CFE Preguntas Frecuentes v22

DOCUMENTO FUNCIONAL
PREGUNTAS FRECUENTES
COMPROBANTE FISCAL ELECTRÓNICO
VERSIÓN 22- 08/12/2023

1. Aspectos generales del sistema de facturación electrónica
2. Ingreso/Baja al sistema de facturación electrónica
3. Constancia de emisión y numeración
4. Confección Comprobantes Fiscales Electrónicos
5. Envío del Comprobante Fiscal Electrónico a DGI
6. Envío del Comprobante Fiscal Electrónico al receptor electrónico
7. Publicación y conservación
8. Representación impresa
9. Reporte diario
10. Contingencia
11. Ambientes disponibles en la Web de Factura Electrónica
12. Firma Electrónica Avanzada
13. Solicitud de claves
14. Registro de Proveedor Habilitado
15. Varios
16. Proveedores de soluciones de software
Doc: CFE_Preguntas_Frecuentes_v22.doc
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1.1. ¿Quiénes intervienen en el sistema?
1.2. ¿Cuáles son los Comprobantes Fiscales Electrónicos que pueden emitirse a
través del sistema?
1.3. ¿DGI asignará un código a cada tipo de Comprobante Fiscal Electrónico y a la

documentación de contingencia?
1.4. ¿Cuáles son los códigos asignados por tipo de comprobante?
1.5. ¿Cómo documentan sus operaciones los emisores electrónicos?
1.6. ¿Cómo documentan las ventas de exportación los emisores electrónicos?
1.7. ¿Qué comprobantes incluyen el conjunto mínimo obligatorio?
1.8. ¿Cómo saber quiénes son los emisores/receptores electrónicos?
1.9. ¿Cómo se asegura la autenticidad del emisor y la integridad de los Comprobantes

Fiscales Electrónicos?
1.10. Ante un cambio de un representante legal de la empresa, ¿se puede continuar

utilizando la misma firma electrónica avanzada?
1.11. ¿Cómo documentan las ventas realizadas por cuenta ajena y a nombre propio los
emisores electrónicos?
1.12. ¿Los productores agropecuarios que se encuentran en el régimen de

documentación fiscal electrónica (por opción o preceptivamente), pueden
documentar sus operaciones de acuerdo a lo previsto en el artículo 174 del
Decreto 150/007?
1.13. Ante un cambio en la denominación de la empresa, ¿qué debe hacerse?
1.14. ¿Cuándo debe emitirse una e-Boleta de entrada?
1.15. ¿Los contribuyentes que tienen operaciones amparadas a un régimen especial de

facturación concedido con anterioridad a la Resolución Nº 798/2012, pueden
seguir aplicando dicho régimen especial luego de su ingreso al régimen de
facturación electrónica?
1.16. ¿Los corredores y productores del Banco de Seguros del Estado y compañías y
agencias de seguros que ingresan al régimen de facturación electrónica, pueden
seguir aplicando la Resolución Nº 406/1982 de 11 de agosto de 1982 para la
documentación de los servicios de corretaje prestados?
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1.17. ¿Qué se debe hacer ante una modificación que implique un cambio o
actualización del domicilio fiscal?
2.1. ¿Qué requisitos son necesarios para ingresar al sistema?
2.2. ¿Cómo se puede ingresar al sistema de facturación electrónica?
2.3. ¿En qué consiste la etapa de Postulación mediante el procedimiento tradicional

de ingreso al régimen?
2.4. ¿En qué consiste la etapa de Certificación mediante el procedimiento tradicional

2.5. ¿En qué consiste la etapa de Resolución mediante el procedimiento tradicional de

ingreso al régimen?
2.6. ¿En qué momento queda habilitado a operar como emisor/receptor electrónico?
2.7. ¿Qué debe hacer el emisor electrónico con la documentación papel no utilizada
que fue sustituida por la electrónica?
2.8. ¿Hay algún plazo para la puesta en producción del sistema de facturación
electrónica?
2.9. ¿Un emisor electrónico puede incorporar al sistema de facturación electrónica un

nuevo comprobante fiscal?
2.10. ¿Puede ser cancelada una solicitud de ingreso al sistema de facturación

electrónica?
2.11. ¿En qué situaciones un emisor electrónico queda desafiliado?
2.12. ¿Cómo se solicitan las claves de usuario para ingresar al Portal de eFactura?
2.13. ¿Qué son y cómo se obtienen las claves con y sin contrato?
2.14. ¿Cómo se actualiza la información declarada al postulase en el formulario

“Solicitud de Ingreso al Sistema de CFE”?
2.15. ¿Cómo se consulta los datos declarados al postularse en el formulario “Solicitud

de Ingreso al Sistema de CFE”?
2.16. ¿Qué direcciones de correo electrónico se constituyen al postularse en el

formulario “Solicitud de Ingreso al Sistema de CFE”?
2.17. ¿Diferentes emisores electrónicos pueden tener el mismo sitio web?

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2.18. ¿Qué es el mecanismo simplificado de ingreso al régimen?
2.19. ¿Para quiénes está disponible el mecanismo simplificado de ingreso al régimen?
2.20. ¿Cómo se puede saber cuáles proveedores de software son Proveedores

Habilitados?
2.21. ¿Cómo se puede seleccionar al proveedor habilitado para realizar el

procedimiento simplificado de ingreso al régimen?
2.22. ¿En qué consiste la etapa de Postulación mediante el procedimiento simplificado

2.23. ¿En qué consiste la etapa de Certificación mediante el procedimiento simplificado

2.24. ¿En qué consiste la etapa de Resolución mediante el procedimiento simplificado

3.1. ¿Qué tipos de constancia para emitir comprobantes podrá usar el emisor
electrónico?
3.2. ¿Se requiere solicitar constancia para emitir Comprobante Fiscal Electrónico?
3.3. ¿Qué características tiene la numeración de los Comprobantes Fiscales

Electrónicos?
3.4. La imprentas, ¿que tipo de documentación le podrán imprimir a emisores

electrónicos?
3.5. ¿Desde cuándo se puede solicitar la constancia de autorización para la emisión

de CFE (CAE)?
3.6. Una vez obtenida la calidad de emisor electrónico y durante el período de

transición, ¿se puede usar la documentación preimpresa con la que ya cuenta la
empresa?
3.7. ¿Cómo afecta a las constancias de autorización y a la documentación un cambio

en la denominación de la empresa
4. Confección de los Comprobantes Fiscales Electrónicos
4.1. ¿Al confeccionar el Comprobante Fiscal Electrónico ¿se debe solicitar al cliente
su cédula de identidad o RUC?
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4.2. ¿Cómo se debe documentar si el domicilio de entrega de la mercadería no

coincide con el domicilio fiscal?
4.3. ¿Es obligatorio detallar el nombre comercial (fantasía) del emisor?
4.4. ¿Se puede emitir un Comprobante Fiscal Electrónico sin detallar el artículo?
4.5. ¿Se puede emitir un Comprobante Fiscal Electrónico sin detallar precio unitario y
cantidad?
4.6. ¿Es obligatorio discriminar el IVA en los e-Tickets y e-Tickets Venta por Cuenta
Ajena?
4.7. Los redondeos de las operaciones ¿cómo se exponen?
4.8. Cuando se emita un Comprobante Fiscal Electrónico que refiera a otros ya

emitidos, ¿deberá hacerse referencia a la numeración de los mismos?
4.9. ¿Cómo se documentan las devoluciones?
4.10. ¿Cómo se pueden documentar las cobranzas?
4.11. ¿Existe un tope máximo de líneas que puede tener una e-Factura, una e-Factura
Venta por Cuenta Ajena y sus respectivas notas de corrección, un e-Remito, un e-
Resguardo, una e-Factura de exportación y sus notas de corrección, un e-Remito
de exportación y una e-Boleta de entrada y sus notas de corrección?
4.12. ¿Existe un tope máximo de líneas que puede tener un e-Ticket, un e-Ticket Venta
por Cuenta Ajena y sus respectivas notas de corrección?
4.13. ¿En qué casos se debe anular un Comprobante Fiscal Electrónico?
4.14. ¿Qué formato deben tener los Comprobantes Fiscales Electrónicos?
4.15. ¿Cuál es el algoritmo hash a ser utilizado para generar la firma electrónica y para
integrar el código QR?
4.16. ¿Está contemplado en el formato de CFE la posibilidad de registrar el pago del

comprobante en más de una moneda?
4.17. ¿En qué zona del CFE deben incorporarse las leyendas de uso obligatorio según
la normativa vigente?
4.18. ¿En qué zona del CFE debe incorporarse la información del mandante en los
comprobantes Venta por Cuenta Ajena?
4.19. ¿Está contemplado en el formato de CFE la posibilidad de no enviar la Zona

Complemento Fiscal al receptor?
4.20. ¿Es posible corregir un e-Remito o un e-Remito de exportación?
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4.21. ¿Qué tipo de CFE debe utilizar el emisor electrónico ante la Aduana?
4.22. ¿Se pueden documentar los descuentos financieros mediante recibos?
4.23. En el CFE se debe indicar el código de la casa principal/sucursal ¿Cuál es ese

código?
4.24. ¿Qué indicador de facturación se utiliza en los e-remitos / e-remitos de

exportación?
4.25. ¿Qué indicador de facturación se utiliza en los e-resguardos?
4.26. ¿Cómo se documentan las ventas gravadas por IMESI?
4.27. ¿Puedo omitir incluir en le CFE la información del receptor cuando la operación
está amparada en el secreto profesional?
4.28. ¿En qué campo del CFE puedo indicar que la operación está amparada en el
secreto profesional?
4.29. ¿En qué zona del CFE puedo incluir la información del receptor cuando la
operación está amparada en el secreto profesional?
4.30. En los e-remitos y e-remitos de exportación, ¿debo indicar que la mercadería

transportada es propiedad de terceros?
4.31. ¿Cómo se pueden documentar las cobranzas de terceros?
4.31.1 ¿Cómo se pueden documentar las cobranzas propias?
4.32. ¿Cómo se corrigen errores en Notas de Crédito de e-Facturas o de e-Tickets, no

rechazadas por DGI?
4.33. ¿Cómo se corrigen errores en Notas de Débito de e-Facturas o de e-Tickets, no

rechazadas por DGI?
4.34. ¿Cómo se documentan las ventas cuando el IVA se aplica sobre un monto
imponible distinto al precio de venta, por ejemplo lo dispuesto por el artículo 107
del Decreto Nº 220/998 (enajenación de autos usados)?
4.35. ¿Cómo se facturan las ventas realizadas con IVA percibido, por ejemplo
carnicerías?
4.36. ¿Cómo se documentan los pagos por cuenta de terceros?
4.37. ¿Puedo omitir incluir en el complemento fiscal la información del mandante

cuando la operación está amparada en el secreto profesional?
4.38. ¿Qué se debe hacer ante una modificación que implique un cambio o
actualización del domicilio fiscal?
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4.39. ¿En qué campos del CFE se indica que el emisor es un contribuyente con
obligación IVA mínimo?
4.40. ¿En qué campos del CFE se indica que el emisor es un contribuyente exonerado?
4.41. ¿Qué fecha corresponde consignar en el e-resguardo?
4.42. ¿En qué zona del CFE corresponde incorporar la información correspondiente a la
codificación de los productos vendidos?
4.43. ¿Cuándo corresponde informar la codificación INT?
4.44. ¿Cuándo corresponde informar la codificación GTIN?
4.45. ¿En qué zona del CFE corresponde informar que se trata de una operación
comprendida en el Decreto Nº 378/012 de 23 de noviembre de 2012?
4.46. ¿En qué campos del CFE corresponde informar las leyendas o constancias
obligatorias establecidas en la Resolución Nº 1264/2023?
5.1. ¿Cuáles Comprobantes Fiscales Electrónicos deben enviarse a DGI?
5.2. ¿Cuándo debe enviarse el Comprobante Fiscal Electrónico a DGI?
5.3. ¿Cómo deben ser enviados los CFE?
5.4. ¿Se debe esperar una autorización on line de DGI?
5.5. ¿A través de cual medio se realizarán los envíos a la DGI?
5.6. ¿Cómo se asegura el emisor electrónico que DGI recibió su envío?
5.7. ¿Cómo enviará DGI los acuses de recibo?
5.8. ¿Cuál es el formato estándar de la información que se envía a DGI?
5.9. ¿Cuándo debe enviarse el CFE a DGI en el caso de facturación móvil?
5.10. ¿Cómo se puede facturar en el domicilio del receptor?
5.11. Los Tax Free Shop y las Tiendas de Frontera, ¿qué Comprobantes Fiscales
Electrónicos deben enviar a DGI?
5.12. Los contribuyentes que realicen actividades de elaboración de harina de trigo y

otros productos de su molienda, ¿qué Comprobantes Fiscales Electrónicos deben
enviar a DGI?
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5.13. Los contribuyentes cuyo giro de actividad principal corresponda a los

mencionados en la Resolución Nº 1315/2023, ¿qué comprobantes fiscales
electrónicos deben enviar a DGI?
6.1. ¿Cuál es el formato estándar de intercambio de información entre emisor

electrónico y receptor electrónico que no sea DGI?
6.2. ¿A través de que medios se realizará el intercambio de información entre un

Emisor Electrónico y un Receptor Electrónico?
6.3. ¿Cómo se asegura el emisor electrónico que el receptor electrónico recibió su

envío?
6.4. ¿Qué debe hacer un emisor electrónico si no recibe el acuse de recibo del
receptor electrónico por el CFE enviado, ni tampoco conformidad o
disconformidad?
6.5. ¿Cómo le comunica el emisor al receptor electrónico cuando un CFE fue

rechazado por DGI?
6.6. ¿Existen plazos para el envío de los mensajes de respuesta?
7.1. ¿Se puede verificar on line un Comprobante Fiscal Electrónico?
7.2. ¿Se deben publicar los e-Tickets, los e-Tickets Venta por Cuenta Ajena y sus
respectivas notas de corrección en la web del emisor?
7.3. Para acceder a los e-Tickets, los e-Tickets Venta por Cuenta Ajena y sus
respectivas notas de corrección publicados por el emisor: ¿Puede usarse el
usuario y contraseña con la que los usuarios se registran hoy en el portal de la
empresa para acceder a la consulta?
7.4. ¿Se deben publicar todas las e-Facturas, e-Facturas Venta por Cuenta Ajena, e-
Boletas de entrada y sus respectivas notas de corrección, los e-Resguardos y los
e-Remitos en la web del emisor?
7.5. ¿Están disponibles las e-Facturas, las e-Facturas de exportación, las e-Facturas
Venta por Cuenta Ajena, las e-Boletas de entrada, los e-Remitos de exportación y
los e-Resguardos y los e-Remitos en la web?
7.6. ¿Cómo se almacenan y conservan los Comprobantes Fiscales Electrónicos?
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7.7. ¿Se deben guardar los acuses de recibo?
8.1. ¿Qué es la representación impresa del Comprobante Fiscal Electrónico?
8.2. ¿Qué es la representación gráfica del Comprobante Fiscal Electrónico?
8.3. ¿Qué datos contiene el sello digital del Comprobante Fiscal Electrónico?
8.4. ¿Cuáles son las dimensiones de la representación impresa?
8.5. ¿Qué tipo de papel deben utilizar para la representación impresa?
8.6. ¿Cuáles son los requisitos en la impresión?
8.7. ¿La información que contiene la representación impresa de un Comprobante

Fiscal Electrónico debe seguir un orden y tener una ubicación establecida?
8.8. ¿La representación impresa de un e-Ticket y sus notas de corrección deben tener
alguna mención especial?
8.9. ¿Puede imprimirse un Comprobante Fiscal Electrónico en varias hojas?
8.10. ¿Qué tamaño debe tener la impresión del sello?
8.11. ¿El transporte de mercadería siempre debe ir acompañado del Comprobante

Fiscal Electrónico impreso?
8.12. ¿En qué casos puede el emisor electrónico no emitir la representación impresa?
8.13. ¿Cuál es el procedimiento a seguir para que el emisor electrónico obtenga la

autorización del receptor no electrónico a no emitir la representación impresa?
8.14. En las compras realizadas por vía electrónica cuando no existe traslado de
bienes, ¿cómo accede el receptor no electrónico a la representación impresa del
CFE?
8.15. ¿En qué idioma se deben expresar las datos incluidos en la representación
impresa de un CFE?
8.16. ¿La representación impresa de un CFE emitido por un emisor electrónico

comprendido en el literal E) del artículo 52 del Título 4 del Texto Ordenado
1996,debe tener alguna característica especial?
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8.17. ¿Debe tener alguna característica especia la representación impresa de un CFE

emitido por un emisor electrónico exonerado, ya sea por todas sus operaciones
de impuestos administrados por la DGI o si desarrolla más de una actividad por
las operaciones vinculadas a una actividad exonerada?
8.18. ¿Debe tener alguna característica especial la representación impresa de un e-

ticket o una e-factura emitida por un emisor electrónico cuando documenta
cobranzas propias?
8.19. ¿Debe tener alguna característica especial la representación impresa de un CFE

emitido por un emisor electrónico cuando documente pagos por cuenta de
terceros (reintegro de gastos)?
8.20. ¿Debe tener alguna característica especial la representación impresa de los e-

remitos emitidos por un emisor electrónico cuando traslade bienes de terceros?

emitido por un emisor electrónico cuando corresponde incluir leyendas o
constancias obligatorias?
9. Reporte diario
9.1. ¿Qué información contiene el reporte diario?
9.2. ¿Cuándo debe enviarse el reporte diario?
9.3. ¿Qué zonas contiene el reporte diario?
9.4. ¿Qué formato debe tener el reporte diario?
9.5. ¿Cómo se almacenan y conservan los reportes?
9.6. En caso que existan varios CFE con distinta moneda a ser informados en un
mismo reporte diario, ¿en qué moneda se informa?
9.7. ¿Qué estados se asignan a los Reportes Diarios en los procesos de verificación?
9.8. ¿Desde cuándo debe enviarse el Reporte Diario?
10. Contingencia
10.1. ¿Qué fallas están contempladas en el sistema?
10.2. ¿Qué mecanismo de comunicación debe utilizar el emisor electrónico para

comunicarle a DGI que está en situación de contingencia?
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10.3. ¿Qué debe hacer el emisor electrónico cuando no puede emitir Comprobantes
10.4. ¿Qué debe hacer el emisor electrónico cuando no puede enviar Comprobantes
10.5. ¿Qué características tienen los comprobantes de contingencia?
10.6. ¿Qué datos contiene el sello digital de los comprobantes de contingencia?
10.7. ¿Cómo se solicita la constancia de comprobantes de contingencia?
10.8. ¿Qué es el Módulo Contingencia?
10.9. ¿Cómo se ingresan los comprobantes de contingencia al Módulo?
10.10. ¿Cómo se informan a DGI los comprobantes emitidos en régimen de

contingencia?
11.1. ¿Cuáles son los ambientes disponibles en la web de Factura Electrónica?
11.2. ¿En qué consiste el ambiente de Testing?
11.3. ¿En qué consiste el ambiente de Homologación?
11.4. ¿En qué consiste el ambiente de Producción?
11.5. ¿En que consiste el ambiente de Proveedor Habilitado?
12.1. ¿Qué es la firma electrónica avanzada?
12.2. ¿Sobre que información del CFE se genera la firma electrónica avanzada?
12.3. ¿Es diferente la firma electrónica avanzada generada para el CFE enviado a DGI
sin adenda de la del CFE enviado al receptor electrónico con adenda?
13.1. ¿Cómo se solicitan las claves de usuario para ingresar al Portal de eFactura?
13.2. ¿Cuándo debo solicitar clave de usuario para ingresar al Portal de eFactura?
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13.3. ¿Qué son y cómo se obtienen las claves sin y con contrato?
13.4. ¿Es posible cambiar/recuperar una contraseña?
13.5. ¿Es posible dar de baja un usuario?
13.6. ¿Es posible solicitar un nuevo rol a un usuario existente?
14.1. ¿Qué requisitos son necesarios para que un proveedor de software sea inscripto
en el Registro de Proveedor Habilitado?
14.2. ¿Cómo puede un proveedor de software solicitar su inscripción en el Registro de

Proveedor Habilitado?
14.3. ¿En qué consiste la etapa de Inscripción al Registro de Proveedor Habilitado?
14.4. ¿En qué consiste la etapa de Certificación para obtener la calidad de Proveedor
Habilitado?
14.5. ¿En qué momento queda inscripto como Proveedor Habilitado?
14.6. ¿Qué actividad es exclusiva de aquellos proveedores inscriptos en el Registro de

14.7. ¿Cómo acepta o rechaza el proveedor habilitado el trabajo asignado?
14.8. ¿Puede el proveedor habilitado rechazar el trabajo asignado?
14.9. ¿Cómo se actualiza la información declarada por el proveedor de software al

solicitar la inscripción al Registro de Proveedor Habilitado?
14.10. ¿Cómo se consulta los datos declarados por el proveedor de software al solicitar
la inscripción al Registro de Proveedor Habilitado?
14.11. Si se incorpora un nuevo comprobante en el sistema de facturación electrónica,

¿el proveedor habilitado está obligado a certificarlo?
14.12. ¿Quiénes pueden inscribirse al Registro de Proveedor Habilitado?
15. Varios
15.1. La tercerización de servicios de facturación o conservación, ¿está regulada por

DGI?
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15.2. El emisor electrónico que presta servicios de publicidad, propaganda y

organización de eventos promocionales, ¿qué entrega en sustitución de “Vía de
control DGI”?
15.3. ¿Qué debo hacer si recibo un correo con el aviso de omisión en el envío del
Reporte Diario?
15.4. ¿Qué debo hacer si recibo un correo con el detalle de los Reportes Diarios que se
encuentran en estado “Reporte en Gestión”?
15.5. ¿Qué debo hacer si DGI rechaza un comprobante por el motivo E06 o C06:
“Importe informado en el CFE excede montos habituales”?
16. Proveedores de soluciones de software
16.1. ¿Quiénes son los obligados a enviar a DGI la información establecida por la
Resolución Nº 1584/2020?
16.2. ¿Qué datos deben informar a la DGI?
16.3. ¿Cómo debe ser enviada la información?
16.4. ¿Cuándo debe enviarse el Informe de proveedores?
16.5. ¿Cómo se corrige un Informe de proveedores ya enviado a DGI?
16.6. ¿Qué zonas contiene el Informe de Proveedores?
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1.1.¿Quiénes intervienen en el sistema? (01/12/2011)
En el sistema de facturación electrónica se identifican los siguientes actores:
 DGI
 Emisor electrónico: es el sujeto pasivo autorizado por DGI a generar

comprobantes fiscales electrónicos (CFE).
 Receptor electrónico: es quien está autorizado a recibir comprobantes fiscales

electrónicos (CFE). Todo emisor electrónico es necesariamente receptor
electrónico.
 Receptor no electrónico: es aquel receptor que no es emisor de comprobantes

fiscales electrónicos (CFE), también denominado receptor manual.
 Proveedor Habilitado: es el proveedor de software inscripto en el Registro de

Proveedor Habilitado, autorizado para realizar el procedimiento de ingreso
simplificado al sistema y para otorgar el crédito fiscal a que refieren el Decreto
Nº 200/018 de 2 de julio de 2018 y el Decreto Nº 206/019 de 22 de julio de 2019.
(Modificado 01/10/2019)
1.2.¿Cuáles son los Comprobantes Fiscales Electrónicos que pueden emitirse a

través del sistema? (01/12/2011)
Los tipos de CFE disponibles para la documentación electrónica de las operaciones

son:
 e-Factura (contado y crédito)
 Nota de crédito de e-Factura Operaciones entre contribuyentes
 Nota de débito de e-Factura
 e-Ticket (contado y crédito)

 Nota de crédito de e-Ticket Sólo para consumo final
 Nota de débito de e-Ticket
 e-Remito
 e-Resguardo
 e-Factura Exportación
 Nota de crédito de e-Factura de Exportación
 Nota de débito de e-Factura de Exportación Sólo para exportaciones
 e-Remito de Exportación
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 e-Ticket Venta por Cuenta Ajena

 Nota de crédito de e-Ticket Venta por Cuenta Ajena
 Nota de débito de e-Ticket Venta por Cuenta Ajena Operaciones por
 e-Factura Venta por Cuenta Ajena cuenta ajena
 Nota de crédito de e-Factura Venta por Cuenta Ajena
 Nota de débito de e-Factura Venta por Cuenta Ajena
 e-Boleta de entrada Sólo para compras a

 Nota de crédito de e-Boleta de entrada vendedores cuya venta
 Nota de débito de e-Boleta de entrada no es preceptiva documentar
1.3.¿DGI asignará un código a cada tipo de Comprobante Fiscal Electrónico y a la

documentación de contingencia?
Sí, el mismo será de uso obligatorio para todos los contribuyentes con la finalidad de
identificar la documentación fiscal electrónica.
(Creado 01/12/2011)
1.4.¿Cuáles son los códigos asignados por tipo de comprobante? (01/12/2011)
Tipo de Comprobante
Código CFE Código CFC
101 e-Ticket 201 e-Ticket Contingencia
Nota de Crédito de e-Ticket
102 Nota de Crédito de e-Ticket 202
Contingencia
Nota de Débito de e-Ticket
103 Nota de Débito de e-Ticket 203
Contingencia
111 e-Factura 211 e-Factura Contingencia
Nota de Crédito de e-Factura
112 Nota de Crédito de e-Factura 212
Contingencia
Nota de Débito de e-Factura
113 Nota de Débito de e-Factura 213
Contingencia
121 e-Factura Exportación 221 e-Factura Exportación Contingencia
Nota de Crédito de e-Factura Nota de Crédito de e-Factura
122 222
Exportación Exportación Contingencia
Nota de Débito de e-Factura Nota de Débito de e-Factura
123 223
Exportación Exportación Contingencia
124 e-Remito de Exportación 224 e-Remito de Exportación Contingencia
e-Ticket Venta por Cuenta Ajena
131 e-Ticket Venta por Cuenta Ajena 231
Contingencia
Nota de Crédito de e-Ticket Venta Nota de Crédito de e-Ticket Venta por
132 232
por Cuenta Ajena Cuenta Ajena Contingencia
Nota de Débito de e-Ticket Venta Nota de Débito de e-Ticket Venta por
133 233
por Cuenta Ajena Cuenta Ajena Contingencia
e-Factura Venta por Cuenta Ajena
141 e-Factura Venta por Cuenta Ajena 241
Contingencia
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Nota de Crédito de e-Factura Venta Nota de Crédito de e-Factura Venta

142 242
por Cuenta Ajena por Cuenta Ajena Contingencia
Nota de Débito de e-Factura Venta Nota de Débito de e-Factura Venta
143 243
por Cuenta Ajena por Cuenta Ajena Contingencia
151 e-Boleta de entrada 251 e-Boleta de entrada Contingencia
Nota de Crédito de e-Boleta de e-Nota de Crédito de e-Boleta de
152 252
entrada entrada Contingencia
Nota de Débito de e-Boleta de e-Nota de Débito de e-Boleta de
153 253
entrada entrada Contingencia
181 e-Remito 281 e-Remito Contingencia
182 e-Resguardo 282 e-Resguardo Contingencia
1.5.¿Cómo documentan sus operaciones los emisores electrónicos? (01/12/2011)
Quienes ingresen al sistema están obligados a documentar sus operaciones de venta

con CFE, no pudiendo emitir documentos manuales para este tipo de operación, salvo
lo previsto para casos de contingencia justificada o durante el período de transición
autorizado.
La documentación tradicional en papel debe utilizarse exclusivamente para los

documentos por los que no se adhirieron al sistema.
Asimismo, hasta tanto el emisor no certifique el combo factura de exportación, por las
exportaciones de mercaderías se emitirán documentos manuales de acuerdo a la
Resolución Nº 458/1998 de 24 de noviembre de 1998.
A partir del 01/05/2024, los emisores electrónicos deberán certificar los nuevos
comprobantes de forma previa a la primera operación, por lo que no podrán utilizar
documentación en papel excepto para el remito en caso de haber optado por no
incluirlo en el régimen de CFE (Numerales 3º y 4º de la Resolución Nº 798/2012 con la
redacción dada por la Resolución Nº 2390/2023).
El emisor electrónico autorizado deberá emitir los comprobantes electrónicos para

todos sus clientes, sean éstos receptores electrónicos o no. El cliente no receptor
electrónico recibirá una representación impresa del CFE que tendrá validez legal, no
pudiendo exigir un documento tradicional.
1.6.¿Cómo documentan las ventas de exportación los emisores electrónicos?

(09/05/2012)
Los emisores electrónicos deben documentar las operaciones de exportación de

mercaderías mediante la e-Factura de Exportación, sus notas de corrección y/o e-
Remito de Exportación según corresponda.
Hasta que certifiquen el combo de factura de exportación, los sujetos pasivos incluidos
en el presente régimen deberán utilizar comprobantes conforme a lo dispuesto en la
Resolución Nº 458/1998 de 24 de noviembre de 1998.
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A partir del 01/05/2024, los emisores electrónicos que se constituyan en exportadores

de bienes deberán certificar los nuevos comprobantes de forma previa a la primera
operación, no disponiendo más de los 90 días para solicitarlos (Numeral 3º de la
Resolución Nº 798/2012 con la redacción dada por la Resolución Nº 2390/2023).
La utilización del combo de factura de exportación para documentar las operaciones de

exportación de servicios, es opcional pudiendo también optar por documentarlas con
los CFE habituales (e-factura si el adquirente se encuentra identificado con número de
RUC o e-ticket en caso contrario).
1.7.¿Qué comprobantes incluyen el conjunto mínimo obligatorio? (01/12/2011)
El conjunto mínimo obligatorio de comprobantes fiscales electrónicos con los que se

puede ingresar en el sistema está compuesto por la e-Factura y el e-Ticket, con sus
correspondientes notas de crédito y débito para hacer las correcciones y/o ajustes al
documento original.
Tener en cuenta que:
 A partir del 1º de enero de 2015, para los Exportadores el conjunto mínimo

incluye también la e-Factura de exportación con sus notas de corrección y el e-
Remito de exportación.
 A partir del 1º de abril de 2016: para los Responsables el conjunto mínimo

obligatorio incluye también, el e-Resguardo.
 A partir del 1º de abril de 2016: para quienes realicen operaciones comprendidas

en la Resolución 1643/2014 (Ventas por cuenta ajena), el conjunto mínimo
obligatorio incluye además, el e-Ticket Venta por Cuenta Ajena y la e-Factura
Venta por Cuenta Ajena, así como sus correspondientes notas de corrección.
 A partir del 1º de diciembre de 2017: para quienes realicen operaciones

comprendidas en el Art. 54 del Decreto 597/988 el conjunto mínimo obligatorio
incluye además, la e-Boleta de entrada y sus notas de corrección.
 A partir del 1º de octubre de 2021: para quienes realicen operaciones de compra

de moneda extranjera que esté destinada a la reventa cuando la contrapartida
sea la entrega de moneda local, el conjunto mínimo obligatorio incluirá además,
la e-Boleta de entrada y sus notas de corrección
1.8.¿Cómo saber quiénes son los emisores/receptores electrónicos? (01/12/2011)
Se encuentra disponible con acceso libre, en el Portal de eFactura de DGI, el listado de

todos los emisores electrónicos autorizados.
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Además, está disponible para el uso exclusivo de los emisores electrónicos (en el portal
de e-Factura bajo la sección Producción) el listado actualizado de los mismos, con sus
correspondientes direcciones de correo declaradas en DGI para la comunicación entre
emisor y receptor, que pueden descargar diariamente.
Se brinda una consulta Web y la posibilidad de bajar un archivo XML con todos los
Emisores Electrónicos y sus correos electrónicos. Además cuenta con un Web Service
como otro mecanismo de consulta.
Se dispone también de la fecha fin período de transición.

1.9.¿Cómo se asegura la autenticidad del emisor y la integridad de los

Comprobantes Fiscales Electrónicos? (01/12/2011)
La autenticidad del emisor y la integridad de los documentos están dadas por:
 La utilización del certificado electrónico reconocido y el acceso a su clave

privada.
 La incorporación de la firma electrónica avanzada en los comprobantes fiscales

electrónicos.
El emisor es responsable absoluto de su Firma Electrónica Avanzada, de igual manera

que lo es una persona física de su firma ológrafa. Esta firma se encuentra constituida
por un conjunto de caracteres que acompaña a un comprobante fiscal electrónico, que
se origina a partir del documento y que además de permitir asegurar la identidad y el
“no repudio” del emisor, garantiza la integridad del CFE.
Tanto la DGI como el receptor de la factura, pueden estar seguros que la firma fue
realizada con la clave privada que corresponde a la persona jurídica propietaria de la
misma. Esto se garantiza por el Certificado Electrónico Reconocido, expedido por un
prestador de servicios de certificación acreditado ante la Unidad Certificadora
Electrónica (UCE) con inscripción vigente en el Registro de Prestadores de Servicios
de Certificación Acreditados, de acuerdo a lo establecido en la Ley 18.600 de
21/09/009.
Por el Art. 7 del Dec. Nº 36/012 de 08/02/012 se faculta a la DGI a habilitar certificados
electrónicos vigentes, exclusivamente a efectos de su aplicación en el régimen de
documentación fiscal electrónica y hasta la fecha en que se encuentre operativo el
Registro antes mencionado de la UCE.
1.10.¿Ante un cambio de un representante legal de la empresa, ¿se puede continuar

utilizando la misma firma electrónica avanzada?
La modificación de representantes sólo tendría impacto en el caso que el certificado

electrónico para la firma del CFE sea emitido a nombre de ese representante legal.
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Dada la situación de baja de ese integrante, el certificado debería ser revocado y

solicitarse uno nuevo.
En caso de que el certificado digital sea de tipo genérico no tendría ningún impacto.
(Creado 01/12/2011)
1.11.¿Cómo documentan las ventas realizadas por cuenta ajena y a nombre propio los
emisores electrónicos?
Los emisores electrónicos documentarán las ventas realizadas por cuenta ajena
mediante comprobantes específicos adicionando a la denominación habitual de cada
CFE, la mención “VENTA POR CUENTA AJENA”, debiendo consignar, en la zona
dispuesta a tales efectos (Complemento Fiscal), la información del sujeto por cuenta de
quien se realiza la operación. En caso que corresponda deben dejar constancia en el
CFE de la situación fiscal del sujeto por cuenta de quien se realiza la operación.
La información contenida en esta zona debe siempre enviarse tanto a DGI como al
receptor electrónico, existiendo la posibilidad de enviarla en forma libre o, en caso que
se quiera preservar la identidad del mandante, encriptada. Asimismo, podrá excluirse
de la representación impresa del CFE, salvo en los casos que exista normativa relativa
a determinadas operaciones que establezca que debe informarse al receptor la
identificación del sujeto por cuenta de quien se realiza la operación.
Los emisores deben informar todas estas operaciones en el anexo que acompaña la
declaración jurada mensual del IVA identificándolas como “Operaciones de venta por
cuenta ajena y a nombre propio”.
(Creado 24/06/2014)
1.12.¿Los productores agropecuarios que se encuentran en el régimen de

documentación fiscal electrónica (por opción o preceptivamente), pueden
documentar sus operaciones de acuerdo a lo previsto en el artículo 174 del
Decreto 150/007? (29/07/2016)
No, los productores agropecuarios que se encuentran en el régimen de documentación

fiscal electrónica deberán adecuar su documentación a lo previsto por el Decreto Nº
36/012 de 8 de febrero de 2012, que establece el marco regulatorio de los documentos
fiscales electrónicos.
El artículo 8º de la mencionada norma dispone que los sujetos pasivos incluidos en el

régimen que se reglamenta, deban documentar la totalidad de sus operaciones
utilizando exclusivamente los comprobantes fiscales electrónicos que les hubiesen sido
autorizados.
1.13. Ante un cambio en la denominación de la empresa, ¿qué debe hacerse? (29/08/2017)
Ante una modificación en la denominación de la empresa, el certificado electrónico

debe ser revocado y corresponde solicitar uno nuevo con la nueva denominación.
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En relación a las constancias de autorización y a la documentación, corresponde

distinguir dos situaciones según el tipo de constancia:
 Constancia de autorización de emisión para facturación electrónica (CAE): fue

emitida a nombre del contribuyente pero aunque se modificó su denominación,
mantiene su Nº RUC y continúa siendo el mismo contribuyente ante nuestra
Administración. Por lo tanto se mantiene el mismo CAE pero se debe modificar
en el comprobante el campo donde se informa el nombre del emisor.
 En los comprobantes de contingencia, se debe solicitar nueva documentación

debido a que el nombre se encuentra en forma preimpresa.
1.14.¿Cuándo debe emitirse una e-Boleta de entrada? (29/08/2017)
La e-Boleta de entrada es un comprobante utilizado por los adquirentes para

documentar:
 Operaciones de compra a un vendedor no emisor electrónico que no cuente con

documentación de ventas por no ser contribuyente o por estar liberado,
pudiendo además documentar retenciones o percepciones correspondientes a
la misma; debiendo siempre, independientemente del monto del CFE, identificar
al receptor.
No corresponde que el adquirente emita la e-boleta de entrada si:
o el vendedor “no emisor electrónico” documenta la operación, o si
o el vendedor es un emisor electrónico ya que a partir de la finalización de

su período de transición, está obligado a documentar todas sus
ventas exclusivamente mediante CFEs. Si por esta operación
correspondiera realizar retención, la misma se respaldará en un e-
resguardo.
 Operaciones de compra de moneda extranjera que estén destinadas a la reventa

si la contrapartida es la entrega de moneda local; debiendo identificar al receptor
de la e-boleta de entrada o sea al vendedor de la moneda extranjera excepto si
se trata de un receptor no contribuyente y el monto neto es menor o igual a
10.000 UI (diez mil unidades indexadas), sin perjuicio de las excepciones
expresamente establecidas para determinadas operaciones.
En documentos emitidos a partir del 1º de noviembre de 2022, el tope de 10.000

UI se reduce a 5.000 UI.
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En este caso, siempre que el vendedor no haya documentado la operación,

corresponderá emitir la e-boleta de entrada independientemente de si es o no
emisor electrónico.
1.15.¿Los contribuyentes que tienen operaciones amparadas a un régimen especial

de facturación concedido con anterioridad a la Resolución Nº 798/2012,
pueden seguir aplicando dicho régimen especial luego de su ingreso al
régimen de facturación electrónica?
No, el numeral 28º de la Resolución Nº 798/2012 establece que no resultarán

aplicables a los CFE ni a los CFC, las excepciones al régimen general de
documentación de operaciones otorgadas a los sujetos pasivos en forma previa a su
incorporación al régimen de CFE.
(Creado 29/10/2018)
1.16.¿Los corredores y productores del Banco de Seguros del Estado y compañías y

agencias de seguros que ingresan al régimen de facturación electrónica,
pueden seguir aplicando la Resolución Nº 406/1982 de 11 de agosto de 1982
para la documentación de los servicios de corretaje prestados?
No, el artículo 8º del Decreto Nº 36/012 de 8 de febrero de 2012 establece que los
sujetos pasivos incluidos en el régimen de facturación electrónica deberán documentar
la totalidad de sus operaciones utilizando exclusivamente los comprobantes fiscales
electrónicos que les hubiesen sido autorizados.
Por su parte, el numeral 28º de la Resolución Nº 798/2012 establece que no resultarán

aplicables a los CFE ni a los CFC, las excepciones al régimen general de
documentación de operaciones otorgadas a los sujetos pasivos en forma previa a su
incorporación al presente régimen.
(Creado 29/10/2018)
1.17.¿Qué se debe hacer ante una modificación que implique un cambio o

actualización del domicilio fiscal? (06/05/2019)
Toda modificación que implique cambiar o actualizar el domicilio fiscal (tanto el principal
como el de una sucursal), impactará dando lugar a un nuevo número de local el cual
deberá ser tenido en cuenta al confeccionar los nuevos CFE.
La consulta correspondiente al nuevo código asignado a la Casa Principal y/o sucursal

está disponible en la página web de DGI/Servicios en Línea/Registro Único
Tributario/Consulta de Datos, previa identificación del contribuyente.
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2.1.¿Qué requisitos son necesarios para ingresar al sistema? (01/12/2011)
 Conocer toda la normativa e instructivos de facturación electrónica publicada en

el Portal de eFactura del sitio web de DGI.
 Estar en situación de operar con el sistema de facturación electrónica lo que

implica contar con:
o Certificado electrónico válido

o Software para la emisión de los CFE
o Otras aplicaciones, sistemas, equipamiento y procedimientos necesarios
para operar en el sistema.
 Para solicitar e-factura, e-ticket, e-factura de exportación, e-ticket Venta por

Cuenta Ajena, e-factura Venta por Cuenta Ajena y e-Boleta de entrada, así como
sus respectivas notas de corrección, e-remito y e-remito de exportación, debe
ser contribuyente de IVA servicios personales, IVA general, IVA mínimo, IVA
agropecuario, IMEBA IRAE y/o IRAE agropecuario, ser usuario directo o
indirecto de zona franca, o contribuyente exonerado o exonerado parcial.
 Solamente los Organismos del Estado tienen la posibilidad de solicitar

exclusivamente e-resguardo.
 Tener los datos registrales en el RUT actualizados.
 Constituir tres direcciones de correo electrónico de uso exclusivo para

facturación electrónica:
o mail de contacto DGI: para todas las comunicaciones a que de lugar la

emisión de los CFE y sus asuntos vinculados,
o mail de contacto con otros emisores electrónicos: para la comunicación

como emisores/receptores en el envío de los CFE emitidos y de los
mensajes de respuesta en el que den cuenta del estado de recepción de
los mismos, y
o mail de contacto técnico: dirección de correo electrónico para todo lo

referido al Web Service utilizado para el intercambio de información entre
emisores. Este campo es de uso futuro una vez que DGI haya definido las
condiciones para el uso de dicho Web Service, por lo que no es necesario
completarlo.
No obstante lo antes expuesto, la DGI resolverá sobre la inclusión del postulante para
operar en el sistema de facturación electrónica.
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2.2.¿Cómo se puede ingresar al sistema de facturación electrónica? (01/12/2011)
Existen dos modalidades para solicitar la calidad de emisor electrónico:
 Ingreso tradicional al sistema
 Ingreso simplificado al sistema
Para ingresar a facturación electrónica el interesado deberá haber probado su sistema

en el ambiente “Testing” disponible en el Portal eFactura y haber cumplido
satisfactoriamente con la “prueba de Testing” dispuesta para el caso de Ingreso
tradicional al sistema.
El proceso de autorización como emisor electrónico de CFE se realiza en el ambiente

“Homologación” del Portal eFactura, seleccionando la opción “Ingreso al sistema” o
“Ingreso simplificado al sistema” según corresponda y cumpliendo las siguientes
etapas:
o Postulación
o Certificación
o Resolución
A partir del 01/11/2018 de acuerdo a la Resolución Nº 9834/2018 se sustituye la

emisión de la resolución por una comunicación con la autorización que lo habilita como
Las claves de usuario y los roles para los distintos ambientes, deben gestionarse en la
Web de la DGI a través del Portal de Servicios en Línea/eFactura /Solicitud Usuario,
previa identificación del contribuyente.
2.3.¿En qué consiste la etapa de Postulación mediante el procedimiento tradicional

de ingreso al régimen? (01/12/2011)
En la etapa de Postulación se ingresa el formulario en el cual el contribuyente solicita la

adhesión al sistema. Se debe ingresar con RUC, C.I. y clave al Portal eFactura, al
ambiente de Homologación en Servicios/Postulación, opción Ingresar.
Los pasos a seguir son:
a) Aceptar las condiciones y requisitos necesarios detallados en el formulario de

“Declaración de cumplimiento de requisitos y condiciones para ingresar al sistema de
facturación electrónica” para ser autorizado como emisor electrónico.
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b) Completar y enviar el formulario de “Solicitud de Ingreso al Sistema de CFE”. Este

formulario contendrá la siguiente información:
 Nº de RUC, Denominación, Domicilio Constituido, Domicilio Fiscal Principal,

actividad principal e Impuestos vigentes.
 Teléfono de contacto para CFE.
 Software (desarrollo propio o externo).
 En caso de ser Software externo: Proveedor local o del exterior.
o En caso de ser Proveedor local:
 RUC de la empresa proveedora del software /Denominación

 Nombre y versión del software
o En caso de ser Proveedor del exterior:
 Nombre del proveedor

 Nombre y versión del software
En forma opcional se puede declarar las soluciones de Software y los procesos

de facturación que cubren los mismos.
 Dirección del sitio Web del postulante: URL.
 Mail de contacto DGI para CFE.
 Mail de contacto con otros emisores electrónicos.
 URL para Web Service: dirección del Web Service utilizado para el intercambio
de información entre emisores. Este campo es de uso futuro una vez que DGI
defina las condiciones para su uso, por lo que no es necesario completarlo.
 Mail de contacto técnico: dirección de correo electrónico para todo lo referido al

Web Service utilizado para el intercambio de información entre emisores. Este
campo es de uso futuro una vez que DGI haya definido las condiciones para el
uso de dicho Web ervice, por lo que no es necesario completarlo.
 CFE a certificar, con las siguientes opciones de ingreso:
o e-Factura, nota de crédito de e-Factura, nota de débito de e-Factura, e-

Ticket, nota de crédito de e-Ticket, nota de débito de e-Ticket.
o e-Remito.
o e-Resguardo.
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o e-Factura de exportación, nota de crédito de e-Factura de exportación,

nota de débito de e-Factura de exportación y e-Remito de exportación.
o e-Ticket Venta por Cuenta Ajena, nota de crédito de e-Ticket Venta por
Cuenta Ajena, nota de débito de e-Ticket Venta por Cuenta Ajena, e-
Factura Venta por Cuenta Ajena, nota de crédito de e-Factura Venta por
Cuenta Ajena y nota de débito de e-Factura Venta por Cuenta Ajena.
o e-Boleta de entrada, nota de crédito de e-Boleta de entrada y nota de

débito de e-Boleta de entrada.
c) Confirmar su postulación: Para confirmar la postulación, la DGI envía un mail a la

dirección electrónica de contacto DGI, conteniendo un código de confirmación. El
postulante debe ingresar ese código en el Portal de eFactura de la DGI en un plazo de
5 días hábiles para continuar el trámite.
Una vez verificada la validez del código, se acepta la postulación del contribuyente y se
le otorga acceso al ambiente de certificación de la DGI.
2.4.¿En qué consiste la etapa de Certificación mediante el procedimiento tradicional

En esta etapa se puede efectuar, en modalidad de prueba, todas las operaciones de un

contribuyente autorizado y enviar documentos de prueba a efectos de verificar su
sistema informático e ir depurando sus aplicaciones.
Los postulantes/emisores deberán ir completando las siguientes pruebas:
 Pruebas con set de datos asignados por la DGI: debe generar un envío recibido
por DGI que deberá construir con datos de prueba que la DGI le entrega en
función de los comprobantes que el postulante/ emisor desea certificar.
 Pruebas de simulación: debe generar un envío recibido por DGI de

comprobantes, para cada tipo de CFE que desea certificar, con datos
representativos de la operación real del postulante/emisor.
 Pruebas de envío de CFE con Adenda: debe generar un envío a DGI de un

comprobante con y sin Adenda, para comprobar que el postulante/emisor puede
generar comprobantes con y sin adenda y que los mismos mantienen la firma
avanzada inalterada.
 Pruebas de intercambio de información: DGI envía comprobantes fiscales

electrónicos al postulante/emisor para comprobar que éste entrega un acuse de
recibo y la aceptación o rechazo de los comprobantes enviados, de acuerdo a
las definiciones que la DGI ha establecido para el intercambio de información
entre emisores autorizados.
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 Declaración de cumplimiento de requisitos técnicos (Postulante): una vez

realizadas correctamente todas las pruebas de certificación el postulante/emisor
debe enviar una declaración a través del Portal de eFactura del sitio web de
DGI, declarando que cuenta con la implementación de procedimientos formales
establecidos, que podrán ser auditados por DGI, que cumplen adecuadamente
las siguientes funciones estimadas críticas:
o Almacenamiento y control de acceso del archivo Constancia de

Autorización para la emisión de CFE (CAE).
o Numeración controlada de los CFE (asignación única de cada número

autorizado).
o Respaldo de los CFE e información generada (incluye también la

publicación de los e-Tickets, e-Tickets Venta por Cuenta Ajena y sus
respectivas notas de corrección en la Web del emisor electrónico).
o Envío de CFE y de los Reportes Diarios a DGI.
o Intercambio (envío y recepción) de CFE y sus correspondientes mensajes

de respuesta, con otros contribuyentes.
o Control de cierre del total de envíos: aceptados o rechazados por DGI.
o Administración de contingencias.
o Cumplir con las exigencias establecidas en las cartillas de formatos

publicadas en el Portal de eFactura del sitio web de DGI,
comprometiéndose a actualizar sus sistemas ante cualquier cambio que
pueda surgir en nuevas versiones.
o Impresión de los CFE de acuerdo a los requisitos de impresión

establecidos en la cartilla de formatos de CFE publicada en el Portal de
eFactura del sitio web de DGI, comprometiéndose a actualizar sus
sistemas ante cualquier cambio que pueda surgir en nuevas versiones.
o No permitir la emisión de comprobantes que no cumplan con el estándar

de emisión, firma y envío definidos por DGI.
También debe declarar que ha realizado todas las pruebas necesarias para
garantizar que está en condiciones de operar en el sistema de facturación
electrónica a partir de la fecha de vigencia de la Autorización que lo habilita
como emisor electrónico.
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2.5.¿En qué consiste la etapa de Resolución mediante el procedimiento tradicional


2.6.¿En qué momento queda habilitado a operar como emisor/receptor electrónico?

(01/12/2011)
Una vez autorizado y notificado el postulante, éste queda habilitado a operar como
emisor electrónico de los CFE certificados y como receptor electrónico de todos los
CFE que emita su proveedor emisor electrónico.
En la comunicación se indica:
 la fecha de vigencia a partir de la cual se le autoriza como emisor electrónico. A

partir de su inclusión en el régimen adquiere la calidad de receptor electrónico y
dispondrá de un plazo de cuatro meses para documentar sus operaciones
exclusivamente con CFE.
De acuerdo al numeral 3º de la Resolución Nº 798/2012 en su redacción dada

por la Resolución Nº 2390/2023, dicho plazo se verá reducido a un (1) mes para
aquellos sujetos pasivos a los que se les autorice como emisores electrónicos a
partir del 01/01/2024.
 los CFE que tiene habilitados.
Esto aplica tanto para solicitudes de ingreso al régimen por el mecanismo tradicional
como para el simplificado.
A partir del 01/10/2019, la autorización como emisor electrónico y por consiguiente

como receptor electrónico, se efectiviza al día siguiente de verificada la comunicación
correspondiente.
No obstante ser receptor electrónico a partir de su inclusión en el régimen de

facturación electrónica, dispone de los primeros 30 días posteriores a su ingreso, en los
cuales la representación impresa del CFE tiene la misma validez legal que el
comprobante electrónico
2.7.¿Qué debe hacer el emisor electrónico con la documentación papel no utilizada

que fue sustituida por la electrónica? (09/05/2012)
Los sujetos pasivos dispondrán de treinta días a partir de la fecha en que comiencen a
documentar exclusivamente mediante cada comprobante fiscal electrónico, para
inutilizar los comprobantes impresos que hubiesen sido sustituidos (anulando la
documentación en blanco), debiendo conservarlos por el término de prescripción de los
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tributos. En su defecto, podrán destruir todos los ejemplares, dejando constancia de

ello en acta notarial. En este caso, se deberá presentar una declaración jurada
informativa ante la DGI individualizando la documentación destruida.
2.8.¿Hay algún plazo para la puesta en producción del sistema de facturación

electrónica? (01/12/2011)
Sí, la incorporación al sistema debe efectivizarse:
 Como receptor electrónico a partir de la fecha de vigencia de la autorización.
 Como emisor electrónico en un tiempo máximo de 4 meses a partir de la fecha

de vigencia de la autorización. Durante ese plazo se podrá emitir en forma
escalonada por sucursal, por sistema de facturación o por tipo de CFE.
De acuerdo al numeral 3º de la Resolución Nº 798/2012 en su redacción dada

por la Resolución Nº 2390/2023, dicho plazo se verá reducido a un (1) mes para
aquellos sujetos pasivos a los que se les autorice como emisores electrónicos a
partir del 01/01/2024.
2.9.¿Un emisor electrónico puede incorporar al sistema de facturación electrónica un

nuevo comprobante fiscal? (01/12/2011)
Sí, el contribuyente deberá solicitarlo en el Portal de eFactura del sitio web de DGI,
ingresando a la opción “Certificar nuevo CFE” del ambiente de Homologación.
Corresponde aclarar que, en este caso, no es necesario realizar un nivel mínimo de

pruebas en el ambiente de Testing. Este ambiente está igualmente disponible para que
la empresa realice las pruebas que estime necesarias pero, a diferencia de la inclusión
inicial, no debe realizar la prueba de Testing.
Con respecto a los plazos son los mismos que en la postulación inicial, contando con
un plazo máximo de 6 meses para realizar las etapas de certificación.
De acuerdo a la Resolución Nº 2390/2023, a partir del 01/05/2024 no se dispondrá del

plazo de 90 días para solicitar incluir el nuevo comprobante, debiendo contar con el
mismo a partir de la primera operación.
Cabe destacar que, luego que se obtiene la autorización de DGI que lo habilita a emitir
estos nuevos comprobantes, deberá comenzar a emitir la totalidad de los mismos
desde la fecha de vigencia de la autorización no contando con el período de transición
que tuvieron para la emisión de los primeros CFE.
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2.10.¿Puede ser cancelada una solicitud de ingreso al sistema de facturación

electrónica? (01/12/2011)
Sí, se puede cancelar la solicitud de postulación cuando:
 En la etapa de postulación no supera los controles de los sistemas de DGI.
 Se supera el plazo de 5 días hábiles establecido para el ingreso del código de

confirmación de postulación.
 Se supera el plazo de 6 meses establecido para realizar las pruebas de

certificación.
 Por opción del postulante (podrá hacerlo previo a la aceptación de la

“Declaración de cumplimiento de requisitos técnicos” (Postulante).
 El Proveedor Habilitado rechace el trabajo de ingreso simplificado asignado por

el postulante.
 Se supera el plazo de 5 días hábiles establecido para la aceptación o rechazo

por parte del Proveedor Habilitado del trabajo de ingreso simplificado asignado
por el postulante.
Una vez cancelada una solicitud, en caso de querer reiniciar el trámite, el postulante
debe volver a registrar una nueva postulación, no siendo necesario volver a realizar la
prueba de Testing ya superada.
2.11.¿En qué situaciones un emisor electrónico queda desafiliado? (01/12/2011)
 Por suspensión de su autorización como emisor electrónico: DGI puede

suspender la autorización otorgada al emisor para operar en el sistema de
facturación electrónica si no cumple con las obligaciones establecidas.
 Por propia voluntad del emisor electrónico: el emisor puede desistir de ser un
emisor electrónico, situación que debe solicitar y fundamentar a DGI a través de
una solicitud de desafiliación. DGI analizará dicha solicitud y resolverá si accede
o no a la misma. Esto no aplica para el caso de unipersonales y sociedades de
hecho; las mismas no tienen la opción de desafiliarse en ningún caso.
 Por clausura: al momento de clausurar los emisores electrónicos también

pierden tal calidad.
Salvo en el caso de clausura, la desafiliación del emisor electrónico se dispone por

Resolución de DGI en la que se indica la fecha en la que caduca su autorización.
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2.12.¿Cómo se solicitan las claves de usuario para ingresar al Portal de eFactura?

(15/11/2012)
Las claves se deben solicitar en la Web de la DGI a través del Portal de Servicios en
Línea/eFactura /Solicitud Usuario previa identificación del contribuyente, consignando
cédula de identidad o NIE, nombre y casilla de correo del usuario para el que se solicita
la clave.
A tales efectos, se debe completar el formulario “Solicitud de Creación de Usuario para

eFactura” indicando el Nº de Cédula de Identidad y Casilla de Correo de la persona que
se autoriza y el rol que se le asigna: Testing, Homologación, Homologación
Simplificada, Producción y/o Proveedor Habilitado.
Posteriormente se procesa la solicitud y se envía la clave solicitada a la casilla de

correo declarada.
2.13.¿Qué son y cómo se obtienen las claves sin y con contrato? (15/11/2012)
La clave sin contrato es la que se utiliza para acceder a los datos protegidos con
secreto tributario y a los trámites que no requieren timbre profesional. En caso de no
disponerla, debe concurrir a tales efectos a los locales de Abitab u oficinas de DGI de
todo el país
La clave con contrato además, permite el envío de las declaraciones juradas

confeccionadas a través de programas de ayuda y que llevan timbres profesionales. En
caso de no disponerla, deberá concurrir a las oficinas de la DGI y firmar un Contrato de
Adhesión. (Consultar: Web DGI/ Accesos rápidos/ Servicios en línea con clave con
contrato).
(Modificado 29/10//2018)
2.14.¿Cómo se actualiza la información declarada al postularse en el formulario

“Solicitud de Ingreso al Sistema de CFE”? (08/08/2013)
El emisor electrónico debe mantener actualizada toda la información declarada en la

“Solicitud de Ingreso al Sistema de CFE”.
En particular y relacionado con la información a declarar de las soluciones de software

que integran los procesos de facturación y/o conservación de CFE, a partir del mes de
junio de 2021 la Resolución Nº 168/2021 estableció la obligación de los emisores
electrónicos de informarlas identificando el proveedor de cada una de ellas, y cuando
hayan modificaciones, comunicarlas a DGI.
La actualización se realiza indistintamente en los ambientes de “Homologación” o de

“Producción” ingresando a la opción “Actualización de Datos” disponible en ambos
ambientes.
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Esta opción se encuentra habilitada exclusivamente para contribuyentes autorizados

como emisores electrónicos.
2.15.¿Cómo se consulta los datos declarados al postularse en el formulario “Solicitud

de Ingreso al Sistema de CFE”?
Ingresando en el ambiente de Homologación, en la opción Consultas/Estado de la

solicitud y presionando el link del número de solicitud, puede acceder a los datos del
formulario “Solicitud de Ingreso al Sistema de CFE”.
(Creado 14/01/2014)
2.16.¿Qué direcciones de correo electrónico se constituyen al postularse en el

formulario “Solicitud de Ingreso al Sistema de CFE”? (14/01/2014)
Se deben constituir tres direcciones de correo:
 mail de contacto DGI: dirección de correo electrónico de contacto con DGI en todo
lo referido a los CFE, que se constituye en oportunidad de la postulación en el
formulario “Solicitud de Ingreso al Sistema de CFE”.
El postulante consiente en que todas las comunicaciones a que de lugar la emisión

de los CFE y sus asuntos vinculados, se notificarán vía la dirección de correo
electrónico.
 mail de contacto con otros emisores electrónicos: dirección de correo electrónico de

contacto entre emisores electrónicos para los CFE, que se constituye en
oportunidad de la postulación en el formulario “Solicitud de Ingreso al Sistema de
CFE”.
El postulante consiente en que la misma sea proporcionada a otros emisores

electrónicos, para la comunicación como emisores/receptores en el envío de los
CFE emitidos y de los mensajes de respuesta en el que den cuenta del estado de
recepción de los mismos.
 mail de contacto técnico: dirección de correo electrónico para todo lo referido al

campo es de uso futuro una vez que DGI haya definido las condiciones para el uso
de dicho Web Service, por lo que no es necesario completarlo.
2.17.¿Diferentes emisores electrónicos pueden tener el mismo sitio web?
Sí, siempre que el cliente sea capaz de poder consultar por los comprobantes propios
diferenciando la empresa con la cual realizó la operación.
(Creado 10/02/2015)
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2.18.¿Qué es el mecanismo simplificado de ingreso al régimen?
Es el mecanismo especial optativo que consolida y automatiza distintas etapas del

proceso de certificación para el ingreso al régimen de documentación mediante CFE.
(Creado 29/07/2016)
2.19. ¿Para quiénes está disponible el mecanismo simplificado de ingreso al régimen?
Está disponible para aquellos sujetos pasivos que contraten con un “Proveedor
habilitado”, quien podrá realizar el procedimiento por cuenta de sus clientes.
(Creado 29/07/2016)
2.20. ¿Cómo se puede saber cuáles proveedores de software son Proveedores

Habilitados?
En la web de DGI/Portal e-Factura/sobre e-Factura, está disponible el listado de

proveedores inscriptos en el Registro de Proveedor Habilitado.
(Creado 29/07/2016)
2.21. ¿Cómo se puede seleccionar al proveedor habilitado para realizar el

procedimiento simplificado de ingreso al régimen?
En la etapa de Postulación, en el formulario de Solicitud de ingreso al régimen se debe

informar el proveedor habilitado con el que va a realizar el procedimiento simplificado.
A tales efectos, se le desplegará la lista de proveedores para que realice su selección.
El haber realizado esta selección, no implica que el proveedor haya aceptado el trabajo
asignado, debiendo esperar la notificación de DGI comunicándole la aceptación o el
rechazo del mismo. En caso que sea rechazado o el proveedor no conteste en el plazo
establecido, la Solicitud de ingreso al régimen será cancelada.
(Creado 29/07/2016)
2.22. ¿En qué consiste la etapa de Postulación mediante el procedimiento

simplificado de ingreso al régimen? (29/07/2016)
En la etapa de Postulación se ingresa el formulario en el cual el contribuyente solicita la

adhesión al sistema por el procedimiento de ingreso simplificado. Se debe ingresar con
RUC, C.I. y clave al Portal eFactura, al ambiente de Homologación en
Servicios/Postulación, opción Ingresar/Ingreso simplificado al sistema. Los pasos a
seguir son:
a) Aceptar las condiciones y requisitos necesarios detallados en el formulario de

“Declaración de cumplimiento de requisitos y condiciones para ingresar al sistema de
facturación electrónica” para ser autorizado como emisor electrónico.
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b) Completar y enviar el formulario de “Solicitud de Ingreso al Sistema de CFE”. Este

formulario contendrá la siguiente información:
 Nº de RUC, Denominación, Domicilio Constituido, Domicilio Fiscal Principal,

 Teléfono de contacto para CFE.
 “Proveedor habilitado”, con las opciones de ingreso excluyentes según lista de

proveedores inscriptos en Registro de Proveedor Habilitado desplegados (Nº de
RUC y denominación)
o Software
o Nombre y versión del software
 Dirección del sitio Web del postulante: URL.
 URL para Web Service: dirección del Web Service utilizado para el intercambio
de información entre emisores. Este campo es de uso futuro una vez que DGI
defina las condiciones para su uso, por lo que no es necesario completarlo.
 Mail de contacto DGI para CFE.
 Mail de contacto con otros emisores electrónicos.
 Mail de contacto técnico: dirección de correo electrónico para todo lo referido al

campo es de uso futuro una vez que DGI haya definido las condiciones para el
uso de dicho Web Service, por lo que no es necesario completarlo.
 CFE a certificar, con las siguientes opciones de ingreso:
o e-factura, nota de crédito de e-factura, nota de débito de e-factura, e-

ticket, nota de crédito de e-ticket, nota de débito de e-ticket,
o e-remito,
o e-resguardo,
o e-factura de exportación, nota de crédito de e-factura de exportación, nota

de débito de e-factura de exportación y e-remito de exportación,
o e-ticket Venta por Cuenta Ajena, nota de crédito de e-ticket Venta por
Cuenta Ajena, nota de débito de e-ticket Venta por Cuenta Ajena, e-
factura Venta por Cuenta Ajena, nota de crédito de e-factura Venta por
Cuenta Ajena y nota de débito de e-factura Venta por Cuenta Ajena,
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o e-Boleta de entrada, nota de crédito de e-Boleta de entrada, nota de

débito de e-Boleta de entrada.
c) Confirmar su postulación: Para confirmar la postulación, la DGI envía un mail a la

dirección electrónica de contacto DGI, conteniendo un código de confirmación. El
postulante debe ingresar ese código en el Portal de eFactura de la DGI en un plazo de
5 días hábiles para continuar el trámite.
Una vez verificada la validez del código, se acepta la postulación del contribuyente y se
le otorga acceso al ambiente de certificación de la DGI.
2.23.¿En qué consiste la etapa de Certificación mediante el procedimiento

simplificado de ingreso al régimen? (29/07/2016)
El proceso de Certificación contempla las siguientes etapas:
 Declaración de cumplimiento de requisitos técnicos (Proveedor Habilitado):
El proveedor habilitado debe declarar que:
o el postulante está en condiciones de cumplir con las resoluciones de la

DGI que norman el régimen de documentación fiscal electrónica,
o cuenta con la implementación de procedimientos formales y establecidos

que podrán ser auditados por la DGI que realizan adecuadamente las
funciones estimadas críticas,
o el SW instalado no permite la emisión de comprobantes que no cumplan

con el estándar de emisión, firma y envío definidos por DGI,
o mantiene actualizada la información declarada en el Registro de

Información correspondiente a las soluciones de SW brindadas a los
emisores electrónicos y de los procesos de facturación en los que
interviene el referido SW,
o y que se han realizado todas las pruebas necesarias para garantizar que
el postulante estará en condiciones de operar en el sistema de facturación
electrónica a partir de la fecha de vigencia de la autorización que lo
autorice como emisor electrónico.
 Declaración de cumplimiento de requisitos técnicos (Postulante):
Una vez enviada la declaración por el Proveedor Habilitado, el postulante debe

enviar una declaración a través del Portal de eFactura del sitio web de DGI,
declarando que cuenta con la implementación de procedimientos formales
establecidos, que podrán ser auditados por DGI que cumplen adecuadamente
las siguientes funciones, estimadas críticas:
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o Almacenamiento y control de acceso de la Autorización para la emisión de

CFE.
o Numeración controlada de los CFE (asignación única de cada número

autorizado).
o Respaldo de los CFE e información generada (incluye también la

publicación de los e-Tickets, e-Tickets Venta por Cuenta Ajena y sus
respectivas notas de corrección en la Web del emisor electrónico).
o Envío de CFE y de los Reportes Diarios a DGI.
o Intercambio (envío y recepción) de CFE y sus correspondientes mensajes

de respuesta, con otros contribuyentes.
o Control de cierre del total de envíos: aceptados o rechazados por DGI.
o Administración de contingencias.
o Cumplir con las exigencias establecidas en las cartillas de formatos

publicadas en el Portal de eFactura del sitio web de DGI,
comprometiéndose a actualizar sus sistemas ante cualquier cambio que
pueda surgir en nuevas versiones.
o Impresión de los CFE de acuerdo a los requisitos de impresión

establecidos en la cartilla de formatos de CFE publicada en el Portal de
eFactura del sitio web de DGI, comprometiéndose a actualizar sus
sistemas ante cualquier cambio que pueda surgir en nuevas versiones.
o No permitir la emisión de comprobantes que no cumplan con el estándar

de emisión, firma y envío definidos por DGI.
A su vez, debe declarar que ha realizado todas las pruebas necesarias para
garantizar que estará en condiciones de operar en el sistema de facturación
electrónica a partir de la fecha de vigencia de la autorización que lo habilite
2.24.¿En qué consiste la etapa de Resolución mediante el procedimiento simplificado


emisor electrónico. A partir del 01/10/2019, la autorización como emisor electrónico se
efectivizará al día siguiente de verificada la comunicación correspondiente.
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3.1.¿Qué tipos de constancia para emitir comprobantes podrá usar el emisor

electrónico? (09/052012)
Con el nuevo régimen de comprobantes fiscales electrónicos se crearon los siguientes

tipos de Autorización a ser utilizadas exclusivamente por los emisores electrónicos:
E: habilita la emisión de CFE (Comprobantes Fiscales Electrónicos).
F: habilita la impresión de comprobantes de contingencia.
G: habilita la impresión de comprobantes aún no certificados por el emisor

electrónico.
A partir del 01/05/2024, solamente se podrá solicitar la Constancia G para el tipo

de comprobante “remito”, siempre que no se haya solicitado su inclusión en el
régimen.
H: habilita la impresión de comprobantes por los que el emisor electrónico se

certificó, pero sólo por el período de transición de 4 meses desde que obtuvo la
calidad de tal. De acuerdo al numeral 3º de la Resolución Nº 798/2012 con la
redacción dada por la Resolución 2390/2023, dicho período de transición se verá
reducido a un (1) mes para aquellos sujetos pasivos a los que se les autorice como
emisores electrónicos a partir del 01/01/2024.
Estos tipos de autorización se podrán solicitar exclusivamente vía web.

3.2.¿Se requiere solicitar constancia para emitir Comprobante Fiscal Electrónico?

(01/12/2011)
Si, se debe solicitar la autorización para emisión de CFE, llamada constancia para
autorización de emisión (CAE).
Se debe ingresar al Portal de “Servicios en Línea” en la Web de la DGI, y previa

identificación, completar el formulario correspondiente en la opción “eFactura –
Constancia Comprobante Fiscal Electrónico – Solicitud”.
Características:
 Por cada tipo de CFE, se solicita una autorización para emisión. La cantidad
mínima a solicitar es 100 CFE y la cantidad máxima es 1.000.000.
 La CAE se emite para el domicilio fiscal principal.
 Para los contribuyentes exonerados por todas sus operaciones así como para
aquellos que desarrollan más de una actividad a los efectos de documentar
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operaciones vinculadas a una actividad exonerada, o para aquellos con

obligación IVA Mínimo, se otorga un CAE especial que indica el tipo del que se
trata.
 La numeración por tipo de CFE es única para toda la empresa, por lo que no es
necesario informar el local o sucursal para la que se solicita. Se deja a opción
del contribuyente la forma de utilizar los rangos de numeración autorizados.
Ejemplo: Si su sistema es centralizado, éste puede asignar la numeración
correlativa al tipo de CFE independientemente del local dónde se facture. Otra
posibilidad es solicitar diferentes constancias para el mismo tipo de CFE y
destinar cada una, a una sucursal diferente o a diferentes cajas dentro del
mismo local, aunque la solicitud siempre será para el domicilio fiscal principal.
Otra opción es que de una misma constancia se asignen subrangos (por caja,
por sucursal).
 Si el rango de números solicitados determina que se agoten los siete dígitos de

la serie en uso, por esta solicitud se autoriza hasta el número 9999999,
debiendo el emisor realizar una nueva solicitud por el rango restante.
 El plazo de validez de la autorización del rango de números a utilizar en la

documentación electrónica es de dos años, al vencimiento del plazo los números
no utilizados deberán ser anulados e informados en el reporte diario
correspondiente.
 La numeración del rango autorizado queda disponible en un archivo electrónico

(CAE), al momento de confirmar la solicitud y también en la opción “eFactura –
CAE – Consulta Autorizaciones Emitidas” del menú Servicios en línea.
 El archivo “CAE” contiene entre otros datos: número de la autorización de

emisión de CFE, rango autorizado, tipo de CFE, vencimiento y tipo de CAE
especial si corresponde. Este archivo está firmado electrónicamente por DGI. El
emisor debe ingresar en su sistema de facturación la información
correspondiente al “CAE”. Dicho sistema debe administrar el rango de
numeración por tipo de CFE.
 Una vez solicitada la autorización y emitido el archivo electrónico

correspondiente, éste no puede ser anulado. De no utilizarse la numeración
otorgada, se debe informar todo el rango de numeración autorizado como CFE
anulados.
 En caso de clausura, el emisor electrónico debe informar como anulados todos

los números de CFE no utilizados.
3.3.¿Qué características tiene la numeración de los Comprobantes Fiscales

Electrónicos? (01/12/2011)
La numeración de la documentación electrónica se caracteriza por ser:
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 Independiente de la numeración de los documentos no electrónicos.
 Única por tipo de CFE para toda la empresa. Cada tipo de CFE debe comenzar
con el número 1 serie A, hasta agotar siete dígitos, reiniciando nuevamente
desde el número 1 con la serie siguiente, alfabética (exceptuando la letra Ñ) y de
hasta dos posiciones. Una vez agotadas todas las series alfabéticas, se
utilizarán series alfanuméricas de dos posiciones, comenzando en la serie 1A
hasta la 1Z, siguiendo con la 2A hasta la 2Z y así sucesivamente hasta la serie
9Z.
 El rango de números a utilizar en la documentación electrónica tiene una validez

de dos años. Al vencimiento del plazo los números no utilizados deberán ser
anulados e informados en el reporte diario correspondiente, no pudiendo ser
reutilizados.
El emisor debe ingresar en su sistema de facturación la información correspondiente a

la constancia para autorización de emisión (CAE), y se deja a opción del contribuyente
la forma de utilizar los rangos de numeración autorizados. Ejemplo: Si su sistema es
centralizado, éste puede asignar la numeración correlativa al tipo de CFE
independientemente del local donde se facture.
Otra posibilidad es solicitar diferentes constancias para el mismo tipo de CFE y destinar
cada una, a una sucursal diferente o a diferentes cajas dentro del mismo local, aunque
la solicitud siempre será para el domicilio fiscal principal. Otra opción es que de una
misma constancia se asignen subrangos (por caja, por sucursal).
3.4.Las imprentas, ¿qué tipo de documentación le podrán imprimir a emisores

electrónicos? (08/08/2013)
 Comprobantes de contingencia correspondientes a los tipos de CFE autorizados

(Constancia F):
o Si certificó el combo mínimo (e-Tickets, Nota de Crédito de e-Ticket, Nota

de Débito de e-Ticket, e-Factura, Nota de Crédito de e-Factura y Nota de
Débito de e-Factura): puede imprimir e-Tickets de Contingencia, Nota de
Crédito de e-Ticket de Contingencia, Nota de Débito de e-Ticket de
Contingencia, e-Factura de Contingencia, Nota de Crédito de e-Factura
de Contingencia y Nota de Débito de e-Factura de Contingencia.
o Si certificó además e-Resguardo y/o e-Remito: puede también imprimir e-

Resguardo de Contingencia y/o e-Remito de Contingencia.
o Si certificó e-Factura de exportación, Nota de Crédito de e-Factura de

exportación, Nota de Débito de e-Factura de exportación y e-Remito de
exportación: puede imprimir e-Factura de exportación de Contingencia,
Nota de Crédito de e-Factura de exportación de Contingencia, Nota de
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Débito de e-Factura de exportación de Contingencia y e-Remito de

exportación de Contingencia.
o Si certificó e-Ticket Venta por Cuenta Ajena, Nota de Crédito de e-Ticket

Venta por Cuenta Ajena, Nota de Débito de e-Ticket Venta por Cuenta
Ajena, e-Factura Venta por Cuenta Ajena, Nota de Crédito de e-Factura
Venta por Cuenta Ajena y Nota de Débito de e-Factura Venta por Cuenta
Ajena: puede imprimir e-Ticket Venta por Cuenta Ajena de Contingencia,
Nota de Crédito de e-Ticket Venta por Cuenta Ajena de Contingencia,
Nota de Débito de e-Ticket Venta por Cuenta Ajena de Contingencia, e-
Factura Venta por Cuenta Ajena de Contingencia, Nota de Crédito de e-
Factura Venta por Cuenta Ajena de Contingencia y Nota de Débito de e-
Factura Venta por Cuenta Ajena de Contingencia.
o Si certificó e-Boleta de entrada, Nota de Crédito de e-Boleta de entrada y

Nota de Débito de e-Boleta de entrada: puede imprimir e-Boleta de
entrada de Contingencia, Nota de Crédito de e-Boleta de entrada de
Contingencia y Nota de Débito de e-Boleta de entrada de Contingencia.
El formulario 6451 que baja la imprenta por la Web, tendrá una leyenda que le
indicará a la imprenta que tipo de comprobantes de contingencia podrá
imprimirle al emisor electrónico, en función de los comprobantes certificados.
“Esta Autorización habilita a imprimir los siguientes comprobantes de

contingencia:
<e-Ticket, Nota de Crédito de e-Ticket, Nota de Débito de e-Ticket, e-Factura, Nota

de Crédito de e-Factura, Nota de Débito de e-Factura, e-Resguardo, e-Remito, e-
Factura de exportación, Nota de Crédito de e-Factura de exportación, Nota de Débito
de e-Factura de exportación, e-Remito de exportación, e-Ticket Venta por Cuenta
Ajena, Nota de Crédito de e-Ticket Venta por Cuenta Ajena, Nota de Débito de e-
Ticket Venta por Cuenta Ajena, e-Factura Venta por Cuenta Ajena, Nota de Crédito
de e-Factura Venta por Cuenta Ajena y Nota de Débito de e-Factura Venta por
Cuenta Ajena, e-Boleta de entrada, Nota de Crédito de e-Boleta de entrada y Nota de
Débito de e-Boleta de entrada>
de contingencia. No se podrán hacer trabajos de CFC distintos de los

especificados.”
 Comprobantes no certificados (Constancia G):
o Si el emisor se certificó por el combo mínimo: se le indicará en dicha

leyenda que NO puede imprimir documentación tradicional de ventas con
la excepción de comprobantes de exportación y de venta por cuenta
ajena. En el caso que la leyenda sólo indique esto, la imprenta podrá
hacerle además Resguardos, Remitos y Boletas de entrada.
o Si el emisor se certificó por el combo mínimo y por el combo de

exportación: se le indicará en dicha leyenda que NO puede imprimir
documentación tradicional de ventas con la excepción de comprobantes
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de venta por cuenta ajena. En el caso que la leyenda sólo indique esto, la
imprenta podrá hacerle además Resguardos, Remitos y Boletas de
entrada.
o Si el emisor se certificó por el combo mínimo y por el combo de venta por

cuenta ajena: se le indicará en dicha leyenda que NO puede imprimir
documentación tradicional de ventas con la excepción de comprobantes
de exportación. En el caso que la leyenda sólo indique esto, la imprenta
podrá hacerle además Resguardos, Remitos y Boletas de entrada.
o Si el emisor se certificó por el combo mínimo, por el combo de

exportación y por el combo de venta por cuenta ajena: se le indicará en
dicha leyenda que NO puede imprimir documentación tradicional de
ventas. En el caso que la leyenda sólo indique esto, la imprenta podrá
hacerle Resguardos, Remitos y Boletas de entrada.
o Si certificó además e-Resguardo y/o e-Remito y/o e-Boleta de entrada: la

leyenda mencionará que la autorización NO habilita a imprimir dichos
comprobantes.
indicará que tipo de comprobantes no podrá imprimir, en función de los
comprobantes certificados.
Importante: La Resolución Nº 2390/2023 establece que a partir del 01/05/2023,

aquellos emisores que comiencen a realizar actividades que corresponda
documentar con comprobantes aún no certificados, deberán certificarlos en
forma previa a realizar dichas operaciones. Por tal motivo, solamente se podrá
solicitar la Constancia G para el remito, siempre que no se haya solicitado su
inclusión en el régimen.
 Comprobantes certificados en el período de transición desde que obtuvo la

calidad de emisor electrónico (Constancia H):
o Si certificó el combo mínimo puede imprimir documentación tradicional de

ventas con fecha de vencimiento: 4 meses desde que obtuvo la calidad
de emisor electrónico. Para aquellos contribuyentes que obtengan la
calidad de emisor electrónico a partir del 01/01/2024, la fecha de
vencimiento será de 1 mes desde que obtuvo dicha calidad.
o Si certificó el combo de exportación puede imprimir documentación

tradicional de ventas de exportación con fecha de vencimiento: 4 meses
desde que obtuvo la calidad de emisor electrónico. Para aquellos
contribuyentes que obtengan la calidad de emisor electrónico a partir del
01/01/2024, la fecha de vencimiento será de 1 mes desde que obtuvo
dicha calidad.
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o Si certificó el combo de venta por cuenta ajena puede imprimir

documentación tradicional de ventas por cuenta ajena con fecha de
vencimiento: 4 meses desde que obtuvo la calidad de emisor electrónico.
Para aquellos contribuyentes que obtengan la calidad de emisor
electrónico a partir del 01/01/2024, la fecha de vencimiento será de 1 mes
desde que obtuvo dicha calidad.
o Si certificó además e-Resguardo y/o e-Remito y/o e-Boleta de entrada

puede también imprimir Resguardo y/o Remito y/o Boleta de entrada con
fecha de vencimiento: 4 meses desde que obtuvo la calidad de emisor
electrónico. Para aquellos contribuyentes que obtengan la calidad de
emisor electrónico a partir del 01/01/2024, la fecha de vencimiento será
de 1 mes desde que obtuvo dicha calidad.
indicará a la imprenta la fecha de vigencia de la documentación a imprimir:
Esta Autorización habilita a imprimir documentación tradicional por el período de

transición y con fecha de vigencia:
<Fecha de vigencia de la Autorización más 4 meses>.
No se podrán hacer trabajos de Comprobantes Fiscales de Contingencia.
Si la fecha de vigencia de la autorización como emisor electrónica es mayor o

igual al 01/01/2024, la leyenda que le indicará a la imprenta la fecha de vigencia
de la documentación a imprimir será:
Esta Autorización habilita a imprimir documentación tradicional por el período de

transición y con fecha de vigencia:
<Fecha de vigencia de la Autorización más 1 mes>.
No se podrán hacer trabajos de Comprobantes Fiscales de Contingencia.
3.5.¿Desde cuándo se puede solicitar la constancia de autorización para la emisión

de CFE (CAE)? (08/08/2013)
Los contribuyentes habilitados para documentar sus operaciones mediante CFE podrán
solicitar la constancia de autorización para su emisión (CAE) luego de recibida la
comunicación que lo autoriza como emisor electrónico.
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3.6. Una vez obtenida la calidad de emisor electrónico y durante el período de

transición, ¿se puede usar la documentación preimpresa con la que ya
cuenta la empresa? (24/06/2014)
Una vez que el emisor electrónico obtiene la calidad de tal mediante la autorización
correspondiente, la empresa dispone de un plazo de 4 meses para documentar sus
operaciones exclusivamente mediante los CFE que les hubiesen sido autorizados,
pudiendo en ese período coexistir la documentación electrónica con la en papel.
De acuerdo al numeral 3º de la Resolución Nº 798/2012 en su redacción dada por la

Resolución Nº 2390/2023, para aquellos sujetos pasivos que obtengan la calidad de
emisores a partir del 01/01/2024, el período de transición será de un (1) mes.
Durante el período de transición el emisor electrónico, en caso de tener preimpresos

disponibles, podrá seguir documentando sus operaciones con la documentación
tradicional en papel.
Si en dicho período de transición el emisor necesitara imprimir documentación

tradicional ya que no tiene más preimpresos disponibles, deberá solicitar la constancia
H que es la que le habilita la impresión de comprobantes por los que se certificó pero
sólo por el período de transición.
La fecha de vencimiento de la documentación será igual a la fecha de fin de período de

transición: Fecha de vigencia de la autorización + 4 meses o Fecha de vigencia de la
autorización más 1 mes si obtuvo la calidad de emisor electrónico a partir del
01/01/2024.
3.7.¿Cómo afecta a las constancias de autorización y a la documentación, un cambio

en la denominación de la empresa?
Corresponde distinguir dos situaciones:
 Las constancias de autorización de emisión para facturación electrónica (CAE)

fueron emitidas a nombre del contribuyente (que si bien modifica su nombre,
mantiene su Nº RUC y continúa siendo el mismo contribuyente ante nuestra
Administración).
Por lo tanto se mantiene el mismo CAE pero se debe modificar en el

comprobante el campo donde se informa el nombre del emisor.
 En los comprobantes de contingencia, se debe solicitar nueva documentación

debido a que el nombre se encuentra en forma preimpresa.
(Creado 29/10/2018)
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4. Confección de los Comprobantes Fiscales Electrónicos
4.1. Al confeccionar el Comprobante Fiscal Electrónico ¿se debe solicitar al cliente

su cédula de identidad o RUC? (01/12/2011)
Es obligatorio identificar al cliente en:
 los e-Tickets, los e-Tickets Venta por Cuenta Ajena, las e-Boleta de entrada que
documenten compras a no contribuyentes de moneda extranjera para su reventa
si la contrapartida es moneda local, y sus respectivas notas de corrección,
cuando el monto neto, excluidos los montos correspondientes a conceptos no
facturables, es mayor a 10.000 UI.
En documentos emitidos a partir del 1º de noviembre de 2022, el monto se

reduce a 5.000 UI.
También es obligatorio identificar al cliente, sin importar el monto, cuando en el

mismo se documenten retenciones o percepciones, sin perjuicio de las
excepciones expresamente establecidas para determinadas operaciones.
 los restantes comprobantes (e-Factura y sus notas de corrección, e-Resguardo,

e-Remito, e-Factura de Exportación y sus notas de corrección, e-Remito de
Exportación, e-Factura Venta por Cuenta Ajena y sus notas de corrección y e-
Boleta de entrada y sus notas de corrección.
En estos casos, bastará con que el cliente informe el número de identificación, no

siendo necesario que exhiba el mismo.
El sistema validará el dígito verificador de la cédula de identidad y del RUC. En el caso

de documento extranjero el cliente deberá proporcionar además el país de origen del
documento. Los emisores utilizarán la tabla de códigos que está disponible en la Web
de DGI: aplicación Sigma (Standard internacional ISO 3166-1).
La cotización de la UI que se debe utilizar es la correspondiente al 31/12 del año

anterior.
4.2.¿Cómo se debe documentar si el domicilio de entrega de la mercadería no

coincide con el domicilio fiscal? (01/12/2011)
Si el domicilio fiscal no coincide con el lugar de entrega de la mercadería, se puede

registrar en la adenda el domicilio de entrega.
Por otra parte en el área receptor del Formato CFE se incorporó un campo específico a
tal fin: “Lugar de Destino/Entrega”, de uso opcional.
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4.3.¿Es obligatorio detallar el nombre comercial (fantasía) del emisor?
Sólo es obligatorio si la empresa cuenta con nombre comercial.

(Creado 01/12/2011)
4.4.¿Se puede emitir un Comprobante Fiscal Electrónico sin detallar el artículo?

(01/12/2011)
No, la descripción es obligatoria, no así el código. No podrá existir un concepto

genérico o residual.
A pesar de no ser obligatorio utilizar un código para identificar sus productos vendidos,
en caso que exista debe informarlo así como el tipo de codificación utilizada, en la
“Tabla de códigos del ítem” en la Zona de “Detalle de productos o servicios del CFE”.
En caso que a un mismo producto le corresponda más de un tipo de codificación, tiene
disponible en la tabla 5 repeticiones a tales efectos.
4.5.¿Se puede emitir un Comprobante Fiscal Electrónico sin detallar precio unitario y
cantidad? (01/12/2011)
No. En el caso de servicios puede omitirse precio unitario y cantidad, en la

representación impresa.
4.6.¿Es obligatorio discriminar el IVA en los e-Tickets y e-Tickets Venta por Cuenta
Ajena? (01/12/2011)
Sí, en el XML es obligatorio discriminar el IVA en los e-Tickets y e-Tickets Venta por
Cuenta Ajena, pudiendo omitirse su discriminación en la representación impresa.
4.7. Los redondeos de las operaciones ¿cómo se exponen? (01/12/2011)
Hay distintas alternativas de exponer los redondeos:
 Como descuento o recargo según corresponda, definido tanto a nivel de línea

como global,
 En la zona medio de pago,
 Una línea en la zona “Detalle de productos o servicios”, con indicador de

facturación 6 o 7.
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4.8. Cuando se emita un Comprobante Fiscal Electrónico que refiera a otros ya

emitidos, ¿deberá hacerse referencia a la numeración de los mismos?
(01/12/2011)
Sí, se deben detallar en la zona “Información de Referencia” los documentos a que se

hace referencia, debiendo indicar: Tipo, Serie y Número de CFE de referencia. DGI
verificará que dicha información corresponda a comprobantes existentes en nuestros
registros.
En el caso que no se puede identificar el CFE de referencia, se debe marcar el campo

“Indicador de referencia global” y completar en el campo “Razón de referencia” la razón
que motiva el nuevo CFE. Un ejemplo de ello, podría ser la emisión de una nota de
crédito por descuento por pronto pago sobre las facturas de todo un mes.
No corresponde usar el indicador de referencia global cuando se referencia a más de

40 CFE, sino que deberá emitir otro comprobante
4.9.¿Cómo se documentan las devoluciones?
Siempre debe emitirse una nota de crédito en el momento que se realiza la devolución.
(Creado 01/12/2011)
4.10.¿Cómo se pueden documentar las cobranzas? (01/12/2011)
La Resolución Nº 303/2019 incorporó el numeral 23 bis a la Resolución Nº 798/2012

“Documentación de cobranzas”. En dicha norma se dispone que a partir del
01/08/2019, los emisores electrónicos podrán utilizar una e-factura o un e-ticket, según
corresponda, para documentar las cobranzas.
La utilización de estos comprobantes será opcional y en el caso de cobranzas propias

o adelantos de precios podrá continuar documentando las mismas en un recibo,
comprobante no incluido en el régimen de facturación electrónica (él cual deberá
cumplir con las formalidades establecidas en la Resolución Nº 688/1992), o emitir el
CFE que corresponda (e-factura o e-ticket), en forma independiente del resto de las
operaciones, indicando en el comprobante que se trata de una cobranza propia (campo
Indicador de cobranza propia=1), y considerando dicho importe como monto no
facturable (campo Indicador de facturación=6).
La representación impresa del documento deberá contener, seguido al tipo de

comprobante, la leyenda “Cobranza”.
En los casos de otras cobranzas no incluidas en las que fueron mencionadas

anteriormente, el emisor electrónico podrá emitir el CFE que corresponda,
considerando el importe como monto no facturable (campo Indicador de facturación=
6).
https://www.efactura.dgi.gub.uy/principal/ampliacion_de_contenido/documentos-de-interes?es
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4.11.¿Existe un tope máximo de líneas que puede tener una e-Factura, una e-Factura
Venta por Cuenta Ajena y sus respectivas notas de corrección, un e-Remito,
un e-Resguardo, una e-Factura de exportación y sus notas de corrección, un
e-Remito de exportación y una e-Boleta de entrada y sus notas de
corrección? (01/12/2011)
Si, está habilitado un máximo de 200 líneas.

4.12.¿Existe un tope máximo de líneas que puede tener un e-Ticket, un e-Ticket Venta
por Cuenta Ajena y sus respectivas notas de corrección? (01/12/2011)
Si, está habilitado un máximo de 700 líneas.

4.13.¿En qué casos se debe anular un Comprobante Fiscal Electrónico? (01/12/2011)
Se debe anular todo CFE:
 Rechazado por DGI, excepto si el motivo de rechazo es E02: “Tipo y Nº de CFE

ya existe en los registros”, E09: “RUC emisor y/o tipo de CFE no se
corresponden con el CAE”, E06: “Importe informado en el CFE excede montos
habituales” o C06: “Importe en el CFC excede montos habituales”.
Si el motivo de rechazo es E02, el comprobante válido para DGI es el ya

incorporado en los registros, como recibido o rechazado según haya
correspondido.
Si el motivo de rechazo es E06 o C06 corresponde, antes de proceder a su

anulación, que el emisor verifique si corresponde a un error en los montos
informados o, si a pesar que la DGI lo consideró atípico para su operativa
normal, el CFE/CFC respalda una operativa real.
Si considera que el monto de la operación documentada es correcto, puede

realizar la regularización del mismo (Ver PF 15.5 ¿Qué debo hacer si DGI
rechaza un comprobante por el motivo E06 o C06: “Importe informado en el CFE
excede montos habituales”)
 No utilizado luego de transcurrido el plazo de vigencia.
También es posible optar por anular en caso de detectarse algún error en la confección
del CFE previo al envío a DGI.
Es importante destacar que:
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 Una vez emitido el CFE, enviado a DGI y no rechazado por ésta, la única
manera de corregirlo es mediante una nota de corrección (nota de crédito o nota
de débito).
 No se puede volver a utilizar el número de un CFE enviado a DGI, haya sido

éste recibido o rechazado, excepto si el tipo de comprobante rechazado es una
e-factura de exportación.
4.14.¿Qué formato deben tener los Comprobantes Fiscales Electrónicos? (01/12/2011)
Para los CFE se definió un formato único basado en el estándar XML, con zonas y
atributos obligatorios, opcionales o condicionales dependiendo del tipo de CFE.
La información considerada en la definición de los formatos es aquella específica de la

transacción y que es necesaria para emisor y receptor.
Si hay otra información que el emisor/receptor requiere y que no está incluida en el

formato definido por DGI, puede incluirse en la Zona Adenda, la cual no es enviada a
DGI.
En el documento “Formato de los CFE” se describe detalladamente el formato según el

tipo de CFE.
4.15.¿Cuál es el algoritmo hash a ser utilizado para generar la firma electrónica y para
integrar el código QR? (01/12/2011)
Se recomienda utilizar certificados SHA 2.
Importante:
 Los certificados SHA 1 emitidos a partir del 1/9/2017 no serán aceptados.
 A partir del 01/01/2018, no se aceptaran certificados SHA 1.

4.16.¿Está contemplado en el formato de CFE la posibilidad de registrar el pago del

comprobante en más de una moneda?
Sí, en la Zona E- Medios de pago (que es de uso opcional del emisor), en caso de
haber un pago efectuado con monedas distintas, se podrá usar tantas líneas de esta
zona como glosas de pago existan.
(Creado 09/05/2012)
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4.17.¿En qué zona del CFE deben incorporarse las leyendas de uso obligatorio según
la normativa vigente? (09/05/2012)
Las constancias o leyendas que obligatoriamente deban incorporarse a la

documentación de venta, deberán incluirse en la Zona del CFE que expresamente haya
establecido la normativa.
En caso que en la norma no se haya previsto una ubicación determinada, las mismas
deberán constar en la Zona J-Adenda, en caracteres no inferiores a 3mm. de alto,
previo a cualquier mención no obligatoria contenida en ella.
Cualquiera sea su ubicación, siempre la información deberá figurar en la

4.18.¿En qué zona del CFE debe incorporarse la información del mandante en los
comprobantes Venta por Cuenta Ajena? (24/06/2014)
La información del mandante debe constar en la Zona K-Complemento Fiscal,

debiendo dejar expresa constancia de la denominación y el número de RUC, cédula
de identidad, NIE, o en su defecto, número de documento, tipo y país emisor del
contribuyente por cuenta de quien se realiza la operación, excepto que el mandante
sea uno de los sujetos alcanzados por los artículos 25 del Decreto Ley Nº 15.322 o 54
de la Ley Nº 18.627.
La información contenida en esta zona debe siempre enviarse tanto a DGI como al
receptor electrónico, existiendo la posibilidad de enviarla en forma libre o, en caso que
se quiera preservar la identidad del mandante, encriptada.
Asimismo, podrá excluirse de la representación impresa del CFE, salvo en los casos
que exista normativa relativa a determinadas operaciones que establezca que debe
informarse al receptor la identificación del sujeto por cuenta de quien se realiza la
operación.
4.19.¿Está contemplado en el formato de CFE la posibilidad de no enviar la Zona

Complemento Fiscal al receptor?
No, la Zona K Complemento Fiscal debe ser siempre enviada al receptor, existiendo la
posibilidad de enviarla en forma libre o, en caso que se quiera preservar la identidad
del mandante, encriptada.
(Creado 24/06/2014)
4.20.¿Es posible corregir un e-Remito o un e-Remito de exportación?
Sí. En caso que corresponda corregir un e-Remito o un e-Remito de exportación

recibido por DGI, el mismo se ajustará con otro CFE del mismo tipo. En caso que el
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ajuste sea negativo se debe utilizar el indicador de facturación 8 (código “B-C4” de

Formato de CFE).
(Creado 22/09/2014)
4.21.¿Qué tipo de CFE debe utilizar el emisor electrónico ante la Aduana?
Para iniciar el trámite de exportación el emisor electrónico podrá presentar

indistintamente ante la Aduana cualquiera de los siguientes documentos:
 Factura Proforma (DGI no interviene, no es un documento fiscal), o
 e-Factura de Exportación, o
 e-Remito de Exportación.
El posterior traslado de la mercadería a la Aduana, se podrá realizar indistintamente

con:
 e-Factura de Exportación, o
 e-Remito de Exportación.
Para realizar el cierre de la exportación debe presentar, en el caso que no lo haya

hecho aún, la e-Factura de exportación.
(Creado 22/09/2014)
4.22.¿Se pueden documentar los descuentos financieros mediante recibos?
Los recibos no son un tipo de documento incluido en el régimen de facturación

electrónica por lo que los descuentos se deberán documentar mediante Notas de
Crédito de e-factura o Notas de Crédito de e-ticket.
(Creado 10/02/2015)
4.23. En el CFE se debe indicar el código de la casa principal/sucursal ¿Cuál es ese

código? (10/02/2015)
Es el código numérico entregado por la DGI que identifica a la casa principal o a la

sucursal desde donde se realiza la operación.
La consulta correspondiente a los códigos asignados a la Casa Principal y/o sucursales

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4.24.¿Qué indicador de facturación se utiliza en los e-Remitos / e-Remitos de

exportación? (10/02/2015)
En la confección de los e-Remitos/e-Remitos de exportación no corresponde utilizar

indicador de facturación.
Excepto en los siguientes casos:
 para rebajar un ítem de otro e-remito ya emitido, deberá utilizar el indicador de

facturación 8, y en el área de referencia se debe indicar el Nº de remito que
ajusta; o
 si corresponde a un ítem con valor unitario igual a cero, se debe utilizar el

indicador de facturación 5.
4.25.¿Qué indicador de facturación se utiliza en los e-Resguardos?
En la confección de los e-Resguardos no corresponde utilizar indicador de facturación.
Únicamente en el caso que deba anular, total o parcialmente otro e-Resguardo ya

emitido, deberá utilizar el indicador de facturación 9, debiendo indicar en el área de
referencia el Nº de resguardo que ajusta y la expresión “Corrección de e-Resguardo”
en la Adenda.
(Creado 10/02/2015)
4.26.¿Cómo se documentan las ventas gravadas por IMESI?
De acuerdo al documento “Formato de CFE” disponible en la web de DGI/Portal

eFactura/Información General/Documentos de Interés, no existe un campo definido
para informar el IMESI, pudiendo incluirlo en el precio unitario del ítem facturado y por
lo tanto en el monto imponible de IVA.
No obstante esto, en caso de querer consignar el importe de dicho impuesto en el CFE,

puede utilizar la Zona C “Subtotales Informativos”, no siendo obligatoria su impresión.
Estos subtotales no aumentan ni disminuyen la base del impuesto, ni modifican los
campos totalizadores, sólo son campos informativos.
En caso de corresponder la impresión de dicho impuesto está previsto incluirlo dentro

del “Cuerpo del comprobante” en Totales.
(Creado 10/02/2015)
4.27.¿Puedo omitir incluir en el CFE la información del receptor cuando la operación

está amparada en el secreto profesional? (29/08/2017)
En aquellos casos en que la operación esté amparada al secreto profesional por ser el
emisor, o el mandante en documentación emitida de acuerdo a la Resolución Nº
1643/2014 de 21 de mayo de 2014, uno de los sujetos alcanzados por los artículos 25
del Decreto Ley Nº 15.322 de 17/09/1982 o 54 de la Ley Nº 18.627 de 02/12/2009, la
información correspondiente a la identificación del receptor podrá omitirse, debiendo
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consignarse la misma en la Zona J- Adenda y figurar en la representación impresa. La

Zona Adenda no debe ser enviada a DGI.
4.28. ¿En qué campo del CFE puedo indicar que la operación está amparada en el
secreto profesional? (29/08/2017)
Puede consignar dicha información en el campo 18 “Secreto Profesional” de la Zona

Encabezado/Identificación del comprobante.
Este campo puede ser usado exclusivamente para aquellas operaciones alcanzadas
por el secreto profesional por ser el emisor, o el mandante en documentación emitida
de acuerdo a la Resolución Nº 1643/2014 de 21 de mayo de 2014, uno de los sujetos
alcanzados por los artículos 25 del Decreto Ley Nº 15.322 de 17/09/1982 o 54 de la
Ley Nº 18.627 de 02/12/2009.
4.29. ¿En qué zona del CFE puedo incluir la información del receptor cuando la
operación está amparada en el secreto profesional?
En aquellos casos en que la operación se encuentre amparada en el secreto

profesional por ser el emisor o el mandante en documentación emitida de acuerdo a la
Resolución Nº 1643/2014 de 21 de mayo de 2014, uno de los sujetos alcanzados por
los artículos 25 del Decreto Ley Nº 15.322 de 17/09/1982 o 54 de la Ley Nº 18.627 de
02/12/2009, la información correspondiente a la identificación del receptor podrá
omitirse, debiendo constar la misma en la Zona J- Adenda y figurar en la
En la Representación Impresa, esta información obligatoria debe incluirse como

primera línea de la Adenda en caracteres no inferiores a 3 mm de alto.
(Creado 29/08/2017)
4.30. En los e-Remitos y el e-Remitos de exportación, ¿debo indicar que la mercadería

transportada es propiedad de terceros?
Sí. La información del propietario de la mercadería debe constar en la Zona

Identificación del comprobante.
(Creado 29/08/2017)
4.31. ¿Cómo se pueden documentar las cobranzas de terceros? (29/08/2017)

“Documentación de cobranzas”. En dicha norma se dispone que a partir del
01/08/2019, los emisores electrónicos podrán utilizar una e-factura o un e-ticket, según
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En los casos de cobranzas de terceros, el emisor electrónico podrá emitir el CFE que
corresponda, considerando el importe como monto no facturable (campo Indicador de
facturación = 6).
4.31.1. ¿Cómo se pueden documentar las cobranzas propias?

“Documentación de cobranzas”. En dicha norma se dispone que, a partir del
01/08/2019, los emisores electrónicos podrán utilizar una e-factura o un e-ticket según
La utilización de estos comprobantes será opcional y en el caso de cobranzas propias

o adelantos de precios podrán continuar documentando las mismas en un recibo,
comprobante no incluido en el régimen de facturación electrónica (él cual deberá
cumplir con las formalidades establecidas en la Resolución Nº 688/1992), o emitir el
CFE que corresponda (e-factura o un e-ticket), en forma independiente del resto de
las operaciones, indicando en el comprobante que se trata de una cobranza propia
(campo Indicador de cobranza propia=1), y considerando dicho importe como monto no
facturable (campo Indicador de facturación=6).
La representación impresa del documento deberá contener, seguido al tipo de

comprobante la leyenda “Cobranza”.
(Creado 06/05/2019)
4.32.¿Cómo se corrigen errores en Notas de Crédito de e-Facturas o de e-tickets, no

rechazadas por DGI?
Se corrigen mediante la emisión de una Nota de débito de e-Factura o una Nota de

débito de e-Ticket, según corresponda.
(Creado 29/08/2017)
4.33. ¿Cómo se corrigen errores en Notas de Débito de e-Facturas o de e-tickets, no

rechazadas por DGI?
Se corrigen mediante la emisión de una Nota de crédito de e-Factura o una Nota de

crédito de e-Ticket, según corresponda.
(Creado 29/08/2017)
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4.34.¿Cómo se documentan las ventas cuando el IVA se aplica sobre un monto

imponible distinto al precio de venta, por ejemplo lo dispuesto por el artículo
107 del Decreto Nº 220/998 (enajenación de autos usados)? (29/10/2018)
En los casos en que, de acuerdo a la normativa, el IVA se calcula sobre un monto

imponible ficto que no coincide con el precio de venta real, la diferencia entre ambos
no corresponde ser documentada como monto no gravado, sino que corresponde
utilizar los siguientes campos del CFE (documento “Formato de CFE” disponible en la
web de DGI/Portal eFactura/Información General/Documentos de Interés):
 En la Zona A- Encabezado: el importe neto total de la operación en el campo

“Total Monto Neto-IVA otra tasa/IVA sobre fictos” (C118) y el importe del IVA,
calculado sobre el monto imponible establecido en la normativa, en el campo
“Total IVA- Otra tasa/IVA sobre fictos” (C123).
 En la Zona B- Detalle de Productos o servicios, al realizar el detalle del ítem

vendido, se debe consignar en el campo “Monto Ítem” (C24), el importe neto
total de la operación y en el campo “Indicador de facturación” (C4), utilizar el
indicador 4 (Gravado a “Otra Tasa”/IVA sobre fictos).
Declara en el formulario 1376 o 2178 el importe neto total de la operación en la línea

L13 y el importe del IVA en la L17.
4.35.¿Cómo se facturan las ventas realizadas con IVA percibido, por ejemplo
carnicerías?
En la confección del CFE se deben utilizar los campos asociados a impuesto percibido.
De acuerdo al documento “Formato de CFE” disponible en la web de DGI/Portal

eFactura/Información General/Documentos de Interés, para documentar las ventas
realizadas por aquellos contribuyentes que ya han sido objeto de la percepción,
corresponde utilizar los siguientes campos:
 En la Zona A- Encabezado, consignar el monto del ítem vendido con impuesto

percibido en el campo “Total monto impuesto percibido” (C114).
 En la Zona B- Detalle de Productos o servicios, al realizar el detalle del ítem

vendido con impuesto percibido, utilizar el indicador de facturación 11 (C4).
(Creado 29/10/2018)
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4.36. ¿Cómo se documentan los pagos por cuenta de terceros?
A partir del 01/08/2019, las operaciones comprendidas en la Resolución Nº 10197/2018

deberán documentarse en comprobantes independientes del resto de las operaciones
que correspondan al sujeto pasivo, debiéndose identificar que los mismos
corresponden a pagos realizados por cuenta de terceros (campo Indicador Pagos por
cuenta de terceros= 1), así como discriminar el IVA en aquellos casos en que el gasto a
ser trasladado al mandante lo incluya.
Esta metodología corresponderá hasta el monto del gasto a trasladar. Si se documenta

un importe superior, esa diferencia no se incluirá en el comprobante especial de pagos
por cuenta de terceros e integrará el monto imponible de la empresa. La representación
impresa del comprobante, deberá contener, sin ubicación predeterminada, la leyenda
“Pagos por cuenta de terceros” en caracteres no inferiores a 3 mm. de alto.
Importante:
Si el comprobante del gasto a trasladar no está emitido a nombre del sujeto pasivo sino
que ya fue documentado a nombre del cliente, no corresponderá emitir el comprobante
especial de pagos por cuenta de terceros. A los efectos de su cobranza, podrá utilizar
un CFE (e-Ticket o e-Factura) con indicador Producto o servicio no facturable de
acuerdo a lo dispuesto en el literal b) del numeral 23º bis de la Resolución Nº 798/2012
de 8 de mayo de 2012.
(Creado 06/05/2019)
4.37.¿Puedo omitir incluir en el complemento fiscal la información del mandante

cuando la operación está amparada en el secreto profesional? (06/05/2019)
Solamente en aquellos casos en que la operación se encuentra amparada en el secreto

profesional, por ser el mandante uno de los sujetos alcanzados por los artículos 25 del
Decreto Ley Nº 15.322 de 17 de setiembre de 1982 o 54 de la Ley Nº 18.627 de 2 de
diciembre de 2009, la información correspondiente al mandante puede omitirse.
4.38.¿Qué se debe hacer ante una modificación que implique un cambio o

actualización del domicilio fiscal? (06/05/2019)
Toda modificación que implique cambiar o actualizar el domicilio fiscal (tanto el principal
como el de una sucursal), impactará dando lugar a un nuevo número de local el cual
deberá ser tenido en cuenta al confeccionar los nuevos CFE.
La consulta correspondiente al nuevo código asignados a la Casa Principal y/o sucursal

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4.39.¿En qué campos del CFE se indica que el emisor es un contribuyente con
obligación IVA mínimo?
De acuerdo al documento “Formato de CFE” disponible en la web de DGI/Portal e-

Factura/Información General/Documentos de Interés corresponde:
 En la Zona A- Encabezado consignar en el campo “Indicador de montos brutos”

que las líneas corresponden a ventas realizadas por contribuyentes con
obligación IVA mínimo (A-C10=3).
 En la Zona G- Constancia de Autorización de emisión corresponde indicar que

se solicitó el CAE especial correspondiente a IVA mínimo (G-C5=2).
(Creado 12/06/2019)
4.40.¿En qué campos del CFE se indica que el emisor es un contribuyente exonerado
(total o parcial por alguna de sus actividades)? (12/06/2019)

Factura/Información General/Documentos de Interés, en la Zona G- C- Constancia de
Autorización de emisión corresponde:
 indicar que se solicitó el CAE especial correspondiente a un contribuyente

exonerado (G-C5=1), y
 consignar en el campo “Causal tipo del CAE” (G-6), el código (tipo) que identifica
el tipo de causal de exoneración autorizada. Este código es proporcionado
cuando se realiza el trámite de la solicitud de autorización para poder emitir
documentación, incluido en el archivo CAE que DGI le deja disponible para su
descarga.
4.41. ¿Qué fecha corresponde consignar en los e-Resguardos? (05/10/2020)
En el campo “Fecha comprobante” (campo A-C5 del documento de Formato de CFE),

corresponde consignar la fecha del comprobante que origina la retención, la cual no
podrá exceder la del último día del mes de las facturas que dieron origen a las
retenciones o percepciones que se documentan.
No obstante, cuando la fecha valor de la retención /percepción no coincide con la

fecha de emisión del comprobante, solamente los organismos estatales al emitir sus
resguardos podrán indicar en el campo “Fecha valor” (campo A-C5-1 del documento de
Formato de CFE) la fecha del comprobante que origina la retención, a efectos de dar
valor a la misma.
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4.42.¿En qué zona del CFE corresponde incorporar la información correspondiente a

la codificación de los productos vendidos?
La información del tipo de codificación utilizada así como el código asignado al

producto vendido debe constar en la Tabla de códigos del ítem en la Zona B: Detalle de
Productos o Servicios.
En caso que a un mismo producto le corresponda más de un tipo de codificación, tiene

disponible en la tabla 5 repeticiones a tales efectos.
(Creado 14/11/2022)
4.43.¿Cuándo corresponde informar la codificación INT?
En aquellos casos en que el código asignado al producto vendido corresponde a una

codificación interna propia de la empresa, el tipo de código a informar en el
comprobante debe ser INT.
(Creado 27/04/2023)
4.44.¿Cuándo corresponde informar la codificación GTIN?
Únicamente en aquellos casos en que el código asignado al producto vendido

corresponde a un código registrado en el estándar internacional GS1, el tipo de código
a informar en el comprobante debe ser GTIN.
No se debe utilizar el tipo de código GTIN ni EAN ni UPC si el producto vendido está
identificado con un código que no fue asignado por una organización GS1 y por lo tanto
no está registrado en el estándar internacional de GS1. En este caso, podrá informarlo
como un código INT.
En el caso de los productos de venta al peso en el punto de venta minorista,

identificados con un código de uso interno del comercio vendedor generado por una
balanza, corresponde utilizar INT1 y no GTIN, ya que dichos códigos son de uso
interno y no están registrados en el estándar internacional de GS1.
(Creado 27/04/2023)
4.45.¿En qué zona del CFE corresponde informar que se trata de una operación
comprendidas en el Decreto Nº 378/012 de 23 de noviembre de 2012?

Factura/Información General/Documentos de Interés, debe consignar en el campo
“Modalidad de venta” en la Zona A-Encabezado el código que identifica este tipo de
operación (A-C14=80)
(Creado 08/12/2023)
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4.46.¿En qué campos del CFE corresponde informar las leyendas o constancias
obligatorias establecidas en la Resolución Nº 1264/2023?
De acuerdo a lo establecido en los numerales 4º a 13º de la Resolución Nº 1264/2023,

se detallan a continuación los campos del CFE en que corresponde informar cada una
de las leyendas o constancias obligatorias:
Nº de
Campo Leyenda Campo Leyenda Campo
Numeral
Se debe ingresar el nombre de la entidad Decreto Nº378/012 –Devolución de
4º E-C3 A-C16 A-C14=80
administradora de tarjetas) IVA a turistas no residentes
-Activo Registrado con el Número xxx
5º B-C8
-Porcentaje de exoneración aplicable xxx %
Servicios exonerados literal S artículo 52
6º B-C8
Titulo 4
-Para bienes: Artículo 29 Decreto
220/998
7º A-C68 Número de registro de usuario ZF xxx B-C8
-Para Servicios: Numeral xx del
artículo 34 del Decreto 220/998
8º B-C8
9º A-C16 Contribuyente amparado a la Ley Nº 15.921
Operación comprendida en artículo 56º

10º B-C8
Decreto 309/018
Operación comprendida en artículo 56º
11º B-C8 Decreto 309/018 y el numeral xx del artículo
34 del Decreto 220/998
12º B-C8
Servicios exonerados literal S artículo 52
13º B-C8
Titulo 4
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(Creado 08/12/2023)
5.1.¿Cuáles Comprobantes Fiscales Electrónicos deben enviarse a DGI? (01/12/2011)
El emisor electrónico debe emitir y enviar a DGI los siguientes CFE:
 e-Facturas, e-Facturas de exportación, e-Tickets Venta por Cuenta Ajena, e-

Facturas Venta por Cuenta Ajena y e-Boleta de entrada, así como sus
respectivas notas de corrección, e-Resguardos, e-Remitos y e-Remitos de
exportación.
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 e-Tickets y sus notas de corrección cuyo monto neto sea mayor a 10.000 UI,
considerando para ello todos los conceptos facturables y la cotización de la UI
correspondiente al 31/12 del año anterior. En documentos emitidos a partir del 1º
de noviembre de 2022, el monto se reduce a 5.000 UI.
También es obligatorio enviarlos, sin importar su monto, cuando en el mismo se

documenten:
o retenciones o percepciones,
o exportaciones de servicios,
o actividades económicas que deban preceptivamente documentarse a
consumo final de acuerdo a la normativa vigente y el receptor se
identifique con número de RUC,
o operaciones comprendidas en el Decreto Nº 378/012,
o y/o cuando la normativa así lo disponga.
Es obligatorio enviar cada uno de estos comprobantes emitidos en forma completa, sin
incluir la adenda.
5.2.¿Cuándo debe enviarse el Comprobante Fiscal Electrónico a DGI? (01/12/2011)
El emisor, previo al envío del comprobante al receptor electrónico, al transporte de las

mercaderías, o a la entrega de su representación impresa al receptor no electrónico,
deberá enviar cada uno de los comprobantes emitidos.
En el caso de la e-Factura de exportación y sus notas de corrección y el e-Remito de

exportación, el emisor deberá enviar cada uno de los referidos CFE en forma previa al
transporte de mercadería, a la entrega de la representación impresa o al envío a la
Dirección Nacional de Aduanas.
Cada envío se hará en un “sobre”, que en el caso de facturación en forma masiva,

podrá contener hasta 250 comprobantes.
5.3.¿Cómo deben ser enviados los CFE? (01/12/2011)
Los comprobantes deben ser enviados en un sobre. Cada sobre podrá contener desde
1 documento hasta un máximo de 250.
El sobre tiene las siguientes zonas que deben completarse en forma obligatoria:
 Carátula: Contiene datos generales de la información del envío, como

identificación del contribuyente que envía los comprobantes, a quién va dirigida,
la cantidad de comprobantes que componen el envío, la fecha de generación del
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mismo y la información pública del certificado electrónico con el cual se firmaron

los CFE. Todos los CFE incluidos en el sobre deben ser firmados con el mismo
certificado electrónico.
 CFE/CFC: Comprobantes fiscales electrónicos y/o comprobantes fiscales de

contingencia, de 1 a 250.
En el documento “Formato del sobre” se describe detalladamente su formato.

5.4.¿Se debe esperar una autorización on line de DGI?
No, no se requiere esperar una autorización on line de la DGI para realizar el envío del
CFE al receptor, o para realizar el transporte de las mercaderías, o para la entrega de
la representación impresa al receptor no electrónico.
DGI devolverá un acuse de recibo de manera inmediata, dependiendo de la carga del

sistema encargado de procesar la información.
(Creado 01/12/2011)
5.5.¿A través de cual medio se realizarán los envíos a la DGI? (01/12/2011)
DGI implementó dos mecanismos de comunicación para recibir los envíos de

información por parte de las empresas:
 Web Services
 Upload.
5.6.¿Cómo se asegura el emisor electrónico que DGI recibió su envío? (01/12/2011)
DGI debe entregar un primer acuse de recibo o rechazo de los “sobres” recibidos y/o de
los Reportes, y un segundo acuse de recibo o rechazo de cada uno de los CFE que
contiene el “sobre”. Los acuses de recibo son archivos en formato XML.
El acuse de recibo no implica la aceptación definitiva del envío. La aceptación de estos

archivos por parte de DGI significa que serán incorporados a su base de datos, sin
perjuicio de que puedan ser objeto de una posterior revisión de la consistencia
numérica y tributaria.
En el caso que DGI rechace un “sobre”, el emisor deberá corregir los errores que
motivaron el rechazo y realizar nuevamente el envío.
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Cuando DGI rechaza un CFE, el emisor electrónico debe anular ese número de CFE
rechazado, excepto si el motivo de rechazo es E02: “Tipo y Nº de CFE ya existe en los
registros” o E09: “RUC emisor y/o tipo de CFE no se corresponden con el CAE”,
generar un nuevo comprobante con otro número y enviarlo nuevamente a DGI.
También deberá el emisor regularizar esta situación con el receptor.
5.7.¿Cómo enviará DGI los acuses de recibo? (01/12/2011)
Para el caso de Upload:
El acuse de recibo del sobre se mostrará en pantalla, siendo posible su descarga.
La validación individual de cada uno de los CFE incluidos en el sobre y el acuse de

recibo de los mismos se realizará a través del portal eFactura / Producción / Consultas
/Envíos Realizados.
El plazo para la consulta de los CFE dependerá de la carga de trabajo que exista en
ese momento para la recepción y procesamiento de los sobres.
Para el caso de Web Service:
El acuse de recibo del sobre se realizará en forma sincrónica, mediante el protocolo de

comunicación definido por el Web Service, informando que el mismo fue recibido o
rechazado. En el caso de no ser rechazado el sobre, este Web Service también
informará un token/N° de transacción y período de tiempo estimado para realizar la
invocación a un 2º Web Service que permita obtener el acuse de recibo de cada CFE
enviado.
La validación individual de cada uno de los CFE incluidos en el sobre y el acuse de

recibo de los mismos se realizará en forma asincrónica.
Luego de transcurrido el tiempo brindado en el 1º Web Service, en otra transacción, el

emisor deberá invocar un 2º Web Service que le permitirá obtener el acuse de recibo
que informa la recepción o rechazo de cada uno de los CFE enviados en el sobre.
Importante:
En ninguno de los casos (Upload o Web Service) se requiere esperar la respuesta de la
DGI para el envío del CFE al receptor.
5.8.¿Cuál es el formato estándar de la información que se envía a DGI? (01/12/2011)
El formato de la información que se envía a DGI (sobres, CFE, reportes) y el que envía
DGI al emisor (mensaje de respuesta) es el estándar XML con zonas y atributos
obligatorios, opcionales o condicionales.
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Están publicados en el Portal de eFactura del sitio /Información General/Documentos

de Interés
5.9.¿Cuándo debe enviarse el CFE a DGI en el caso de facturación móvil?
El momento del envío del CFE a DGI, depende de la opción seleccionada para
documentar la facturación en el domicilio del receptor (ver Pregunta Frecuente 5.10):
 En caso de emitir el CFE en la empresa y la representación impresa en las

instalaciones del receptor, ver Pregunta Frecuente 5.2.
 En caso de emitir el CFE utilizando equipos de facturación móvil, el emisor

electrónico dispondrá de un plazo máximo de 12 horas desde la entrega de los
bienes, para enviar a la Dirección General Impositiva el referido comprobante.
 En caso de utilizar documentación de contingencia, ver Pregunta Frecuente

10.10.
5.10.¿Cómo se puede facturar en el domicilio del receptor?
Existen distintas opciones de facturación en el domicilio del receptor:
 Dispositivos conectados: se emite el CFE en la empresa y se imprime la

representación impresa en el domicilio del receptor.
 Contar con equipos de facturación móvil: se emite el CFE en el domicilio del

receptor disponiendo de un plazo de 12 horas para su envío a DGI.
 Documentación de contingencia: cuando no resulta posible la utilización del

sistema de facturación emitirá documentación de contingencia en los
correspondientes comprobantes preimpresos.
En todos los casos en que se emita la factura en el domicilio del receptor, si hay
traslado de mercaderías, ésta deberá trasladarse acompañada de remito.
(Creado 08/08/2013)
5.11. Los Tax Free Shop, las Tiendas de Frontera, ¿qué Comprobantes Fiscales
Electrónicos deben enviar a DGI? (24/06/2014)
Los Tax Free Shop y las Tiendas de Frontera, deben emitir y enviar cada uno de los
CFE emitidos en forma completa, sin incluir la adenda.
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En caso de tener otra actividad que no opere bajo los regímenes mencionados, el envío
de los CFE emitidos correspondientes a esa otra actividad sigue el régimen general de
envío de CFEs (ver Pregunta Frecuente 5.1).
(Creado 24/06/2014)
5.12.Los contribuyentes que realicen actividades de elaboración de harina de trigo y

otros productos de su molienda, ¿qué Comprobantes Fiscales Electrónicos
deben enviar a DGI?
Los contribuyentes que realicen actividades de elaboración de harina de trigo y otros

productos de su molienda, incluso quienes realicen servicios de façon para la
elaboración de dichos productos y aquellos que resulten prestatarios de los mismos
deben enviar cada uno de los CFE emitidos, previo al transporte de la mercadería o a
la entrega de la representación impresa al receptor no electrónico, según corresponda
En caso de tener otra actividad que no opere bajo los regímenes mencionados, el envío
de los CFE emitidos correspondientes a esa otra actividad sigue el régimen general de
envío de CFEs (ver Pregunta Frecuente 5.1).
(Creado 29/07/2016)
5.13.Los contribuyentes cuyo giro de actividad principal corresponda a los

mencionados en la Resolución Nº 1315/2023, ¿qué comprobantes fiscales
electrónicos deben enviar a DGI?
A partir del 01/09/2023, deben enviar cada uno de los CFE emitidos y sus notas de
corrección, previo al transporte de mercadería o a la entrega de la representación
impresa al receptor no electrónico, según corresponda.
En caso de tener otros giros de actividad registrados, para el envío de los

comprobantes corresponderá el mismo tratamiento que el indicado para el giro de la
actividad principal.
(Creado 08/12/2023)
6.1.¿Cuál es el formato estándar de intercambio de información entre Emisor

Electrónico y Receptor Electrónico que no sea DGI? (01/12/2011)
El formato para intercambio de información entre emisor y receptor (sobre, CFE,

mensaje de respuesta) son los mismos que los que se definieron para el envío de
información a DGI y su respectivo acuse de recibo (mensaje de respuesta).
Están publicados en el Portal de eFactura del sitio /Información General/Documentos

de Interés: https://www.efactura.dgi.gub.uy/principal/ampliacion_de_contenido/documentos-de-interes?es
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6.2.¿A través de qué medios se realizará el intercambio de información entre un

Emisor Electrónico y un Receptor Electrónico?
DGI sólo regulará la aceptación de un mecanismo mínimo de comunicación: email.
Para soluciones mas automatizadas, se recomienda utilizar mecanismos de Web

Services y Upload.
Para la recepción de los CFE, se recomienda utilizar el mismo protocolo de

comunicación definido por el Web Service que utilizará DGI.
(Creado 01/12/2011)
6.3.¿Cómo se asegura el emisor electrónico que el receptor electrónico recibió su

envío? (01/12/2011)
El receptor electrónico debe entregar al emisor electrónico un primer acuse de recibo o

rechazo del sobre y, en un plazo máximo de veinte días corridos, un segundo acuse de
recibo o rechazo de cada uno de los CFE que contiene el sobre, por los medios y en
las condiciones que haya acordado con el respectivo emisor electrónico, cumpliendo
con los requisitos mínimos para el intercambio de información entre contribuyentes
establecidos por la DGI.
Debe tener en cuenta que:
 la plataforma mínima de entrega de documentos entre los participantes será el

correo electrónico.
 es necesario que la mensajería tenga habilitado un acuse de recibo o rechazo

del documento electrónico recibido, en formato XML y de acuerdo a las
definiciones establecidas por DGI.
6.4.¿Qué debe hacer un emisor electrónico si no recibe el acuse de recibo del

receptor electrónico por el CFE enviado, ni tampoco conformidad o
disconformidad? (01/12/2011)
A efectos fiscales, si el documento fue recibido por DGI, el mismo se considera emitido.
6.5.¿Cómo le comunica el emisor al receptor electrónico cuando un CFE fue

rechazado por DGI? (09/05/2012)
Cuando el emisor ya envió el CFE al receptor y el CFE fue posteriormente rechazado

por DGI, el emisor electrónico deberá generar una comunicación, en la que de cuenta
de la anulación al receptor electrónico, en el formato establecido por la DGI, excepto si
el motivo de rechazo es E02: “Tipo y Nº de CFE ya existe en los registros”.
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Dicha comunicación deberá ser enviada antes de las 18 (dieciocho) horas del día hábil
siguiente a la recepción de la notificación de dicho rechazo.
6.6.¿Existen plazos para el envío de los mensajes de respuesta?
Sí:
 Acuse de recibo o rechazo de cada uno de los CFE por parte del receptor
electrónico: plazo máximo de veinte días corridos.
 Comunicación del emisor al receptor electrónico en la que de cuenta de la

anulación del CFE enviado por rechazo de DGI (excepto si el motivo de rechazo
es E02: “Tipo y Nº de CFE ya existe en los registros): Plazo hasta las 18
(dieciocho) horas del día hábil siguiente a la recepción de la notificación de dicho
rechazo.
(Creado 08/08/2013)
7.1.¿Se puede verificar on line un Comprobante Fiscal Electrónico? (01/12/2011)
Sí, si es un e-Ticket y sus respectivas notas de corrección en la web del emisor. El

resto de los CFE en la web de la DGI.
Para verificar un e-Ticket y sus respectivas notas de corrección se deberá ingresar:
 Tipo, Serie y Nº de comprobante.
 Importe total
 6 primeros dígitos del código de seguridad del CFE.
Para verificar el resto de los CFE se deberá ingresar:
 RUC del emisor.
 Importe total
 6 primeros dígitos del código de seguridad del CFE

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7.2.¿Se deben publicar los e-Tickets y sus respectivas notas de corrección en la web
del emisor? (01/12/2011)
Sí, el emisor debe publicar en su web todos los e-tickets y sus respectivas notas de
corrección. El plazo que dispone para realizar la publicación es hasta las 18 hs del día
hábil siguiente a la emisión y debe mantenerlo publicado por 3 meses. Quienes posean
un e-ticket de la empresa podrán visualizar todos los datos mediante un archivo PDF.
Para acceder a los mismos se deberá ingresar un conjunto de datos mínimos del
comprobante:
 Importe total

7.3.Para acceder a los e-Tickets y sus respectivas notas de corrección publicados

por el emisor: ¿Puede usarse el usuario y contraseña con la que los usuarios
se registran hoy en el portal de la empresa para acceder a la consulta?
(01/12/2011)
Se debe garantizar que los clientes puedan acceder a sus e-Tickets y notas de
corrección. Para acceder a los mismos sólo deben ingresar un conjunto de datos
mínimos del comprobante:
 Importe total
Eventualmente si las empresas manejan usuarios registrados podrán permitir el acceso

a los datos de los comprobantes mediante otros mecanismos.
7.4.¿Se deben publicar todas las e-Facturas, e-Facturas Venta por Cuenta Ajena, e-
Tickets Venta por Cuenta ajena, e-Boletas de entrada y sus respectivas notas
de corrección, los e-Resguardos y los e-Remitos en la web del emisor?
(01/12/2011)
No, los emisores sólo deben publicarlos cuando imprimen en papel térmico, debiendo
estar disponible por un tiempo mínimo de 5 años, permitiendo de esta manera la
reimpresión cuando sea necesaria.
Opcionalmente el emisor también podrá publicar estos comprobantes impresos en otro

tipo de papel, si así lo desea.
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Será opción del emisor la publicación de los e-Remitos correspondientes a envíos

internos de bienes.
7.5.¿Están disponibles las e-Facturas, las e-Facturas de exportación, las e-Facturas

Venta por Cuenta Ajena, e-Tickets Venta por Cuenta Ajena, las e-Boletas de
entrada, los e-Remitos de exportación, los e-Resguardos y los e-Remitos en
la web? (01/12/2011)
Sí, están disponibles para ser verificadas en la web de la DGI, las e-Facturas, las e-
Facturas de exportación, las e-Facturas Venta por Cuenta Ajena, los e-tickets Venta
por Cuenta Ajena, las e-Boletas de entrada, y sus respectivas notas de corrección, los
e-Remitos de exportación, los e-Resguardos y los e-Remitos.
Para verificar el CFE se debe ingresar:
 RUC del emisor.
 Monto total a pagar

7.6.¿Cómo se almacenan y conservan los Comprobantes Fiscales Electrónicos?
A los efectos de respaldar las operaciones registradas en la contabilidad, se deben

almacenar y conservar en forma electrónica los CFE emitidos y recibidos, por el mismo
período de tiempo que se debe conservar la documentación tradicional.
La conservación de los CFE la puede hacer el propio emisor electrónico o delegar

dicha función a terceros, pero siempre el sujeto pasivo es el responsable ante la DGI.
Ante requerimientos de documentación, la empresa deberá proporcionar la misma en

los plazos establecidos por DGI.
(Creado 01/12/2011)
7.7.¿Se deben guardar los acuses de recibo?
DGI no establece la obligación de mantener el archivo de los acuses de recibo.

(Creado 01/12/2011)
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8.1.¿Qué es la representación impresa del Comprobante Fiscal Electrónico? (01/12/2011)
Es la impresión en papel del contenido de un CFE, que será legalmente válida si

cumple con los requisitos y formato establecido por DGI en el documento “Formato de
los CFE”. Este comprobante podrá reimprimirse la cantidad de veces que sea
necesario.
El emisor debe entregar una representación impresa cuando:
 el receptor es no electrónico,
 hay traslado de mercaderías,
 exista cualquier otro motivo en que se requiera un CFE impreso.
Para el traslado de mercadería el emisor puede no entregar representación impresa del

CFE correspondiente si sigue utilizando remitos tradicionales.
Existe la posibilidad de no entregar la representación impresa cuando el receptor es no

electrónico y no exista traslado de bienes, siempre y cuando:
 Se cuente con el consentimiento del receptor mediante una autorización

expresa, independiente al contrato del servicio, que a su vez establezca cual
será la forma en que accederá al comprobante. Esta autorización mantendrá
vigencia hasta tanto la persona no la revoque.
 Se trate de compras por vía electrónica: el mero hecho de realizar la operación

hará presumir el consentimiento expreso del receptor respecto de la forma de
acceso al CFE que preceptivamente comunique el emisor.
 Se trate de operaciones por venta de entradas a discotecas, salas de baile,

espectáculos y servicios de carácter recreativo, podrá omitirse siempre que no
sea solicitada por el receptor y se incluya en la impresión de la entrada, como
mínimo, la forma de acceder al referido comprobante.
 Se trate de pagos para cancelar sus compras a través de débito automático.
 Se trate de transacciones automáticas sin la intervención presencial del receptor

no electrónico y éste pueda verificar dichos movimientos en el correspondiente
estado de cuenta.
 Se trate de traslados internos de bienes documentados en e-Remitos y quien

efectúa el traslado cuente con una representación del CFE en formato de
imagen o PDF.
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Para asegurar la autenticidad de la representación impresa, se incluye un sello digital,

el cual permite verificar que:
 el número con que se generó el CFE ha sido autorizado por la DGI,
 los datos principales del CFE no han sido alterados,
 el CFE fue efectivamente generado por el emisor electrónico correspondiente.
Las impresiones de los comprobantes fiscales deberán incluir un código QR

(bidimensional) que es la implementación elegida para la representación del sello
digital.
Se admite la impresión en papel térmico, debiendo el emisor dejar disponible en su web

las e-Facturas, las e-Facturas Venta por Cuenta Ajena y sus respectivas notas de
corrección, los e-Resguardos y los e-Remitos, por un tiempo mínimo de 5 años,
permitiendo de esta manera su reimpresión cuando sea necesaria.
En el documento “Formato de los CFE” se detallan los requisitos de la representación

impresa.
8.2.¿Qué es la representación gráfica del Comprobante Fiscal Electrónico?
Es la representación de un CFE en un formato de imagen o PDF que cumple con el

formato establecido para la representación impresa “Formato de los CFE”. Este
documento podrá reimprimirse la cantidad de veces que sea necesario.
(Creado 01/12/2011)
8.3.¿Qué datos contiene el sello digital del Comprobante Fiscal Electrónico?

(01/12/2011)
El sello digital a incluir en la imagen QR-code contiene un Link a la página de DGI, con
los siguientes parámetros:
 Nº de RUC emisor electrónico
 Tipo de CFE
 Nº de comprobante (serie y número)
 Monto (Remito: “0”, Resguardo: código “A-C125” de Formato de CFE y restantes

CFE: código “A-C130” de Formato de CFE)
 Fecha de la firma
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 Código de seguridad del CFE

8.4.¿Cuáles son las dimensiones de la representación impresa? (01/12/2011)
 Dimensiones mínimas: 15 x 5,7cm (largo y ancho o viceversa)
 Dimensiones máximas: 21,6 x 35,6 cm (largo y ancho o viceversa)
 Para el rollo de papel continuo el ancho mínimo es 5,7 cm.

8.5.¿Qué tipo de papel deben utilizar para la representación impresa? (01/12/2011)
 Papel de color blanco y un gramaje mayor o igual a 50 gr/m2
 Papel para impresoras de transferencia térmica:
o Se admite para impresión de e-Tickets, e-Tickets Venta por Cuenta Ajena y

sus respectivas notas de corrección.
o Los otros CFE pueden imprimirse en papel térmico si los mismos quedan
disponibles en la página WEB del emisor por 5 años, posibilitando que el
receptor pueda reimprimirlo cuando lo requiera.
8.6.¿Cuáles son los requisitos en la impresión?
 Impresora láser o de inyección de tinta con una resolución mayor o igual a 300
dpi.
 Impresora de transferencia térmica con una resolución mayor o igual a 200 dpi.
 Color de impresión: negro.
 Bordes mínimos sin letras 5 mm.
 Tamaño de letras y/o números debe ser mayor o igual a 2 mm, excepto donde
se indique una dimensión específica.
 Separación mínima entre líneas de una línea (interlineado simple)
La calidad de impresión debe ser tal que asegure la legibilidad de la impresión.

(Creado 01/12/2011)
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8.7.¿La información que contiene la representación impresa de un Comprobante

Fiscal Electrónico debe seguir un orden y tener una ubicación establecida?
(01/12/2011)
Si, está detallado en el punto “Formato de la Representación Impresa” del documento

“Formato de los CFE”.
8.8.¿La representación impresa de un e-Ticket, e-Ticket Venta por Cuenta Ajena y

sus respectivas notas de corrección deben tener alguna mención especial?
(01/12/2011)
Si, en un recuadro no inferior de 40 x 10 mm (largo y ancho) deberá contener la

leyenda “CONSUMO FINAL” con caracteres mayores o iguales a 3 mm de alto.
La mencionada leyenda podrá omitirse cuando se documenten operaciones a

entidades no residentes que no cuenten con número de RUT, si se consigna del
receptor su nombre o denominación y el domicilio.
8.9.¿Puede imprimirse un Comprobante Fiscal Electrónico en varias hojas? (01/12/2011)
Sí, podrá imprimirse en varias hojas siempre que en cada una de ellas se imprima
como mínimo:
 identificación del emisor electrónico: nombre o denominación y número de

inscripción en el RUC,
 identificación del receptor: nombre o denominación y número de inscripción en el

RUC o número de documento de identidad, si corresponde su identificación.
 tipo serie y número del CFE,
 número de página y el total de páginas,
 sello digital.
8.10.¿Qué tamaño debe tener la impresión del sello?
La impresión del QR – Code tendrá las siguientes dimensiones:
 Tamaño mínimo 22 x 22 mm, con un margen de 3 mm en los lados del sello.
 Tamaño máximo 30 x 30 mm, con un margen de 5 mm en los lados del sello.

(Creado 01/12/2011)
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8.11.¿El transporte de mercadería siempre debe ir acompañado del Comprobante

Fiscal Electrónico impreso? (01/12/2011)
La mercadería transportada debe ir acompañada con la representación impresa del

CFE correspondiente, el e-remito o el remito tradicional si para este comprobante no
está adherido al sistema, sin importar que el CFE ya haya sido aceptado tanto por el
receptor como por DGI.
Si se trata de traslados internos de bienes en e-Remitos, puede omitirse la

representación impresa si quien efectúa el traslado cuenta con una representación del
CFE en formato de imagen o PDF.
Cuando la mercadería transportada es de exportación, debe ir acompañada con la

representación impresa de la e-Factura de exportación o del e-Remito de exportación.
8.12.¿En qué casos puede el emisor electrónico no emitir la representación impresa?

(08/08/2013)
Cuando se trate de operaciones con receptores no electrónicos y no exista traslado de

bienes, podrá omitirse la emisión de la representación impresa en tanto exista
consentimiento de dichos receptores, mediante una autorización expresa,
independiente al contrato principal, que establezca la forma en la cual accederán al
comprobante.
Esta autorización mantendrá vigencia hasta tanto el receptor no electrónico no la

revoque.
Cuando se trate de compras por vía electrónica y no exista traslado de bienes: el mero
hecho de realizar la operación hará presumir el consentimiento expreso del receptor
respecto de la forma de acceso al CFE que preceptivamente comunique el emisor.
Asimismo, cuando se trate de operaciones por venta de entradas a discotecas, salas

de baile, espectáculos y servicios de carácter recreativo, podrá omitirse siempre que no
sea solicitada por el receptor y se incluya en la impresión de la entrada, como mínimo,
la forma de acceder al referido comprobante, la impresión del CFE.
También se entenderá que otorga el consentimiento expreso respecto de la forma de

acceso al CFE que preceptivamente comunique el emisor:
 si realiza el pago para cancelar sus compras que no impliquen traslado de

bienes a través de débito automático ó;
 cuando se trate de transacciones automáticas sin intervención presencial del

receptor no electrónico y éste pueda verificar dichos movimientos en el
correspondiente estado de cuenta.
El emisor electrónico también podrá omitir la emisión y entrega de la representación

impresa cuando se trate de traslados internos de bienes documentados en e-Remitos si
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quien efectúe el traslado cuenta con una representación del CFE en formato de imagen
o PDF.
8.13.¿Cuál es el procedimiento a seguir para que el emisor electrónico obtenga la

autorización del receptor no electrónico a no emitir la representación
impresa? (08/08/2013)
La autorización puede ser otorgada:
 en forma electrónica, debiendo efectuarse a través del acceso autenticado del

receptor al sitio web del emisor.
 en papel: como mínimo se debe identificar al autorizante mediante nombre o

denominación, documento o número de inscripción en DGl y domicilio, y deberá
estar firmado por el autorizado y por el autorizante.
No es necesario que el receptor otorgue la autorización por presumirse el

consentimiento expreso respecto a la forma de acceso del CFE, en los siguientes
casos:
o compras por vía electrónica cuando no exista traslado de bienes y el
emisor indique, en forma preceptiva, la forma de acceso al CFE,
o compras de entradas a discotecas, salas de baile, espectáculos y

servicios de carácter recreativo, siempre y cuando se incluya en la
impresión de la entrada, como mínimo, la forma de acceder al referido
comprobante,
o si realiza el pago para cancelar sus compras que no impliquen traslado de

bienes a través de débito automático,
o transacciones automáticas sin intervención presencial del receptor no

electrónico y éste pueda verificar dichos movimientos en el
correspondiente estado de cuenta.
8.14.En las compras realizadas por vía electrónica cuando no existe traslado de
bienes, ¿cómo accede el receptor no electrónico a la representación impresa
del CFE? (08/08/2013)
En las compras realizadas por vía electrónica, el emisor electrónico deberá indicarle al
receptor no electrónico como acceder al comprobante.
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8.15.¿En qué idioma se deben expresar los datos incluidos en la representación

impresa de un CFE?
Los datos incluidos en la representación impresa de un CFE deben expresarse en

idioma español. No obstante, si el emisor electrónico lo considera necesario, los
mismos podrán constar, adicionalmente, en otro idioma. Por ejemplo, Fecha/Date.
(Creado 10/02/2015)
8.16.¿La representación impresa de un CFE emitido por un emisor electrónico

comprendido en el literal E) del artículo 52 del Título 4 del Texto Ordenado
1996, debe tener alguna característica especial?
Si, en un recuadro no inferior de 4 x 1 cm (largo y ancho) deberá contener la leyenda

“IVA MINIMO” en caracteres no inferiores a 3 mm de alto y no podrá hacerse ninguna
mención al IVA, excepto en lo dispuesto en el ordinal 23 del numeral 14 de la
Resolución Nº 798/2012 (constancia de estar al dia con el IVA, si corresponde).
(Creado 12/06/2019)
8.17.¿Debe tener alguna característica especial la representación impresa de un CFE

emitido por un emisor electrónico exonerado, ya sea por todas sus
operaciones de impuestos administrados por la DGI o si desarrolla más de
una actividad por las operaciones vinculadas a una actividad exonerada?
(12/06/2019)
Si, en un recuadro no inferior de 4 x 1 cm (largo y ancho) deberá incluir, sin ubicación

predeterminada y previo a la identificación del receptor, la mención “Contribuyente
Exonerado” complementada por la referencia a la norma que otorga la exoneración, en
caracteres no inferiores a 3 mm de alto.
8.18. ¿Debe tener alguna característica especial la representación impresa de un e-

ticket o una e-factura emitida por un emisor electrónico cuando documenta
cobranzas propias?
Si, en la Zona A-Encabezado/Área Identificación del comprobante y seguido al tipo de

comprobante deberá incluir la leyenda “Cobranza” en caracteres no inferiores a 3 mm
de alto.
(Creado 08/12/2023)

emitido por un emisor electrónico cuando documente pagos por cuenta de
terceros (reintegro de gastos)?
Si, en la Zona A-Encabezado/Área Identificación del comprobante y sin ubicación

predeterminada, deberá incluir la leyenda “Pagos por cuenta de terceros” en
(Creado 08/12/2023)
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8.20. ¿Debe tener alguna característica especial la representación impresa de los e-

remitos emitidos por un emisor electrónico cuando traslade bienes de
terceros?
Si, en la Zona A-Encabezado/Área Identificación del comprobante y sin ubicación

predeterminada deberán contener, en caracteres no inferiores a 3 mm de alto, la
leyenda “Bienes de Terceros” y el nombre o denominación, y documento o número de
inscripción de DGI, del propietario de los mismos.
(Creado 08/12/2023)

emitido por un emisor electrónico cuando corresponde incluir leyendas o
constancias obligatorias?
Si, en aquellos casos en que las leyendas o constancias sean una obligación, éstas
deben ser expresadas también en la representación impresa del documento en
(Creado 08/12/2023)
9. Reporte diario
9.1.¿Qué información contiene el reporte diario? (01/12/2011)
El reporte diario contiene la información consolidada de todos los comprobantes

fiscales electrónicos y documentos de contingencia emitidos durante las 00:00:00 y las
23:59:59 hrs. de cada día, por cada tipo de CFE/CFC certificado, fecha de
comprobante, por sucursal y por indicador Pagos por cuenta de terceros.
Incluye además información de la numeración utilizada (CFEs emitidos y anulados).

9.2.¿Cuándo debe enviarse el reporte diario? (01/12/2011)
El reporte diario debe ser generado en forma automática por el software del emisor y
enviado dentro de las primeras 18 horas del día hábil siguiente.
Se debe enviar un informe por día calendario, se hayan o no registrado operaciones.
Cada reporte se identifica:
 por la fecha resumen o sea el día que se está informando (fecha de firma
avanzada de los comprobantes reportados) y
 por la secuencia del mismo.
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Si se desea corregir un reporte ya recibido por DGI, el número de secuencia del nuevo
reporte será el número de la secuencia del reporte reliquidado más uno.
La DGI tomará como válidos los Reportes Diarios que tengan mayor secuencia para
cada día calendario.
9.3.¿Qué zonas contiene el reporte diario? (01/12/2011)
El reporte contiene las siguientes 3 zonas que deben completarse en forma obligatoria:
 Carátula: se informan los datos del emisor, la fecha del Reporte y el total de
CFE/CFC informados.
 Resumen de consumo de documentación: se informa el consumo diario total de

comprobantes fiscales y los montos asociados a los totales emitidos en el día
para cada documento requerido, discriminado por fecha de comprobante,
sucursal y por indicador Pagos por cuenta de terceros.
 Firma electrónica: firma electrónica avanzada sobre todo el archivo.
Ver documento “Formato del reporte diario consolidado de los CFE” disponible en la
web de DGI/Portal e-factura /Información general.
9.4.¿Qué formato debe tener el reporte diario?
El emisor electrónico debe generar un reporte diario consolidado de los CFE utilizados
en el día, así como de la documentación de contingencia.
Se definió un formato basado en el estándar XML, con zonas y atributos obligatorios,

opcionales o condicionales.
En el documento “Formato del reporte diario consolidado de los CFE” se describe

detalladamente su formato.
(Creado 01/12/2011)
9.5.¿Cómo se almacenan y conservan los reportes?
DGI no regula el almacenamiento ni la conservación de los reportes, dejando al emisor

electrónico optar por lo que entienda más conveniente para su gestión.
(Creado 01/12/2011)
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9.6.En caso que existan varios CFE con distinta moneda a ser informados en un
mismo reporte diario, ¿en qué moneda se informa? (09/05/2012)
La información debe ser expresada en pesos uruguayos.

A partir del 01 de noviembre de 2022, los importes correspondientes a comprobantes
que no fueron emitidos en moneda nacional se deben incluir convertidos al tipo de
cambio fiscal, sin importar la fecha resumen del Reporte Diario enviado a DGI.
A los efectos de su conversión al tipo de cambio fiscal debe utilizarse la cotización que
brinde el Banco Central del Uruguay, con todos los dígitos decimales. La moneda
extranjera se debe valuar a la cotización interbancaria tipo comprador billete al cierre
del día anterior al de la operación, teniendo en cuenta que:
 cuando la moneda de la operación no se cotice, se calculará su valor a moneda
nacional de acuerdo al arbitraje correspondiente,
 si no existiera cotización a dicha fecha, se tomará la del último día hábil anterior,
 si no existiera ninguna cotización para el “Tipo moneda transacción” informada
en el comprobante, se tomará el “Tipo de cambio” que surge en el propio CFE
(campos A-C110 y A-C111 respectivamente del documento de Formato de
CFE).
Casos particulares:
 e-Resguardos: para su conversión a moneda nacional, debe utilizarse el tipo de
cambio fiscal correspondiente a la operación, que surge en los respectivos
comprobantes (campo A-C111 del documento de Formato de CFE).
 Notas de corrección: Solamente a los efectos de informar las notas de corrección
en el Reporte Diario y teniendo en cuenta que el tipo de cambio fiscal puede no
ser el correspondiente a la fecha comprobante del CFE, para su conversión a
moneda nacional debe utilizarse el tipo de cambio que surge en los respectivos
comprobantes de corrección (campo A-C111 del documento de Formato de
CFE).
 Comprobantes emitidos en UI o UR: Para su conversión a moneda nacional,
debe utilizarse el tipo de cambio que surge en dichos comprobantes (campo A-
C111 del documento de Formato de CFE).
 Para la conversión a moneda nacional de los comprobantes emitidos en moneda
extranjera con “Fecha Comprobante” (campo A-C5 del documento de Formato
de CFE) mayor a “Fecha y hora de la firma digital del envío” (campo A-C6 del
documento de Formato de Reporte), debe utilizarse el tipo de cambio que surge
en los respectivos comprobantes (campo A-C111 del documento de Formato de
CFE). Cuando corresponda, el emisor reliquidará el reporte posteriormente.
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9.7.¿Qué estados se asignan a los Reportes Diarios en los procesos de verificación?

(08/08/2013)
Envío del Reporte Diario por el emisor electrónico: se verifica el cumplimiento de las
validaciones dispuestas y se asignan los siguientes estados:
 Reporte Recibido (AR): El archivo cumple con las validaciones dispuestas.
 Reporte Rechazado (BR): El archivo NO cumple con las validaciones

dispuestas y se rechaza el reporte. En los registros de DGI no se toma este
reporte como válido, por lo tanto no se tiene en cuenta la secuencia. El emisor
electrónico debe corregirlo y enviarlo nuevamente con el mismo número de
secuencia, siempre que el motivo de rechazo no sea R05: “La secuencia
enviada en el reporte no es la correcta”.
 Reporte Reliquidado (FR): Cuando se recibe un reporte con igual “Fecha de

Resumen” y “secuencia + 1” que un reporte ya recibido, se reliquida el reporte ya
recibido. Si el nuevo archivo cumple con las validaciones dispuestas se le asigna
el estado “Reporte Recibido” y se cambia el estado del reporte anterior de
“Reporte Recibido”, “Reporte Procesado” o “Reporte en Gestión” a “Reporte
Reliquidado”.
Gestión del Reporte Diario: se verifica la consistencia de los reportes diarios con estado
“Reporte Recibido” con los comprobantes enviados por el usuario, resultando:
 Reporte Procesado (DR): No se identificaron inconsistencias como resultado de

los controles realizados. Se cambia el estado del reporte de “Reporte Recibido”
a “Reporte Procesado”.
 Reporte en Gestión (ER): Se identifican inconsistencias como resultado de los

controles realizados. Se cambia el estado del reporte de “Reporte Recibido” a
“Reporte en Gestión”. El emisor electrónico deberá analizar las inconsistencias
informadas y, si corresponde, enviar un nuevo reporte reliquidando el anterior.
9.8.¿Desde cuándo debe enviarse el Reporte Diario? (24/06/2014)
El reporte diario debe ser enviado desde la fecha de vigencia establecida en la

autorización que lo habilita como emisor electrónico, independientemente de que tenga
o no operaciones electrónicas.
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10. Contingencia
10.1.¿Qué fallas están contempladas en el sistema? (01/12/2011)
Se contemplan dos tipos de situaciones:
 Fallas de comunicación o envío con DGI: es cuando el emisor no puede enviar el

CFE en el momento en que se emite, por problemas del emisor o de la DGI. En
este caso no debe utilizar la documentación de contingencia pues simplemente
se trata de una demora en el envío, el que obligatoriamente deberá realizarse
una vez superada la falla.
 Cuando no resulte posible la utilización del sistema. En este caso el emisor

deberá hacer uso de los comprobantes preimpresos de contingencia, mientras
perduren las circunstancias.
Cuando la falla de comunicación es del emisor o cuando a éste no le sea posible

utilizar su sistema, deberá comunicarle a DGI tales situaciones utilizando el formulario
“Comunicación de contingencia”, disponible en el Portal de eFactura/Contingencia así
como cuando ha superado el problema.
10.2.¿Qué mecanismo de comunicación debe utilizar el emisor electrónico para

comunicarle a DGI que está en situación de contingencia? (01/12/2011)
Cuando un emisor electrónico entra en situación de contingencia, debe comunicarle a

DGI tal situación utilizando el formulario “Comunicación de contingencia”, disponible en
el Portal de eFactura/Contingencia. De la misma forma debe comunicar cuando finaliza
la situación de contingencia.
Asimismo debe informar el tipo de contingencia: total o parcial.

10.3.¿Qué debe hacer el emisor electrónico cuando no puede emitir Comprobantes

Fiscales Electrónicos? (01/12/2011)
Cuando no resulte posible la utilización del sistema de emisión de CFE, los emisores
electrónicos deben respaldar sus operaciones con comprobantes autorizados
preimpresos (Comprobantes Fiscales de Contingencia), no pudiendo alegar no
facturación por no disponer del sistema.
El emisor electrónico debe comunicarle a DGI tales situaciones utilizando el formulario

“Comunicación de contingencia”, disponible en el Portal de eFactura/Contingencia. En
oportunidad del inicio de la situación, envía el formulario marcando la opción “Entrada
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en contingencia de Facturación” y en ocasión de superar el referido evento envía un

nuevo formulario marcando la opción “Salida de contingencia de Facturación”.
10.4.¿Qué debe hacer el emisor electrónico cuando no puede enviar Comprobantes

Fiscales Electrónicos? (01/12/2011)
Excepcionalmente, ante posibles fallas en la comunicación del emisor electrónico que
impidan (demoren) el envío a DGI de los CFE, deberá obligatoriamente realizar dicho
envío una vez superada la falla. El emisor electrónico debe comunicarle a DGI tales
situaciones utilizando el formulario “Comunicación de contingencia”, disponible en el
Portal de eFactura/Contingencia. En el momento que ocurre la falla envía el formulario
marcando la opción “Entrada en contingencia de Envíos” y en ocasión de superar el
referido evento envía un nuevo formulario marcando la opción “Salida de contingencia
de Envíos”.
10.5.¿Qué características tienen los comprobantes de contingencia? (01/12/2011)
La documentación preimpresa de contingencia tiene las siguientes características:
 Son un nuevo tipo de documento en papel preimpreso.
 El nombre del tipo de documento de contingencia es el nombre del tipo de CFE

que sustituye más la palabra contingencia.
 La numeración otorgada es independiente de la de los CFE, siguiendo la

numeración de toda la documentación en papel.
 Tienen una validez de 5 años.
 Los preimpresos deben tener incorporado el sello digital correspondiente a la

constancia de autorización de impresión.
 La autorización de la emisión de la documentación de contingencia se otorga al

domicilio fiscal principal. No obstante esto, en cada documento debe constar la
sucursal donde se realizó la operación, si la misma no ocurrió en el domicilio
fiscal principal.
 Cuando se utilicen sistemas computarizados para la emisión de CFC, puede

optarse por imprimir mediante el sistema el tipo de CFE que sustituye e incluir en
forma preimpresa exclusivamente la leyenda “Contingencia”.
 Cuando se emiten en rollos de papel continuo de largo variable de acuerdo a la

Resolución Nº 411/1999, el sistema debe imprimir, en cada documento, el tipo
del CFE que sustituye y la leyenda “contingencia”, e incluir al dorso, sin
ubicación predeterminada, la leyenda “contingencia”.
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 Mantiene las restantes obligaciones formales exigidas para la documentación

tradicional.
10.6.¿Qué datos contiene el sello digital de los comprobantes de contingencia?

(01/12/2011)
El sello digital firmado por DGI, contiene los siguientes datos de la constancia de
impresión:
 Link a la página de DGI
 Nº de RUC del emisor
 Código de seguridad de CFC

10.7.¿Cómo se solicita la constancia de comprobantes de contingencia? (01/12/2011)
 La autorización de emisión se obtiene con el sistema de constancia web de

impresión vigente para la facturación en papel.
 La solicitud se realizará en el Portal de Servicios Web de la DGI para la

documentación en papel, completando el formulario de solicitud de constancia.
 Una vez autorizada la solicitud, DGI deja disponible para la imprenta autorizada
la constancia de impresión junto con el archivo que contiene la imagen del sello
digital, a los efectos de ser incorporado en la documentación preimpresa.
10.8.¿Qué es el Módulo Contingencia? (01/12/2011)
El software del emisor electrónico debe contener un módulo denominado

“Contingencia” en el cual se deben ingresar manualmente cada uno de los documentos
de contingencia emitidos. La información contenida en este módulo debe ser
incorporada en los reportes diarios de los CFE.
10.9.¿Cómo se ingresan los comprobantes de contingencia al Módulo? (09/05/2012)
Se ingresan manualmente cada uno de los CFC en el módulo de contingencia,

completando en los campos serie y número el mismo número preimpreso que tiene el
documento en papel. Esta numeración continúa la de la documentación del régimen
tradicional, y por tanto es independiente de la de los CFE.
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Cuando se utilicen sistemas computarizados para la emisión de CFC, podrá optarse

por informar el número de documento que proporciona el sistema.
10.10.¿Cómo se informan a DGI los comprobantes emitidos en régimen de

contingencia? (01/12/2011)
Superada la contingencia y luego de haber ingresado esta documentación en el

sistema en el módulo “Contingencia”, el emisor electrónico debe realizar el envío de la
información siguiendo lo indicado para el tipo de CFE que sustituye. Si corresponde
realizar el envío del CFC, el mismo deberá estar firmado electrónicamente.
Los comprobantes de contingencia utilizados deberán incluirse en el reporte diario de

los CFE.
11.1.¿Cuáles son los ambientes disponibles en la web de Factura Electrónica?

(01/12/2011)
Hay cuatro ambientes disponibles:
 Testing: ingreso con usuario habilitado.
 Homologación: ingreso con usuario habilitado para solicitar el ingreso como

emisor electrónico o certificar nuevo CFE.
 Producción: habilitado a quien tenga la calidad de emisor electrónico.
 Proveedor Habilitado: habilitado a quien tenga la calidad de emisor electrónico

para solicitar el ingreso como proveedor habilitado y para quien tenga la calidad
de proveedor habilitado.
11.2.¿En qué consiste el ambiente de Testing? (01/12/2011)
El ambiente de Testing tendrá disponible una serie de facilidades para realizar pruebas
libres que permitirán mediante mecanismos de recepción automatizados validar los
formatos y la firma electrónica de los CFE, reportes y mensajes de respuesta según
corresponda.
El testing es de uso obligatorio para el contribuyente que se postula como emisor

electrónico mediante el procedimiento tradicional de ingreso al régimen, y deberá
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cumplir satisfactoriamente la “Prueba de Testing” a los efectos de poder solicitar la

clave para acceder al ambiente de Homologación.
11.3.¿En qué consiste el ambiente de Homologación? (01/12/2011)
Comprende las siguientes etapas:
 Postulación: para solicitar la calidad de emisor electrónico o la autorización de

nuevo CFE. Existen dos modalidades para solicitar la calidad de emisor
electrónico:
o Ingreso tradicional al sistema
o Ingreso simplificado al sistema
 Certificación: tiene como objetivo la realización de una serie de etapas

específicas que permiten, en la medida que las mismas sean exitosas, avanzar
en el proceso necesario para alcanzar la calidad de emisor electrónico, de
proveedor habilitado o certificar un nuevo CFE.
 Actualización de datos: permite actualizar los datos declarados en oportunidad

de la Postulación.
11.4.¿En qué consiste el ambiente de Producción? (01/12/2011)
El ambiente de Producción es donde están disponibles las funcionalidades necesarias

para que los emisores y receptores lleven adelante la operativa de facturación
electrónica.
Ej. Envío de la información requerida (CFE y reportes), Consultas, Actualización de

datos, etc.
En este ambiente pueden operar exclusivamente los emisores electrónicos autorizados

como tales por la comunicación correspondiente, a partir de la fecha de comienzo
indicada en la misma y los tipos de documentos que le fueron habilitados.
11.5.¿En qué consiste el ambiente de Proveedor Habilitado? (29/07/2016)
El ambiente de Proveedor Habilitado es donde están disponibles las funcionalidades

necesarias para que los proveedores de software soliciten su inscripción en el Registro
de Proveedor Habilitado, firmen la declaración de cumplimiento de requisitos del
Registro de Proveedor Habilitado y certifiquen nuevos CFE disponibles.
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En este ambiente, los proveedores habilitados podrán confirmar o rechazar los trabajos
de ingreso simplificado al régimen que les sean encomendados, así como actualizar los
datos declarados en oportunidad de la inscripción.
12.1.¿Qué es la firma electrónica avanzada?
La firma electrónica avanzada es el sustituto digital de la firma ológrafa que está

constituida por un conjunto de caracteres que acompaña a un comprobante fiscal
electrónico, que se origina a partir del documento y que permite verificar con certeza la
identidad del emisor electrónico, mantener la integridad del comprobante fiscal
electrónico e impedir al emisor electrónico desconocer su autoría o repudiarlo.
(Creado 09/05/2012)
12.2.¿Sobre qué información del CFE se genera la firma electrónica avanzada?
La firma electrónica avanzada se genera sobre todos los campos del documento,
excepto los de la Zona J- Adenda.
En el documento “Formato del CFE” se describe detalladamente su formato:

(Creado 09/05/2012)
12.3.¿Es diferente la firma electrónica avanzada generada para el CFE enviado a DGI
sin adenda de la del CFE enviado al receptor electrónico con adenda?
No, se genera una única firma electrónica avanzada, la misma para el documento con o
sin adenda.
En el documento “Formato del CFE” se describe detalladamente su formato:
(Creado 09/05/2012)
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13.1.¿Cómo se solicitan las claves de usuario para ingresar al Portal de eFactura?

(29/07/2016)
Las claves se deben solicitar en la Web de la DGI a través del Portal de Servicios en
Línea/eFactura /Solicitud Usuario previa identificación del contribuyente, consignando
cédula de identidad o NIE y casilla de correo del usuario para el que se solicita la clave.
A tales efectos, se debe completar el formulario “Solicitud de Creación de Usuario para

eFactura” indicando el Nº de Cédula de Identidad y Casilla de Correo de la persona que
se autoriza y el rol que se le asigna: Testing, Homologación, Homologación
Simplificada, Producción y/o Proveedor Habilitado. Posteriormente se procesa la
solicitud y se envía la clave solicitada a la casilla de correo declarada.
https://servicios.dgi.gub.uy/serviciosenlinea
13.2. ¿Cuándo debo solicitar clave de usuario para ingresar al Portal de

eFactura? (14/01/2014)
Para poder ingresar a cada uno de los ambientes disponibles en el sistema de

facturación electrónica (Testing, Homologación, Producción y Proveedor Habilitado),
debe haber solicitado previamente el rol correspondiente.
El rol para el ambiente de Homologación si se trata de una solicitud de ingreso

tradicional al régimen, se puede solicitar una vez cumplida la “Prueba de Testing” de
acuerdo a las condiciones dispuestas para dicha prueba.
El rol para ingresar en los ambientes de Producción y de Proveedor Habilitado, se

puede pedir luego que el contribuyente fue notificado de la autorización que lo habilita
13.3.¿Qué son y cómo se obtienen las claves sin y con contrato? (14/01/2014)
La clave sin contrato es la que se utiliza para acceder a los datos protegidos con
secreto tributario y a los trámites que no requieren timbre profesional. En caso de no
disponerla, debe concurrir a tales efectos a los locales de Abitab u oficinas de DGI de
todo el país.
La clave con contrato además, permite el envío de las declaraciones juradas

confeccionadas a través de programas de ayuda y que llevan timbres profesionales. En
caso de no disponerla, deberá concurrir a las oficinas de la DGI y firmar un Contrato de
Adhesión. (Consultar: Web DGI/ Accesos rápidos/ Servicios en línea con clave con
contrato).
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13.4.¿Es posible cambiar/recuperar una contraseña? (29/10/2018)
Si, es posible. A tales efectos, se debe ingresar en la opción “Cambio de clave” en

cualquiera de los ambientes de e-Factura para cambiar la contraseña.
Si lo que desea es recuperarla, debe ingresar en Servicios en línea/ e-Factura/Solicitud
de usuario/Recuperar contraseña.
13.5.¿Es posible dar de baja un usuario?
Si, para dar de baja a un usuario debe ingresar en Servicios en línea/ e-Factura/
Solicitud de usuario/ Borrar usuario.
(Creado 13/08/2021)
13.6.¿Es posible solicitar un nuevo rol a un usuario existente?
Si, es posible. A tales efectos debe ingresar a Servicios en Línea/eFactura /Solicitud

Usuario y seleccionar el rol necesario.
El usuario recibirá una notificación correspondiente al nuevo rol asignado. No se envía

nueva contraseña, ya que existe una única contraseña para “RUT/CI”.
(Creado 06/02/2023)
14.1.¿Qué requisitos son necesarios para que un proveedor de software sea inscripto
en el Registro de Proveedor Habilitado? (29/07/2016)
Los requisitos mínimos que se deberán cumplir para que una empresa proveedora de
software pueda estar incluida en el “Registro de Proveedor Habilitado” son:
 Ser emisor electrónico.
 Estar declarado como “empresa proveedora de software” por al menos otros

cinco emisores electrónicos.
 Superar con éxito las pruebas definidas para el mecanismo simplificado de

postulación, para todos los CFE incluidos en el régimen.
 Tener Certificado de Vigencia Anual (CVA) vigente.
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 Ofrecer servicios para el intercambio electrónico de documentos (envío y

recepción), propios o subcontratados.
 Disponer de:
o Mesa de ayuda.
o Módulo que permita importar/exportar los CFE.
o Mecanismos seguros para el almacenamiento de los datos fiscales, de los

comprobantes fiscales y de los certificados digitales.
o Política de seguridad de la información que incluya acuerdos de seguridad y

confidencialidad de la misma.
o Compromiso de niveles de servicio que garantice la disponibilidad mínima de

los mismos.
Adicionalmente será condición necesaria que:
 el software de facturación electrónica del proveedor no permita la emisión de

comprobantes que no cumplan con el estándar de emisión, firma y envío
definidos por DGI.
 Cumplir, en tiempo y forma, con el envío a la DGI de la información requerida por

la Resolución Nº 167/2021 relativa a las soluciones de software brindadas a los
emisores electrónicos, los procesos de facturación y/o conservación de CFE en
los que interviene el referido software, identificando a cada uno de los emisores
que las utilizan.
No obstante lo antes expuesto, la DGI resolverá sobre la inclusión del proveedor en el

Registro.
14.2.¿Cómo puede un proveedor de software solicitar su inscripción en el Registro de

Para poder realizar la solicitud de inscripción debe ingresar con RUC, C.I. y clave al
Portal eFactura, al ambiente de Proveedor Habilitado en Servicios/Registro de
Proveedor opción Inscripción, y completar el formulario de Solicitud de Inscripción al
Registro de Proveedor Habilitado.
Para poder acceder al ambiente Proveedor Habilitado, deberá previamente solicitar el

correspondiente rol.
El proceso de autorización como proveedor habilitado se realiza en el ambiente

“Homologación” del Portal eFactura, cumpliendo las siguientes etapas:
 Inscripción
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 Certificación
(Creado 29/07/2016)
14.3.¿En qué consiste la etapa de Inscripción al Registro de Proveedor Habilitado?
En la etapa de Inscripción se ingresa el formulario en el cual, el proveedor de software

solicita la inscripción al Registro de Proveedor Habilitado.
Se debe ingresar con RUC, C.I. y clave al Portal eFactura, al ambiente Proveedor
Habilitado en Servicios/Registro de Proveedor, opción Inscripción.
Los pasos a seguir son:
 Aceptar que conoce las condiciones y requisitos necesarios detallados en el

formulario de “Declaración de conocimiento de requisitos mínimos del Registro
de Proveedor Habilitado” para ser inscripto en el Registro.
 Completar y enviar el formulario de “Solicitud de Inscripción al Registro de

Proveedor Habilitado”. Este formulario contendrá la siguiente información:
o Nº de RUC, Denominación, Nombre Fantasía (en caso de haberlo

declarado en el RUT), Domicilio Constituido, Domicilio Fiscal Principal,
o Teléfono de contacto.
o Dirección del sitio Web del proveedor: URL.
o Mail de contacto DGI para Registro.
 Confirmar su Inscripción: Para confirmar la inscripción, la DGI envía un mail a la

dirección electrónica de contacto DGI declarada para el Registro, conteniendo
un código de confirmación. El postulante debe ingresar ese código en el Portal
de eFactura en el ambiente de Registro de Proveedor en la opción Confirmar, en
un plazo de 5 días hábiles para continuar el trámite.
Una vez verificada la validez del código, se acepta la postulación del proveedor y se le
otorga acceso al ambiente de certificación de la DGI.
(Creado 29/07/2016)
14.4.¿En qué consiste la etapa de Certificación para obtener la calidad de Proveedor

Habilitado? (29/07/2016)
El proveedor de software deberá ingresar en la opción Certificación con su clave y

completar las siguientes etapas:
 Pruebas de simulación de operaciones:
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Consiste en la recepción en DGI, del envío vía Web Service, por parte del
proveedor de software, de un documento por cada tipo de comprobante
disponible y el reporte diario correspondiente.
 Declaración de cumplimiento de requisitos del Registro de Proveedores:

Una vez realizada correctamente la prueba de simulación el proveedor debe
firmar y enviar una declaración a través del Portal de eFactura del sitio web de
DGI, declarando que cumple con los requisitos mínimos establecidos en la
Resolución Nº 4843/2015 para la inscripción en el Registro de Proveedor
Habilitado y que se compromete a mantenerlos durante el período de su
inscripción en el Registro.
La declaración deberá ser firmada electrónicamente por responsable de la

empresa, declaración que DGI puede volver a exigir su firma en caso que se
modifiquen los requisitos mínimos exigidos por la Resolución Nº 4843/2015.
14.5.¿En qué momento queda inscripto como Proveedor Habilitado?
Luego que el proveedor acepta la Declaración de cumplimiento de requisitos del

Registro de Proveedor Habilitado, la DGI le asignará la condición de “proveedor
habilitado” en el RUC y lo incluirá en el Registro.
(Creado 29/07/2016)
14.6.¿Qué actividad es exclusiva de aquellos proveedores inscriptos en el Registro de

Proveedor Habilitado? (29/07/2016)
Los proveedores inscriptos en el Registro de Proveedor Habilitado son los únicos

proveedores de software que pueden ser seleccionados por los postulantes para
realizar el mecanismo simplificado de postulación al régimen.
Además es el único habilitado a otorgar el crédito fiscal a que refieren el Decreto

200/018 de 2 de julio de 2018 y el Decreto 206/019 de 22 de julio de 2019.
14.7.¿Cómo acepta o rechaza el proveedor habilitado el trabajo asignado?

El proveedor habilitado debe ingresar al ambiente de Proveedor Habilitado opción
Solicitudes Ingreso Simplificado, para aceptar o rechazar el trabajo.
En caso que no lo haga en un plazo de 5 días hábiles contados a partir de la fecha de

envío del correo electrónico, el trabajo se entenderá como rechazado y se cancelará la
solicitud de postulación simplificada, debiendo el postulante iniciar nuevamente el
trámite.
(Creado 29/07/2016)
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14.8.¿Puede el proveedor habilitado rechazar el trabajo asignado?
Sí. En caso que el proveedor rechace el trabajo, se cancelará la Solicitud de

postulación simplificada, debiendo el postulante iniciar nuevamente el trámite.
(Creado 29/07/2016)
14.9.¿Cómo se actualiza la información declarada por el proveedor de software al

solicitar la inscripción al Registro de Proveedor Habilitado?
El proveedor de software debe mantener actualizada toda la información declarada en

la “Solicitud de Inscripción al Registro de Proveedor Habilitado”.
La actualización se realiza en el ambiente “Proveedor Habilitado” ingresando a la

opción “Actualización de Datos”.
(Creado 29/07/2016)
14.10.¿Cómo se consulta los datos declarados por el proveedor de software al solicitar

la inscripción al Registro de Proveedor Habilitado?
Ingresando en el ambiente de Proveedor Habilitado, en la opción Consultas/Estado de

la solicitud y presionando el link del número de solicitud, puede acceder a los datos del
formulario “Solicitud de Inscripción al Registro de Proveedor Habilitado”.
(Creado 29/07/2016)
14.11. Si se incorpora un nuevo comprobante en el sistema de facturación electrónica,

¿el proveedor habilitado está obligado a certificarlo?
Sí, el proveedor habilitado deberá certificar el nuevo CFE disponible para no perder la
calidad de tal. Debe ingresar a la opción “Certificar nuevo CFE disponible” en el
ambiente de Proveedor Habilitado, debiendo cumplir con las pruebas exigidas.
(Creado 29/08/2017)
14.12.¿Quiénes pueden inscribirse al Registro de Proveedor Habilitado?
Pueden inscribirse los proveedores de software que quieran realizar el procedimiento

de ingreso simplificado al sistema, los proveedores de sistemas de facturación
electrónica a que refieren los literales b) y c) del artículo 2º del Decreto 200/018 de 2 de
julio de 2018 y los proveedores de servicios de soluciones de facturación electrónica a
que refiere el Decreto Nº 206/019 de 22 de julio de 2019.
(Creado 01/10/2019)
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15. Varios
15.1. La tercerización de servicios de facturación o conservación, ¿está regulada por

DGI? (01/12/2011)
La DGI autoriza como emisor electrónico al sujeto pasivo sin importar quien emite su
facturación o realiza la conservación de su documentación, no regulando la actuación
de estos terceros prestadores de servicios, siendo siempre el emisor electrónico el
responsable ante la DGI.
15.2. El emisor electrónico que presta servicios de publicidad, propaganda y

organización de eventos promocionales, ¿qué entrega en sustitución de “Vía
de control DGI”? (08/08/2013)
A partir de la vigencia del Decreto N° 07/014 de fecha 16 de enero de 2014 dejó de ser
obligatorio emitir la vía de control para presentar en DGI.
15.3.¿Qué debo hacer si recibo un correo con el aviso de omisión en el envío del
Reporte Diario? (10/02/2015)
Debe enviar los reportes diarios en los que esté omiso teniendo en cuenta que debe
presentarse un reporte diario por cada día calendario, desde la fecha de vigencia
establecida en la autorización que lo habilita como emisor electrónico,
independientemente de que tenga o no operaciones.
Tenga en cuenta que aquellos Reportes enviados que tienen asignado el estado
“Reporte Rechazado”, también son incluidos en el listado de omisos.
15.4.¿Qué debo hacer si recibo un correo con el detalle de los Reportes Diarios que se
encuentran en estado “Reporte en Gestión”?
Debe revisar los reportes diarios enviados que figuran en estado: “Reporte en Gestión”
con los comprobantes cuya fecha de firma sea igual a la fecha resumen del reporte,
identificar el error, corregirlo y reliquidar el reporte.
Los motivos de gestión pueden ser consultados en el portal de e-Factura / Producción /

Consultas / Envíos realizados.
(Creado 10/02/2015)
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15.5.¿Qué debo hacer si DGI rechaza un comprobante por el motivo E06 o C06:
“Importe informado en el CFE excede montos habituales”? (06/02/2023)
Frente a un comprobante rechazado u observado por DGI por el motivo E06 o C06
según corresponda, el emisor debe verificar si corresponde a un error en los montos
informados o, si a pesar que la DGI lo consideró atípico para su operativa normal, el
CFE/CFC respalda una operativa real.
En caso de que corresponda a un error y por lo tanto corresponde su anulación, debe

enviar un nuevo CFE con distinta numeración para respaldar la operación
correctamente y si se trata de un CFC, debe enviar el comprobante corregido y con el
mismo número.
Si considera que el monto de la operación documentada es correcto, puede realizar la

regularización del mismo, debiendo comunicar al receptor del CFE esta situación.
Ver Instructivo “Regularización de comprobantes rechazados”, publicado en el Portal de eFactura

del sitio /Información General/Instructivos.
Importante: Recordar que la opción de regularización de comprobantes rechazados

está habilitada exclusivamente para aquellos CFE/CFC rechazados u observados por
los motivos E06 o C06; y que la fecha límite para solicitar el reproceso de los
comprobantes: Fecha de recepción del sobre que contiene el CFE más 60 días.
16. Proveedores de soluciones de Software
16.1. ¿Quiénes son los obligados a enviar a DGI la información establecida por la
Resolución Nº 167/2021? (05/10/2020)
Son todos aquellos que intervienen en alguno de los procesos de facturación y/o
conservación de comprobantes fiscales electrónicos, independientemente que sean
proveedores habilitados o no.
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16.2.¿Qué datos deben informar a DGI? (05/10/2020)
Corresponde que informen cada una de las soluciones de software que comercializan
con respecto a Factura electrónica. En un segundo nivel de apertura de la información,
para cada ítem que declaren como solución de software, deberán informar los procesos
que cubren con ese software en el sistema de comprobantes fiscales electrónicos.
Asimismo deberán declarar que las referidas soluciones de software no permiten la

emisión de comprobantes que no cumplan con el estándar de emisión, firma y envío
definidos por DGI.
También deberán identificar a cada uno de los clientes emisores electrónicos

(destinatario final del producto o proveedor de Software) y las correspondientes
soluciones de Software contratadas por los mismos.
16.3. ¿Cómo debe ser enviada la información? (05/10/2020)
Se definió un formato único basado en el estándar XML que deberá estar firmado
electrónicamente. En el Portal de e-Factura/Información General/Documentos de
interés se encuentra disponible el documento de Formato de Envío de información de
Proveedores de SW y su correspondiente XSD.
El envío de la información se realiza en el Portal de e-factura a través de la opción

Envíos /Informe de Proveedores de SW en el ambiente de Producción.
16.4.¿Cuándo debe enviarse el Informe de proveedores?
El informe de proveedores debe ser enviado dentro del mes siguiente al inicio de la
provisión de la solución de software o cuando se produzcan modificaciones en la
información declarada. Los informantes considerarán el cuadro de vencimientos según
el grupo al que pertenecen.
No corresponde enviar el informe si no existen altas o modificaciones a declarar.

(Creado 13/08/2021)
16.5.¿Cómo se corrige un Informe de proveedores ya enviado a DGI?
Cada informe se identifica:
 por el período que se está declarando (mes y año) y

 por la secuencia del mismo.
Si se desea corregir un informe ya recibido por DGI, el número de secuencia del nuevo
informe será el número de la secuencia del informe que se modifica más uno.
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El nuevo informe deberá incluir la nueva información corregida o agregada así como
también todo lo declarado en el anterior informe y no corresponde modificar.
La DGI tomará como válidos los Informes de Proveedores que tengan mayor
secuencia para cada período declarado (mes y año).
(Creado 13/08/2021)
16.6.¿Qué zonas contiene el Informe de Proveedores?
El Informe de Proveedores contiene las siguientes 4 zonas que deben completarse en

forma obligatoria:
 Carátula: se informan los datos del proveedor, el período del Informe, la

aceptación de la Declaración de cumplimiento de requisitos técnicos y el total de
soluciones de Software y de RUCs de clientes informados.
 Detalle de soluciones y procesos: se informan las soluciones de Software

comercializadas en relación a servicios vinculados con el Sistema de
Facturación Electrónica.
 Detalle de clientes: se informan los clientes a los que les brindan soluciones de
Software en relación a servicios vinculados con el Sistema de Facturación
Electrónica.
 Firma electrónica: firma electrónica avanzada sobre todo el archivo.

(Creado 13/08/2021)
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DOCUMENTO FUNCIONAL

COMPROBANTE FISCAL ELECTRÓNICO

VERSIÓN 22- 08/12/2023

1. Aspectos generales del sistema de facturación electrónica

2. Ingreso/Baja al sistema de facturación electrónica

3. Constancia de emisión y numeración

4. Confección Comprobantes Fiscales Electrónicos

5. Envío del Comprobante Fiscal Electrónico a DGI

6. Envío del Comprobante Fiscal Electrónico al receptor electrónico

11. Ambientes disponibles en la Web de Factura Electrónica

12. Firma Electrónica Avanzada

13. Solicitud de claves

14. Registro de Proveedor Habilitado

16. Proveedores de soluciones de software

1. Aspectos generales del sistema de facturación electrónica

1.1. ¿Quiénes intervienen en el sistema?

1.3. ¿DGI asignará un código a cada tipo de Comprobante Fiscal Electrónico y a la

1.4. ¿Cuáles son los códigos asignados por tipo de comprobante?

1.5. ¿Cómo documentan sus operaciones los emisores electrónicos?

1.6. ¿Cómo documentan las ventas de exportación los emisores electrónicos?

1.7. ¿Qué comprobantes incluyen el conjunto mínimo obligatorio?

1.8. ¿Cómo saber quiénes son los emisores/receptores electrónicos?

1.9. ¿Cómo se asegura la autenticidad del emisor y la integridad de los Comprobantes

1.10. Ante un cambio de un representante legal de la empresa, ¿se puede continuar

1.12. ¿Los productores agropecuarios que se encuentran en el régimen de

1.13. Ante un cambio en la denominación de la empresa, ¿qué debe hacerse?

1.14. ¿Cuándo debe emitirse una e-Boleta de entrada?

1.15. ¿Los contribuyentes que tienen operaciones amparadas a un régimen especial de

2. Ingreso/Baja al sistema de facturación electrónica

2.1. ¿Qué requisitos son necesarios para ingresar al sistema?

2.2. ¿Cómo se puede ingresar al sistema de facturación electrónica?

2.3. ¿En qué consiste la etapa de Postulación mediante el procedimiento tradicional

2.4. ¿En qué consiste la etapa de Certificación mediante el procedimiento tradicional

2.5. ¿En qué consiste la etapa de Resolución mediante el procedimiento tradicional de

2.9. ¿Un emisor electrónico puede incorporar al sistema de facturación electrónica un

2.10. ¿Puede ser cancelada una solicitud de ingreso al sistema de facturación

2.11. ¿En qué situaciones un emisor electrónico queda desafiliado?

2.14. ¿Cómo se actualiza la información declarada al postulase en el formulario

2.15. ¿Cómo se consulta los datos declarados al postularse en el formulario “Solicitud

2.16. ¿Qué direcciones de correo electrónico se constituyen al postularse en el

2.17. ¿Diferentes emisores electrónicos pueden tener el mismo sitio web?

2.18. ¿Qué es el mecanismo simplificado de ingreso al régimen?

2.19. ¿Para quiénes está disponible el mecanismo simplificado de ingreso al régimen?

2.20. ¿Cómo se puede saber cuáles proveedores de software son Proveedores

2.21. ¿Cómo se puede seleccionar al proveedor habilitado para realizar el

2.22. ¿En qué consiste la etapa de Postulación mediante el procedimiento simplificado

2.23. ¿En qué consiste la etapa de Certificación mediante el procedimiento simplificado

2.24. ¿En qué consiste la etapa de Resolución mediante el procedimiento simplificado

3. Constancia de emisión y numeración

3.3. ¿Qué características tiene la numeración de los Comprobantes Fiscales

3.4. La imprentas, ¿que tipo de documentación le podrán imprimir a emisores

3.5. ¿Desde cuándo se puede solicitar la constancia de autorización para la emisión

3.6. Una vez obtenida la calidad de emisor electrónico y durante el período de

3.7. ¿Cómo afecta a las constancias de autorización y a la documentación un cambio

4. Confección de los Comprobantes Fiscales Electrónicos

4.2. ¿Cómo se debe documentar si el domicilio de entrega de la mercadería no

4.3. ¿Es obligatorio detallar el nombre comercial (fantasía) del emisor?

4.7. Los redondeos de las operaciones ¿cómo se exponen?

4.8. Cuando se emita un Comprobante Fiscal Electrónico que refiera a otros ya

4.9. ¿Cómo se documentan las devoluciones?