓDIGO DE
OPERACIÓN (TABLA 8) O
LA
OPERACIÓN
Vienen del Folio Nº
1 Por el asiento de apertura 10 EFECT. Y EQUIV. DE EFECTI. 150,420.00
101 Caja
104 Cta Cte en Inst. Financieras
12 CTA POR COBRAR COMERCIA. 1,365,800.00
121 Fact, BV y otros comprobantes
20 MERCADERÍA 256,040.00
201 Mercaderia manifacturada
33 INMUEBLES, MAQUIN. Y EQUI. 10,742,727.00
331 Terrenos
33112 Revaluación Terreno
332 Edificaciones
33212 Revaluación Edificios
333 Maquinaria y equipo
39 DEPRECIACIÓN 1,067,000.00
391 Depreciación
42 CT AS POR PAGAR 1,322,687.00
421 Fact, BV y otros comprobantes
50 CAPITAL 8,300,000.00
501 Capital Adicional
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 650,700.00
501 Excedente de revaluación
58 RESERVAS 854,000.00
582 Reserva Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 320,600.00
591 Utilidades no distribuidas
2 Entrega de anticipos a proveedores 42 CTAS POR PAGAR 3,000.00
422 Anticipo de proveedores
10 EFECT. Y EQUIV. DE EFECTI. 3,000.00
104 Cta Cte en Inst. Financieras
3 Venta de mercaderías 12 CT A POR COBRAR COMERCIA. 166,144.00
121 Fact, BV y otros comprobantes
40 TRIBUT OS Y APORT ES 25,344.00
401 Gobierno Central
70 VENT AS 140,800.00
701 Mercadería
4 Cobro del 50% contado 10 EFECT. Y EQUIV. DE EFECT I. 83,072.00
104 Cta Cte en Inst. Financieras
12 CT A POR COBRAR COMERCIA. 83,072.00
121 Fact, BV y otros comprobantes
5 Recepcion de anticipos 10 EFECT. Y EQUIV. DE EFECT I. 60,000.00
104 Cta Cte en Inst. Financieras
12 CT A POR COBRAR COMERCIA. 60,000.00
122 Anticipos de clientes
Se capitaliza las cuentas
6 42 CT AS POR PAGAR 10,000.00
por pagar
421 Fact, BV y otros comprobantes
50 CAPITAL 10,000.00
501 Capital Adicional
Compra de un escritorio de
7 33 INMUEBLES, MAQUIN. Y EQUI. 15,000.00
metal
335 Muebles y enseres
40 TRIBUT OS Y APORT ES 2,700.00
401 Gobierno Central
46 CT AS POR PAGAR DIVERSAS 17,700.00
4699 otras cuentas por pagar
8 Compra un Software 34 INTANGIBLES 30,000.00
343 Programas de computadora
40 TRIBUT OS Y APORT ES 5,400.00
401 Gobierno Central
46 CT AS POR PAGAR DIVERSAS 35,400.00
421 otras cuentas por pagar
Pago de recibos de
9 63 1,500.00
teléfonos GASTOS DE SERVICIOS
6364 Teléfono
40 TRIBUT OS Y APORT ES 270.00
401 Gobierno Central
10 EFECT. Y EQUIV. DE EFECT I. 1,770.00
104 Cta Cte en Inst. Financieras
10 Destino del gasto 94 GASTOS DE ADMINIST RACIÓN 750.00
95 GASTOS DE VENT AS 750.00
79 CARGAS IMPUT ABLES A VTAS 1,500.00
11 Registro de planilla 62 GASTOS DE PERSONAL 4,360.00
621 Remuneraciones
627 Seguridad, provision social
40 TRIBUT OS, CONT RAPREST A. 1,058.00
403 Instituciones públicas
41 REMUNERACIO. POR PAGAR 3,302.00
411 Remuneraciones por pagar
12 Transferencia del gasto 94 GASTOS DE ADMINIST RACIÓN 2,180.00
95 GASTOS DE VENT AS 2,180.00
79 CARGAS IMPUT ABLES A VTAS 4,360.00
13 Pago de planilla 40 TRIBUT OS, CONT RAPREST A. 1,058.00
403 Instituciones públicas
41 REMUNERACIO. POR PAGAR 3,302.00
411 Remuneraciones por pagar
10 EFECT. Y EQUIV. DE EFECT I. 4,360.00
104 Cta Cte en Inst. Financieras
14 Compra de mercaderías 60 COMPRAS 6,500.00
601 Mercaderías
609 Costos vinculados con las compras
40 TRIBUT OS, CONT RAPREST A. 1,170.00
401 Gobierno Central
42 CT AS POR PAGAR 7,670.00
421 Fact, BV y otros comprobantes
15 Ingreso al almacén 20 MERCADERÍA 5,000.00
201 Mercaderia manifacturada
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 5,000.00
611 Mercadería
16 Pago de la compra 42 CT AS POR PAGAR 7,670.00
421 Fact, BV y otros comprobantes
10 EFECT. Y EQUIV. DE EFECT I. 7,670.00
104 Cta Cte en Inst. Financieras
17 Pagos de impuesto a la renta 40 TRIBUT OS, CONT RAPREST A. 32,500.00
401 Gobierno Central
10 EFECT. Y EQUIV. DE EFECT I. 32,500.00
104 Cta Cte en Inst. Financieras
18 Costo de venta 69 COSTO DE VENT A 10,540.00
691 Mercadería
20 MERCADERÍA 10,540.00
201 Mercaderia manufacturada
Van al Folio Nº TOTALES 12,970,033.00 12,970,033.00
 Libro mayor:

CUENTA DENOMINACIO DEBE HABER

Total 10 293,492.00 49,300.00
Total 12 1,531,944.00 143,072.00
Total 20 261,040.00 10,540.00
Total 33 10,757,727.00 0.00
Total 34 30,000.00 0.00
Total 39 0.00 1,067,000.00
Total 40 43,098.00 26,402.00
Total 41 3,302.00 3,302.00
Total 42 20,670.00 1,330,357.00
Total 46 0.00 53,100.00
Total 50 0.00 8,310,000.00
Total 57 0.00 650,700.00
Total 58 0.00 854,000.00
Total 59 0.00 320,600.00
Total 60 6,500.00 0.00
Total 61 0.00 5,000.00
Total 62 4,360.00 0.00
Total 63 1,500.00 0.00
Total 69 10,540.00 0.00
Total 70 0.00 140,800.00
Total 79 0.00 5,860.00
Total 94 2,930.00 0.00
Total 95 2,930.00 0.00

Total general 12,970,033.00 12,970,033.00

  Hoja de trabajo

BALANCE DE COMPROBACIÓN

SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCIÓN
N° CÓDIGO CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
1 10 EFECT. Y EQUIV. DE EFECTI. 293,492.00 49,300.00 244,192.00 244,192.00
3 12 CTA POR COBRAR COMERCIA. 1,531,944.00 143,072.00 1,388,872.00 1,388,872.00
7 20 MERCADERÍA 261,040.00 10,540.00 250,500.00 250,500.00
10 33 INMUEBLES, MAQUIN. Y EQUI. 10,757,727.00 10,757,727.00 10,757,727.00
11 34 INTANGIBLES 30,000.00 30,000.00 30,000.00
13 39 DEPRECIACIÓN - 1,067,000.00 1,067,000.00 1,067,000.00
14 40 TRIBUTOS Y APORTES 43,098.00 26,402.00 16,696.00 16,696.00
15 41 REMUNERACIO. POR PAGAR 3,302.00 3,302.00
16 42 CTAS POR PAGAR 20,670.00 1,330,357.00 1,309,687.00 1,309,687.00
18 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSA 53,100.00 53,100.00 53,100.00
20 50 CAPITAL 8,310,000.00 8,310,000.00 8,310,000.00
21 57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 650,700.00 650,700.00 650,700.00
22 58 RESERVAS 854,000.00 854,000.00 854,000.00
23 59 RESULTADOS ACUMULADOS 320,600.00 320,600.00 320,600.00
24 60 COMPRAS 6,500.00 6,500.00 6,500.00
25 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 5,000.00 5,000.00 10,540.00 5,540.00
26 62 GASTOS DE PERSONAL 4,360.00 4,360.00 4,360.00
63 GASTOS DE SERVICIOS 1,500.00 1,500.00 1,500.00
69 COSTO DE VENTA 10,540.00 10,540.00 10,540.00 10540.00
70 VENTAS 140,800.00 140,800.00 140,800.00 140800.00
79 CARGAS IMPUTABLES A VTAS 5,860.00 5,860.00 5,860.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,930.00 2,930.00 2,930.00 2930.00
27 95 GASTOS DE VENTAS 2,930.00 2,930.00 2,930.00 2930.00
TOTALES 12,970,033.00 12,970,033.00 12,716,747.00 12,716,747.00 16,400.00 16,400.00 12,687,987.00 12,565,087.00 17,900.00 140,800.00 16,400.00 140,800.00
122,900.00 122,900.00 124,400.00
12,687,987.00 12,687,987.00 140,800.00 140,800.00 140,800.00 140,800.00
  Estados de situación financiera:

EJERCICIO: 2022
RUC: 20987654310
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "SOL TOURS S.A"

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos S/ 244,192.00 Tributos
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales S/ 1,309,687.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 1,388,872.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar S/ 53,100.00
Parte Corriente de las Deudas a Largo
Otras Cuentas por Cobrar
Plazo
TOTAL PASIVO
Existencias S/ 250,500.00 S/ 1,362,787.00
CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado S/ 16,696.00
TOTAL ACTIVO
S/ 1,900,260.00 PASIVO NO CORRIENTE
CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Impuesto a la Renta y Participaciones
Largo Plazo Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo TOTAL PASIVO NO
Plazo CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto
S/ 9,690,727.00 TOTAL PASIVO S/ 1,362,787.00
de depreciación acumulada)
Activos Intangibles (neto de
S/ 30,000.00
amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones
Contingencias
Diferidos Activo
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO
S/ 9,720,727.00
CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital S/ 8,310,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación S/ 650,700.00
Reservas Legales S/ 854,000.00
Otras Reservas
Resultados Acumulados S/ 443,500.00
TOTAL PATRIMONIO
S/ 10,258,200.00
NETO

TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO S/ 11,620,987.00 S/ 11,620,987.00
PATRIMONIO NETO
 Estado de resultados:

EJERCICIO: 2022
RUC: 20743060408
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "El sol" SAC

ESTADO DE RESULTADOS(Por Función)

Al 31 de Diciembre del 2022
(Expresado en Soles)

Ventas 140,800.00
Costo de Ventas 10,540.00
Ganancia (Pérdida) Bruta 130,260.00
GASTOS OPERACIONALES:
Gastos de Ventas y Distribución 2,930.00
Gastos de Administración 2,930.00
Ganancia(Pérdida) Baja Activos Financier
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos 1,500.00
Otras ganancias (pérdidas)
Ganancia (Pérdida) por actividades de op 122,900.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencias de Cambio Neto
Otros ingresos (gastos) de las subsidiar
Ganancias (Pérdidas) que surgen de la Di
Diferencia entre el importe en libros de
Resultado antes de Impuesto a las Gananc 122,900.00

Gasto por Impuesto a las Ganancias

Ganancia(Pérdida) Neta Operaciones Conti 122,900.00

Ganancia(Pérdida) Impto Gananc de Op. Di

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 122,900.00