UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO

(UASD)
Facultad de Ciencias Económicas Y Sociales
Escuela de Contabilidad

Tributación II
Asignatura

Lucia Martínez Javier

Resumen del articulo 287 y 288 del código tributario,

Yocaury Piantini Ramirez

100536493
Matricula

W35
Sección

9 de Noviembre del 2023

El Artículo 287, modificado por la Ley 253-2012, aborda las deducciones admitidas para
determinar la renta neta imponible. Aquí hay un resumen y análisis de sus principales
puntos:
1. Deducciones Permitidas: Se permiten deducciones de la renta bruta por gastos
necesarios para obtener, mantener y conservar la renta, según las disposiciones del
título y el reglamento.
2. Medios de Pago para Gastos Superiores a RD$50,000: Contribuyentes que
realicen pagos superiores a RD$50,000 deben utilizar medios de intermediación
bancaria y financiera distintos al efectivo para respaldar costos y gastos deducibles.
3. Gastos Deducibles en Rentas Empresariales: Se incluyen como gastos deducibles
los intereses, impuestos y tasas, primas de seguros, daños extraordinarios,
depreciación, amortización de bienes intangibles, cuentas incobrables, donaciones,
gastos de investigación, entre otros.
4. Limitación a la Deducción de Intereses: Existe una limitación al monto deducible
por intereses basada en la relación entre el saldo promedio anual del capital contable
y el saldo promedio anual de todas las deudas.
5. Compensación de Pérdidas: Las pérdidas sufridas pueden ser deducibles en
ejercicios subsiguientes, limitadas a un máximo del 70% de la renta neta imponible
en el quinto año. Excepciones aplican para el primer ejercicio y en casos de fuerza
mayor.
6. Aportes a Planes de Pensiones: Se permiten deducciones por aportes a planes de
pensiones y jubilaciones hasta el 5% de la renta imponible.
7. Deducciones para Personas Físicas: Las personas físicas, excepto los asalariados,
pueden deducir gastos necesarios para obtener, mantener y conservar la renta
gravada, con ciertas limitaciones.
 8. Provisiones Bancarias: Las provisiones realizadas por entidades bancarias para
cubrir activos de alto riesgo son deducibles, sujeto a autorización de las autoridades
bancarias y financieras.
Análisis General: El artículo establece un marco para determinar las deducciones
admitidas, promoviendo la transparencia en las transacciones y limitando ciertos aspectos
para evitar abusos. La limitación en la deducción de intereses y las normativas para la
compensación de pérdidas buscan equilibrar las ventajas fiscales con la responsabilidad
tributaria. La inclusión de provisiones bancarias refleja la consideración de la estabilidad
financiera.

Resumen y Análisis del Artículo 288 del Código Tributario de República

El Artículo 288 establece conceptos y partidas no deducibles para efectos fiscales. Aquí hay
un resumen y análisis de sus puntos clave:
1. Gastos Personales:
 No se consideran deducibles los gastos personales del dueño, socio o
representante de la empresa.
2. Retiros o Sueldos:
 Las sumas retiradas por el dueño, socio o accionista a cuenta de ganancias, o
en calidad de sueldos, remuneraciones, gratificaciones u otras
compensaciones similares no son deducibles. Tampoco lo son los sueldos
del cónyuge o pariente del dueño, socio o accionista, a menos que se
demuestre una real prestación de servicios.
3. Pérdidas de Operaciones Ilícitas:
 Las pérdidas provenientes de operaciones ilícitas no son deducibles.
4. Impuestos y Multas:
 El impuesto sobre la renta, sus recargos, multas e intereses, así como los
impuestos sobre Sucesiones y Donaciones y otros impuestos, tasas y
derechos incurridos para construir, mantener y conservar bienes de capital,
 no son deducibles, a menos que se computen como parte del costo al ser
enajenado el bien.
5. Gastos sin Comprobantes:
 Los gastos sin documentos o comprobantes fehacientes no son deducibles.
6. Remuneraciones desde el Exterior:
 Las remuneraciones o sueldos pagados a miembros de directorios, consejos
y otros organismos directivos o administrativos que actúen en el extranjero
no son deducibles, a menos que se demuestre que la empresa del país ha
obtenido rentas de fuente dominicana a través de dichos organismos.
7. Utilidades Destinadas a Reservas o Aumentos de Capital:
 Las utilidades del ejercicio destinadas al aumento de capitales o a reservas
de empresas, cuya deducción no esté expresamente admitida, no son
deducibles.
8. Sanciones por Impugnaciones:
 Si durante el proceso de fiscalización se impugnan los gastos relacionados
con los puntos anteriores, el contribuyente puede enfrentar sanciones
pecuniarias equivalentes al 25% de cada gasto impugnado, además de
recargos e intereses indemnizatorios correspondientes.
Análisis General: Este artículo busca delimitar y regular los gastos no deducibles para
evitar abusos fiscales. La imposición de sanciones busca garantizar la veracidad y respaldo
de los gastos, fomentando la transparencia en la declaración de impuestos. La
especificación de qué gastos no son deducibles brinda claridad a los contribuyentes y
fortalece la integridad del sistema tributario.
Resumen y Análisis del Reglamento 139-98:

El Reglamento 139-98 fue modificado para ajustarse a las disposiciones de la Ley No. 147-
00 y la Ley 12-01, que modifican el Código Tributario. A continuación, se resumen y
analizan los principales cambios introducidos:
o ARTÍCULO 1: Se establecen modificaciones al Reglamento No. 139-98 para la
aplicación del Título II del Código Tributario, según las disposiciones de las leyes
mencionadas.
o ARTÍCULO 2: Define que, al mencionar "Reglamento", se hace referencia al
Reglamento No. 139-98 para la Aplicación del Impuesto Sobre la Renta.
o ARTÍCULO 3: Agrega un párrafo al Artículo 1 del Reglamento, permitiendo a los
contribuyentes deducir descuentos, devoluciones, impuestos sobre transferencias de
bienes, e impuestos selectivos al consumo al calcular los anticipos del Impuesto
Sobre la Renta.
o ARTÍCULO 4: Introduce un párrafo II al Artículo 11 del Reglamento, definiendo
las explotaciones agropecuarias y estableciendo cómo se calcularán los anticipos
para quienes desarrollen actividades distintas a estas explotaciones.
o ARTÍCULO 5: Agrega el Párrafo V al Artículo 26, especificando el valor inicial
para el cómputo de la depreciación de los bienes depreciables.
o ARTÍCULO 6: Modifica el Artículo 34, detallando la aplicación de las letras M) y
N) del Artículo 287 del Código Tributario, especialmente para personas físicas que
realicen actividades industriales o comerciales.
o ARTÍCULO 7: Incluye el pago mínimo del Impuesto sobre la Renta para ciertas
personas enumeradas en el artículo 297 del Código. Establece excepciones para
explotaciones agropecuarias y otras empresas.
o ARTÍCULO 8: Modifica el Artículo 46, estableciendo requisitos para el
reconocimiento de exenciones y definiendo asignaciones de traslado y viáticos.
o ARTÍCULO 9 y 10: Modifica los Artículos 67 y 68, respectivamente, detallando la
retención mensual sobre el excedente de la doceava parte de la exención
contributiva anual y el concepto de negocio de único dueño.
o ARTÍCULO 11: Modifica el Artículo 69, designando agentes de retención para
alquiler o arrendamiento de bienes muebles e inmuebles.
o ARTÍCULO 12: Modifica nuevamente el Artículo 68, estableciendo retenciones en
pagos efectuados por el Estado.
o ARTÍCULO 13: Modifica el Artículo 70, estableciendo la retención del 10% sobre
otros conceptos de renta no contemplados expresamente por el Código, con
ejemplos específicos.
o ARTÍCULO 14: Modifica el Artículo 71, estableciendo retenciones sobre premios
provenientes de apuestas y concursos promocionales.
o ARTÍCULO 15: Agrega dos párrafos al Artículo 75, estableciendo obligaciones de
reporte para entidades estatales y requisitos de certificación para proveedores de
bienes o servicios a entidades estatales.
o ARTÍCULO 16: Modifica el Artículo 78, estableciendo que los pagos a entes sin
personería jurídica estarán sujetos a retención.
o ARTÍCULO 17 y 18: Modifica los Artículos 81 y 82, respectivamente,
permitiendo a la Administración Tributaria establecer índices para el cálculo del
anticipo y detallando el cálculo, forma y plazos para el pago de anticipos por parte
de personas físicas, jurídicas, explotaciones agropecuarias y sucesiones indivisas.