Libro Diario del Banco Innovador, S.A.

(cifras en quetzales)

1. El día 30 de julio, se firma escritura de préstamo entre el Banco Innovador, S.A. y el

señor Juan Gonzales por valor de Q 200,000.00 (hacer partida por el registro de la
escritura ya formalizada)
P.1 ----------------------------Día 28/07/2022__________________
913101
913101.01 Q 200,000.00
999999 Q 200,000.00
Registro del préstamo otorgado pendiente de escrituración y firma. Q 200,000.00 Q 200,000.00

P.2 ----------------------------Día 30/07/2022__________________

914101
914101.01 Q 1.00
999999 Q 1.00
Registro por cuentas de orden el número de escrituras que formalizan el Q 1.00 Q 1.00
préstamo.

P.3 ----------------------------Día 30/07/2022__________________

999999 Q. 200,000.00
913101
913101.01 Q 200,000.00
Registro por cuentas de orden el número de escrituras que formalizan el Q 200,000.00 Q 200,000.00
préstamo.

2. El día 3 de agosto, se hace entrega del dinero al señor Juan Gonzales (Q

200,000.00) los cuales se le depositan en una cuenta de depósito monetario.
Además, habrá que correr la partida que registre la garantía recibida.
Utiliza la cuenta 103101.02 por el monto que es menor a 5 millones según
resolución de Junta Monetaria 99-2020 y no 103101.03 microcrédito porque el
monto es hasta 160,000.00
P.4 ----------------------------Día 03/08/2022__________________
103101
103101.02
103101.0201
103101.0201.06 Q 200,000.00
301101
301101.01 Q 200,000.00
Registro del depósito a la cuenta monetaria del Sr. Gonzales, por Q 200,000.00 Q 200,000.00
desembolso de crédito.

P.5 ----------------------------Día 3/08/2022__________________

902102 Q. 200,000.00
999999
Q 200,000.00
Registro de la garantía hipotecaria por medio de la cuenta de orden. Q 200,000.00 Q 200,000.00

3. El 31 de agosto, el señor Gonzáles hace una primera amortización de capital por Q.

6,000.00 en efectivo, así también nos paga los intereses generados a la fecha.
Utilizaran la cuenta
P.6 ----------------------------Día 31/08/2022__________________
101101
101101.01 Q 7,222.22
103101
103101.02
103101.0201
103101.0201.06 60000.00
601101
601101.03
601101.0301 Q 1,222.22
Registro de la primera amortización más intereses en efectivo que hizo el Sr. Q 7,222.22 Q 7,222.22
Roca a cuenta de su crédito más intereses.

4. El 30 de septiembre, el señor Gonzales hace una amortización de Q 10,000.00, y los

intereses sobre saldo de los 30 días que tiene septiembre. Todo lo cancela mediante
cheque contra su depósito monetario.
P.7 ----------------------------Día 30/09/2022__________________
 301101
30110101 Q. 11,185.56
103101
103101.02
103101.0201 Q 10,000.00
103101.0201.06
601101
601101.03
601101.0301 Q 1,185.56
Registro de la segunda amortización más intereses que hizo el Sr. Juan Q 11,185.56 Q 11,185.56
Gonzales con cheque de la cuenta de depósitos monetarios del mismo
banco.

5. El 31 de octubre, el señor Gonzales hace una amortización de Q 8,000.00 y pagó los

intereses sobre su saldo. Todo lo anterior lo cancela mediante cheque a cargo de
otro banco.
194,000 – 10,000= 184,000*22%/36= 1,124.00
P. ----------------------------Día 31/10/2022__________________
8
101105
101105.02 9,124.44
103101
103101.02
103101.0201 8,000.00
103101.0201.06
601101
601101.03
601101.0301 1,124.44.
Registro de la tercera amortización más interese que hizo el señor Juan 9,124.44 9,124.44
Gonzales con cheque a cargo de otro banco.

6. El 30 de noviembre, el señor Gonzales no amortiza a capital solamente paga en

efectivo los intereses del mes. 176,000.00*22%/36=1,075.56
P.9 ----------------------------Día 30/11/2022__________________
101101
101101.01 1,075.56
601101
601101.03
601101.0301 1,075.56
Registro del pago de intereses en efectivo que hizo el Sr. Gonzales 1,075.56 1,075.56

7. El 30 de septiembre del año siguiente: tiempo del vencimiento del crédito (36
meses), y el saldo de capital que el señor Gonzales debía al 31 de agosto (mes
anterior), era Q 15,000.00, por lo que habrá calcular los intereses corridos durante
los 30 días de septiembre.
15,000.00*22%/36= 91.67
P.10 ----------------------------Día 30/09__________________
103199
103199.01
103199.0102
103199.0102.01 Q. 91.67
401101
401101.03 Q 91.67
Registro de los intereses pendientes de cobro Q 91.67 Q 91.67
 8. Si el señor Gonzales, llega a pagar el saldo pendiente más los intereses, con cheque
de otro banco del sistema, corra la partida correspondiente.
P.1 ----------------------------Día 30/10/2023_________________
0
101105
101105.01 Q. 15,091.67
103101
103101.02
103101.0201 Q 15,000.00
103101.0201.06
601101
601101.03
601101.0301 Q 91.67
Registro de la cancelación del crédito del Sr. Gonzales. Q 15,091.67 15,091.67

9. El 15 de octubre, el banco devuelve la escritura al señor Gonzales, liberando así la

garantía, por lo que deberá correr las partidas correspondientes.
Regularización por liberación de la garantía

P.11 ----------------------------Día 15 de octubre _________________

999999 200,000.00
902102 200,000.00

Registro por cuentas de orden el número de escrituras que formalizan el 200,000.00 200,000.00
préstamo.
Devolución del testimonio o Escritura
P.12 ----------------------------Día 15 de octubre _________________
999999 1.00
914101
914101.01 1.00
Registro por cuentas de orden el número de escrituras que formalizan el 1.00 1.00
préstamo.

10. Se compra al público moneda extranjera la cantidad de US$. 4,500.00 a una tasa de
cambio tipo comprador Q 7.60 X U$. 1.00. El total se paga así: US$. 4,000.00 con
efectivo moneda nacional y el resto (U$, 500.00) se emitió un cheque de caja,
expresado en moneda nacional.
P.13 ----------------------------Día 31/10/2022__________________
101601
101601.01 4,500.00
101601.80 29,700.00
305602
305602.01 500.00
305602.80 3,300.00
101101
101101.01 38,000.00
Registro compra al público moneda extranjera la cantidad de 38,000.00 38,000.00
US$. 4,500.00

11. El 16 de octubre, se venden al público US$. 3,800.00 a una tasa tipo vendedor de Q
7.80 X U$. 1.00 los cuales fueron cobrados así: US$. 2,800.00 en efectivo moneda
nacional; y por el resto se recibieron cheques librados contra cuentas de depósitos
monetarios en moneda nacional de nuestros cuentahabientes. (además calcule la
ganancia o pérdida obtenida en la venta de los U$. 3,800.00 realizar la partida
respectiva).
P.1 ----------------------------Día 16/10_________________
4
101101
101101.01 21,840.00
301101
301101.01 7,800.00
101601
101601.01 3,800.00
101601.80 25,840.00

Registro de la venta de US$. 3,800.00 en efectivo y de cheques 29,640.00 29,640.00

librados contra cuentas de depósitos monetarios
Para el registro de la ganancia o pérdida obtenida en la venta de los U$. 3,800.00 realizar la
partida respectiva se observa lo siguiente:
Los dólares los compramos al cambio comprador de Q 7.60 X U$. 1.00 y la tasa tipo
vendedor de Q 7.80 X U$. 1.00, quiere decir que el banco ganó Q.0.20 por cada
dólar vendido, cuya ganancia se registró en la sub cuenta 101601.80 diferencial
cambiario (3,800*0.20= 760)
P.1 ----------------------------Día 16/10__________________
5
101601
101601.80 760.00
604102
604102.03 760.00
Registro de la ganancia en venta de moneda extranjera el día de 760.00 760.00
hoy.

17 de octubre hoy varios cuentahabientes depositaron en sus cuentas monetarias del

publico U$ 10,000.00 tipo de cambio al día es del U$1.00 X Q. 7.80
P.1 ----------------------------Día 17/10__________________
6
101601
101601.01 10,000.00
101601.80 68,000.00
301601
301601.01 10,000.00
101601.80 68,000.00
Registro de los depósitos monetarios de varios cuentahabientes. 78,000.00 78,000.00

El día de hoy se recibe de la sección de cajeros automáticos que hubo retiros de efectivo de
los cajetos automáticos por valor de Q 300,000.00 debitados a cuenta de depósitos
monetarios en moneda nacional de personas particulares.
P.17 ---------------------Día 17/10_________________
301101
301101.01 300,000.00
101101
101101.03 300,000.00
Registro de la devolución de depósitos monetarios en efectivo. 300,000.00 300,000.00

El 30 de octubre. Según reporte, el saldo de 50 cuentahabientes, reflejan estar por debajo

del saldo promedio mensual, por lo que se les rebaja de sus respectivas cuentas de
depósitos monetarios la cantidad de Q 50.00 a cada uno por manejo de cuenta.
(50*50=2,500)
P.1 ---------------------Día 30/10_________________
8
301101
301101.01 2,500.00
602105
602105.01 2,500.00
Rebaja en las cuentas de depósitos monetarias por 2,500.00 2,500.00
manejo de cuenta.