Cuestionario de Control Interno Auditoria Entidades Cta Publica 2023

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA CUENTA PUBLICA 2023
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DATOS GENERALES:
Nombre de la Entidad
Entidad Federativa
Dependencia de la Administración Pública Estatal

Tipo de Entidad Centralizada
Entidad Paraestatal del Estado
Otro:
Número de personal que labora en la

institución
DATOS DE LA PERSONA QUE RESPONDE EL CUESTIONARIO:
Nombre:
Cargo o puesto:
Dirección electrónica:
Fecha:
DATOS DEL AUDITOR O PERSONAL QUE APLICA EL CUESTIONARIO:
Nombre:
Cargo o puesto:
Dirección electrónica:
Estimado Servidor Público, en varias de las preguntas formuladas, se solicita adjuntar evidencia de sus respuestas, favor de
recopilarlas para ser presentadas al auditor o personal que aplique este cuestionario.
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN

Pagina 2
1. AMBIENTE DE CONTROL
Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que proporcionan la base para llevar a cabo el
Control Interno en toda la entidad. Proporciona disciplina y estructura para apoyar al personal en la
consecución de los objetivos institucionales. El Titular de la entidad y, en su caso, el Órgano de
Gobierno y demás funcionarios deben establecer y mantener un ambiente de control que implique
una actitud de respaldo hacia el Control Interno.35
1.1 ¿Existen normas generales, lineamientos, acuerdos, decretos u otro ordenamiento en materia
de Control Interno aplicables a la institución (de observancia obligatoria)?
Si
Nombre de la normativa o documento
Fecha de emisión o de última actualización
Cargo de quién emitió
Adjunte los documentos con que cuenta la institución en materia de Control Interno
No
La APE de los Estados que han emitido su normativa en materia de control interno son: Baja
California, Baja California Sur, Chiapas, Chihuahua, Coahuila, Distrito Federal, Estado de México,
Guanajuato, Guerrero, Hidalgo, Morelos, Nayarit, Nuevo León, Oaxaca, Querétaro, San Luis Potosí,
Sinaloa, Sonora, Tamaulipas, Tlaxcala, Veracruz y Yucatán.
1.2 ¿La institución tiene formalizado un Código de Ética?
Si
Nombre de quién autorizó
Cargo de quién autorizó
Adjunte Código de Ética autorizado
No
Pagina 3
El Código de Ética son las disposiciones que impulsan, consolidan y velan por una cultura de valores
y principios éticos que guíen la labor cotidiana. Es un documento formalmente establecido por una
institución mediante el cual se indican los principios y valores morales que aseguren la actuación de
los servidores públicos de la institución en su labor cotidiana. Ejemplo: Para la ASF los principios
contenidos en su Código de Ética son: integridad, independencia, objetividad, imparcialidad,
confidencialidad competencia técnica y profesional.
1.3 ¿La institución tiene formalizado un Código de Conducta?
Si
Fecha de emisión de última actualización
Adjuntar Código de Conducta autorizado.
No
El Código de Conducta son las disposición que establecen conductas de observancia obligatoria para
los servidores públicos y para terceros relacionados con la entidad; es un documento formalmente
establecido por la institución mediante el cual se indica el modelo de comportamiento que se espera
por parte de los servidores públicos y terceros relacionados con la institución, en su caso, en el
desarrollo de sus labores y decisiones diarias, dentro y fuera de la institución, considerando el bien
común. Ejemplo: Institucionalidad, Imparcialidad, Economía y eficacia, Respeto y
tolerancia, Fortaleza e imagen institucional, Protección de la integridad física, Probidad, entre otros.
1.4 ¿El Código de Ética y el de Conducta se dan a conocer a todo el personal de la institución?
Si
Seleccione los medios de difusión utilizados:
Cursos de capacitación
Carteles, trípticos y folletos
Intranet
Correo electrónico
Página de transparencia
Otros. Especificar
Adjunte el documento que soporte los medios de difusión utilizados.
No
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1.5 ¿El Código de Conducta se da a conocer a otras personas con las que se relaciona la institución
(terceros, tales como: contratistas, proveedores, prestadores de servicios, la ciudadanía, etc.)?
Si
Seleccione los medios de difusión utilizados:

Intranet
Correo electrónico
Página de transparencia
Otros. Especificar
Adjunte el documento que soporte los medios de difusión utilizados.
No
1.6 ¿La institución solicita por escrito a todo su personal, sin distinción de jerarquías, de manera
periódica, la aceptación formal y el compromiso de cumplir con el Código de Ética y el de Conducta?
Si
Nombre del documento

Periodicidad con la que se solicita
Adjunte el documento que soporte la exigencia de la aceptación formal del Código de Ética y el de
Conducta, así como cinco declaraciones firmadas de diversos servidores públicos de diferentes
No
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1.7 ¿Existe evidencia de que los funcionarios de la institución destacan los aspectos éticos y de
integridad, así como en la importancia del Sistema de Control Interno?
Si
Seleccione los medios utilizados:
Conferencias, reuniones, etc.

Mensajes en página oficial
Mensajes por correo electrónico
Mensajes en página de transparencia
Otros. Especificar
Adjunte evidencia autorizada que soporte los medios utilizados.
No
1.8 ¿En la institución existe un procedimiento o mecanismo para evaluar el conocimiento y el

cumplimiento de los principios del código de ética y de las normas del código de conducta por parte
del personal?
Si
Nombre del procedimiento o mecanismo

Periodicidad con que se realiza dicha evaluación
Adjunte evidencia del procedimiento, mecanismo u otro documento existente.
No
1.9 ¿Se tiene establecido un procedimiento para vigilar, detectar, investigar y documentar las
posibles violaciones a los valores éticos y a las normas de conducta de la institución, diferente al
establecido por la Contraloría Interna, Órgano Interno de Control o instancia de control interno
correspondiente?
Si
Nombre del procedimiento

Pagina 6

Adjunte el procedimiento solicitado.
No
1.10 ¿En la institución existen medios para recibir denuncias de posibles violaciones a los valores éticos y a las
normas de conducta, diferentes al establecido por la Contraloría Interna, Órgano Interno de Control o instancia de
control interno correspondiente?
Si
Número telefónico
Dirección electrónica
Correo electrónico
Buzón físico
Atención personalizada
Otros. Especificar
Adjunte el documento que soporte los medios de detección o recepción.
No
1.11 Indique a qué instancias superiores se informa del estado que guarda la atención de las investigaciones de las
denuncias por actos contrarios a la ética y conducta institucionales que involucren a los servidores públicos de la
entidad:
Nombre del informe o

Instancia a la que se informa:
reporte en caso de
Titular de la institución Si No
Órgano de Gobierno, en su caso, para las entidades de la
Si No
administración pública paraestatal
Comité de Ética Si No
Si No
Contraloría Estatal o Instancia de control correspondiente
Otra _____________________________________ Si No
Adjunte evidencia de los dos últimos informes o reportes.

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1.12 ¿Se tienen establecidos Comités para el tratamiento de asuntos relacionados con las funciones
operativas de la institución?
Si
No
Si su respuesta es sí, seleccione los Comités establecidos en la institución y, en su caso, indicar si se

tienen formalmente establecidos lineamientos o reglas para su operación y un programa de
actualización profesional para los miembros de dichos Comités.
Comité Se tiene establecido: Cuentan con reglas de Cuentan con programa de

operación: actualización profesional:
Ética e integridad Si No Si No Si No
Auditoría interna Si No No Si No
Control Interno Si No Si No Si No
Si No Si No Si No
Administración de Riesgos
Control y Desempeño
Si No Si No Si No
Institucional
Adquisiciones Si No Si No Si No
Obras Públicas Si No Si No Si No
Otro
Si No Si No Si No
_______________________
Adjunte el acta o documento formal de la integración de los Comités y sus lineamientos o reglas de operación y
funcionamiento.
1.13 ¿La institución cuenta con un Reglamento Interior, Estatuto Orgánico u otro documento normativo en el que se
establezca su naturaleza jurídica, sus atribuciones, ámbito de actuación, etc.?
Si
Nombre del Reglamento, Estatuto Orgánico o documento
Fecha de emisión o publicación en el medio oficial de difusión estatal

Adjunte el Reglamento Interior, Estatuto Orgánico o documento indicado.
No
Pagina 8
1.14 ¿La institución cuenta con Manual General de Organización o algún documento de similar
naturaleza?
Si
Fecha de publicación en el medio oficial de difusión

estatal
Adjunte el Manual General de Organización o documento indicado
No
1.15 Señale en qué documento de los que se indican la institución establece lo siguiente:
Ley Orgánica de la Reglamento de la Ley

Administración Pública Orgánica de la
Reglamento Interior o
Estatal o Ley de Entidades Administración Pública
Concepto Manual General de
Paraestatales de la Entidad Estatal o Reglamento de la
Organización
Federativa o Estatuto Ley de Entidades
Orgánico Paraestatales
Las facultades y
atribuciones de todas las
Si No Si No Si No
áreas y/o unidades
administrativas de los
niveles jerárquico superior
Estructura organizacional
Si No Si No Si No
vigente
Las funciones de todas las
áreas y/o unidades
administrativas de los Si No Si No Si No
niveles jerárquico superior
y medio
La delegación de funciones
Si No Si No Si No
y dependencia jerárquica
Adjunte evidencia de la Ley Orgánica de la Administración Pública Estatal o Ley de Entidades Paraestatales de la
Entidad Federativa o del Reglamento, Código, Reglamento de la Ley Orgánica de la Administración Pública Estatal o
Reglamento Interior o Manual General de Organización, donde se establezcan los conceptos señalados.
1.16 Indique si en el Reglamento Interior o Estatuto Orgánico o Manual General de Organización, se establecen las
áreas, funciones y responsables para dar cumplimiento a las obligaciones de la institución en materia de:
Reglamento Interior o Manual General de

Materia
Estatuto Orgánico Organización
Transparencia y Acceso a la
Si No Si No
información
Fiscalización Si No Si No
Rendición de cuentas Si No Si No
Armonización contable Si No Si No
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Adjunte los anexos del Reglamento Interior o Estatuto Orgánico, Código o Manual General de
Organización, donde se establecen las áreas, funciones y responsables para el cumplimiento
referido.
1.17 ¿La institución cuenta con algún documento (lineamiento, manual, norma, oficio o circular) en
el que se establezcan las líneas de comunicación e información entre los funcionarios superiores y
sus subordinados de las áreas o unidades administrativas?
Si
Fecha de publicación o emisión

Fecha de última actualización
Adjunte el documento relativo a la pregunta realizada
No
Las líneas de información y comunicación son un medio formalmente establecido por la institución
que es utilizado como canal de comunicación y de transmisión de información entre los funcionarios
superiores y sus subordinados
Ejemplos: Correo electrónico institucional, oficios, reportes periódicos, revistas internas, trípticos
informativos, entre otros.
1.18 ¿La institución tiene formalmente establecido un manual de procedimientos para la

administración de los recursos humanos?
En caso de que su respuesta sea afirmativa, indique cuáles de las siguientes actividades están
incluidas en dicho manual.
Incluida en el Manual de Procedimientos

Actividad
SI NO
Reclutamiento y Selección de Personal
Ingreso
Contratación
Capacitación
Evaluación del desempeño
Promoción y ascensos
Separación o baja del personal
Pagina 10
Si
Nombre del documento o manual

Fecha de publicación
Adjunte el manual de procedimientos.
No
1.19 ¿La institución cuenta con un catálogo de puestos?
Si

Adjunte el documento donde se indique la clasificación formal de puestos y los demás aspectos
señalados en esta pregunta.
No
Un Catálogo de Puestos es un documento que establece la clasificación formal de puestos de la

institución y en el que, entre otros aspectos, se incluye la denominación del puesto; el área o unidad
de adscripción; la supervisión ejercida y/o recibida; la categoría y nivel; la ubicación dentro de la
estructura organizacional; la descripción de las principales funciones que debe realizar, y el perfil
requerido para ocupar cada puesto.
1.20 ¿La institución tiene formalizado un programa de capacitación para el personal?
Si
No
Si su respuesta es sí, indique los temas incluidos en dicho programa:
Ética e integridad
Control interno y su evaluación
Administración de riesgos y su evaluación
Prevención, disuasión, detección y corrección de posibles actos de corrupción
Normativa específica de la operación de los programas, subsidios o fondos federales
Adjunte el programa de capacitación correspondiente

Pagina 11
Un programa de capacitación es documento institucional mediante el cual se establecen cursos y

actualizaciones permanentes y periódicas para los servidores públicos, con el propósito de que
obtengan, actualicen y fortalezcan sus habilidades, conocimientos y estrategias para realizar sus
labores. Sirve para explicitar los propósitos formales e informales de la capacitación y las condiciones
administrativas en las que se desarrollarán, el programa debe responder a las demandas
organizacionales y las necesidades de los trabajadores.
Ejemplo: Cursos y talleres de valores institucionales, de control interno, de administración de riesgos,

de enseñanza de herramientas técnicas, de ética y de conducta, entre otros.
1.21 ¿Existe un procedimiento formalizado para evaluar el desempeño del personal que labora en la
institución?
Si
Nombre del documento o procedimiento

Adjunte el procedimiento formalizado para evaluar el desempeño del personal.
No
1.22 En relación con la evaluación del desempeño del personal, ¿se tiene establecido un programa de
objetivos y metas individuales alineadas (en correspondencia) con los del área o unidad
administrativa en la que trabaja, así como con los estratégicos de la institución?.
Si
No
Si su respuesta es sí, señale si la evaluación de desempeño:
Exige el cumplimiento del marco legal que rige las actividades de la institución
Exige el cumplimiento de los objetivos individuales bajo criterios de eficacia y eficiencia.
Provee información para mejorar el desempeño del personal y tomar medidas correctivas, en su caso
Está asociada a un sistema de incentivos y recompensas para el personal.
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Nombre del programa o documento soporte

Adjunte el programa solicitado
1.23 ¿La institución cuenta con una área específica que sea la responsable de coordinar las
actividades del Sistema de Control Interno?.
Si
Nombre del área responsable de coordinar

Número de personal asignado al área
Cargo del Titular del área
Cargo del superior jerárquico del área
Adjunte el documento donde esté formalizada la creación del área responsable de coordinar las
actividades del Sistema de Control Interno, distinto a la Contraloría Interna, Órgano Interno de
Control o instancia de control interno correspondiente.
No
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2. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Es el proceso para identificar, analizar y atender los riesgos que pudieran impedir el cumplimiento
de los objetivos institucionales. Esta evaluación provee las bases para desarrollar respuestas
apropiadas al riesgo, que mitiguen su impacto en caso de materialización. En este proceso se deben
evaluar los riesgos provenientes tanto de fuentes internas como externas, incluidos los riesgos de
corrupción.
2.1 ¿La institución cuenta con un Plan o Programa Estratégico o documento análogo en el que se
establezcan sus objetivos y metas estratégicos?.
Si

Adjunte evidencia del último plan, programa o documento análogo
No
2.2 ¿La institución cuenta con lineamientos o metodologías para la realización de las actividades de
planeación (elaboración de su Plan o Programa Estratégico o documento análogo), en el ámbito de
su responsabilidad?.
Si
Nombre del documento, lineamiento o metodología

Adjunte evidencia del documento o lineamiento o metodología solicitada.
No
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2.3 ¿La institución tiene establecidos indicadores para medir el cumplimiento de los objetivos de su Plan
o Programa Estratégico o documento análogo?.
o Sí
Seleccione el tipo de indicadores establecidos:
(1) Estratégicos.
(2) De operación o gestión.
(3) De información.
(4) De cumplimiento
Adjunte el documento que contenga los indicadores establecidos, autorizado por el titular del área que corresponda.
o No
Un indicador es un instrumento de medición cuantitativo o cualitativo establecido por la institución

basada en datos y hechos, que sirve para evaluar la efectividad de un producto, instrumento,
actividad, servicio o proceso cualquiera. Ejemplos: indicadores de gestión, de desempeño, de
calidad, de cumplimiento, entre otros. Algunos tipos de indicadores son:
Indicadores Estratégicos: Evalúa los aspectos relevantes de los programas, proyectos y actividades,
midiendo el grado de apego a las metas y objetivos de los mismos para ayudar a la alta dirección a la
toma de decisiones y fortalecer o corregir las estrategias y asignación de recursos en la búsqueda del
cumplimiento del objetivo del programa. (Enfoque a nivel de objetivo e impacto del programa).
Mide el avance de la misión o visión de la organización. Ejemplos: comparativo de informes anuales
del año inmediato anterior con el más reciente, fiscalización de los recursos ejercidos en el año
inmediato anterior con el más reciente, diagnósticos para mejorar las estrategias, eficiencia en lo
programático-presupuestal, eficiencia en los proyectos institucionales.
Indicadores Operacionales o de Gestión o de Desempeño: Evalúa las consecuencias de las acciones

operativas y administrativas tomadas en el pasado con el propósito de fortalecer o corregir estas
acciones en el presente y en el futuro. Son utilizados para evaluar el desempeño y los resultados en
la institución. (Enfoque en bienes y/o servicios producidos y a los resultados obtenidos de las
actividades clave para la producción de éstos). Ejemplo: indicadores económicos, de efectividad, de
eficiencia, de ventas, de calidad de servicio, de uso de recursos, entre otros.
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Indicadores de Información: Evalúa la preparación y entrega de informes útiles para la institución y

terceros interesados. Pueden estar relacionados con información financiera y no financiera así como
información interna y externa. Ejemplos: Entregas de estados financieros anuales; informes de control
interno; publicaciones de resultados, entre otros.
Indicadores de Cumplimiento: Evalúa el grado de cumplimiento de la institución con las

leyes, regulaciones y disposiciones jurídicas aplicables.
Ejemplos: Apego a regulaciones relativas a recursos humanos, la fiscalidad, cumplimiento de legislación
medioambiental, entre otros.
2.4 Respecto de los indicadores seleccionados en la pregunta 2.3, indique si:
Tipo de Indicador Se establecieron metas Se determino parametros de

Estrategicos o Sí o No o Sí o No
De operación o
o Sí o No o Sí o No
gestion
De informacion o Sí o No o Sí o No
De cumpliiento o Sí o No o Sí o No
Adjunte el documento soporte en el que se establezcan las metas de los indicadores y sus
parámetros o niveles de variación aceptables (tableros o semáforos de control).
2.5 ¿La programación, presupuestación, distribución y asignación de los recursos se realiza con base en los
objetivos estratégicos establecidos por la institución?
o Sí
Nombre del documento soporte

Adjunte evidencia del documento soporte.
o No
2.6
A partir de los objetivos estratégicos institucionales autorizados ¿se establecieron objetivos y metas
específicos para las diferentes unidades o áreas de la estructura organizacional de la entidad?
Pagina 16
o Sí

Adjunte evidencia del documento donde se establecieron los objetivos y metas específicos señalados.
o No
2.7
Los objetivos establecidos por la institución en su Plan o Programa Estratégico o documento
análogo, así como los objetivos específicos de las unidades o áreas administrativas, ¿Se dan a
conocer formalmente a los titulares o encargados de las áreas responsables de su cumplimiento?
o Sí

Adjunte evidencia del documento por el que fueron asignados los objetivos y metas a las áreas de la institución
(mediante oficios, en un acta de sesión de trabajo, en un programa de actividades, etc.)
o No
2.8
En la institución ¿existe un Comité de Administración de Riesgos formalmente establecido?
o Sí
o No
En caso de que su respuesta sea afirmativa, señale la opción que corresponda en relación con el
Comité de Administración de Riesgos:
Pagina 17
Pregunta Si No
¿Está integrado por los titulares de las áreas que realizan las funciones
¿Su funcionamiento está regulado formalmente, mediante normas,
Al menos, tiene asignadas las siguientes funciones:
• Proponer la política y la estrategia para la administración de riesgos
en la institución
• Proponer la política y la estrategia para la administración de riesgos
en la institución
• Establecer la política de riesgos de la institución
•Conocer de los riesgos y tomar decisiones sobre la respuesta a los
mismos
• Aprobar las políticas y metodología para identificar, evaluar,
administrar y controlar los riesgos
Adjunte el documento donde se formalizó la existencia de un Comité de Administración de Riesgos y, en su caso, sus
normas, reglas o lineamientos de operación.
2.9 ¿Existe en la institución una unidad específica responsable de coordinar el proceso de

Administración de Riesgos?
o Sí
o No
En caso de que su respuesta sea afirmativa, señale si esta unidad tiene asignadas las siguientes
Funciones Si No
Diseñar y actualizar los procesos de administración de riesgos
Coordinar las actividades para la identificación, evaluación,
administración y
Determinar las características de la respuesta al riesgo
Integrar y compatibilizar la información de identificación, evaluación,
administración y control de riesgos
Preparar informes de riesgos para el Comité de Administración de
Riesgos y otros
Adjunte el documento donde se formalizó la existencia de la unidad específica de coordinar el proceso de Administración
de Riesgos y las funciones que tiene asignadas.
2.10
¿Los objetivos de la entidad están alineados y vinculados al cumplimiento de la
normativa específica que regula sus funciones y los servicios públicos que presta
(mandato legal, atribuciones, funciones, misión y visión institucional, etc.)?
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o Sí

Adjunte evidencia de los objetivos alineados y vinculados al cumplimiento de la normativa federal y estatal correspondiente.
o No
2.11 ¿La institución tiene identificados los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento de sus objetivos y
metas?
o Sí
En caso de que la respuesta sea positiva, señale los niveles en los que se realiza la identificación de
riesgos:
Unidades Administrativas
Direcciones
Áreas
Procesos
Programas
Fondos Federales
Subsidios
Otros, especificar

Adjunte evidencia del documento en que se tengan identificados los riesgos y los niveles de la estructura a que corresponde.
o No
2.12 ¿La institución cuenta con una metodología para identificar, evaluar, administrar y controlar los riesgos
que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en su Plan o Programa
Estratégico, o documento análogo?
o Sí

Adjunte el documento que contenga la metodología de riesgos.
o No
Pagina 19
Mencione, por lo menos, tres procesos sustantivos y tres adjetivos a los que se haya realizado el análisis y la
evaluación de los riesgos que de materializarse pudieran afectar la consecución de los objetivos de la institución.
2.13
Señale si se implantaron acciones para mitigar y administrar los riesgos (elaboración de un plan de mitigación y
administración de riesgos).
Plan de
mitigacion y
Evaluacion de
Procesos administracion Cargo del (os) responsable
Riesgos
de riesgos (s) de Realizar Evaluacion
Nombre SI No Si No
Sustantivos
1
2
3
Adjetivos
1
2
3
Un proceso es una secuencia lógica de actividades que se enfoca en obtener un resultado específico. Son
mecanismos elaborados por una institución para mejorar la productividad de algo, establecer un orden o eliminar
algún problema.
Procesos sustantivos: Son aquéllos cuyas actividades se relacionan directamente con el cumplimiento de la misión,
plan, programas, objetivos y metas estratégicas de la Institución.
Procesos adjetivos: Son aquéllos cuyas actividades apoyan la operación de los procesos sustantivos, por ejemplo, la
compra de suministros y materiales; remuneraciones al personal; contabilidad y presupuesto; tesorería e
inventarios; entre otros.
Adjunte evidencia de las evaluaciones de riesgos y planes de mitigación y administración, correspondiente al último ejercicio.
2.14 La institución, en su caso, con el apoyo de las instancias especializadas (Comité de Ética, Comité de Riesgos, etc.),
¿identifica, analiza y da respuesta a los posibles riesgos de actos corruptos y contrarios a la integridad en los
procesos que lleva a cabo?
o Sí

Adjunte el documento que tenga la identificación, análisis y seguimiento de los riesgos potenciales de corrupción.
o No
Pagina 20
2.15
En relación con los procesos señalados en la pregunta núm. 2.13, indique si en los considerados como
susceptibles a posibles actos de corrupción (obra pública; administración y ejercicio de los fondos
federales; finanzas; remuneraciones; adquisiciones; etc.), se realizó la identificación, análisis y
respuesta de los riesgos de corrupción y, en su caso, a qué instancia se informó el resultado. Anote el
nombre del (los) proceso(s) que corresponda(n)
Riesgo de Corrupcion ¿Se informó al Titular de la

Proceso Identificacion, Analisis y Entidad y, en su caso, al
con el que se informo
Respuesta Organo de Gobierno?
Un proceso es una secuencia lógica de actividades que se enfoca en obtener un resultado específico.
Son mecanismos elaborados por una institución para mejorar la productividad de algo, establecer un
orden o eliminar algún problema.
Procesos sustantivos: Son aquéllos cuyas actividades se relacionan directamente con el

cumplimiento de la misión, plan, programas, objetivos y metas estratégicas de la Institución.
Procesos adjetivos: Son aquéllos cuyas actividades apoyan la operación de los procesos sustantivos,
por ejemplo, la compra de suministros y materiales; remuneraciones al personal; contabilidad y
presupuesto; tesorería e inventarios; entre otros.
Adjunte el documento donde se registren los resultados del (los) proceso(s) a (los) cual(es) se realizó la identificación,
análisis y respuesta a los riesgos de corrupción.
2.16
¿Se cuenta con algún lineamiento, procedimiento, manual o guía en el que se establezca la
metodología para la administración de riesgos de corrupción y la obligatoriedad de realizar la revisión
periódica de las áreas susceptibles a posibles actos de corrupción en la institución?
o Sí
Mencione el nombre del lineamiento, procedimiento, manual, guía o documento en el que se

establezca la metodología
Cargo de
Adjunte quién autorizó
la metodología para la administración de riesgos de corrupción, identificando el apartado o sección donde se
establezca la obligatoriedad de revisiones periódicas a los mismos.
Pagina 21
o No
2.17
Indique a qué instancia se le informa sobre la situación de los riesgos y su administración (informes
de riesgos, programa de trabajo, etc.)
Nombre del informe o reporte en caso de

Instancia a la que se informa
respuesta afirmativa
Órgano de gobierno o Sí o No
Titular de la institución o Sí o No
Instancia de Auditoría o Sí o No
Contraloría Interna u o Sí o No
Otra ____________________________
o Sí o No
Adjunte evidencia de los dos últimos informes o reportes.
Pagina 22
3 ACTIVIDADES DE CONTROL
Son las acciones establecidas por la institución, mediante políticas y procedimientos, para responder a
los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento y logro de los objetivos. Las actividades de control se
llevan a cabo en todos los niveles de la institución, en las distintas etapas de los procesos y en los
sistemas de información.
3.1 En relación con la pregunta núm. 2.13 del componente Administración de Riesgos, señale si se tiene
formalmente implantado un programa para el fortalecimiento del Control Interno de los procesos
sustantivos y adjetivos relevantes de la institución.
Programa de trabajo para el

fortalecimiento del Control
Procesos Interno
Nombre Si No
Sustantivos
1
2
3
Adjetivos
1
2
3
Procesos sustantivos: Son aquéllos cuyas actividades se relacionan directamente con el cumplimiento
de la misión, plan, programas, objetivos y metas estratégicas de la Institución.
Adjunte el documento que contenga el programa de trabajo para el fortalecimiento del Control Interno.
Mencione el nombre del documento o programa

Fecha de elaboracion y presentacion
Nombre de quién autorizó el programa
Cargo de quién autorizó el programa
3.2
Indique si en el Reglamento Interno o Manual General de Organización de la entidad se establecen las
atribuciones y funciones del personal de las áreas y/o unidades administrativas que son responsables
de los procesos sustantivos y adjetivos por los que se da cumplimiento a los objetivos y metas
institucionales (procesos indicados en la pregunta 2.13 del componente evaluación de riesgos).
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Establecimientos de las atribuciones y funciones del

Procesos
personal responsable de los procesos
Nombre Si No
Sustantivos
1
2
3
Adjetivos
1
2
3

Adjunte el apartado del documento que contenga la descripción de las atribuciones y funciones del personal responsable
de los procesos sustantivos y adjetivos indicados.
Pagina 24
3.3 Señale si la institución cuenta con Manuales de Procedimientos de los procesos sustantivos y adjetivos
Fecha de
Nombre del
Manual de Procedimientos Autorizacion Nombre del Responsable y
Procesos Manual o
autorizados o Ultima Cargo de quien autorizó
Procedimiento
Revisión
Nombre Si No
Sustantivos
1
2
3
Adjentivos
1
2
3
Procesos sustantivos: Son aquéllos cuyas actividades se relacionan directamente con el cumplimiento
de la misión, plan, programas, objetivos y metas estratégicas de la Institución.
Procesos adjetivos: Son aquéllos cuyas actividades apoyan la operación de los procesos sustantivos, por
ejemplo, la compra de suministros y materiales; remuneraciones al personal; contabilidad y
presupuesto;
Procesos tesorería
adjetivos: e inventarios;
Son aquéllos entreapoyan
cuyas actividades otros.la operación de los procesos sustantivos, por ejemplo, la compra
de suministros y materiales; remuneraciones al personal; contabilidad y presupuesto; tesorería e inventarios; entre otros.
Pagina 25
3.4 Indique si en los manuales de procedimientos señalados en la pregunta núm. 3.3 se establecen
los siguientes aspectos:
Las áreas o puestos Los puestos de los responsables de :

responsables de llevar a Procesar y
Procesos
cabo las actividades del Registrar las Revisar las Autorizar las
proceso operaciones operaciones operaciones
Nombre Sí No Sí No Sí No Sí No
Sustantivos
1
2
3
Adjetivos
1
2
3
Un proceso es una secuencia lógica de actividades que se enfoca en obtener un resultado

específico. Son mecanismos elaborados por una institución para mejorar la productividad de
algo, establecer un orden o eliminar algún problema.

c
Procesos adjetivos: Son aquéllos cuyas actividades apoyan la operación de los procesos
sustantivos, por ejemplo, la compra de suministros y materiales; remuneraciones al personal;
contabilidad y presupuesto; tesorería e inventarios; entre otros
Adjunte el apartado de los Manuales de Procedimientos donde se identifiquen las evidencias a las respuestas
afirmativas señaladas en el cuadro.
3.5 En relación con los procesos sustantivos y adjetivos mencionados en la pregunta núm. 3.4,
señale los controles que se tienen establecidos en la institución para asegurar que se cumplan
los objetivos de su Plan o Programa Estratégico o documento análogo:
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PROCESOS SUSTANTIVOS
ACTIVIDAD DE CONTROL Proceso 1 Proceso 2 Proceso 3
SI NO NA SI NO NA SI NO NA
1 Revisiones sobre el cumplimiento de objetivos y metas
(evaluación del desempeño)
2 Revisiones por parte de la institución a nivel proceso,
función o actividad
3 Administración de los recursos humanos
4 Actividades de control sobre el procesamiento de la
información
5 Controles físicos sobre los activos y bienes vulnerables

6 Actividades para revisar y evaluar los indicadores de
desempeño
7 Segregación de funciones
8 Ejecución apropiada de transacciones
9 Registro de transacciones con exactitud y oportunidad

10 Restricciones de acceso a recursos, registros y
asignación de los responsables de su custodia y de la
rendición de cuentas sobre éstos
11 Políticas documentadas de autorización y registro de

transacciones (manuales o documentos autorizados)
PROCESOS ADJETIVOS
ACTIVIDAD DE CONTROL Proceso 1 Proceso 2 Proceso 3
SI NO NA SI NO NA SI NO NA
1 Revisiones sobre el cumplimiento de objetivos y metas
(evaluación del desempeño)
2 Revisiones por parte de la institución a nivel proceso,
función o actividad
3 Administración de los recursos humanos
4 Actividades de control sobre el procesamiento de la
información
5 Controles físicos sobre los activos y bienes vulnerables

6 Actividades para revisar y evaluar los indicadores de
desempeño
7 Segregación de funciones
8 Ejecución apropiada de transacciones
9 Registro de transacciones con exactitud y oportunidad

10 Restricciones de acceso a recursos, registros y
asignación de los responsables de su custodia y de la
rendición de cuentas sobre éstos
11 Políticas documentadas de autorización y registro de

transacciones (manuales o documentos autorizados)
Pagina 27
¿ La entidad cuenta con una política, manual o documento análogo, en el que se establezca la
obligación de evaluar y actualizar periódicamente las políticas y procedimientos, particularmente
3.6
de los procesos sustantivos y adjetivos relevantes por los que se da cumplimiento a sus objetivos y
metas institucionales?
o Sí
Mencione el nombre de la política, manual o documento en el que se establezca la

obligación de evaluar y actualizar las políticas y procedimientos ___________________
Fecha de emisión o de última actualización ___________________
Nombre de quién autorizó ___________________
Cargo de quién autorizó ___________________
Adjunte la política, manual o documento análogo donde se establece la obligación de evaluar y
actualizar las políticas y procedimientos sustantivos y adjetivos
o No
Indique si la institución tiene sistemas informáticos que apoyen el desarrollo de sus actividades
3.7 sustantivas, financieras o administrativas. En su caso, anote el nombre de los sistemas y los
procesos que apoyan.
o Sí
Nombre de los sistemas informáticos Nombre de los procesos que apoyan
o No
¿La institución cuenta con un Comité de Tecnología de Información y Comunicaciones donde

3.8 participen los principales funcionarios, personal del área de tecnología (sistemas informáticos) y
representantes de las áreas usuarias?
o Sí
Adjunte el acta o documento formal de la integración del Comité de TIC y sus lineamientos o
reglas de operación y funcionamiento.
o No
Pagina 28
3.9 Respecto de los sistemas informáticos y de comunicaciones de la institución, responda lo

siguiente:
Respuestas
Pregunta
Sí No
¿Se cuenta con un programa de adquisiciones de equipos y software?
¿Se cuenta con un inventario de aplicaciones en operación?
¿Se cuenta con licencias y contratos para el funcionamiento y mantenimiento
de los equipos de TIC?
Adjunte el documento soporte de cada pregunta: Programa de adquisiciones de equipos y

software, inventario de aplicaciones y licencias y contratos de TIC.
.
¿La institución cuenta con políticas y lineamientos de seguridad para los sistemas informáticos y
3.10
de comunicaciones que establezcan claves de acceso a los sistemas, programas y datos; detectores
y defensas contra accesos no autorizados, y antivirus, entre otros aspectos?
o Sí
Nombre del documento __________________

Fecha de emisión o de última actualización __________________
Nombre de quién autorizó __________________
Cargo de quién autorizó __________________
Adjunte políticas o alineamientos de seguridad autorizados para las TIC.
o No
¿Se tiene formalmente implantado un documento por el cual se establezca(n) el(los) plan(es) de
recuperación de desastres y de continuidad de la operación para los sistemas informáticos (que
incluya datos, hardware y software críticos, personal y espacios físicos) asociados directamente a
3.11 los procesos o actividades por lo que se da cumplimiento a los objetivos y metas de la institución?
o Sí

Adjunte el documento por el cual se establezcan los planes de recuperación de desastres y de

continuidad operativa para las TIC.
o No
Pagina 29
En caso de que los planes de recuperación de desastres y de continuidad de la operación para los
sistemas informáticos se encuentren contratados con un tercero, ¿se tiene la documentación que
ampare la selección del proveedor que mejor cumpla con las necesidades de la institución, así como
3.12 las especificaciones de los servicios cubiertos?
o Sí

Fecha de emisión __________________
Adjunte el documento por el cual se establezcan los planes de recuperación de desastres y de

continuidad operativa, así como las especificaciones de los servicios cubiertos por terceros para
las TIC.
o No
Pagina 30
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
La información es necesaria para que la entidad lleve a cabo sus responsabilidades de Control Interno para
el logro de sus objetivos. La institución requiere tener acceso a comunicaciones relevantes y confiables a
relación con los eventos internos y externos. La información y comunicación eficaces son vitales para la
consecución de los objetivos institucionales.
¿Se tiene implantado formalmente un Plan de Sistemas de Información, en correspondencia y que apoye los
4.1 procesos por los que se da cumplimiento a los objetivos de la intitución establecidos en su Plan o Programa
estratégico o documento análogo?
o Sí
Mencione el nombre del documento o plan __________________

Adjunte evidencia del plan o programa de sistemas de información
o No
¿La institución cuenta con políticas y/o procedimientos autorizados que establezcan las caracteristicas y
4.2
fientes de obtención de datos, así como los elementos para su procesamiento y para la generación de
información sobre los procesos o actividades que lleva a cabo de conformidad con la normativa aplicable?
o Sí
Mencione el nombre de la política o procedimiento __________________

o No
Adjunte la evidencia de las políticas y/o procedimientos formalizados señalados en la pregunta (oficios,
circulares, manuales o documento análogo)
En la relación con los obejtivos y metas establecidos por la institución en su Plan o Programa Estratégico, o
4.3 documento análogo, ¿existen responsables designados para generar la información sobre el cumplimiento
de los objetivos y metas (indicadores)?
__________________________
Pagina 31
o Sí
En su caso, anote: el cargo del(os) servidor(es) público(s) y su(s) área(s) de adscripción.
Cargo del(os) servidor(es) público(s) Área de adscripción
Adjunte evidencia del documento en el que se hayan establecido los responsables.
o No
Indique si la institución asignó responsables respecto de elaborar información sobre su gestión para
4.4 cumplir con sus obligaciones en materia de:
Cargo del responsable y área de

Materia Estableció responsabilidades
adscripción
Presupuesto y Responsabilidad
o Sí o No
Hacendaria
Contabilidad Gubernamental o Sí o No
Transparencia y Acceso a la
o Sí o No
Información Pública
Fiscalización o Sí o No
Rendición de Cuentas o Sí o No
Adjunte evidencia del documento soporte (oficio, circular, manual o documento análogo) en el que se
establezcan los responsables.
¿La institución cuenta con una política, disposición o lineamiento por el cual se establezcan las obligaciones
4.5 y responsabilidades de los servidores públicos en materia de Control Interno, en sus respectivos ámbitos de
autoridad?
o Sí
Nombre de la política, disposición o lineamiento __________________

Pagina 32
Adjunte la política, disposición o procedimiento por el cual se establezca la responsabilidad de los

servidores públicos en materia de Control Interno.
o No
¿Se tiene formalmente instituido la elaboración de un documento (informe, reporte, etc.) por el
cual se informe periódicamente al Titular de la institución o, en su caso, al Órgano de Gobierno, la
4.6 situación que guarda el funcionamiento general del Sistema de Control Interno Institucional?
o Sí

Fecha de emisión o de la última actualización __________________
Adjunte la evidencia correspondiente al documento solicitado.
o No
¿La institución cumple con la obligatoriedad de registrar contablemente sus operaciones y que éstas
4.7 se reflejen en la información financiera (Sistema de Registro Contable)?
o Sí
Adjunte evidencia de su respuesta con los documentos correspondientes al último ejercicio

disponible.
o No
Pagina 33
4.8 Señale si la institución ha cumplido con la generación de la información siguiente:
Documento Cumplimiento
Estados Analíticos del Activo o Sí o No o NA
Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos o Sí o No o NA
Estados Analíticos de Ingresos o Sí o No o NA
Estado Analítico del ejercicio del Presupuesto de Egresos o Sí o No o NA
Estados de Situación Financiera o Sí o No o NA
Estado de Actividades o Sí o No o NA
Estados de Cambios en la Situación Financiera o Sí o No o NA
Estados de Variación en la Hacienda Pública o Sí o No o NA
Estado de Flujo de Efectivo o Sí o No o NA
Informe sobre Pasivos Contingentes o Sí o No o NA
Notas a los Estados Financieros o Sí o No o NA
Adjunte evidencia de los documentos indicados correspondientes al último

ejercicio disponible.
Para los sistemas informáticos que apoyan el desarrollo de las actividades

sustantivas, financieras o administrativas de la institución, indicados en la
4.9
pregunta núm. 3.7 del componente Actividades de Control, señale si se les ha
aplicado una evaluación de Control Interno y/o de riesgos en el último ejercicio.
En su caso, señale si la institución estableció actividades de control para
mitigar los riesgos identificados que de materializarse, pudieran afectar su
operación.
Pagina 34
Evaluación de Control Actividades de control para mitigar

Nombre de los sistemas
Interno y/o riesgos los riesgos identificados
informáticos
Sí No Sí No
Adjunte los resultados de la evaluación de Control Interno y/o riesgos aplicada, así como el programa o
documento que contenga las actividades de control establecidos.
¿La institución cuenta con una metodología para la evaluación de Control Interno y riesgos en el ambiente
4.10
de Tecnologías de Información y Comunicaciones (TIC)?
o Sí

Adjunte la metodología para la evaluación de Control Interno y riesgos en materia de TIC.
o No
Pagina 35
5. SUPERVISIÓN
La supervisión del Sistema de Control Interno es esencial para contribuir a asegurar que el Control Interno
se mantiene alineado con los objetivos institucionales, el entorno operativo, el marco legal aplicable, los
recursos asignados y los riesgos asociados al cumplimiento de los objetivos.
Las evaluaciones en curso (realizados por la institución) y las evaluaciones independientes (realizadas
por auditores internos o externos y terceros interesados) o la combinación de las dos, se utilizan para
determinar si cada uno de los cinco componentes del Control Interno, están presentes y funcionan de
manera sistémica.
En relación con los objetivos y metas establecidos por la institución en su Plan, Programa Estratégico, o
5.1
documento análogo, indique lo siguiente:
Otra
Pregunta Trimestral Semestral Anual
(Especificar)
A) Periodicidad con que se evalúan los objetivos y

metas (indicadores) establecidos, a fin de conocer
la eficacia y eficiencia de su cumplimiento.
Área o unidad administrativa responsable de
realizar la evaluación.
Instancia a la que se reportan los resultados de
la evaluación.
B) ¿Se elabora un programa de acciones para
resolver las problemáticas detectadas en dicha Sí No
evaluación?
Si su respuesta es afirmativa, anote el cargo
del servidor público que autoriza dicho programa y
área de adscripción.
C) ¿Se realiza el seguimiento del programa de

acciones para resolver las problemáticas detectadas Sí No
(de ser el caso), a fin de verificar que las deficiencias
se solucionan de manera oportuna y puntual?
Adjunte evidencia del documento que contenga los resultados de la evaluación en el

cumplimiento de los objetivos y metas establecidos por la institución correspondiente al último ejercicio
y que, en su caso, se hayan presentado a la instancia indicada en su respuesta. Adjunte evidencia del
programa de acciones para resolver las problemáticas detectadas en la evaluación realizada
correspondiente al último ejercicio.
De los principales procesos sustantivos y adjetivos relevantes mencionados en la pregunta 2.13 del
5.2
componente de Administración de Riesgos, señale si se llevaron a cabo.
_________________________
Pagina 36
autoevaluaciones de Control Interno por parte de los responsables de su funcionamiento en el último

ejercicio y, en su caso, si se establecieron programas de trabajo para atender las deficiencias identificadas.
Programa de Trabajo
Procesos sustantivos Autoevaluaciones de Control Interno
Sí No Sí No
Autoevaluaciones de Control Interno Programa de Trabajo

Procesos sustantivos
Sí No Sí No
Adjunte informes de resultados de las autoevaluaciones de Control Interno realizados en el último

ejercicio y, en su caso, los programas de trabajo para atender las deficiencias detectadas.
¿La institución cuenta con un procedimiento formal por el cual se establezcan los lineamientos y
mecanismos necesarios para que los responsables de los procesos (controles internos), en sus
5.3 respectivos ámbitos de actuación, comuniquen los resultados de sus evaluaciones de Control Interno y de
las deficiencias identificadas al responsable de coordinar las actividades de Control Interno para su
seguimiento?
o Sí
Nombre del procedimiento __________________

Adjunte evidencia del procedimiento.
o No
Respecto de los principales procesos sustantivos y adjetivos relevantes señalados en la pregunta 2.13 del
5.4 componente de Administración de Riesgos, indique si se llevaron a cabo auditorías internas o externas en el
último ejercicio.
Pagina 37
Auditoría
Procesos sustantivos Interna Externa
Sí No Sí No
Auditoría
Procesos adjetivos Interna Externa
Sí No Sí No
o Sí
Nombre del informe _______________________

Instancia que lo formuló (en caso de ser externa indique el nombre del despacho o auditor externo)
_______________________
Servidor público al que se dirigió el informe correspondiente _______________________
Adjunte evidencia de los informes de resultados de las auditorías realizadas, y en su caso, el

programa de trabajo para atender las deficiencias o áreas de oportunidad identificadas.
o No
CUESTIONARIOPARA CONTROL INTERNO (CONTABLE Y FINANCIERO)
Pagina 38
1 ¿Qué tipos de ingresos obtiene?
2 ¿Qué actividades realizan?, cual es su función?
3 ¿Qué sistema contable gubernamental utilizan y cual versión del software tienen actualmente?
4 ¿Su sistema contable genera todos los estados financieros y presupuestales del informe trimestral de manera
automática?
5 En caso negativo a la pregunta anterior, ¿cuáles estados financieros presupuestales son realizados de manera
manual? ¿Y cuál es el procedimiento?
6 ¿Utilizan el catalogo establecido según la Ley General de Contabilidad Gubernamental?
7 Su sistema cuenta con la implementación de la matriz de conversión? Proporcionar reportes de matriz de conversión
de su sistema contable.
8 Cuantos empleados tienen registrados a la fecha?

CUESTIONARIOPARA CONTROL INTERNO (CONTABLE Y FINANCIERO)
Pagina 39
9 ¿Qué impuestos Federales y Estatales tienen la obligación de declarar? Ej. ISN, ISR por salarios, cuotas de seguridad
social, etc.
10 Se pagan en tiempo y forma los impuestos y cuotas a los que se encuentra sujeta la entidad?
11 ¿Cuantas cuentas bancarias maneja la entidad? (Especificar banco, y el uso de cada cuenta)
11 ¿Realizan inventarios de activos fijos? ¿Con qué periodicidad?
Firma del funcionario responsable que contestó el cuestionario

Nombre:
Puesto:
Firma del funcionario que autorizó las respuestas del cuestionario

Nombre:
Puesto:

Cuestionario de Control Interno Auditoria Entidades Cta Publica 2023

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA CUENTA PUBLICA 2023

Dependencia de la Administración Pública Estatal

Número de personal que labora en la

DATOS DE LA PERSONA QUE RESPONDE EL CUESTIONARIO:

DATOS DEL AUDITOR O PERSONAL QUE APLICA EL CUESTIONARIO:

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN

1.2 ¿La institución tiene formalizado un Código de Ética?

Adjunte Código de Ética autorizado

1.3 ¿La institución tiene formalizado un Código de Conducta?

Adjuntar Código de Conducta autorizado.

Adjunte el documento que soporte los medios de difusión utilizados.

Seleccione los medios de difusión utilizados:

Carteles, trípticos y folletos

Adjunte el documento que soporte los medios de difusión utilizados.

Nombre del documento

Seleccione los medios utilizados:

Conferencias, reuniones, etc.

Adjunte evidencia autorizada que soporte los medios utilizados.

1.8 ¿En la institución existe un procedimiento o mecanismo para evaluar el conocimiento y el

Nombre del procedimiento o mecanismo

Adjunte evidencia del procedimiento, mecanismo u otro documento existente.

Nombre del procedimiento

Fecha de emisión o de última actualización

Adjunte el procedimiento solicitado.

Adjunte el documento que soporte los medios de detección o recepción.

Nombre del informe o

Adjunte evidencia de los dos últimos informes o reportes.

Si su respuesta es sí, seleccione los Comités establecidos en la institución y, en su caso, indicar si se

Comité Se tiene establecido: Cuentan con reglas de Cuentan con programa de

Nombre del Reglamento, Estatuto Orgánico o documento

Fecha de emisión o publicación en el medio oficial de difusión estatal

Adjunte el Reglamento Interior, Estatuto Orgánico o documento indicado.

Fecha de publicación en el medio oficial de difusión

Adjunte el Manual General de Organización o documento indicado

Ley Orgánica de la Reglamento de la Ley

Reglamento Interior o Manual General de

Fecha de publicación o emisión

Adjunte el documento relativo a la pregunta realizada

1.18 ¿La institución tiene formalmente establecido un manual de procedimientos para la

Incluida en el Manual de Procedimientos

Nombre del documento o manual

Adjunte el manual de procedimientos.

1.19 ¿La institución cuenta con un catálogo de puestos?

Nombre del documento

Un Catálogo de Puestos es un documento que establece la clasificación formal de puestos de la

1.20 ¿La institución tiene formalizado un programa de capacitación para el personal?

Si su respuesta es sí, indique los temas incluidos en dicho programa:

Adjunte el programa de capacitación correspondiente

Un programa de capacitación es documento institucional mediante el cual se establecen cursos y

Ejemplo: Cursos y talleres de valores institucionales, de control interno, de administración de riesgos,

Nombre del documento o procedimiento

Adjunte el procedimiento formalizado para evaluar el desempeño del personal.

Si su respuesta es sí, señale si la evaluación de desempeño:

Nombre del programa o documento soporte

Adjunte el programa solicitado

Nombre del área responsable de coordinar

Nombre del documento

Adjunte evidencia del último plan, programa o documento análogo

Nombre del documento, lineamiento o metodología