Pontificia Universidad Católica Argentina

Facultad de Ciencias Económicas

MATERIA

Contabilidad Gerencial

CARRERA

Licenciatura en Economía Empresarial

PROFESORES

Della Corte, Patricia Elizabeth

Herrero, Gustavo Eduardo

SEMESTRE – AÑO

2do. Semestre 2023

 Pontificia Universidad Católica Argentina
Facultad de Ciencias Económicas

CONTENIDOS

● Componentes de los sistemas de información. El sistema contable como componente

del sistema de información de las distintas organizaciones.

● Criterios de valuación y exposición, generales y particulares, de la información

contable y financiera de una organización.

● Modelos contables, componentes. Criterios. Alternativas. Modelo aplicable.

● Informes contables internos y externos. Usuarios.

● Inflación y sus efectos en la información contable/financiera. Ajuste por inflación,

parámetros cuantitativos y cualitativos. Disposiciones legales y contables sobre ajuste
por inflación.

● Normas generales y particulares de medición y exposición. Distintos momentos.

Desarrollo de las normas particulares.

METODOLOGÍA DE EVALUACIONES (PARCIAL Y FINALES)

Se tomará un examen parcial teórico práctico, el cual se considerará aprobado con nota
igual o superior a cuatro puntos. Para obtener dicha nota, es necesario que el 60 % del
examen esté correcto.

En el caso de tener el parcial desaprobado o ausente, podrá rendir un examen

recuperatorio general teórico práctico de toda la materia, el que se aprobará teniendo el
60 % correcto.

El profesor podrá modificar la nota obtenida en ellos por el concepto que tiene del
alumno como máximo en un punto en más o en menos.

Además, deberá contar con el 75% de la asistencia que se computa de manera separada
en las clases de teoría y las de trabajos prácticos.

El alumno que se retira de la clase, sin autorización previa del profesor o fuera retirado
del aula por el docente, tendrá ausente en la misma.

Se tomará un examen final teórico práctico de toda la materia, el que se aprobará con los
mismos criterios antes expuestos.
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Guía de Trabajos Prácticos

Contabilidad Gerencial

Año 2023
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Facultad de Ciencias Económicas

Ejercicio Nro. 1 - ARMADO DE ESTADOS CONTABLES – CIEN S.A.

La empresa “CIEN S.A.” se dedica a la comercialización de botones para prendas de vestir y

presenta los siguientes saldos al 31/12/X1:

CUENTAS SALDOS SALDOS PATRIMONIALES RESULTADOS

DEBE HABER ACTIVO P + PN PERDIDAS GANANCIAS

10000 10000
INMUEBLES 10.000
ALQUILERES PERDIDOS 2.000 2.000 2.000
DOC. A COBRAR (1) 3.150 3.150 3.150
INT. A DEV. S/ DOC A COBR. (1) 100 100 -100
PROVEEDORES 9.000 9.000 9.000
C.M.V. 7.000 7.000 7.000
BANCO BOSTON C/C 11.000 11.000 11.000
DEUDORES MOROSOS (2) 1.000 1.000 1.000
COMIS. COBR. X ADELANT. (3) 1.500 1.500 1.500
VENTAS 15.000 15.000 15.000
VALORES A DEPOSITAR 1.000 1.000 1.000
ANTICIPO DE CLIENTES (4) 600 600 600
COMISIONES GANADAS 3.000 3.000 3.000
DEUDORES POR VENTAS 2.000 2.000 2.000
MERCADERIAS (5) 5.000 5.000 5.000
PREVIS. DEUD. INCOBRABLES 400 400 -400
RODADOS 8.000 8.000 8.000
INTERESES GANADOS 50 50 50
ALQUILERES A PAGAR 500 500 500
CAPITAL SUSCRIPTO 18.500 18.500 18.500
R.N.A. (6) 1.500 1.500 1.500

TOTALES 50150 50150 40650 31600 9000 18050

RESULTADO DEL EJERCICIO X1 9050 9050
TOTALES 50150 50150 40650 40650 18050 18050

Datos complementarios:
1- Emisión del documento 30/11/X1 con vencimiento el 28/02/X2. Los intereses a devengar
corresponden en su totalidad a dicho documento.
2- El saldo corresponde a un solo deudor: Zip S.A.
3- Corresponden a los meses de Enero y Febrero en partes iguales.
4- Corresponden totalmente al cliente El Gancho S.A.
5- Son 100 unidades a $50 c/u.
6- Son resultados acumulados positivos

La empresa realiza las siguientes operaciones durante el mes de enero de X2:

02-01: Se factura al cliente El Gancho S.A. por 80 unidades a $120 c/u. Se aplica el anticipo. El saldo
se abona con cheque Banco Boston. Descuento por pronto pago del 10%
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05-01: Se cancela la deuda con proveedor por un monto de $3.150, endosando el documento en
cartera.

09-01: Se deposita el total de los valores en cartera.

11-01: Se inician acciones legales contra el deudor Zip S.A. cuyo monto asciende a $1.000

16-01: Incobrabilidad de los deudores por ventas por $500

18-01: El proveedor Super Cierre S.A. nos envía una nota de débito por intereses del 9% mensual
por mora en la cancelación de una factura de $2.000 en cuenta corriente con vencimiento el 08-01

21-01: Se compra mercaderías por 100 unidades a $80 c/u. Condiciones de pago: pagaré a 30 días,
interés del 18% anual que se incluye en el documento.

25-01: Se devuelven mercaderías a un proveedor por no corresponder a las solicitadas por 10

unidades a $80 c/u, y se decide dejar el saldo a cuenta de futuras compras.

30-01: Se abona con cheque Nro. 666355 los alquileres correspondientes en partes iguales a los
meses de Diciembre, Enero y Febrero, por $1.500

31-01 : Se realizan los devengamientos del mes.

TAREA A REALIZAR:

- Confeccionar la hoja de prebalance determinando el resultado del ejercicio X1.

- Realizar los Asientos de Refundición y Traspaso correspondientes al ejercicio X1.

- Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial y el Estado de Resultados según

Normas Contables vigentes al 31/12/X1.

- Registrar las operaciones del mes de enero del X2 en el libro diario de Cien S.A.
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Ejercicio Nro. 2 - ARMADO DE ESTADOS CONTABLES – “LOS TORDILLOS S.A.”

La empresa “Los Tordillos S.A.” presenta la siguiente información al 30/06/X6, fecha de cierre del
ejercicio.

ACTIVO PASIVO
Banco BNL C/C 12.000,00 Proveedores 33.900,00
Deudores por Ventas 17.000,00 Seguros a pagar 7.000,00 f
Deudores en Gestión Judicial 8.000,00 a Obligaciones a Pagar 12.000,00 g
Previsión p/ deudores Incob -7.000,00 Int a dev s/oblig a pagar -2.000,00
Honorarios Pag x Adelant 9.000,00 b Total Pasivo 50.900,00
Mercaderías 50.000,00 c PATRIMONIO NETO
Maquinarias (VO) 20.000,00 d Capital 100.000,00
Amort Acum Maquinarias -7.500,00 Reserva Legal 15.000,00
Inmuebles 100.000,00 e RNA 34.000,00
Amort Acum Inmuebles -1.600,00 Total PN 149.000,00
Total Activo 199.900,00 Total P + PN 199.900,00

a) El saldo corresponde totalmente a “López y Cía S.A.”

b) Corresponden a junio, julio y agosto, en partes iguales
c) Son 100 unidades a $500 cada una
d) Fecha de adquisición: 30/05/X3- Vida útil 8 años- Sistema de amortización lineal. Se
amortiza año de alta completo
e) Fecha de adquisición: 15/07/X4. El terreno representa el 20% del inmueble. Vida útil 50
años. Sistema de amortización lineal. Se amortiza año de alta completo
f) Corresponde al mes de junio
g) Vencimiento 30/08/X6. Los intereses corresponden totalmente a este documento

Del análisis de los saldos surgieron los siguientes datos al 30/06/X6

1- Se omitió contabilizar la venta del inmueble por $ 120.000. Condiciones: mitad en efectivo
con 10% de descuento y el resto en cuenta corriente a 6 meses
2- Del recuento físico de mercaderías surge una existencia final de 90 unidades
3- Analizando el rubro Créditos, surgieron las siguientes cuestiones:
- Nuestros abogados informan la pérdida del juicio con “López y Cía S.A.”
- De los deudores por ventas, el 10% se encuentra retrasado en sus pagos
- Se constituye una nueva previsión para el ejercicio siguiente por el monto necesario
para que el saldo final sea de $ 5.000
4- Se omitió contabilizar la compra de un equipo de computación. Precio $ 1.550. Gastos de
envío $150. Se abonó con cheque. Vida útil estimada 3 años. Valor de recupero $ 200.
Sistema de amortización lineal. Se amortiza año de alta completo
5- Durante el ejercicio se cambiaron aceites y lubricantes de la maquinaria por un total de $
1.000 con cheque. Se omitió su registración
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6- No se registraron a la fecha las amortizaciones del ejercicio de los bienes de uso en

existencia
7- Se omitió contabilizar el devengamiento de Sueldos y Aguinaldos del mes de junio. La
empresa tiene un único empleado que ingresó a la empresa el 01/02/X6, sueldo básico: $
1.700, presentismo $ 200, Horas extras $ 100
El sueldo del mes es el mayor que recibió en el semestre
Las contribuciones son del 23% y los aportes del 17%. Los sueldos y las cargas sociales no
se cancelaron al 30/06/X6
8- Registrar los devengamientos del mes de junio
Se pide:

1- Registrar los ajustes en el Libro Diario de “Los Tordillos S.A.”

2- Con los saldos finales confeccionar el Estado de Situación Patrimonial
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Cuentas Saldos Ajustes Saldos Ajustados PATRIMONIALES RESULTADOS

Debe Haber Debe Haber Debe Haber ACTIVO P + PN PERDIDAS GANANCIAS
Banco BNL C/C
Deudores por Ventas
Ds en Gestión Judicial
Previsión p/Ds Incob
Honor. Pag x Adelant
Mercaderías
Maquinarias
AA Maquinarias
Inmuebles
Amort. Acum Inmuebles
Proveedores
Seguros a Pagar
Obligaciones a Pagar
Int. A dev s/Oblig a Pagar
Capital
Reserva Legal
RNA
Caja
Deudores Varios
Result Vta Inmuebles
Diferencia de Inventario
Deudores Incobrables
Deudores Morosos
Equipos de Computación
Amort. Acum Equipos
Gs de Mantenimiento
Amort. Bienes de Uso
Sueldos
SAC
Cargas Sociales
Sueldos a Pagar
Cargas Sociales a Pagar
Honorarios Perdidos

Resultado de Ajustes
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Ejercicio Nro. 3 - ARMADO DE ESTADOS CONTABLES – “NOVEDADES S.A.”

La sociedad " Novedades S.A." cierra balance los 30-06 de cada año.

El 30-06-X6 extrae de los mayores los siguientes saldos:

Proveedores 6.170 Rodados 8.000

Mercaderías 7.000 Ventas 25.000
Alquileres Ganados 1.200 Fondo Fijo 1.400
Deudores por Ventas 3.600 Amortización Rodados 1.600
Resultados No Asignados 3.200 Anticipo de Clientes 200
Gastos Bancarios 300 Amort.Acum. Rodados 4.800
Honorarios Pag, por Adelantado 550 Banco Nación c/c 13.000
Int. A dev. s/doc. A cobrar 200 Int. A dev. s/oblig. A pagar 500
Previsión para Deudores Incobrables 2.500 Deudores Incobrables 2.500
Valores a Depositar 2.470 Amort. Acum. Inmuebles 4.300
Amortizaciones Inmuebles 430 Obligaciones a Pagar 8.000
Costo de Mercadería Vendida 18.500 Intereses Perdidos 450
Anticipo a Proveedores 860 Seguros 900
Alquileres a Cobrar 600 Capital Social
Documentos a Cobrar 1.500 Inmuebles 21.500

Otros Datos:
1- Se estima que del inventario al cierre, el 80% será vendido y cobrado en el plazo de 10
meses, mientras que el 10% será vendido en 11 meses y cobrado a 60 días y el otro 10%
será vendido y cobrado en 14 meses. Todos los plazos contados desde el cierre del
ejercicio
2- Se informa que la empresa desafectó del uso (en el último día del ejercicio) y destinó a la
venta uno de los dos rodados que posee al cierre del ejercicio. Estima que podrá venderse
y cobrarse en 5 meses. Los dos rodados que la empresa posee fueron adquiridos en la
misma fecha y por el mismo valor.
3- Todos los créditos (excepto los alquileres a cobrar) se generaron por la venta de las
mercaderías
4- Los rodados son utilizados por la fuerza de venta de la empresa. Uno de los 2 inmueble se
utiliza mitad para la administración y mitad para la venta de las mercaderías, el otro se
alquila (los dos inmuebles tienen igual valor y se compraron en la misma fecha)
5- Cuando no se aclara los gastos corresponden a la administración de la empresa

Se pide:
A- Confeccionar el asiento de refundición y traspaso al 30/06/X6
B- Determinar el monto del Capital al 30/06/X6
C- Presentar el Estado de Situación Patrimonial y el Estado de Resultados al 30/06/X6
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Ejercicio Nro. 4 - ARMADO DE ESTADOS CONTABLES – “BYTES S.A.”

La empresa “BYTES S.A.” presenta los siguientes saldos de sus cuentas:

Nº CUENTAS SALDOS SALDOS CUENTAS PATRIM. CUENTAS DE RDO

Deudor Acreedor Activo Pasivo/P.N R- R+
1 VENTAS 12.000
2 PROVEEDORES 3.700
3 DEUDORES X VENTAS 5.500
4 OBLIGACIONES A PAGAR 2.300
5 SUELDOS 5.000
6 RODADOS 10.000
7 ALQUILERES PERDIDOS 1.200
8 MERCADERIAS 7.000
9 INTERESES (-) A DEVENGAR 100
10 SUELDOS A PAGAR 1.500
11 C.M.V. 6.000
12 AMORT. ACUM RODADOS 4.000
13 AMORTIZACION RODADOS 2.000
14 ALQ. PAGADOS X ADEL 300
15 DOCUMENTOS A COBRAR 3.000
16 DEUDORES INCOBRABLES 700
17 PREVISION P/ DS. INCOB. 500
18 TITULOS PUBLICOS 3.500
19 GS DE REPARACIONES 500
20 BANCO NACION C/C 10.000
21 INTERESES PERDIDOS 200
22 INTERESES (+) A DEVENGAR 300
23 RDO (+) VTA BS DE USO 2.000
24 INTERESES GANADOS 500
25 CAPITAL 25.000
26 R.N.A. 3.200
TOTAL
27 RDO DEL EJERCICIO
TOTAL

Actividad a realizar:

 Confeccionar la hoja de prebalance (o de Trabajo), determinando el Resultado del

ejercicio.
 Registrar en el Libro Diario el asiento de Refundición de cuentas y Transferencia de R.N.A.
 Exponer el Estado de Situación Patrimonial y el Estado de Resultados a la fecha.
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Ejercicio Nro. 5 - ARMADO DE ESTADOS CONTABLES – “ECOMIX S.A.”

La empresa “Ecomix S.A.” presenta los siguientes saldos al 31-12 del corriente año:
CUENTAS SALDOS SALDOS CTAS PATRIMON. CTAS. RTDO
deudor acreedor A P/PN R- R+
1 Intereses Ganados 900
2 Ventas 18.000
3 Deudores x ventas 2.700
4 Mercaderías 20.000
5 C.M.V. 8.000
6 Cargas Sociales 1.800
7 Capital 30.000
8 Valores a depositar 300
9 Alquileres ganados 1.500
10 Banco Río c/c 5.000
11 Seguros a Pagar 500
12 Inmuebles 15.000
13 Sueldos 200
14 Impuestos 800
15 Maquinarias 8.000
16 Proveedores 12.000
17 Honorarios perdidos 1.200
18 Descuentos obtenidos 100
19 Alquileres a Cobrar 200
20 Comisiones a pagar 700
21 Documentos a Cobrar 500
TOTALES
RTDO DEL EJERCICIO

Actividad a realizar:

 1.- Confeccionar el balance de Saldos .

 2.- Clasificar las cuentas en Patrimoniales y de Resultado.

 3.- Determinar el resultado del ejercicio.

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Ejercicio Nro. 6 - ARMADO DE ESTADOS CONTABLES – “GESTIÓN S.A.”

La empresa “Gestión S.A.” presenta los siguientes saldos al 31-12:

CUENTAS IMPORTE SALDOS CUENTAS PATRIM. CTAS. DE RDO

Deudor Acreedor Activo P+P.N. R- R+
Banco Francés c/c 9.500
Anticipo a proveedores 500
Sueldos 1.000
Descuentos ganados 300
Maquinarias 4.000
Alquileres cobrados. x adel. 1.500
Documentos a cobrar 2.400
Proveedores 6.000
Seguros 500
Intereses ganados 100
Equipos 2.800
Seguros pagados x adelant. 1.000
Gastos bancarios 100
Anticipo de clientes 400
Obligaciones a pagar 1.400
Deudores por ventas 1.700
Intereses (+) a devengar 200
Ventas 18.000
Alquileres ganados 500
C.M.V. 8.000
Mercaderías 15.000
Sueldos a pagar 2.000
R.N.A. (positivos) 6.100
Capital 10.000

Actividad a realizar:

 Realizar el balance de saldos y el prebalance determinando el Resultado del ejercicio.

 Registrar el asiento de refundición de cuentas de resultado y transferencia del

resultado del ejercicio a R.N.A.