Contabilidad Avanzada

Practica Dirigida

Docente: Cervelia Cornejo

La Empresa Grace S.A, presenta la información al 31 de Diciembre del 2023:

OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 1,500.00

TRIBUTOS POR PAGAR 2,400.00
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% ?
CAJA 18,000.00
FACTURAS POR COBRAR TERCEROS 6,000.00
CAPITAL 20,000.00
MAQUINARIAS 5,000.00
VALORES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 1,260.00
LETRAS POR COBRAR 6,400.00
VENTAS BRUTAS 52,500.00
AGUA 400.00
PROV. PARA DESV. DE EXISTENCIAS 20% 2,400.00
REMUNERACIONES POR PAGAR 800.00
SUELDOS 500.00
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 2,600.00
ALQUILERES PAGADOS 1,000.00
GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO 900.00
DEVOLUCIONES 3,100.00
INVENTARIO INICIAL 25,600.00
MERCADERIAS 12,000.00
UNIDADES DE TRANSPORTE 5,000.00
PROVISION PARA COBRANZA DUDOSA 15% 1,860.00
PRESTAMOS DE TERCEROS 200.00
LETRAS POR PAGAR 8,100.00
INVENTARIO FINAL 12,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA 10% 1,000.00
DESCUENTOS 2,600.00
RESULTADOS ACUMULADOS ?
GASTOS FINANCIEROS 1,000.00
SEGUROS 800.00
COMPRAS 12,400.00
PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES 8%

LOS GASTOS OPERATIVOS SON DISTRIBUIDOS:

40% PARA EL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN.

60% PARA EL DEPARTAMENTO DE VENTAS.

Se pide Confeccionar:

F No 3.1 Estado de Situación Financiera Final

F No 3.20 Estado de Resultados Globales
F No 3.1 Estado de Situación Financiera Ajustado
 ACTIVO = A AC

PASIVO = P PC

PATRIMONIO = PAT

RESULTADOS = R

pacivo no corriente 45
pacivo corriente 40
resultado
activo corriente disponible 101
activo corriente exigible 121
patrimonio 501
activo no corriente 333
activo corriente disponible 11
activo corriente exigible 123
resultado 70
resultado 63
activo corriente realizable 291
pasivo corriente 411
resultado 621
activo corriente disponible 182
ER 183
ER
ER
ER
ACR 20
ANC 33
ACE 19
PC 46
PC 42
ER
ANC 39
ER
P 50
ER
ER
ER
ER
ANC

PNC
 Grace S.A.
Estado de Situación Financiera Final
Al 31 de Diciembre del 2023
En Miles de Soles

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Eq. De Efectivo 18,000.00 Tributos por Pagar
Inversiones Financieras 1,260.00 Remuneraciones por Pagar
Cuentas. por Cobrar Com.Terceros 12,400.00 Ctas. Por Pagar Com. Terceros
Provisión Cobranza Dudosa 18,060.00 10,540.00 Ctas. Por Pagar Diversas
Servicios y Otros Contratos Anticipados 2,600.00 Total Pasivo Corriente
Mercaderias 12,000.00
Provisión Desv. Exxistencias 2,400.00 9,600.00 Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente 42,000.00 Obligaciones Financieras
Total Pasivo No Corriente

Activo No Corriente TOTAL PASIVO

Propiedad Planta y Equipo 10,000.00
Depreciación Acumulada 1,000.00 9,000.00 PATRIMONIO
Total Activo No Corriente 9,000.00 Capital
Resultados Acumulados
Total Patrimonio

TOTAL ACTIVO 42,000.00 TOTAL PASIVO y PATRIMONIO

9,000.00
51,000.00

VN = VB - DESC. +
VN = - +
VN = -
VN =

C.VTAS. = II + C -
C.VTAS. = +
C.VTAS. = -
C.VTAS. =

G. ADM.
40%
Agua
Alquileres
Seguros
Sueldos
 0.00 = 0.00 +

Grace S.A.
Estado de Situación Financiera - Ajustado
Al 31 de Diciembre del 2023
En Miles de Soles

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Eq. De Efectivo Tributos por Pagar
Inversiones Financieras Remuneraciones por Pagar
Cuentas. por Cobrar Com.Terceros Ctas. Por Pagar Com. Terceros
Provisión Cobranza Dudosa Ctas. Por Pagar Diversas
Servicios y Otros Contratos Anticipados Total Pasivo Corriente
Mercaderias
Provisión Desv. Exxistencias Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente Obligaciones Financieras
Total Pasivo No Corriente

Activo No Corriente TOTAL PASIVO

Propiedad Planta y Equipo
Depreciación Acumulada PATRIMONIO
Total Activo No Corriente Capital
Resultados Acumulados
Total Patrimonio

TOTAL ACTIVO 0.00 TOTAL PASIVO y PATRIMONIO

 Grace S.A.
Estado de Resultados Globales
Al 31 de Diciembre del 2023
En Miles de Soles

Ventas Netas
Costo de Ventas
2,400.00 Utilidad Bruta
raciones por Pagar 800.00
r Pagar Com. Terceros 8,100.00 Gastos Operativos
r Pagar Diversas Gastos Administrativos
sivo Corriente Gastos de Venta
Utilidad Operativa
o Corriente
ones Financieras Otros Ingresos y Egresos Extraordinarios
sivo No Corriente Ganancia por Diferencia de Cambio
Gastos Financieros
Utilidad antes de Participaciones e Impuestos
Participación de los Trabajadores 8%
Utilidad antes del Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta 29.50%
os Acumulados Utilidad Neta

ASIVO y PATRIMONIO 59 0.00

591
41 0.00
413
DEV. Participación Trabajadores

59 0.00
591
40 0.00
IF 401
4017
Por Impuesto a la Renta

G. VTAS. 40 41 59
60% 2,400.00 800.00 0.00
0.00 0.00 0.00
2,400.00 800.00 0.00
 0.00

ado

s por Pagar
eraciones por Pagar
r Pagar Com. Terceros
r Pagar Diversas
asivo Corriente

No Corriente
ones Financieras
asivo No Corriente

dos Acumulados

PASIVO y PATRIMONIO 0.00

 lobales
2023
s
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - 2019
CÓDIGO
1
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1111
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11152
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 167
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169
1691
1699
17
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173
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176
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17622
179
18
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182
 183
184
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189
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1923
193
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1939
194
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1942
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1949
195
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2
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201
2011
20111
20114
21
211
2111
21111
21113
21114
 215
2151
21511
22
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222
23
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23111
23113
235
2351
23511
24
241
2411
24111
24114
25
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252
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253
26
261
262
27
271
2711
27111
27112
27114
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272
2720
27201
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27203
27204
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27214
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27241
27242
27233
2725
27251
27252
2726
27261
27262
2727
27271
27272
2728
27281
27282
2729
27291
27292
273
2731
27311
27312
2732
27321
27322
2733
27331
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2734
27341
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27352
2739
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27392
274
2741
27411
27413
27414
2742
27421
27423
27424
275
2752
27521
27522
27523
276
2760
27601
27602
27603
2762
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27622
27623
2763
27631
27632
27633
2764
27641
27642
2765
27651
27652
2766
27661
27662
2767
27671
27672
277
2771
27711
27712
2772
27721
27722
2773
27731
27732
2774
27741
27742
2775
27751
27752
2779
27791
27792
278
2781
27811
27813
2782
27821
27823
279
2791
27910
27911
27912
27913
2793
27930
27931
27932
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2794
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27942
27943
27944
27945
27949
2795
27951
27952
28
281
284
285
286
29
291
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29111
292
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29211
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296
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2963
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2972
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2984
3
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3011
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302
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3022
30221
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30284
30285
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3111
31111
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312
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31211
31212
31213
31214
313
3131
31311
31312
31313
31314
32
321
3211
32111
32112
32114
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32203
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32212
32213
3222
32221
32222
3223
32231
32232
32233
3224
32241
32242
32243
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32251
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32262
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3236
32361
32362
33
330
3301
33011
33012
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33022
33023
33024
331
3311
33111
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332
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3324
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33252
33253
333
3331
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334
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3351
33511
33512
3352
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33522
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33611
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33692
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3371
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33712
3372
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3382
3383
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3387
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34
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3411
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34112
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34121
34122
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3442
34421
34422
34423
345
3451
34511
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34911
34912
35
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35111
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352
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36211
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36311
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3633
36331
36332
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3634
36341
36342
3635
36351
36352
3636
36361
36362
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36402
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33404
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36429
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36431
36432
36433
3644
36441
36442
3645
36451
36452
3646
36461
36462
3647
36471
38472
38473
38474
3649
36491
36492
365
3651
36511
36512
3652
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36522
3653
36531
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3654
36541
36542
36543
3655
36551
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97
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972
973
974
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - 2019
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Caja
Efectivo en Caja
Fondos Fijos
Efectivo y Cheques en Tránsito
Efectivo en Tránsito
Cheques en Tránsito
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas Corrientes Operativas
Banco de Crédito del Perú
Banco Continental
Banco Interbank
Banco Mi Perú
Banco de Lima
Cuentas Corrientes para Fines Específicos
Detracciones
Otros Equivalentes de Efectivo
Otro Equivalentes de Efectivo
Depósitos en Instituciones Financieras
Depósitos de Ahorro
Depósitos a Plazo
Fondos Sujetos a Restricción
Fondos en Garantía
Fondos Retenidos por Mandato de la Autoridad
Otros Fondos Sujetos a Restricción
Inversiones Financieras
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Ctas. por Cobrar Comerciales Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
Ctas. por Cobrar Comerciales Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
Ctas. por Cobrar al Personal, Acc, Soc. y Dir.
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Benigno Flores Figueroa
Benito Flores Figueroa
Falconi Flores Figueroa
Dominga Flores Figueroa
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
Ctas. por Cobrar Diversas Terceros
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar en compras
Percepciones del IGV por aplicar
Retenciones del IGV por aplicar
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
Ctas. por Cobrar Diversas Relacionadas
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Otras cuentas por cobrar diversas
Servicios y Otros Contratos por Anticipados
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
ACTIVO REALIZABLE - EXISTENCIAS
Mercaderías
Mercaderías el Almacen
Laptos
Costo
Valor razonable
Productos Terminados
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
Subproductos, Desechos y Desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en Proceso
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
Materias Primas
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
Envases y Embalajes
Envases
Embalajes
Activos No Corrientes Disponibles para la Venta
Propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Activos biológicos en desarrollo
Inventarios por Recibir
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Desvalorización de Inventarios
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
ACTIVO INMOVILIZADO
Inversiones Inmobviliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Propiedades de Inversión
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Activos por Derecho de Uso
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Propiedad, Planta y Equipo
Planta productora
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles Diversos
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Maquinaria y equipo de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Costo de financiación
Maquinaria en montaje
Costo
Costo de financiación
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos Biológicos
Activos biológicos en producción
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Desvalorización de Activo Inmovilizado
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Otras inversiones financieras
Costo
Activo Diferido
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Otros Activos
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
Depreciación y Amortización Acumulados
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación Acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos en producción
PASIVO
Tributos por Pagar
Gobierno nacional
Impuesto General a las Ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
IGV – Régimen de retenciones
IGV – Importaciones
IGV – Destinado a operaciones no gravadas
IGV - Destinado a operaciones comunes
IGV - Por aplicar
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la Renta
Renta de Tercera Categoría
Renta de Cuarta Categoría
Renta de Quinta Categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras - ITF
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones Públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Participaciones por Pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Asociación de Fondo de Pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
Ctas. por Pagar Comerciales Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por Pagar
Asesoria Contable
Ctas. por Pagar Comerciales Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
Ctas. Por Pagar a Acc. Soc. Particípes y Dir.
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
Obligaciones Financieras
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
Ctas. por Pagar Diversas Terceros
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Otras cuentas por pagar
Ctas. por Pagar Diversas Relacionadas
Préstamos
Costos de financiación
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar diversas
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
Pasivo Diferido
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
Acciones de Inversión
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
Capital Adicional
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
Resultados No Realizados
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
Excedente de Revaluación
Excedente de revaluación
Propiedad de inversión
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
Reservas
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
Resultados Acumulados
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
GASTOS POR NATURALEZA
Compras
Mercaderías
Mercaderías en Almacén
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Utiles de Oficina
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Variación de Inventarios
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Gastos de Personal y Directores
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Asignación Familiar
Otras remuneraciones
Participación de los Trabajadores
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones
Régimen de Prestaciones de Salud
Régimen de Pensiones - Aporte de Empresa
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo, Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
Gastos de Servicios Prestados por Terceros
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Propiedad de inversión
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos Bancarios
Mantenimiento de Cuenta Corriente
Emisión de Chequera
Gastos de laboratorio
Otros servicios prestados por terceros
Gastos por Tributos
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Imp. Trans. Financieras - ITF
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
Otros Gastos de Gestión
Seguros
Seguro de la Empresa
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Combustible - Gasolina
Utiles de Oficina
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
Perdida por Medición de Activos No financieros al Valor Razonable
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
Gastos Financieros
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones financieras
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Propiedad, planta y equipo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Amortización de intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Plusvalía mercantil
Desvalorización de activos biológicos en producción
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
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Subproductos, desechos y desperdicios
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INGRESOS
Ventas
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Variación de envases y embalajes
Envases
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Inventarios de servicios en proceso
Producción de Activo Inmovilizado
Propiedades de inversión
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicos de origen animal
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Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
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Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
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Otros Ingresos de Gestión
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Alquiler de Local
Plantas productoras
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Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
Ganancia por Medición de Activos No Financieros al Valor Razonable
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
Ingresos Financieros
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
Cargas Cubiertas por Provisiones
Cargas cubiertas por provisiones
Cargas Imputables a Cta. de Costos y Gastos
Cargas Imp. a Cta. de Costos y Gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Margen Comercial
Margen comercial
Producción del Ejercicio
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
Valor Agregado
Valor agregado
Excedente bruto (Insuficiencia Bruta) de Explotación
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
Resultado de Explotación
Resultado de explotación
Resultados antes de Participaciones e Impuestos
Resultado antes del impuesto a las ganancias
Impuesto a la Renta
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
Determinación del Resultado del Ejercicio
Utilidad
Pérdida
CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN: COSTOS DE PRODUCCIÓN Y GASTOS POR FUNC

Costo de Producción
Costo de Producción
Gastos Generales de Producción
Costo de Servicios
Costo de Servicios
Gastos Administrativos
Gastos administrativos
Participación de los Trabajadores
Gastos Generales de Administración
Sueldos y Salarios
Gastos de ventas
Gastos de Ventas
Participación de los Trabajadores
Gastos Generales de Ventas
Sueldos y Salarios

Gastos Financieros
Gastos Financieros
Participación de los Trabajadores
Gastos Generales de Finanzas
Sueldos y Salarios
L EJERCICIO

OS POR FUNCIÓN