Bancos
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Integrantes:
Introducción
La necesidad de cambiar diversos elementos que se utilizaban como dinero, que
hizo indispensable el establecimiento de sitios de cambios, así como la de realizar
pagos en distintas plazas, (que para la época eran distintas entre sí) con el peligro de
asaltos en el viaje, y la necesidad de custodiar el dinero, son señalados como causas
primordiales del nacimiento de los bancos en la antigua Grecia. Estas actividades
estuvieron en las manos de los comerciantes, salvo la custodia, que se reservó a los
sacerdotes.
Por tal motivo este trabajo está enmarcado en uno de los actos que realizan los
bancos, la colocación monetaria a través de un crédito comercial a un cliente, además
hace referencia a los perjuicios monetarios que afectan a los clientes al no cumplir con
los pagos que les indica la tabla de amortización, es decir el pago de interés por mora.
En todo esto se enfoca el presente trabajo. Para realizar los registros contables se
utiliza el plan de cuentas único, mismo que lo determina la Superintendencia de Bancos
y Seguros.
Es necesario evaluar, tanto de las superaciones normales de la empresa así como las
necesarias para llegar a ciertos objetivos existe una diferencia entre la importancia que
tiene desde un punto de vista de utilización de los estados financieros para reunir
ciertos requisitos, como son a quien les interesa el estado financiero y por qué control
de las obligaciones a cargo.
Los productos y los servicios ofrecidos por el banco dependen, en gran parte, de los
estados reflejados por la contabilidad bancaria. Al conocer con precisión cuál es el flujo
de capital interno en la entidad, los encargados de tomar decisiones pueden determinar
qué tipo de productos y servicios lanzar para los clientes.
CONSTITUCIÓN DE UN BANCO
Para crea un banco se cumplen varios requisitos y conlleva un proceso descrito entre
los artículos 6 al 18 de la Ley Orgánica de Instituciones del Sistema Financiero, un
resumen del proceso es:
a. Las instituciones del sistema financiero privado pueden constituirse por convenio
entre los que otorguen la escritura, o por suscripción pública de acciones.
b. Establecer un Estatuto Social con el capital autorizado, para aceptar
suscripciones y emitir acciones.
c. El capital suscrito, al tiempo de la constitución, no podrá ser menor del cincuenta
por ciento (50%) del capital autorizado
d. Los aportes de capital deberán pagarse totalmente en dinero efectivo
e. La cuenta de integración de capital deberá acreditarse mediante el comprobante
de depósito en cualquier banco del sistema financiero
f. Los suscriptores del capital deben comprometerse a entregar los aportes no
pagados en dinero efectivo, en el plazo máximo de un año contado desde la
fecha de suscripción.
TIPOS DE BANCO
Desde ese término general, los bancos (y las instituciones financieras que ofrecen
servicios similares) se pueden dividir en categorías menores que incluyen bancos
minoristas, asociaciones de ahorro y préstamo, bancos de desarrollo comunitario y
neobancos.
1) Bancos Minoristas
Los bancos minoristas, también conocidos como bancos del consumidor, son
bancos comerciales que ofrecen servicios de banca personal y de consumidor al
público en general. La mayoría de los bancos minoristas ofrecen cuentas corrientes,
cuentas de ahorro y cuentas de jubilación.
2) Bancos Comerciales
Los bancos de desarrollo comunitario, a los que a veces se les refiere como bancos
“CD”, son bancos privados que se enfocan en la responsabilidad social y pueden recibir
apoyo del gobierno federal. Esos bancos se crean con el propósito primordial de
proveerles servicios financieros a comunidades marginadas, incluso acceso a cuentas
de depósito y a crédito.
4) Bancos De Inversión
Muchas de las compañías que usted puede considerar como bancos en línea —
también conocidas cono neobancos (en inglés) o bancos virtuales — no son bancos en
realidad. Estas compañías de tecnología avanzada crean interfaces atractivas y fáciles
de usar para sus consumidores y pueden ofrecer una variedad de beneficios. Pero, por
lo general, se asocian con un banco tradicional que guarda los depósitos de sus
clientes y gestiona las finanzas tras bambalinas.
6) Cooperativas De Crédito
Es posible que descubra que las cooperativas de crédito ofrecen menos recargos,
tasas de interés más bajas en préstamos y tasas de interés más altas en sus ahorros.
Por lo general, la membresía está limitada a personas con vínculos a la cooperativa,
como lo sería vivir o trabajar en un lugar en particular.
1) Apertura
Al constituirse la empresa, se inicia el proceso contable con los aportes del dueño o
socios registrados en el inventario general inicial. Con el inventario general inicial se
elaboran en el Balance General inicial y el comprobante diario de contabilidad,
denominado comprobante de apertura que sirve para abrir los libros principales y
auxiliares.
2) Movimiento
Las transacciones comerciales que diariamente realiza una empresa deben estar
respaldadas por un soporte que permite su registro en el comprobante diario y traslado
a los libros principales y auxiliares de contabilidad.
3) Cierre
1. Esta norma debe ser aplicada en los estados financieros de los bancos y otras
instituciones financieras similares (a las que se hará referencia en lo sucesivo también
como bancos).
2. Para los propósitos de la Norma, el término «banco» incluye a todas las entidades
financieras que tienen, como una de sus actividades principales, la de tomar depósitos
y préstamos con el objetivo de dar, a su vez, créditos o préstamos y realizar
inversiones, y cuyas actividades se encuentran bajo el ámbito de la legislación bancaria
u otra equivalente. La Norma es de aplicación para tales empresas, ya contengan o no
en su denominación la palabra «banco».
3. En todos los países del mundo, los bancos representan un significativo e influyente
sector empresarial. La gran mayoría de los individuos y las organizaciones hacen uso
de los servicios bancarios, ya sea como depositantes o como prestatarios. Los bancos
juegan un importante papel en el mantenimiento de la confianza en e1 sistema
monetario, a causa de su estrecha relación con las autoridades monetarias y los
gobiernos, así como por las regulaciones que tales instituciones les imponen. Por tanto,
existe un considerable y amplio interés en el bienestar de los bancos, y en particular en
su solvencia y liquidez, así como en el grado relativo de riesgo que corresponde a los
diferentes tipos de operaciones que realizan. La operatoria de los bancos es diferente
de la que corresponde a otras empresas comerciales, y por tanto las exigencias
contables y de información son también distintas. En esta Norma se reconocen tales
necesidades particulares. En ella también se anima a la presentación de comentarios
adicionales, dentro de los estados financieros, que versen sobre asuntos tales como la
gestión y control de la liquidez y del riesgo.
CONTABILIDAD BANCARIA
es un listado en el que se presentan las cuentas necesarias con las que se registran los
hechos contables. En este se ordenan de manera sistemática todas las cuentas que
hacen parte de un sistema contable. Con este plan único de cuentas se busca que
exista uniformidad en el registro de las operaciones económicas realizadas por
comerciantes, buscando de esta manera lograr transparencia de la información
contable y mayor claridad, confiabilidad y comparabilidad.
Estados Financieros
Estados Financieros
Los estados financieros reciben varias denominaciones. Son llamados cuentas anuales,
estados contables o informes financieros y constituyen el reflejo de la contabilidad de
una organización y su estructura económica. En estos documentos se plasman las
actividades económicas que se suelen llevar a cabo dentro de la compañía, durante un
período de tiempo específico. Normalmente, los estados financieros muestran
el ejercicio económico correspondiente a un año dentro de la organización. Esto permite
a los inversores sopesar si la compañía cuenta con una estructura solvente o no, y si es
rentable invertir en ella.
Los registros contables, también denominados como libros del comercio o libro
de contabilidad, son los documentos físicos de todas las operaciones dentro de una
empresa. En estos registros se refleja todo movimiento contable del ente económico
(empresa) con el objetivo de proporcionar información financiera del mismo. Allí
intervienen dos cuentas, por un lado, el egreso que cuando aumenta se registra por el
‘Debe’, y por otro lado el activo que cuando disminuye se registra por el ‘Haber’.
ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Uno de los puntos más importantes es saber a ciencia cierta cuáles son las
clases de estados financieros que más se utilizan. Lo primero que debe conocer es que,
básicamente, se pueden clasificar en cinco tipos. Ellos son: balance de situación,
estados de flujo de efectivo, cuenta de resultados, estado de cambio del patrimonio
neto y memoria.
1. Balance De Situación
Este es un documento contable que tiene como finalidad informar acerca de la situación
de la empresa.
Recoge sus derechos y obligaciones, así como sus reservas y capital, valorados en
función de los criterios de contabilidad que son aceptados generalmente.
• Patrimonio neto: son las aportaciones llevadas a cabo por los socios y otros
beneficios que han sido ocasionados por la empresa.
2. Cuenta De Resultados
Toma en cuenta el tiempo comprendido entre el inicio del período y el final del mismo,
que es de generalmente un año.
Este brinda una demostración de las fuentes, regularidad y uso del efectivo de la
empresa, mediante el empleo de estimaciones directas o indirectas.
Vale referir que la estimación directa da una muestra del efectivo neto generado por las
operaciones. Esto es de importancia vital para llevar a cabo un análisis de la situación
de la empresa en lo concerniente a su liquidez.
5. Memoria
De este modo, la memoria deberá ser presentada y ser elaborada juntamente con el
resto de los estados financieros.