3ra, 4ta y 5ta Categoria

Ventas total igv subtotal
Ventas S/12,000.00 S/1,830.51 S/10,169.49

Notas de Credito -S/3,500.00 -S/533.90 -S/2,966.10
Notas de Debito S/3,400.00 S/518.64 S/2,881.36
S/1,815.25 S/10,084.75
Compras total igv subtotal

compras S/56,000.00 S/8,542.37 S/47,457.63
Notas de Credito S/3,400.00 S/518.64 S/2,881.36
Notas de Debito S/6,000.00 S/915.25 S/5,084.75
S/9,976.27 S/55,423.73
igv ventas S/1,815.25 ir S/151.27

igv compras S/9,976.27
igv x pagar -S/8,161.02
saldo a favor -S/3,000.00
-S/11,161.02
Renta 5ta categoria
La srta. Condezo tiene como remuneracion 22000 soles en planilla. (mensual)
Contrato de enero a diciembre
RB S/308,000.00
7UIT S/34,650.00
Renta Neta Anual S/273,350.00
5 UIT S/24,750.00 S/24,750.00 S/1,980.00

5 A 20 UIT S/99,000.00 S/74,250.00 S/10,395.00
20 A 35 UIT S/173,250.00 S/74,250.00 S/12,622.50
35 A 45 UIT S/222,750.00 S/49,500.00 S/9,900.00
45 UIT A mas S/273,350.00 S/50,600.00 S/15,180.00
S/273,350.00 S/50,077.50 annual

S/4,173.13 mensual
Renta de 4ta categoria
Recibos por honorarios de 11000 soles mensuales de enero a diciembre
Renta de 5ta categoria

Remuneracion bruta mensual de 6000 soles de enero a diciembre
RB 4ta S/132,000.00
(-) 20% S/26,400.00
RB 4ta S/105,600.00
(+) RB 5ta S/84,000.00
RB 4ta/5ta S/189,600.00
(-) 7 UIT S/34,650.00
Renta Neta 4ta/5ta S/154,950.00
5 UIT S/24,750.00 S/24,750.00 S/1,980.00

5 A 20 UIT S/99,000.00 S/74,250.00 S/10,395.00
20 A 35 UIT S/173,250.00 S/55,950.00 S/9,511.50
S/154,950.00 S/21,886.50 annual
S/1,823.88 mensual
ALQUIER DE LOCAL 7000 MENSUALES
RXH 7000 MENSUALES
PLANILLA 1500 MENSUALES

SUELDO ANNUAL 21000 ANNUAL
7 UIT 34650
autovaluo 100000
renta ficta 6000
alquiler mensual 7000
alquiler annual 84000
renta bruta 84000 4200

(-) 20% 16800
67200
6.25% 4200
autovaluo 1000000 RENTA BRUTA 4TA
renta ficta 60000 (-) 20%
RENTA NETA 4TA
alquiler mens 1000 (+) RENTA BRUTA 5TA
alquiler annu 12000 RB 4TA Y 5TA
(-) 7UIT
RENTA NETA 4TA 5TA
renta bruta 60000
(-) 20% 12000
base imponib 48000 HASTA 5UIT
5UIT A 20UIT
impuesto 1er 3000
descuento 600
IMP 1 ERA 2400 x pagar annual
12000
2400
9600
105000
114600
34650
79950
24750 1980
55200 7728
79950 9708 imp anual de 4ta y 5ta
809
AUTOVALUO S/5,000,000.00
RENTA FICTA S/300,000.00
ALQUILER MENSUAL S/8,000.00

ALQUILER ANNUAL S/96,000.00
RENTA BRUTA S/300,000.00

(-) 20% S/60,000.00
RENTA NETA S/240,000.00
IMPUESTO S/15,000.00
DESCUENTO S/2,400.00
S/12,600.00 IMPUESTO DE 1ERA CATEGORIA PENDIENTE X PAGAR

INGRESO MENSUAL S/12,000.00 S/144,000.00
INGRESO ANNUAL S/144,000.00
(-)20% S/28,800.00
RENTA BRUTA DE 4TA S/115,200.00
(+) RENTA BRUTA 5TA S/147,000.00
RENTA BRUTA DE 4TA Y 5TA S/262,200.00
(-) 7UIT S/32,200.00
RENTA NETA DE 4TA Y 5TA S/230,000.00
HASTA 5 UIT S/23,000.00 S/1,840.00

DE 5 UIT A 20UIT S/69,000.00 S/9,660.00
DE 20 UIT A 35 UIT S/69,000.00 S/11,730.00
A PENDIENTE X PAGAR DE 35 UIT A 45 UIT S/46,000.00 S/9,200.00
DE 45 UIT A MAS S/23,000.00 S/6,900.00
S/230,000.00 S/39,330.00
DESCUENTO 4TA (8%) S/5,760.00

DESCUENTO X APLICAR S/5,600.00
S/11,360.00
S/27,970.00 IMPUESTO FINAL ANNUAL POR PAGA

IMPUESTO ANNUAL POR PAGAR DE 4TA Y 5TA CATEGORIA
TO FINAL ANNUAL POR PAGAR DE 4TA Y 5TA CATEGORIA

Regimen general
Coeficiente Imp. Precedente Anterior = Impuesto del precedente anterior Para enero y febrero
Ingresos netos del precedente anterior
Coeficiente Imp. Anterior = Impuesto del anterior De marzo a diciembre

Ingresos netos anterior
2020 Impuesto resultante S/95,000.00 3.06%

Ventas S/3,100,000.00
Ventas S/1,500,000.00
Ventas S/3,500,000.00
La empresa Royal SAC tiene en el mes de febrero ventas por 85 000 soles y compras por 95 000 soles. En marzo teng
100 000 soles y compras por 65 000 soles (año 2023)
Febrero Subtotal IGV Total

Ventas S/72,033.90 S/12,966.10 S/85,000.00
Compras S/80,508.47 S/14,491.53 S/95,000.00
Crédito fiscal -S/1,525.42
Renta S/3,265.54
Marzo Subtotal IGV Total

Ventas S/84,745.76 S/15,254.24 S/100,000.00
Compras S/55,084.75 S/9,915.25 S/65,000.00
IGV x pagar S/5,338.98
Crédito fiscal -S/1,525.42
Pago IGV S/3,813.56
Renta S/4,067.80
ra enero y febrero Cuando el coeficiente sea menor al 1.5%, se tomará este último.
Cuando la empresa inicia sus operaciones, realizará de enero a diciembre
y al siguiente año de enero a febrero con 1.5%
marzo a diciembre
r 95 000 soles. En marzo tengo ventas por

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Ventas total igv subtotal

Ventas S/12,000.00 S/1,830.51 S/10,169.49

Compras total igv subtotal

igv ventas S/1,815.25 ir S/151.27

5 UIT S/24,750.00 S/24,750.00 S/1,980.00

S/273,350.00 S/50,077.50 annual

Renta de 5ta categoria

5 UIT S/24,750.00 S/24,750.00 S/1,980.00

RXH 7000 MENSUALES

PLANILLA 1500 MENSUALES

renta bruta 84000 4200

79950 9708 imp anual de 4ta y 5ta

ALQUILER MENSUAL S/8,000.00

RENTA BRUTA S/300,000.00

S/12,600.00 IMPUESTO DE 1ERA CATEGORIA PENDIENTE X PAGAR

HASTA 5 UIT S/23,000.00 S/1,840.00

DESCUENTO 4TA (8%) S/5,760.00

S/27,970.00 IMPUESTO FINAL ANNUAL POR PAGA

TO FINAL ANNUAL POR PAGAR DE 4TA Y 5TA CATEGORIA

Coeficiente Imp. Anterior = Impuesto del anterior De marzo a diciembre

2020 Impuesto resultante S/95,000.00 3.06%

Febrero Subtotal IGV Total

Marzo Subtotal IGV Total

r 95 000 soles. En marzo tengo ventas por

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