EXAMEN FINAL - GGL 2.021 Resuelto

Mg.
Gabriel Gaitán León

AUDITORÍA FINANCIERA
Responda las preguntas a continuación, que corresponden a los criterios de

aplicación e implementación de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA),
vistas hasta la fecha.
Es una prueba de selección múltiple, con única respuesta.
Cada pregunta, tiene el mismo valor, es decir, la respuesta correcta a cada
pregunta otorga un 5% en la calificación final.
Se considera que Usted ha aprobado la evaluación, si responde correctamente

más del 70% de las preguntas
1. ¿Cuál de las siguientes áreas sería la menos relevante para el auditor a fin de
lograr un nivel de comprensión de la entidad?
A. Incumplimiento con las normas internacionales de información financiera
B. Evaluación del riesgo de control inherente
C. Evaluación de las manifestaciones de la gerencia
D. Identificación de las transacciones entre partes relacionadas
2. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe un elemento de información

significativo de manera más acertada?
A. Su omisión o error puede influenciar las decisiones económicas de los
usuarios de los estados financieros
B. Resulta significativa en relación con saldos de cuentas y clases de
transacciones específicos
C. Proporciona un criterio límite entre puntos críticos, como de ganancias a
pérdidas
Mg. Gabriel Gaitán León
D. Es una cuestión que debe ser juzgada tanto en forma cualitativa como
cuantitativa
3. Los siguientes errores, que afectan las ganancias, se descubren durante la

auditoría:
1. Las cuentas por pagar comerciales son subestimadas en $40millones
2. El inventario es sobrestimado en $29 millones
3. Las cuentas por cobrar comerciales son sobrestimadas en $20 millones
Si la materialidad se establece en $50 millones, el ajuste mínimo que debe
ser realizado para que la presentación de los estados financieros sea evaluada
como razonable es:
A. Ninguno
B. $39millones
C. $50millones
D. $89millones
4. La susceptibilidad del saldo de una cuenta o de una clase de transacciones a

representaciones erróneas significativas es conocida como:
A. Riesgo de control
B. Riesgo de auditoría
C. Riesgo inherente
D. Riesgo de detección
5. Dentro del contexto de la auditoría de los estados financieros de una

empresa, el riesgo de detección representa el riesgo de que:
A. Los procedimientos del auditor no detecten las representaciones
erróneas significativas
B. El sistema contable de la empresa no prevenga o detecte y corrija las
representaciones erróneas significativas
C. El auditor sea considerado responsable ante terceros por no haber

detectado una representación errónea significativa
D. Surge a partir de la susceptibilidad de las transacciones y los saldos a
representaciones erróneas significativas
6. ¿En qué circunstancias deberá el auditor documentar la comprensión

adquirida acerca del sistema contable y de control interno del cliente?
A. Sólo cuando tiene la intención de fiarse de los controles internos
B. Sólo cuando audita una sociedad de responsabilidad limitada
C. Sólo cuando el sistema contable y de control interno son relativamente
complejos
D. Siempre, independientemente de cualquier otro trabajo de auditoría
planeado
7. De acuerdo con la NIA 315 "entendimiento de la entidad y su entorno y

evaluación de los riesgos de representación errónea significativa", ¿cuál de
las siguientes no forma parte del rol de la discusión entre los miembros del
equipo de auditoría?
A. Les permite a los miembros del equipo de auditoría intercambiar
información con respecto a los riesgos de negocios que afectan a la
entidad, y acerca de las áreas y la manera en que los estados financieros
pueden ser susceptibles de error o fraude
B. Proporciona la oportunidad de que los miembros del equipo de auditoría
más experimentados compartan su punto de vista basado en su
conocimiento de la entidad
C. Ayuda a los miembros del equipo de auditoría a comprender la manera en
que los resultados de los procedimientos que realizan pueden afectar otros
aspectos de la auditoría
D. Permite medir y analizar el desempeño financiero de la entidad
8. ¿Qué son las actividades de control de acuerdo con la NIA 315 "entendimiento
de la entidad y su entorno y evaluación del riesgo de representación errónea
significativa"?
A. La implementación de sistemas de TI significativos relacionados con la
presentación de la información financiera
B. Políticas y procedimientos que contribuyen a asegurar que las
directivas de la gerencia sean llevadas a cabo
C. Sistemas de información y procesos de negocios relevantes para la
presentación de la información financiera
D. Canales de comunicación abierta que contribuyen a asegurar que las
excepciones sean informadas y se tomen medidas al respecto
9. Un extracto de la descripción de los sistemas de un supermercado establece

que todo el dinero en efectivo recibido por los cajeros durante el día debe ser
depositado en la caja fuerte nocturna por el gerente de la tienda antes de la
finalización de la jornada comercial.
Los tipos de control utilizados en esta parte del sistema son:
A. Control físico y separación de tareas
B. Autorización y control físico
C. Control contable y físico
D. Supervisión y separación de tareas
10. De acuerdo con la NIA 315 "entendimiento de la entidad y su entorno y

evaluación de los riesgos de representación errónea significativa", ¿qué
categoría de políticas y procedimientos probablemente no sea considerada
parte de las actividades de control que pueden ser relevantes para la
auditoría?
A. Evaluaciones de desempeño
B. Restructuración corporativa
C. Controles físicos
D. Separación de tareas
11. El objeto del procedimiento que implica el seguimiento de algunas

transacciones a través del sistema contable (conocido como "prueba de
recorrido") consiste en:
A. Identificar las debilidades en el sistema contable y de control interno
B. Confirmar o adquirir una comprensión acerca del sistema contable y de
control interno.
C. Identificar controles internos en los que el auditor pueda fiarse
D. Confirmar la evaluación preliminar de la evaluación de control
12. De acuerdo con la NIA 200, "Objetivos generales de un auditor independiente

y realización de la auditoría de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría" ¿a qué riesgo hace referencia la siguiente definición?
El riesgo de que una representación errónea que puede ocurrir en una
afirmación y ser significativa, ya sea de manera aislada o tomada en forma
conjunta con las demás representaciones erróneas, no sea prevenida, o
detectada y corregida, en forma oportuna por el control interno de la
entidad.
C. Riesgo de detección
D. Riesgo inherente
13. De acuerdo con la NIA 200 "Objetivos generales de un auditor independiente y

realización de la auditoría de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría" ¿qué riesgo es definido de la siguiente manera?
El riesgo de que los procedimientos realizados por el auditor a fin de reducir

el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten una
representación errónea existente que podría ser significativa, ya sea de
manera aislada o en forma conjunta con otras representaciones erróneas.
C. Riesgo de detección
D. Riesgo inherente
14. Una empresa financiera utiliza una organización de servicios para procesar un
alto volumen de transacciones del tipo más complejo. ¿Cuál de las siguientes
circunstancias probablemente le causará al auditor de la empresa financiera
mayores dificultades para poder formar una opinión?
A. Sistemas inadecuados de generación de copias de seguridad y de
reconstitución en la organización de servicios
B. La posibilidad de pérdida de documentación de entrada al transmitirla a la
organización de servicios
C. Falta de identificación de excepciones en la información de salida por
parte del personal de la entidad
D. Denegación del permiso de visitar la organización de servicios para
realizar pruebas de control
15. De acuerdo con la NIA 330 "procedimientos del auditor en respuesta a los
riesgos evaluados" ¿cuál de los siguientes factores no influirá en el juicio del
auditor con respecto a lo que constituye evidencia de auditoría apropiada
suficiente?
A. Efectividad de los controles y respuestas de la gerencia al riesgo
B. Limitaciones en cuanto a la disponibilidad de capital y crédito
C. Nivel de persuasión de la evidencia de auditoría
D. Fuentes y nivel de fiabilidad de la información disponible
16. ¿Cuál de los siguientes elementos NO será considerado por el auditor al

decidir si una deficiencia en el control interno es significativa?
A. el volumen de actividad expuesta a la deficiencia
B. los montos en los estados financieros expuestos a las deficiencias
C. el trabajo de auditoría planificado con respecto al área de los estados
financieros expuesta a la deficiencia
D. la causa y frecuencia de las excepciones detectadas a raíz de la
deficiencia
17. La inspección física de los activos intangibles apunta principalmente a la

siguiente afirmación contenida en los estados financieros:
A. Existencia de los activos
B. Derecho a utilizar los activos
C. Registro íntegro de los activos
D. Exactitud en el registro de los activos
18. Al decidir con respecto a la cantidad de evidencia necesaria a fin de formar

una opinión sobre una cuestión en particular, el factor que deberá influir en
el auditor en menor medida es:
A. La materialidad de la cuestión analizada
B. El tiempo necesario para obtener la evidencia
C. Los términos del proyecto de auditoría
D. La fuente de evidencia
19. ¿Cuál de las siguientes es una prueba de control?

A. Contar el efectivo físico al cierre del ejercicio y corroborar el total con el
monto registrado
B. Realizar nuevamente una conciliación bancaria a la fecha de presentación

de la información.
C. Revisar las facturas de compra en busca de una firma que autorice el
pago al proveedor
D. Corroborar la información de pago en un extracto bancario con las
facturas de compra respaldatorias.
20. Los estados financieros de una empresa incluyen un saldo adeudado por un
cliente que es significativo. Los auditores no creen que dicho saldo vaya a ser
cancelado.
¿Cómo deberá ser el dictamen del auditor?
A. Estándar
B. Abstención de opinión
C. Opinión adversa
D. Opinión con salvedades ("con excepción de")
¡ÉXITOS!

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2. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe un elemento de información

3. Los siguientes errores, que afectan las ganancias, se descubren durante la

4. La susceptibilidad del saldo de una cuenta o de una clase de transacciones a

5. Dentro del contexto de la auditoría de los estados financieros de una

C. El auditor sea considerado responsable ante terceros por no haber

6. ¿En qué circunstancias deberá el auditor documentar la comprensión

7. De acuerdo con la NIA 315 "entendimiento de la entidad y su entorno y

9. Un extracto de la descripción de los sistemas de un supermercado establece

10. De acuerdo con la NIA 315 "entendimiento de la entidad y su entorno y

11. El objeto del procedimiento que implica el seguimiento de algunas

12. De acuerdo con la NIA 200, "Objetivos generales de un auditor independiente

13. De acuerdo con la NIA 200 "Objetivos generales de un auditor independiente y

El riesgo de que los procedimientos realizados por el auditor a fin de reducir

D. Fuentes y nivel de fiabilidad de la información disponible

16. ¿Cuál de los siguientes elementos NO será considerado por el auditor al

17. La inspección física de los activos intangibles apunta principalmente a la

18. Al decidir con respecto a la cantidad de evidencia necesaria a fin de formar

19. ¿Cuál de las siguientes es una prueba de control?

B. Realizar nuevamente una conciliación bancaria a la fecha de presentación

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