UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO

ABAD DEL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ASIGNATURA: CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II

GRUPO : N° 6
TEMA : CASOS PRÁCTICOS DEL SNCP
DOCENTE: Dra. Laura Quispe Abarca
INTEGRANTES:
● CALANCHA ROCCA FLOR PATRICIA
● JAVISCA VARGAS NIEVES

Semestre
2023-II
 PROCESOS DEL SNC
Los orientados a la formulación de estados financieros propiamente dichos:

Registro contable Integracion

Se anotan los datos de una
transacción en las cuentas del Las entidades integran los
plan contable y de acuerdo a estados contables de su
la documentación. ámbito de competencia
función

Elaboración de Consolidacion
estados contables
La Dirección General de
Las transacciones son Contabilidad Pública
consolida estados
clasificadas y ordenadas
contables de las entidades.
para la elaboración de la
información contable.
REGISTRO CONTABLE

Es el acto que consiste en anotar los datos de

una transacción en las cuentas correspondientes
del plan contable que corresponda, utilizando
medios manuales, mecánicos, magnéticos,
electrónicos o cualquier otro medio autorizado y
de acuerdo a lo establecido en la documentación
que sustenta la transacción.
 ESTRUCTURA

PLAN CONTABLE ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA ESTADO DE GESTIÓN
GUBERNAMENTAL
Elemento Elemento

1 ACTIVO 4 INGRESOS

2 PASIVO 5 GASTOS
TEXTO ORDENADO DEL PLAN
CONTABLE GUBERNAMENTAL 3 PATRIMONIO 6 RESULTADOS

PRESUPUESTO
RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº
001-2018-EF/51.01 Elemento

8 CUENTAS DEL PREUPUESTO

MODIFICADO CON RD
003-2019-EF/51.01 ORDEN

Elemento

9 CUENTAS DE ORDEN
Estructura del
PCG
 Sistema Integrado de
Administración
Financiera del Sector
Público

Es un software de uso obligatorio

por todas las entidades del Estado,
allí se registran información de
ingresos y gastos de la institución, Tiene como sustento la tabla de
también brinda reportes y estados
operaciones cuya elaboración y
de gestión valiosos para el control
actualización permanente es
concurrente y toma de decisiones.
responsabilidad de la Dirección
General de Contabilidad
Pública.

SIAF DESCRIPCIÓN MEF

 INSTRUCTIVOS CONTABLES
INSTRUCTIVO Nº 1
• "DOCUMENTOS Y LIBROS CONTABLES"

INSTRUCTIVO Nº 2
• “CRITERIO DE VALUACIÓN DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO, MÉTODO Y
PORCENTAJES DE DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DE LOS BIENES DEL
ACTIVO FIJO E INFRAESTRUCTURA PÚBLICA”

INSTRUCTIVO Nº 3
• “PROVISIÓN Y CASTIGO DE LAS CUENTAS INCOBRABLES”
 INSTRUCTIVOS CONTABLES
INSTRUCTIVO Nº 4
• "CRITERIO DE VALUACIÓN DE RECURSOS NATURALES"

INSTRUCTIVO Nº 5
• “ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO”

INSTRUCTIVO Nº 6
• “CONTABILIZACIÓN DE LOS DOCUMENTOS
CANCELATORIOS - TESORO PÚBLICO”
 INSTRUCTIVOS CONTABLES
INSTRUCTIVO Nº 7
• "DIVERSAS NORMAS"

INSTRUCTIVO Nº 8
Y
• “REESTRUCTURACIÓN DE INFORMACIÓN
DOCUMENTACIÓN
CONTABLE”

INSTRUCTIVO Nº 9
• “PROCEDIMIENTO DE CONTABILIZACIÓN DEL
ENDEUDAMIENTO PÚBLICO INTERNO Y EXTERNO”
 INSTRUCTIVOS CONTABLES
INSTRUCTIVO N.º 10
"PROCEDIMIENTO DE LA CONTABILIZACIÓN DE LA CONSTRUCCIÓN DE NICHOS,
ADMINISTRACIÓN DE CEMENTERIOS Y SERVICIOS FUNERARIOS"

INSTRUCTIVO N.º 11
• “PROCEDIMIENTO CONTABLE DE LA UTILIZACIÓN DE RECURSOS POR LA
PÚBLICOS MODALIDAD DE ENCARGOS”

INSTRUCTIVO N.º 12
• “REGISTRO Y CONTROL DE LAS OBLIGACIONES PREVISIONALES A CARGO DEL ESTADO”

INSTRUCTIVO N.º 13
• “PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO CONTABLE DE LAS TRANSACCIONES DERIVADAS DEL
PROCESO DE PROMOCIÓN DE LA INVERSIÓN PRIVADA”
 INSTRUCTIVO Nº 1
"DOCUMENTOS Y LIBROS CONTABLES“
(R.C Nº 067-97-EF/93.01 - R.C Nº 180-2005-EF/93.01)

Objetivo
• Dar a conocer los documentos y libros contables que
serán utilizados en el Sistema de Contabilidad
Gubernamental.

• Establecer la continuidad de la utilización de los

Finalidad documentos fuente y Libros Contables Principales y
Auxiliares acordes con el Nuevo Plan Contable
Gubernamental.

• 1. Documentación fuente que sustenta el

Contenido registro contable.

• 2. Libros contables principales y auxiliares
• 3. Legalización de libros contables
 INSTRUCTIVO N° 2
CRITERIO DE VALUACIÓN DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO

• Dar a conocer la metodología a seguir

OBJETIVO para
Estado.
la valuación y depreciación de los bienes del

• Establecer las normas que deben cumplir las entidades

FINALIDAD del Gobierno Central e Instancias Descentralizadas
para determinar los criterios de valuación y su método
de depreciación.

• Para determinar el Valor de un bien material AF, se

tendrá en cuenta lo siguiente:
CONTENIDO • 1. Bienes Adquiridos
• 2. Bienes Construidos
 INSTRUCTIVO N° 2
CRITERIO DE VALUACIÓN DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO

•3. Bienes Donados, legados, etc.

CONTENIDO •4. Bienes transferidos o adjudicados
•5. Bienes Usados .

• 6. Mejoras
• 7. Otros Casos
CONTENIDO • 8. El valor mínimo de un activo es de
1/8 de la UIT vigente
 INSTRUCTIVO N° 3
PROVISIÓN Y CASTIGO DE LAS CUENTAS
INCOBRABLES

• Dictar las normas que reglamenten la provisión y

OBJETIVO castigo de las cuentas incobrables en las entidades
del Sector Público.

Que las entidades usuarias del Sistema de Contabilidad

FINALIDAD Gubernamental, cuenten con los lineamientos a considerar para
efecto de determinar la provisión y castigo de las cuentas
incobrables.

• Comprende a las entidades del Gobierno Central e

CONTENIDO • Instancias Descentralizadas del Sector Público,
Alcance excepto Empresas Públicas.
 INSTRUCTIVO N° 12
REESTRUCTURACIÓN DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN CONTABLE

Inventarios
• Efectuar un inventario físico, de los bienes muebles e inmuebles de
propiedad de la Entidad, será practicado por un Contador Público
Colegiado y con la participación de un funcionario de la Oficina de
Control Interno de la Entidad.

Cuentas Corrientes
• Efectuar un inventario de las cuentas bancarias que la Entidad
tenga en los bancos privados y en el Banco de la Nación.

Bancos
• Solicitar a los bancos los estados de cuentas corrientes, desde el
año en que no se tiene información contable, para con ello poder
efectuar la reestructuración de la contabilidad de los fondos la Entidad
 INSTRUCTIVO N° 12
REESTRUCTURACIÓN DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN CONTABLE

Planillas
• Reconstruir la Planilla Única de Haberes desde el último
año en que se tenga información contable, pagos y
movimiento de planillas.

Vida Útil provisiones para beneficios sociales.

• Sobre la base del Inventario de los bienes patrimoniales,
calcular ahora la vida útil de los bienes que están en
condiciones de ser usados y que en el futuro le serán de
beneficio para la Entidad

Libros
• Comprar nuevos libros de contabilidad, que deberán ser
legalizados, en los que el Notario dará a conocer las razones
de la apertura de este nuevo libro
CASOS PRACTICOS
Luego de haber registrado los casos prácticos del grupo de
TESORERÍA en el módulo administrativo procedemos a
contabilizar en el módulo contable.
CASO PRACTICO
CASO PRACTICO
1.COMPROMISO ANUAL
1.COMPROMISO ANUAL

Buscar por el
mes que
hicimos
nuestras
operaciones
1.COMPROMISO ANUAL

Seleccionar
y anticlick
luego hacer
click en
contabilizar
 2.REGISTRO DE
ADMINISTRACIÓN
DOBLE CLIK
TODO ENTER
SELECCIONAR LA CUENTA QUE
CORRESPONDA
 OJITO

ENTER
CLIK

TODO ENTER
En algunos casos nos aparecerá varias cuentas y témenos que
seleccionar la cuenta que corresponda
En este caso el asiento patrimonial se llenará por defecto
De igual manera el asiento presupuestal se llenara de manera
automática y guardamos
3.PRE CIERRE
FINANCIERO
MAYORIZAMOS Y VALIDAMOS DESDE
ENERO HASTA EL MES EN EL QUE
ESTAMOS CONTABILIZANDO LA
OPERACIÓN
 4.BALANCE DE
COMPROBACION
 5.LIBROS
CONTABLES
CERRAR
LIBRO DIARIO DEL MES DE FEBRERO
LIBRO DIARIO DEL MES DE FEBRERO

Asiento
patrimonial

Asiento
presupuestal
 CASO PRACTICO #2

Contabilizar el caso práctico # 2(Ejecución de ingreso)

La unidad de Tesorería emite el Recibo de Ingreso N° 0002, correspondiente al 05/02/2022

por la captación de intereses por un monto de S/.2,000.00 que genera la concesión de
préstamos otorgados al Gobierno Regional de Lima. Tengamos en cuenta que para este
caso se utilizara una Nota de Abono N° 0002 (Documento B).
Consideremos los siguientes datos:
● Entidad Reciproca(001027) RUC: 20530688390
● Cadena de ingreso: 1.5.1.1.2.3
● Rubro: 09
● Tipo de recurso: “0”
● Interés: S/. 2,000.00

Antes de contabilizar tenemos que registrar en el módulo administrativo

GRACIAS
¡¡¡Por su atencion!!!