CONSULTA DE LOS ENTES EN EL SISTEMA ECUATORIANO

Integrantes: Melany Hidalgo, Sofia González, Alessandra Almeida

Curso: 3 AT

El Código Orgánico Monetario Financiero regula la creación, organización,

funcionamiento o liquidación y extinción de las instituciones privadas, Superintendencia
de Bancos y Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (Entidades encargadas
de la supervisión y control de las instituciones del Sistema Financiero)

Además, las instituciones financieras públicas, privadas y las instituciones de servicios

auxiliares del sistema financiero se encuentran bajo el control de la Junta de Política y

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Contabilidad IFIS

Regulación Monetaria Financiera.

INTEGRACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

El sistema financiero nacional se encuentra integrado por:

Sector financiero

público.

Sector financiero
privado

SISTEMA
FINANCIERO
NACIONAL
Sector financiero
popular y solidario
 Bancos

Corporaciones

Bancosmúltiplesyespecializados

De servicios financieros

De servicios auxiliares del sistema

financiero

Cooperativas de Ahorro y crédito Cajas Centrales

Entidades Asociativas o solidarias, cajas y bancos

comunales y cajas de ahorro

D. Subsidiarias o
afiliada

Gráfico No. 1 Integración del Sistema Financiero

Tomado de: Código Orgánico Financiero y Monetario

A continuación se detallará los aspectos mencionados en el gráfico

No 1-A. SECTOR FINANCIERO PÚBLICO

Según lo establece el artículo 310 de la Constitución Política del Ecuador: “El sector
financiero público tendrá como finalidad la prestación sustentable, eficiente, accesible
y equitativa de servicios financieros. El crédito que otorgue se orientará de manera
preferente a incrementar la productividad y competitividad de los sectores productivos
que permitan alcanzar los objetivos del Plan de Desarrollo y de los grupos menos
favorecidos, a fin de impulsar su inclusión activa en la economía”.
Espin B. / Hidalgo A. / Armas H. / Hidalgo A.

El capital de las entidades del sector financiero público constará en el estatuto

social, y no podrán ser menores que los que determine la Junta de Política y
Regulación Monetaria y Financiera, su estructura estará integrada por un
directorio y la gerencia general.

El artículo 161 del COMYF establece que el sector financiero público está
compuesto por:

1. Bancos
2. Corporaciones

Bancos.

Los bancos son probablemente los intermediarios más conocidos del sistema
financiero, pues son quienes ofrecen servicios directamente al público.

Para (Raffino, 2020) indica que un banco es “una institución financiera incluida
en la categoría de empresas. Su principal función y razón de existencia es la
captación de clientes que depositen allí su dinero y a través de esos depósitos
poder realizar préstamos a terceros e incluir otros servicios.”

A continuación, mencionaremos algunos bancos

• BanEcuador: Tiene como misión brindar productos y
servicios financieros competitivos e intervenir como ejecutor de la política de
gobierno para apoyar a los sectores productivos y a sus organizaciones,
contribuyendo al
desarrollo socio-económico del país.

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 Contabilidad IFIS

• Banco del Estado (BEDE): Es una institución financiera estratégica, líder en

el financiamiento de la obra pública nacional y sectorial.

• Banco de Vivienda (BEV): Al servicio de la

ejecución de proyectos habitacionales de interés
social acorde al Plan Nacional del Buen Vivir.

• Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad

Social (BIES): Es una institución con mayor
solvencia del Ecuador que se dedica al
otorgamiento de préstamos quirografarios,
hipotecarios y prendarios a todos los afiliados del
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.

Sociedades financiera o Corporaciones de inversión y desarrollo

De acuerdo a (educación financiera.com.ec, s.f.) las corporaciones son “entes

que, mediante la captación y canalización de recursos internos y externos de
mediano y largo plazo, promueven la creación de empresas productivas”.

Como ejemplo de este tipo de institución se puede mencionar:

• Corporación Financiera Nacional (CFN): Es una

institución cuya misión es canalizar productos
financieros y no financieros alineados al Plan de
Desarrollo para servir a los sectores productivos
del país.

B. SECTOR FINANCIERO PRIVADO

Según el artículo 402 del COMYF: “Las entidades del sector financiero privado tienen
como finalidad el ejercicio de actividades financieras, las cuales podrán ejercerlas, previa
Espin B. / Hidalgo A. / Armas H. / Hidalgo A.

autorización del Estado, de acuerdo con este Código, preservando los depósitos y
atendiendo los requerimientos de intermediación financiera de la ciudadanía”.

El capital mínimo para la constitución de un banco será de $11´000.000,00, y

deberá ser en efectivo, estará divido por acciones nominativas.

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El capital mínimo y composición de las entidades de servicios financieros será
determinado por la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.

La estructura de las instituciones del sector financiero privado estará integrada

por la Junta General de Accionista, un Directorio y un Representante Legal.

En el artículo 162 del COMF establece que el sector financiero privado está
compuesto por:

1. Bancos múltiples y bancos especializados

2. Entidades de servicios financieros.
3. Entidades de servicios auxiliares del sistema financiero.

1. Bancos Múltiples y bancos Especializados

Este tipo de entidad cubren un rubro específico de un sector determinado.

Como ejemplo de este tipo de institución se encuentran:

a. Banco múltiple.–Es la entidad financiera que tiene

operaciones autorizadas en dos o más
segmentos de crédito; como pueden ser
Consumo, Microcrédito, Vivienda, uno ejemplo es
el banco Produbanco grupo Promerica.

b. Banco especializado.–Es la entidad financiera que

tiene operaciones autorizadas en un segmento de
crédito y que en los demás segmentos sus
 Contabilidad IFIS

operaciones no superen los umbrales determinados por la Junta de Política y

Regulación Monetaria y
Financiera, un ejemplo es el banco Procredit que es especializado en Créditos
PYMES.

2. De servicios financieros:

Las entidades de servicios financieros son sociedades

anónimas, estas empresas realizarán exclusivam ente
operaciones específicas autorizadas por la
Superintendencia de Bancos, es así que no podrán
captar recursos monetarios del público.

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Almacenes Generales de Depósito: Tienen por objeto la conservación, custodia
y manejo de mercancías y productos de procedencia nacional o extranjera.

a. Casas de cambio: Son sociedades anónimas que tienen

por objetivo efectuar operaciones de compra-venta o
permuta de divisas efectuadas de modo habitual y
permanente en el mercado libre de cambios.

b. Corporaciones de desarrollo de mercado

secundario de hipotecas: Son las únicas
autorizadas por la Ley General de Instituciones del
Sistema Financiero para actuar como
fiduciarias en procesos de titularización.

3. De servicios auxiliares del sistema financiero

Según el artículo 434 del COMYF:” Los servicios auxiliares serán prestados por
personas jurídicas no financieras constituidas como sociedades anónimas, cuya
vida jurídica se regirá por las disposiciones de la Ley de Compañías. El objeto
social de estas compañías será claramente determinado.”

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Espin B. / Hidalgo A. / Armas H. / Hidalgo A.

a. Software bancario, transaccional: Son empresas

dedicadas a desarrollar softwares bancarios para el
manejo administrativo y contable de las instituciones
financieras, el cual contiene información de los clientes,
y esto permite que las operaciones activas
como pasivas se manejen de una manera adecuada.

b. Transporte de especies monetarias y de valores:

Son empresas creadas con la finalidad de
prestar un servicio de traslado de especies
monetarias y de valores, la misma que debe
proporcionar
protección hasta su destino.

c. Servicios de cobranza: Sociedades o instituciones que prestan servicio de

cobranza a cambio de una comisión.

d. Cajeros automáticos: Son entidades propietarias de máquinas

expendedoras, se utilizan para obtener dinero de
una institución financiera, la cual es manejando por
una tarjeta
que posee un chip.

e. Servicios contables y de computación: Sociedades

dedicadas únicamente a la prestación de servicios
de asesoramiento profesional contable.

C. SECTOR FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO

Desde el 2011, se reconoce, a través de la Ley de Economía Popular y Solidaria

(LOEPS), a la EPS como una forma de organización económica en la que sus
integrantes, ya sea individual y colectivamente, organizan y desarrollan procesos
de producción, intercambio, comercialización, financiamiento y consumo de bienes
y servicios mediante relaciones basadas en la solidaridad, cooperación y
reciprocidad, situando al ser humano como sujeto y fin de su actividad, (Art. 1).
 Contabilidad IFIS

El sector financiero popular y solidario está compuesto por:

1. Cooperativas de ahorro y crédito;
2. Cajas centrales;
3. Entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales y cajas de ahorro.

1.Cooperativas de ahorro y crédito

Son instituciones con propósito social que se unen

voluntariamente, su principal acción es la captación de
recursos del público en general en forma de depósitos de
ahorro o depósitos a plazo fijo para luego poder ayudar

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a satisfacer las necesidades de sus socios mediante créditos.

El capital social y la clasificación de los segmentos de las cooperativas de

ahorro y crédito, será determinado por la Junta de Política y Regulación
Monetaria y Financiera, su capital estará integrado por el aporte de sus socios.

Para la constitución de cooperativas de ahorro y crédito, se requerirá el mínimo

de socios y capital social determinado a continuación:

- En cabeceras cantonales o parroquias con población de hasta 50.000

habitantes, 20 socios y un monto mínimo equivalente a cuatro salarios
básicos unificados de capital social inicial.
- En cabeceras cantonales con población superior a 50.000 habitantes, 50
socios y un monto mínimo equivalente a cuarenta salarios básicos unificados
de capital social inicial.
- En cabeceras cantonales con población superior a 100.000 habitantes, 100
socios y un monto mínimo equivalente a ochenta salarios básicos unificados
de capital social inicial.

La estructura de las cooperativas de ahorro y crédito estará integrada por la Asamblea

General de Socios, Consejo de Administración, Consejo de Vigilancia y Gerencia.

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Espin B. / Hidalgo A. / Armas H. / Hidalgo A.

Segmento Activos (USD)

1 Mayor a 80´000.000,00
2 Mayor a 20´000.000,00 hasta 80´000.000,00
3 Mayor a 5´000.000,00 hasta 20´000.000,00
4 Mayor a 1´000.000,00 hasta 5´000.000,00
5 Hasta 1´000.000,00
Cajas de Ahorro, bancos comunales y cajas comunales.

Gráfico No. 2: Segmentación de las Cooperativas de Ahorro y Crédito Tomado

de: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria

2. Cajas centrales

Son entidades que se constituyen con la unión de por lo

menos veinte cooperativas de ahorro y crédito, las cajas
centrales realizan act ividades financieras de segundo
piso (no realizan intermediación financiera con
 Contabilidad IFIS

usuarios sino entre cooperativas de ahorro y crédito), estas deben ser

autorizadas por la superintendencia.

El capital de las cajas centrales, estará constituido por certificados de

aportación, las cooperativas socias aportarán el valor equivalente al uno por
ciento de su patrimonio técnico calculado al treinta y uno de diciembre del
ejercicio económico inmediato anterior.

La estructura de las cajas centrales es la misma de una cooperativa de ahorro y crédito.

3. Entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales y cajas de

ahorro

Las entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos

comunales y cajas de ahorro son
organizaciones constituidas por un grupo de personas con
una actividad económica similar, podrán optar por la
personalidad jurídica.

El capital está formado con aportes económicos de sus socios, tendrán su

propia estructura de gobierno, administración, representación.

D. Subsidiarias o afiliada

Según el artículo 164 del COMYF: “Subsidiaria es

aquella sociedad con personería jurídica propia, en la
cual un banco, corporación, caja central, cooperativa
de ahorro y crédito o asociación mutualista de ahorro
y crédito para la vivienda tiene una participación
accionaria, directa o indirecta, superior al 50% del capital suscrito y pagado de la
compañía.

Afiliada es aquella sociedad con personería jurídica propia, en la cual un banco,

corporación, caja central, cooperativa de ahorro y crédito o asociación mutualista
de ahorro y crédito para la vivienda tiene una participación accionaria, directa o
indirecta, inferior al 50% y no menor al 20% del capital suscrito y pagado de la
compañía o en la que ejerce una influencia en su gestión por la presencia de
accionistas, directores, administradores o empleados comunes.”

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Espin B. / Hidalgo A. / Armas H. / Hidalgo A.

ENTIDADES DE CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO.

Los organismos de control que integran los sistemas monetarios y financiero nacional
son responsables de la formulación de las políticas, regulación, implementación,
supervisión, control y seguridad financiera y las entidades públicas, privadas y populares
y solidarias que ejercen actividades monetarias y financieras, las entidades son:
1. De la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera
2. Del Banco Central del Ecuador
3. De la Superintendencia de Bancos
4. De la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
5. De la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.
6. De la Corporación del Seguro de Depósitos, Fondo de Liquidez y Fondo
de Seguros Privados.

1. De la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera

La Junta estará conformada con plenos derechos por

los titulares de los ministerios de Estado responsables
de la política económica, de la producción, de las
finanzas públicas, el titular de la planificación del
Estado y un delegado del Presidente de la República.

Participarán en las deliberaciones de la Junta, con voz,

pero sin voto, el Superintendente de Bancos, el Superintendente de Compañías, Valores
y Seguros, el Superintendente de Economía Popular y Solidaria, el Gerente General del
Banco Central del Ecuador y el Presidente del Directorio de la Corporación de Seguro de
Depósitos, Fondo de Liquidez y Fondo de Seguros Privados.

Entre las funciones de la Junta de la Política y Regulación Monetaria y

Financiera abarca mencionar las siguientes:
• Formular y dirigir las políticas monetaria, crediticia, cambiaria y financiera,
incluyendo la política de seguros y de valores;
• Regular mediante normas la implementación de las políticas monetaria,
crediticia, cambiaria y financiera, incluyendo la política de seguros y de
valores, y vigilar su aplicación;
• Regular mediante normas las actividades financieras que ejercen las entidades del
sistema financiero nacional y las actividades de las entidades de seguros y valores;

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 Contabilidad IFIS

• Regular la creación, constitución, organización, operación y liquidación de las

entidades financieras, de seguros y de valores.

2. Del Banco Central

Es un organismo que está llamado a ser el depositario

de las instituciones del sector público, al manejo de la

inflación, la especulación, el abuso del crédito, la falta de control sobre los bancos.

El Banco Central del Ecuador tiene por finalidad la instrumentación de las

políticas monetaria,crediticia, cambiaria y financiera del Estado, mediante el uso
de los instrumentos determinados en este Código y la ley.

Entre las funciones del Banco cabe mencionar las siguientes:

• Instrumentar y ejecutar las políticas y regulaciones dictadas por la Junta de
Política y Regulación Monetaria y Financiera para los sistemas monetario y
financiero, monitorear y supervisar su aplicación, sancionar su incumplimiento,
en el ámbito de sus competencias, e informar de sus resultados;
• Administrar el sistema nacional de pagos;
• Vigilar y supervisar los sistemas auxiliares de pagos;
• Garantizar el suministro y la distribución de las especies monetarias y dinero
en el país;

3. De la Superintendencia de Bancos

Es un organismo técnico de derecho público el cual posee autonomía en su

administrativa, financiera, presupuestaria y organizativa,
este ente vigila y controla, las actividades de
funcionamiento, la disolución y liquidación de las
instituciones bancarias, públicas, privadas. Su máxima
autoridad es el Superintendente de
Bancos, es una institución de derecho público.

La Superintendencia de Bancos tiene varias funciones de las cuales

enunciaremos las siguientes:

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Espin B. / Hidalgo A. / Armas H. / Hidalgo A.

• Ejercer la vigilancia, auditoría, control y supervisión del cumplimiento de las

disposiciones de este Código y de las regulaciones dictadas por la Junta de
Política y Regulación Monetaria y Financiera, en lo que corresponde a las
actividades financieras ejercidas por las entidades que conforman los
sectores financieros público y privado;
• Autorizar la organización, terminación y liquidación de las entidades que
conforman el Sector Financiero Público;
• Autorizar la constitución, denominación, organización y liquidación de las
entidades que conforman el Sector Financiero Privado;
• Autorizar las actividades de las entidades que conforman los sectores
financieros público y privado.

4. De la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS)

Es un organismo técnico de derecho público el cual posee autonomía en su

administrativa, financiera, presupuestaria y organizativa, este ente vigila y
controla, las actividades de funcionamiento, la disolución y liquidación de las
instituciones de economía popular y solidaria.

Su máxima autoridad es el Superintendente de

Economía Popular y Solidaria es una institución de
derecho público. La SEPS inició su gestión el 5 de
junio de 2012, este ente se creó ante la necesidad de
regular a la instituciones financieras
y organizaciones de economía popular solidaria.

La Superintendencia de Economía Popular y Solidaria tiene varias funciones de

las cuales enunciaremos las siguientes:
• Ejercer la vigilancia, auditoría, control y supervisión del cumplimiento de las
disposiciones de este Código y de las regulaciones dictadas por la Junta de
Política y Regulación Monetaria y Financiera, en lo que corresponde a las
actividades financieras ejercidas por las entidades que conforman los
sectores de economía popular y solidaria.
• Autorizar la organización, terminación y liquidación de las entidades que
conforman el sector de economía popular y solidaria

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 Contabilidad IFIS

• Autorizar la constitución, denominación, organización y liquidación de las

entidades que conforman el sector de economía popular y solidaria;
• Autorizar las actividades de las entidades que conforman los sectores de
economía popular y solidaria

5. De la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.

Es un organismo técnico, con autonomía administrativa y

económica, que vigila y controla la organización, actividades,
funcionamiento, disolución y liquidación de las compañías y
otras entidades en las circunstancias y condiciones
establecidas por la Ley.

Dentro de las principales funciones de esta Superintendencia son:

• Supervisar en forma regular y permanente las actividades de las entidades
controladas (aseguradoras, reaseguradoras, peritos, asesores productores
de seguros, e intermediarios de reaseguros), mediante auditorías in situ y
extra situ, vigilando que su accionar se ciña a las leyes y normas, con el fin
de asegurar su solvencia patrimonial y rectitud de procedimientos, en
salvaguarda de los intereses de los usuarios y del sistema.
• Atender y resolver reclamos y denuncias que presenten usuarios contra entidades
controladas.
• Sancionar a las entidades controladas infractoras de la ley.
• Expedir normativa que es de su competencia, y proponer normativa que
corresponde expedir a la Junta de Política y Regulación Monetaria y
Financiera.
• Disponer la adopción de programas de regularización a las empresas
controladas que por su situación lo requieran, así como la intervención,
disolución y liquidación forzosa.
• Conocer y aprobar actos societarios de las entidades controladas, como son
la constitución, fusión, reformas estatutarias, cambio de denominación.

6. De la Corporación del Seguro de Depósitos, Fondo de Liquidez y Fondo de

Seguros Privados (COSEDE).

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Espin B. / Hidalgo A. / Armas H. / Hidalgo A.

Es un organismo de derecho público, no financiera, con

autonomía administrativa y operativa. La Corporación del
Seguro de Depósitos asegura los depósitos realizados en
depósitos en cuentas de ahorro y los depósitos a plazo fijo,
realizados cooperativas y bancos que se encuentren
debidamente contabilizados como pasivos.

La Corporación del Seguro de Depósitos, Fondo de Liquidez y Fondo de

Seguros Privados, tiene entre sus funciones:

• Administrar el Seguro de Depósitos de los sectores financiero privado y del

popular y solidario y los recursos que lo constituyen;
• Administrar el Fondo de Liquidez de los sectores financiero privado y del
popular y solidario y los aportes que lo constituyen;
• Administrar el Fondo de Seguros Privados y los recursos que lo constituyen;
• Pagar el seguro de depósitos.

OTRAS ENTIDADES DE CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO

El sistema finaciero ecuatoriano al estar conformado por empresas que han

sido creadas jurídicamente tanto públicas como privadas tienen otras
obligaciones con otras entidades de control como son:

1. Servicio de Rentas Internas (SRI)

2. Contraloría General de Estado
3. Unidad de Análisis Financierp y Económico

1. Servicio de Rentas Internas SRI

Organismo de derecho público para fines de control de

las obligaciones tributarias que deben cumplir todas las
Instituciones del Sistema Financiero, Es una entidad
con autonomía operativa, administrativa, financiera
presupuestaria y organizativa.

Dentro de las facultades, atribuciones y obligaciones que el Servicio de Rentas

Internas tendrá son:

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 Contabilidad IFIS

• Ejecutar la política tributaria aprobada por el Presidente de la República;

• Efectuar la determinación, recaudación y control de los tributos internos del
Estado y de aquellos cuya administración no esté expresamente asignada
por Ley a otra autoridad;
• Conocer y resolver las peticiones, reclamos, recursos y absolver las
consultas que se propongan, de conformidad con la Ley;
• Imponer sanciones de conformidad con la Ley;
• Solicitar a los contribuyentes o a quien los represente cualquier tipo de
documentación información vinculada con la determinación de sus
obligaciones tributarias o de terceros, así como para la verificación de actos
de determinación tributaria, conforme con la Ley.

2. Contraloría General de Estado

Es un organismo técnico encargado de controlar la

utilización de los recursos del estado, así como también
de las personas jurídicas de derecho privado que
disponga de recursos públicos. Es una entidad con
autonomía operativa, administrativa, financiera
presupuestaria y organizativa

Algunas de las funciones de la Contraloría General del Estado son:

• Dirigir el sistema de control administrativo que se compone de auditoría
interna, auditoría externa y del control interno de las entidades del sector
público y de las entidades privadas que dispongan de recursos públicos.
• Determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de
responsabilidad penal, relacionadas con los aspectos y gestiones sujetas a
su control, sin perjuicio de las funciones que en esta materia sean propias de
la Fiscalía General del Estado
• Asesorar a los órganos y entidades del Estado cuando se le solicite.

3. Unidad de Análisis Financiero y Económico

Entidad técnica responsable de la recopilación de

información, realización de reportes, ejecución de las
políticas y estrategias nacionales de prevención y
erradicación del lavado de activos y financiamiento de

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Espin B. / Hidalgo A. / Armas H. / Hidalgo A.

delitos. Es una entidad con autonomía operativa, administrativa, financiera y

jurisdicción coactiva adscrita al Ministerio de Economía y Finanzas.

Algunas de las funciones de la Unidad de Análisis Financiero y Económico están:

• Elaborar programas y ejecutar acciones para detectar, de conformidad con
esta ley, operaciones o transacciones económicas inusuales e injustificadas;
• Solicitar de los sujetos obligados a informar, de conformidad con lo previsto en
esta ley, la información que considere necesaria para el cumplimiento de sus
funciones. De igual manera podrá solicitar las aclaraciones o ampliaciones;
• Incorporar nuevos sujetos obligados a reportar; y podrá solicitar información
adicional a otras personas naturales o jurídicas;
• Coordinar, promover y ejecutar programas de cooperación con organismos
internacionales análogos, así como con unidades nacionales relacionadas para,
dentro del marco de sus competencias, intercambiar información general o específica
relativa al lavado de activos y financiamiento de delitos; así como ejecutar acciones
conjuntas a través de convenios de cooperación en todo el territorio nacional.

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