Asiento de cierre (Ejercicio X1)

Cod Cuenta Debe Haber

100 Capital social 1,200,000
112 Reserva legal 240,000
113 Reservas voluntarias 11,150,000
129 Resultado del ejercicio 100,000
170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 30,000
400 Proveedores 1,430,000
403 Proveedores, empresas del grupo 125,000
438 Anticipos de clientes 15,000
465 Remuneraciones pendientes de pago 50,000
476 Organismos de la Seguridad Social, acreedores 65,000
520 Deudas a corto plazo de entidades de crédito 50,000
2803 Amortización acumulada de propiedad industrial 3,900
2806 Amortización acumulada de aplicaciones informáticas 3,100
2811 Amortización acumulada de construcciones 440,000
2813 Amortización acumulada de maquinaria 475,000
2816 Amortización acumulada de mobiliario 222,000
2817 Amortización acumulada de equipos para procesos de información 269,000
2818 Amortización acumulada de elementos de transporte 295,000
4752 Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades 20,000
203 Propiedad industrial 26,000
206 Aplicaciones informáticas 20,000
210 Terrenos y bienes naturales 1,000,000
211 Construcciones 3,000,000
212 Instalaciones técnicas 500,000
213 Maquinaria 1,800,000
216 Mobiliario 800,000
217 Equipos para procesos de información 900,000
218 Elementos de transporte 700,000
300 Mercaderías 2,700,000
407 Anticipos a proveedores 60,000
430 Clientes 1,390,000
572 Bancos, c/c 3,257,500
4700 Hacienda Pública, deudora por IVA 22,000
4740 Activos por diferencias temporarias deducibles 7,500
TOTALES 16,183,000 16,183,000
 Libro Diario (Ejercicio X2)
Fecha Cod Cuenta Debe Haber
1-Jan 203 Propiedad industrial 26,000
206 Aplicaciones informáticas 20,000
210 Terrenos y bienes naturales 1,000,000
211 Construcciones 3,000,000
212 Instalaciones técnicas 500,000
213 Maquinaria 1,800,000
216 Mobiliario 800,000
217 Equipos para procesos de información 900,000
218 Elementos de transporte 700,000
300 Mercaderías 2,700,000
407 Anticipos a proveedores 60,000
430 Clientes 1,390,000
572 Bancos, c/c 3,257,500
4700 Hacienda Pública, deudora por IVA 22,000
4740 Activos por diferencias temporarias deducibles 7,500
100 Capital social 1,200,000
112 Reserva legal 240,000
113 Reservas voluntarias 11,150,000
129 Resultado del ejercicio 100,000
170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 30,000
400 Proveedores 1,430,000
403 Proveedores, empresas del grupo 125,000
438 Anticipos de clientes 15,000
465 Remuneraciones pendientes de pago 50,000
476 Organismos de la Seguridad Social, acreedores 65,000
520 Deudas a corto plazo de entidades de crédito 50,000
2803 Amortización acumulada de propiedad industrial 3,900
2806 Amortización acumulada de aplicaciones informáticas 3,100
2811 Amortización acumulada de construcciones 440,000
2813 Amortización acumulada de maquinaria 475,000
2816 Amortización acumulada de mobiliario 222,000
2817 Amortización acumulada de equipos para procesos de información 269,000
2818 Amortización acumulada de elementos de transporte 295,000
4752 Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades 20,000

2-Jan 465 Remuneraciones pendientes de pago 50,000

476 Organismos de la Seguridad Social, acreedores 65,000
572 Bancos, c/c 115,000

31-Jan 520 Deudas a corto plazo de entidades de crédito 50,000

6623 Intereses de deudas con entidades de crédito 10,000
572 Bancos, c/c 60,000

5-Feb 129 Resultado del ejercicio 100,000

526 Dividendo activo a pagar 60,000
113 Reservas voluntarias 40,000

7-Mar 526 Dividendo activo a pagar 60,000

572 Bancos, c/c 60,000

T1 600 Compras de mercaderías 2,550,000

472 H.P. IVA soportado 498,000
 407 Anticipos a proveedores 60,000
572 Bancos, c/c 2,988,000

T1 572 Bancos, c/c 5,190,000

438 Anticipos de clientes 15,000
700 Ventas de mercaderías 4,340,000
477 H.P. IVA repercutido 865,000

T1 572 Bancos, c/c 890,000

430 Clientes 890,000

T1 400 Proveedores 1,000,000

403 Proveedores, empresas del grupo 125,000
572 Bancos, c/c 1,125,000

T1 640 Sueldos y salarios 350,000

642 Seguridad Social a cargo de la empresa 62,000
476 Organismos de la Seguridad Social, acreedores 62,000
4751 Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 13,000
572 Bancos, c/c 337,000

T1 622 Reparaciones y conservación 68,000

623 Servicios de profesionales independientes 140,000
624 Transportes 280,000
627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas 175,000
628 Suministros 36,000
472 H.P. IVA soportado 139,800
572 Bancos, c/c 838,800

31-Mar 477 H.P. IVA repercutido 865,000

472 H.P. IVA soportado 637,800
4700 Hacienda Pública, deudora por IVA 22,000
4750 Hacienda Pública, acreedora por IVA 205,200

9-Apr 4750 Hacienda Pública, acreedora por IVA 205,200

476 Organismos de la Seguridad Social, acreedores 62,000
4751 Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 13,000
572 Bancos, c/c 280,200

T2 600 Compras de mercaderías 2,060,000

472 H.P. IVA soportado 412,000
572 Bancos, c/c 2,472,000

T2 572 Bancos, c/c 5,376,000

700 Ventas de mercaderías 4,480,000
477 H.P. IVA repercutido 896,000

T2 572 Bancos, c/c 500,000

430 Clientes 500,000

T2 400 Proveedores 430,000

572 Bancos, c/c 430,000

T2 640 Sueldos y salarios 345,000

642 Seguridad Social a cargo de la empresa 59,000
476 Organismos de la Seguridad Social, acreedores 59,000
 4751 Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 11,000
572 Bancos, c/c 334,000

T2 622 Reparaciones y conservación 65,000

623 Servicios de profesionales independientes 130,000
624 Transportes 295,000
627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas 155,000
628 Suministros 40,000
472 H.P. IVA soportado 137,000
572 Bancos, c/c 822,000

5-Jun 4752 Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades 20,000
572 Bancos, c/c 20,000

30-Jun 477 H.P. IVA repercutido 896,000

472 H.P. IVA soportado 549,000
4750 Hacienda Pública, acreedora por IVA 347,000

9-Jul 4750 Hacienda Pública, acreedora por IVA 347,000

476 Organismos de la Seguridad Social, acreedores 59,000
4751 Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 11,000
572 Bancos, c/c 417,000

9-Sep 659 Otras pérdidas en gestión corriente 5,000

572 Bancos, c/c 5,000

T3 600 Compras de mercaderías 1,540,000

472 H.P. IVA soportado 308,000
572 Bancos, c/c 1,848,000

T3 572 Bancos, c/c 3,840,000

700 Ventas de mercaderías 3,200,000
477 H.P. IVA repercutido 640,000

T3 640 Sueldos y salarios 340,000

642 Seguridad Social a cargo de la empresa 57,000
476 Organismos de la Seguridad Social, acreedores 57,000
4751 Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 14,000
572 Bancos, c/c 326,000

T3 622 Reparaciones y conservación 59,000

623 Servicios de profesionales independientes 125,000
624 Transportes 265,000
627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas 180,000
628 Suministros 34,000
472 H.P. IVA soportado 132,600
572 Bancos, c/c 795,600

T3 477 H.P. IVA repercutido 640,000

472 H.P. IVA soportado 440,600
4750 Hacienda Pública, acreedora por IVA 199,400

1-Oct 625 Primas de seguros 3,000

480 Gatos anticipados 9,000
572 Bancos, c/c 12,000
9-Oct 4750 Hacienda Pública, acreedora por IVA 199,400
476 Organismos de la Seguridad Social, acreedores 57,000
4751 Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 14,000
572 Bancos, c/c 270,400

T4 600 Compras de mercaderías 1,850,000

472 H.P. IVA soportado 370,000
572 Bancos, c/c 1,110,000
400 Proveedores 1,110,000

T4 572 Bancos, c/c 1,312,200

430 Clientes 1,312,200
700 Ventas de mercaderías 2,187,000
477 H.P. IVA repercutido 437,400

T4 640 Sueldos y salarios 365,000

642 Seguridad Social a cargo de la empresa 72,000
476 Organismos de la Seguridad Social, acreedores 72,000
4751 Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 18,000
572 Bancos, c/c 347,000

T4 622 Reparaciones y conservación 78,000

623 Servicios de profesionales independientes 165,000
624 Transportes 285,000
627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas 190,000
628 Suministros 35,000
472 H.P. IVA soportado 150,600
572 Bancos, c/c 903,600

6-Nov 572 Bancos, c/c 200,000

671 Pérdidas procedentes del inmovilizado material 150,000
210 Terrenos y bienes naturales 350,000

T4 477 H.P. IVA repercutido 437,400

4700 Hacienda Pública, deudora por IVA 83,200
472 H.P. IVA soportado 520,600

170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 30,000

520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito 30,000

610 Variación de existencias de mercaderías 2,700,000

300 Mercaderías 2,700,000

300 Mercaderías 1,500,000

610 variación de existencias de mercaderías 1,500,000

600 A.I.I 4,000

2803 A.A.P.I 1,100
2806 A.A.A.I 2,900

681 A.I.M 270,000

2811 A.A.construcciones 60,000
2812 A.A.instalaciones técnicas 20,000
2813 A.A.maquinaria 85,000
2816 A.A.mobiliario 28,000
2817 A.A.E.P.I 31,000
2818 A.A.elementos de transporte 46,000

700 Venta de mercaderías 14,207,000

6623 10,000
600 8,000,000
640 1,400,000
642 250,000
672 270,000
623 560,000
624 1,125,000
627 700,000
628 145,000
625 3,000
659
671
610
680
681
129 Resultado del ejercicio 115,000

6,300 Impuesto corriente 35,000

4752 Hacienda pública, acreedora por impuesto sobre sociedades 35,000

4740 Activos por diferencias temporarias 7,500

6301 Impuesto diferido 7,500

129 Resultado del ejercicio 27,500

6301 Impuesto diferido 7,500
6,300 Impuesto corriente 35,000

100
113
129
170
400
403
Total 74,171,100 72,542,100
 Mayor de Bancos
Fecha Concepto Debe Haber
1-ene Saldo inicial 3,257,500
1-ene Remuneraciones pendientes y Organismos de ls SS Acreedores 115,000
31-ene Deudas a corto plazo 60,000
7-mar Dividendos 60,000
T1 Compras de mercaderías 2,988,000
T1 Ventas de mercaderías 5,190,000
T1 Cobro clientes 890,000
T1 Pago proveedores 1,125,000
T1 Pago sueldos y salarios 337,000
T1 Pago gastos explotación 838,800
9-abr Liquidación IVA y Organismos de ls SS 280,200
T2 Compras de mercaderías 2,472,000
T2 Ventas de mercaderías 5,376,000
T2 Cobro clientes 500,000
T2 Pago proveedores 430,000
T2 Pago sueldos y salarios 334,000
T2 Pago gastos explotación 822,000
5-jun Pago Impuesto sobre Sociedades 20,000
30-jun Liquidación IVA y Organismos de ls SS 417,000
9-jul Pago Multa 5,000
T3 Compras de mercaderías 1,848,000
T3 Ventas de mercaderías 3,840,000
T3 Pago sueldos y salarios 326,000
T3 Pago gastos explotación 795,600
1-oct Pago prima de seguros 12,000
9-oct Liquidación IVA y Organismos de ls SS 270,400
T4 Compras de mercaderías 1,110,000
T4 Ventas de mercaderías 1,312,200
T4 Pago sueldos y salarios 347,000
T4 Pago gastos explotación 903,600
6-nov Venta de terreno 200,000
Totales 20,565,700 15,916,600
Saldo final 4,649,100
 BALANCE
ACTIVO 31/12/X1 31/12/X2 PATRIMONIO NETO Y PASIVO 31/12/X1 31/12/X2
A) ACTIVO NO CORRIENTE 7,045,500 0 A) PATRIMONIO NETO 12,690,000 0
I. Inmovilizado intangible. 39,000 0 A-1) Fondos propios 12,690,000 0
1. Desarrollo. I. Capital. 1,200,000 0
2. Concesiones. 1. Capital escriturado. 1,200,000
3. Patentes, licencias, marcas y similares. 22,100 2. (Capital no exigido).
4. Fondo de comercio. II. Prima de emisión.
5. Aplicaciones informáticas. 16,900 III. Reservas. 11,390,000 0
6. Otro inmovilizado intangible. 1. Legal y estatutarias. 240,000
II. Inmovilizado material. 6,999,000 0 2. Otras reservas. 11,150,000
1. Terrenos y construcciones. 3,560,000 IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).
2. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material. 3,439,000 V. Resultados de ejercicios anteriores. 0 0
3. Inmovilizado en curso y anticipos. 1. Remanente.
III. Inversiones inmobiliarias. 0 0 2. (Resultados negativos de ejercicios anteriores).
1. Terrenos. VI. Otras aportaciones de socios.
2. Construcciones. VII. Resultado del ejercicio. 100,000
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo pla 0 0 VIII. (Dividendo a cuenta).
1. Instrumentos de patrimonio. IX. Otros instrumentos de patrimonio neto.
2. Créditos a empresas. A-2) Ajustes por cambios de valor. 0 0
3. Valores representativos de deuda. I. Activos financieros a valor razonable con cambios en el PN.
4. Derivados. II. Operaciones de cobertura.
5. Otros activos financieros. III. Otros.
V. Inversiones financieras a largo plazo. 0 0 A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.
1. Instrumentos de patrimonio. B) PASIVO NO CORRIENTE 30,000 0
2. Créditos a terceros I. Provisiones a largo plazo. 0 0
3. Valores representativos de deuda 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.
4. Derivados. 2. Actuaciones medioambientales.
5. Otros activos financieros. 3. Provisiones por reestructuración.
VI. Activos por impuesto diferido. 7,500 4. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE 7,429,500 0 II Deudas a largo plazo. 30,000 0
I. Activos no corrientes mantenidos para la venta (ANCMV). 1. Obligaciones y otros valores negociables.
II. Existencias. 2,760,000 0 2. Deudas con entidades de crédito. 30,000
1. Comerciales. 2,700,000 3. Acreedores por arrendamiento financiero.
2. Materias primas y otros aprovisionamientos. 4. Derivados.
3. Productos en curso. 5. Otros pasivos financieros.
4. Productos terminados. III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.
5. Subproductos, residuos y materiales recuperados. IV. Pasivos por impuesto diferido.
6. Anticipos a proveedores 60,000 V. Periodificaciones a largo plazo.
III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. 1,412,000 0 C) PASIVO CORRIENTE 1,755,000 0
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 1,390,000 I. Pasivos vinculados con ANCMV.
2. Clientes, empresas del grupo y asociadas. II. Provisiones a corto plazo.
3. Deudores varios. III. Deudas a corto plazo. 50,000 0
4. Personal. 1. Obligaciones y otros valores negociables.
5. Activos por impuesto corriente. 2. Deudas con entidades de crédito. 50,000
6. Otros créditos con las Administraciones Públicas. 22,000 3. Acreedores por arrendamiento financiero.
7. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos 4. Derivados.
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto pla 0 0 5. Otros pasivos financieros.
1. Instrumentos de patrimonio. IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.
2. Créditos a empresas. V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 1,705,000 0
3. Valores representativos de deuda. 1. Proveedores. 1,430,000
4. Derivados. 2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas. 125,000
5. Otros activos financieros. 3. Acreedores varios.
V. Inversiones financieras a corto plazo. 0 0 4. Personal (remuneraciones pendientes de pago). 50,000
1. Instrumentos de patrimonio. 5. Pasivos por impuesto corriente. 20,000
2. Créditos a empresas 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. 65,000
3. Valores representativos de deuda. 7. Anticipos de clientes. 15,000
4. Derivados. VI. Periodificaciones a corto plazo.
5. Otros activos financieros. TOTAL PASIVO (A + B + C) 14,475,000 0
VI. Periodificaciones a corto plazo.
VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. 3,257,500 0
1. Tesorería. 3,257,500
2. Otros activos líquidos equivalentes.
TOTAL ACTIVO (A + B) 14,475,000 0
 Cuenta de Pérdidas y Ganancias
(Debe) Haber
31/12/X2
A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe neto de la cifra de negocios. 0
a) Ventas.
b) Prestaciones de servicios.
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación.
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.
4. Aprovisionamientos. -9,200,000
a) Consumo de mercaderías.
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles.
c) Trabajos realizados por otras empresas.
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos.
5. Otros ingresos de explotación. 0
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente.
b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.
6. Gastos de personal. 0
a) Sueldos, salarios y asimilados.
b) Cargas sociales.
c) Provisiones.
7. Otros gastos de explotación. cuentas 62 suma
a) Servicios exteriores.
b) Tributos.
c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales.
d) Otros gastos de gestión corriente
8. Amortización del inmovilizado.
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.
10. Excesos de provisiones.
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado. 0
a) Deterioros y pérdidas.
b) Resultados por enajenaciones y otras.
Otros resultados
A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) #VALUE!
12. Ingresos financieros. 0
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio. 0
a1) En empresas del grupo y asociadas.
a2) En terceros.
b) De valores negociables y otros instrumentos financieros. 0
b1) De empresas del grupo y asociadas.
b2) De terceros.
13. Gastos financieros. 0
a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.
b) Por deudas con terceros.
c) Por actualización de provisiones
14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros. 0
a) Valor razonable con cambio en pérdidas y ganancias
b) Transferencia de ajustes de valor razonable con cambios en el patrimonio neto
15. Diferencias de cambio.
16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros. 0
a) Deterioros y pérdidas.
b) Resultados por enajenaciones y otras.
A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) 0
A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) #VALUE!
17. Impuestos sobre beneficios.
A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A3 + #VALUE!
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS 0
18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos.
A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) #VALUE!
 Hoja de inventarioFIFO

Entradas Salidas Saldo

Fecha Operación
Unidades Coste Total Unidades Coste Total Unidades Coste Total
Existencias iniciales 27,000 100 2700000
T1 Compra 25,000 102 2,550,000 27,000 100 2,700,000
25,000 102 2,550,000
T1 Venta 27,000 100 2,700,000
1,000 102 102,000 24,000 102 2,448,000
T2 Compra 20,000 103 2,060,000 24,000 102 2,448,000
20,000 103 2,060,000
T2 Venta 24,000 102 2,448,000
4,000 103 412,000 16,000 103 1,648,000
T3 Compra 14,000 110 1,540,000 16,000 103 1,648,000
14,000 110 1,540,000
T3 Venta 16,000 103 1,648,000
4,000 110 440,000 10,000 110 1,100,000
T4 Compra 18,500 100 1,850,000 10,000 110 1,100,000
18,500 100 1,850,000
T4 Venta 10,000 110 1,100,000
3,500 100 350,000 15,000 100 1,500,000