Taller 20

Guía No.
20 Estado de situación financiera de prueba y ajustes
 ¿Por qué es importante elaborar la hoja de trabajo en las empresas?

RTA // En su correcta elaboración indica, además, un adecuado registro y
veracidad en los estados financieros elaborados, las partes que conforman la hoja
de trabajo son el encabezado y el cuerpo. Su importancia radica en que es un
borrador que prepara el contador, con el propósito de elaborar, con base en ella,
los principales estados financieros, como son el estado de ganancias y pérdidas, el
balance general y el de superávit.
 ¿Con que fin se realizan los ajustes a las cuentas contables?

RTA // Se realizan con el fin de Determinar los resultados obtenidos en una
empresa aplicando la base de contabilidad del devengado. Determinar la situación
patrimonial y financiera de una empresa a una determinada fecha, incluyendo
operaciones de devenga miento.
 ¿Cuál es el objetivo de preparar el estado de situación financiera?
RTA // El objetivo de los estados financieros es suministrar información sobre la
posición financiera, el desempeño financiero y sus variaciones en una empresa.
 ¿Qué se busca con la preparación del estado de resultados?
RTA //
 Evaluar la rentabilidad de la empresa.
 Descubrir la forma de pueden optimizar recursos.
 Evaluar la eficiencia operativa.
 Definir el reparto de utilidades.
 Hallar la manera de maximizar las utilidades de un negocio.
 Saber cuánto dinero se invierte por cada cifra ganada.
 Estimar proyecciones de ventas.
 Descubrir si es posible disminuir costes.
 Reconocer aquellos procesos en los que se invierten más recursos.
 ¿Cuáles son los elementos de los estados financieros?, relacione los conceptos
de cada uno.
RTA//
Los estados financieros, que son varios, tienen los siguientes elementos a
considerar:
Activos.
Pasivos.
Patrimonio.
Ingresos.
Gastos
Activos.
El activo son los recursos, bienes y propiedades que tiene la empresa de los cuales
espera obtener un beneficio económico futuro. La esencia de todo activo es su
capacidad para generar beneficios futuros, cualquiera sea su forma, ya sea un
activo tangible, intangible, derechos, etc.
Un activo requiere que el derecho o la propiedad de la que se espera un beneficio

futuro, estén controladas por la empresa, es decir, que por sí misma tenga la
capacidad de obtener beneficios futuros de ese activo. Tal es el caso de los
inventarios, propiedad, planta y equipo, inversiones, etc.
Pasivo.
El pasivo es la obligación que la empresa tiene para con terceros, producto de
acciones u operaciones pasadas. El pasivo supone la necesidad de prescindir o de
recursos económicos para cumplir con el compromiso adquirido. Mientras el activo
tiene la capacidad de generar beneficios económicos, el pasivo supone la
obligación de transferir beneficios económicos futuros a terceros producto de
eventos pasados. Es decir que, el pasivo transfiere a terceros los beneficios
económicos futuros que los activos generan.
Un ejemplo son las obligaciones financieras, las deudas con proveedores, los
impuestos adeudados, salarios por pagar a trabajadores, etc.
Patrimonio.
Las NIIF definen al patrimonio como la parte residual de los activos una vez se han
descontados los pasivos.
En realidad, el patrimonio de la empresa no es más que el activo al cual se le
descuentan los pasivos. El patrimonio es el valor neto de lo que se tiene luego de
deducir las deudas adquiridas. La participación de los socios o inversores se define
como residual, en razón a que estos no pueden exigir a la sociedad la transferencia
de recursos o beneficios futuros como sí lo puede hacer un acreedor.
El socio sólo puede recibir transferencia de recursos futuros bajo ciertas

condiciones muy especiales, como que se haya generado utilidad y además se
haya aprobado su distribución por parte del máximo órgano social.
Ganancias y pérdidas. Ingresos y gastos

Ingresos.
El ingreso representa el incremento del beneficio económico de la empresa,
producto de las actividades de operación propias del objeto social de la empresa, o
la utilidad o ganancias obtenidas por la venta de activos como propiedad, planta y
equipo, inversiones etc.
Los ingresos básicamente se obtienen por la venta de los bienes y servicios

producidos u ofrecidos por la empresa.
Gastos.
El gasto es considerado como un decremento o disminución del beneficio
económico de la empresa, producto de las erogaciones en que se incurren en el
giro normal de la empresa. Se considera gasto toda disminución o salida del valor
de los activos o el incremento de los pasivos, dando como resultado una
disminución del patrimonio. Los gastos incorporan toda perdida en la venta de
activos, que, como ya se indicó, contribuyen a disminuir el patrimonio. En el gasto
están incluidos los costos de producción y venta, aunque la norma no lo señala
expresamente.
 Definición de Estados financieros básicos

RTA // son los distintos documentos que debe preparar la empresa al término del
ejercicio contable, con el objeto de conocer la situación financiera y los resultados
económicos obtenidos en las actividades de la empresa a lo largo de un período.
 Definición de Estados financieros de propósito especial

RTA // Son estados financieros de propósito especial aquellos que se preparan para
satisfacer necesidades específicas de ciertos usuarios de la información contable.
Se caracterizan por tener una circulación o uso limitado y por suministrar un mayor
detalle de algunas partidas u operaciones.
 Que son estados financieros consolidados

RTA // Estados financieros consolidados son los estados financieros de un grupo,
presentados como si se tratase de una sola entidad económica. ... es el poder para
dirigir las políticas financieras y de operación de una entidad, para obtener
beneficios de sus actividades
 ¿Que son asientos contables y como se clasifican?

RTA// Los asientos por su forma son aquellos registros que se exponen en
comprobantes de diario con la finalidad de reflejar el número de cuentas que
intervienen en una transacción, y se subclasifican en asientos simples y
compuestos.
 ¿Qué es un libro auxiliar de contabilidad? Relacione 5 de ellos

Los libros auxiliares son aquellos en lo que se registra de forma detallada los
valores y la información que se ha registrado en los libros principales. Como
aspectos más importantes, podemos destacar: Llevan el registro de las operaciones
realizadas cronológicamente. Dan detalles de las actividades realizadas.
LOS LIBROS MAS USADOS EN LAS EMPRESAS SON:
 Libro de Caja
 LIBRO AUXILIAR DE CAJA COLUMNADO
 LIBRO DE CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS
 LIBRO DE CLIENTES
 LIBRO DE PROVEEDORES
 ¿Cómo se clasifican los libros de contabilidad?
Los libros de registro se pueden clasificar en dos: obligatorios y auxiliares. ...

Mientras, los libros auxiliares son voluntarios, es decir, cada comerciante o
empresario decide si lo quiere llevar voluntariamente para tener un mayor control
de su negocio.
 ¿Qué concepto tiene usted de balance de prueba?

RTA // El balance de prueba o de comprobación es un informe contable donde se
recopilan los montos de los saldos de todas las cuentas del libro mayor de una
empresa. Los saldos de débito se listan en una columna y los saldos de crédito en
otra columna.
 ¿Qué es un ajuste contable y por qué se genera?

RTA // Los "Ajustes contables" son documentos que te permiten mover saldos
entre cuentas de manera manual, asociar cada cuenta contable a un contacto
diferente y además registrar en Alegra los saldos iniciales de las cuentas del
balance.
 ¿Qué es balance inicial?
RTA // El balance inicial es aquel balance que se hace al momento de iniciar una
empresa o un negocio, en el cual se registran los activos, pasivos y patrimonio con
que se constituye y se inician operaciones.
 ¿Cómo explicas el concepto de balance de prueba ajustado?

Un balance de comprobación ajustado es una lista de los saldos de las cuentas del
libro mayor, que se crearon después de la preparación de los asientos de ajuste. El
balance de comprobación ajustado contiene los saldos de ingresos y gastos, junto
con los de los activos, pasivos y capital.
 ¿Qué es la hoja de trabajo?
RTA // La hoja de trabajo es un adminiculo contable, es decir un recurso o
accesorio, un papel de contabilidad utilizado por los contadores para reunir en ella
toda la información contable de las actividades realizadas por la empresa durante
un periodo determinado, su uso no es obligatorio ni del todo indispensable
porque es importante elaborar un balance de prueba y los ajustes al final del

periodo.
RTA // el balance de comprobación nos permite examinar que no existen asientos
descuadrados en el cierre contable. Además, aporta información sobre las
operaciones realizadas durante el ejercicio y nos muestra una imagen muy útil
respecto a la situación de la compañía en un momento concreto.
Elabore un mapa mental donde muestre el ciclo contable, socialícelo con sus
compañeros y esté atento a la retroalimentación por parte de su instructor.

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20 Estado de situación financiera de prueba y ajustes

 ¿Por qué es importante elaborar la hoja de trabajo en las empresas?

 ¿Con que fin se realizan los ajustes a las cuentas contables?

Un activo requiere que el derecho o la propiedad de la que se espera un beneficio

El socio sólo puede recibir transferencia de recursos futuros bajo ciertas

Ganancias y pérdidas. Ingresos y gastos

Los ingresos básicamente se obtienen por la venta de los bienes y servicios

 Definición de Estados financieros básicos

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 ¿Qué es un libro auxiliar de contabilidad? Relacione 5 de ellos

 ¿Cómo se clasifican los libros de contabilidad?

Los libros de registro se pueden clasificar en dos: obligatorios y auxiliares. ...

 ¿Qué concepto tiene usted de balance de prueba?

 ¿Qué es un ajuste contable y por qué se genera?

 ¿Cómo explicas el concepto de balance de prueba ajustado?

porque es importante elaborar un balance de prueba y los ajustes al final del

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