Ejercicio.

Registre en Primera SA los siguientes hechos económicos del mes de abril de 2021 en el Libro Diario
1. Compra de mercancías por 38000 a crédito
2. Venta de mercaderías por 18,000 según factura nº51.
3. Compra de artículos de limpieza por 4,800 con cheque 345 del Banco Comercial
4. Compra de mercancías por 26,000 a crédito
5. Venta de mercancías por 38,000 al contado
6. Cobra a un cliente 22,750.00
7. Deposita en la cuenta corriente del Banco Comercial la cobranza del día anterior, por valor de 27,750.00
8. Venta de mercancías por 522,500.00 al contado y con un 10% de descuento.
9. El cliente del día 1 devuelve el 15% de la mercancía. Emitimos nota de devolución contado nº101.
10. Compra de contado de útiles y otros gastos de papelería por 9,500.00
11. La empresa fue constituida con un aporte inicial del sr. Manuel Céspedes de 1,574,245.00 de los cuales en
12. Los beneficios del periodo anterior fueron 455,700.00
13. Se compro mercancía por 19,000 mas un interés de 20% por financiación
14. Compra de una calculadora para la oficina por 1,250.00 a crédito.
15. Compra de mercancías por 22,500 de contado con un 12% de descuento
15. Cobra 12,300.00 de un cliente
16. Venta de mercancías por 28,000 a crédito con un 13% de interés de financiación.
17. Se pago servicio de publicidad por valor 42,521.11 al contado
18. Se pago sueldos y salarios por valor 26,588.99
19. Se pago renta de equipo de oficina por valor de 3,650.00
20 Se pago seguro por anticipado por valor de 12,700.00
21. Se recibió préstamo bancario por valor 1,800,000.00
22. Se adquirió a crédito de dos años un planta eléctrica valorada en 325,000.00
23. Se vendieron 1,000 acciones por un valor de 400,000.00
24. Recibió servicios de mantenimiento a equipos de refrigeración por 12,800.00 a crédito
25. El gasto de depreciación edificios es de 11,132.00
26. Se creo la provisión de la depreciación acumulada de edificios para el presente año en 33,600.00
27. Se adquirió un vehículo de transporte modelo 2017 por valor de 1,625,000.00 y se pagó un inicial 325,000.
28. Se paga al contado servicio telefónico por valor de 8,600.00
29. Se compró terreno por valor de 410,000.00 al contado
30. El socio Pablo Berne solicito retirar su inversión de 200 acciones que había adquirido de la empresa.
ril de 2021 en el Libro Diario

erior, por valor de 27,750.00

lución contado nº101.

e 1,574,245.00 de los cuales en efectivo fueron 1,000,000.00 y el resto un edificio

00 a crédito

ente año en 33,600.00

.00 y se pagó un inicial 325,000.00 y por el resto firmó un pagarés

adquirido de la empresa.
 Primera SA
Diario General
abril de 2021
valores RD
Fecha Descripcion Ref.
4/1/2021 COMPRA DE MERCANCIA 50.1
@
CUENTA POR PAGAR 20.2
P/R Compra de mercancias a credito

4/2/2021 CUENTA POR COBRAR CLIENTES 10.2-2-1

@
INGRESOS POR VENTAS 40.1
Venta de mercancia según factura n.51

4/3/2021 GASTOS DE SUMINISTROS DE OFICINAS 60.3

@
efectivo y banco 10.1
P/R Compra de articulos de limpieza con cheque 345 de banco comercial

4/4/2021 COMPRAS 50.1

@
CUENTAS POR PAGAR 20.2

4/5/2021 EFECTIVO CAJA Y BANCO 10.1

@
Ingreso por venta 40.1
P/R Ventas de mercancias al contado

4/6/2021 Efectivo en caja y banco 10.1

@
Cuentas por cobrar 10.2-2-1
P/R Cobro a cliente

4/7/2021 Efectivo caja y banco 10.1

@
Efectivo en caja 10.1-1
P/Rdepsoito en la cuenta corriente del Banco Comercial la cobranza del dia anterior

4/8/2021 EFECTIVO CAJA Y BANCO 10.1

Descuento en ventas 40.1-2
@
 Ingresos por venta de mercancias 40.1
P/R Venta de mercancias al contado con un 10% de descuento

4/9/2021 DEVOLUCIONES EN VENTAS 40.1-1

@
Ingresos por ventas 40.1
P/R Devolucion emitida de contado n°101 del 15% de la mercancia de la venta hecha el dia 1

4/10/2021 GASTOS DE SUMINISTROS DE OFICINA 60.3

@
Efectivo caja y banco 10.1
P/R Compra de contado de utiles y otros gastos de papeleria

4/11/2021 Efectivo caja y banco 10.1

Edifico 12.2
@
Capital del SR.Manuel Cepede 30.2
P/R Aportes del SR. Manuel céspede para constitución de la empresa

4/12/2021 RESUMEN DE GANANCIA Y PERDIDA 70.1

@
Utilidades de periodos 30.5
P/R Los benefcios del perido anterior

4/13/2021 Cuentas por pagar 20.2

Intereses por pagar 20.4
@
Ccompra de mercancia
P/R Compra de mercancias con un interes de un 20% por financiamiento

4/14/2021 Gastos de suministros de oficina 60.3

@
Cuentas por pagar 20.2
P/R Compra de calculadora para la oficina

4/15/2021 COMPRA DE MERCANCIAS 50.1

@
Descuento en compra 50.1-2
Efectivo caja y banco 10.1
P/R Compra de mercancia al contado con un 12% de descuento
4/15/2021 Efectivo caja y banco 10.1
@
Cuenta por pagar 10.2-2-1
P/R Cobro a cliente
4/16/2021 CUENTAS POR COBRAR 40.1
@
Ingresos por interes 41.1
Ingresos por ventas 40.1
P/R Ventas de mercancia a credito con un 13% de interes por financiamiento

4/17/2021 Gastos de publicidad 60.5

@
Efectivo caja y banco 10.1
P/R Pago de servicio de publicidad al contado

4/18/2021 Gastos de sueldos 60.1

@
Efectivo en caja y banco 10.1
P/R Pago de sueldosy salarios

4/19/2021 Gastos de suministros e oficinas 60.3

@
Efectivo en caja y banco 10.1
P/R Pago de renta de equipos de oficina

4/20/2021 Seguros pagados por adelantados 10.4

@
Efectivo en caja y banco 10.1
P/R Pago de seguro anticipado

4/21/2021 Efectivo en caja y banco 10.1

@
Cuentas por pagar 20.2
P/R Préstamo bancario

4/22/2021 Maquinarias 12.3

@
Cuentas por pagar 20.2
P/R Compra de planta electrica a crédito de dos años

4/23/2021 Efectivo en caja y banco 10.1

@
Ingresos por ventas 40.1
P/R Venta de 1,000 acciones

4/24/2021 Gastos de reparaciones 61.1

@
 Cuenta por pagar 20.2
P/R Servicio de mantenimiento de los equipos de refrigeracion a crédito

4/25/2021 Gastos de depreciación 61.4

@
Depreciaciación acumulada de edifico 12.2-1
P/R Gastos de depreciacion de edificios

4/26/2021 Gastos de depreciación 61.4

@
Cuentas por pagar 20.2
P/R La provisión de la depreciación acumulada de edificos para el presente año

4/27/2021 GASTOS DE TRANSPORTE 60.1

@
Efectivo caja y banco 10.1
Cuenta por pagar 20.2
P/R Compra de vehiculo de transporte modelo 2017 pagando un inicial de un 20% y restante con

4/28/2021 Gastos de comunicación 61.6

@
Efectivo caja y banco 10.1
P/R PAGO DE SERVICIO TELEFONICOS AL CONTADO

4/29/2021 TERRENOS 12.1

@
Efectivo caja y banco 10.1
P/R Compra de terreno al contado

4/30/2021 ACCIONES EN OTRA CIA 11.1

@
Efectivo en caja y banco 10.1
P/R Solicitud del socio pablo beme sobre retiro de inversion de su 200 acciones en la empresa

TOTAL
 Debito Credito
$38,000.00

$38,000.00

$18,000.00

$18,000.00

$4,800.00

$4,800.00
co comercial

$26,000.00

$26,000.00

$38,000.00

$38,000.00

$22,750.00

$22,750.00

$27,750.00

$27,750.00
obranza del dia anterior

$470,250.00
$52,250.00
 $522,500.00

$5,700.00

$5,700.00
cancia de la venta hecha el dia 1

$9,500.00

$9,500.00

$1,000,000.00
$574,245.00

$1,574,245.00

$455,700.00

$455,700.00

$19,000.00
$3,800.00

$22,800.00
anciamiento

$1,250.00

$1,250.00

$22,500.00

$2,700.00
$19,800.00

$12,300.00

$12,300.00
 $19,000.00

$3,640.00
$28,000.00
r financiamiento

$42,521.11

$42,521.11

$26,588.99

$26,588.99

$3,650.00

$3,650.00

$12,700.00

$12,700.00

$1,800,000.00

$1,800,000.00

$325,000.00

$325,000.00

$400,000.00

$400,000.00

$12,800.00
 $12,800.00
n a crédito

$11,132.00

$11,132.00

$33,600.00

$33,600.00
ara el presente año

$1,625,000.00

$325,000.00
$1,300,000.00
o un inicial de un 20% y restante con pagares

$8,600.00

$8,600.00

$410,000.00

$410,000.00

$200.00

$200.00
de su 200 acciones en la empresa

$ 7,536,227.10 $7,541,587.10
 Primera SA
MAYOR GENERAL
Apr-21
VALORES RD

EFECTIVO EN CAJA Y BANCO

Fecha DETALLE Debito Crédito
4/3/2021 Efectivo caja y banco $4,800.00
4/5/2021 Efectivo caja y banco $38,000.00
4/6/2021 Efectivo caja y banco $22,750.00
4/7/2021 Efectivo caja y banco $27,750.00
4/8/2021 Efectivo caja y banco $470,250.00
4/9/2021 Efectivo caja y banco $5,700.00
4/10/2021 Efectivo caja y banco $9,500.00
4/11/2021 Efectivo caja y banco $1,000,000.00
4/15/2021 Efectivo caja y banco $19,800.00
4/15/2021 Efectivo caja y banco $12,300.00
4/17/2021 Efectivo caja y banco $42,521.11
4/18/2021 Efectivo caja y banco $26,588.99
4/19/2021 Efectivo caja y banco $3,650.00
4/20/2021 Efectivo caja y banco $12,700.00
4/21/2021 Efectivo caja y banco $1,800,000.00
4/23/2023 Efectivo caja y banco $400,000.00
4/27/2021 Efectivo caja y banco $325,000.00
4/28/2021 Efectivo caja y banco $8,600.00
4/29/2021 Efectivo caja y banco $410,000.00
4/30/2021 Efectivo caja y banco $200.00

Cuentas por cobrar clientes

Fecha Detalle Debito Crédito
4/2/2021 Cuentas por cobrar clientes $18,000.00
4/6/2021 Cuentas por cobrar clientes $22,750.00
4/15/2021 Cuentas por cobrar clientes $12,300.00
4/16/2021 Cuentas por cobrar clientes $31,640.00

Cuentas por cobrar 10.2-2-3

Fecha Detalle Débito Crédito
4/7/2021 Cuentas por cobrar $27,750.00

Seguros pagados por adelantados

Fecha Detalle Débito Crédito
4/20/2021 Seguros pagados por adelantados $12,700.00
 Acciones en otra CIA 11.1
Fecha Detalle Débito Crédito
4/30/2021 Acciones en otra cia $200.00

Terrenos 12.1
Fecha Detalle Débito Crédito
4/29/2021 Terrenos $410,000.00

Edificos 12.2
Fecha Detalle Débito Crédito
4/11/2021 Edicio $574,245.00

Depreciación acumulada del edificio

Fecha Detalle Débito Crédito
4/25/2021 Depreciacion acumulada de edificio $11,132.00

Maquinaria 12.3
Fecha Detalle Débito Crédito
4/22/2021 Maquinarias $325,000.00

Cuentas por pagar 20.2

Fecha Detalle Débito Crédito
4/1/2021 Cuentas por pagar $38,000.00
4/4/2021 Cuentas por pagar $26,000.00
4/13/2021 Cuentas por pagar $22,800.00
4/14/2021 Cuentas por pagar $1,250.00
4/21/2021 Cuentas por pagar $1,800,000.00
4/22/2021 Cuentas por pagar $325,000.00
4/24/2021 Cuentas por pagar $12,800.00
4/26/2021 Cuentas por pagar $33,600.00
4/27/2021 Cuentas por pagar $1,300,000.00

Intereses por pagar 20.4

Fecha Detalle Débito Crédito
4/1/2021 Interes por pagar $3,800.00

Capital pagado 30.2

Fecha Detalle Débito Crédito
4/11/2021 Capital del Sr. Manuel Cepeda $1,574,245.00

Utilidades del periodos 30.5

Fecha Detalle Débito Crédito
4/12/2021 Utilidades del periodo $455,700.00

Ingresos por ventas

Fecha Detalle Débito Crédito
4/2/2021 Ingresos por ventas $18,000.00
4/5/2021 Ingresos por ventas $38,000.00
4/8/2021 Ingresos por ventas $522,500.00
4/16/2021 Ingresos por ventas $28,000.00
4/23/2021 Ingresos por ventas $400,000.00

Devoluciones en ventas 40.1-1

Fecha Detalle Débito Crédito
4/9/2021 Devoluciones en ventas $5,700.00

Descuentos en ventas
Fecha Detalle Débito Crédito
4/8/2021 Descuentos en ventas $52,250.00

Ingresos por intereses

Fecha Detalle Débito Crédito
4/16/2021 Ingresos por intereses $3,640.00

Compras de mercancias
Fecha Detalle Débito Crédito
4/1/2021 Compras de mercancias $38,000.00
4/4/2021 Compras de mercancias $26,000.00
4/13/2021 Compras de mercancias $19,000.00
4/15/2021 Compras de mercancias $22,500.00

Descuentos en compras
Fecha Detalle Débito Crédito
4/15/2021 Descuentos en compras $2,700.00

Gastos de sueldos
Fecha Detalle Débito Crédito
4/18/2021 Gastos de sueldos $26,588.99

Gastos de suministros de ofina

Fecha Detalle Débito Crédito
4/3/2021 Gastos de sumunistros de oficina $4,800.00
4/10/2021 Gastos de sumunistros de oficina $9,500.00
4/14/2021 Gastos de sumunistros de oficina $1,250.00
4/19/2021 Gastos de sumunistros de oficina $3,650.00

Gastos de publicidad 60.5

Fecha Detalle Débito Crédito
4/17/2021 Gastos de publicidad $42,521.11
 Gastos de transporte 60.1
Fecha Detalle Débito Crédito
4/27/2021 Gastos de transporte $1,625,000.00

Gastos de depreciación
Fecha Detalle Débito Crédito
4/25/2021 Gastos de depreciación $11,132.00
4/26/2021 Gastos de depreciación $33,600.00

Gastos de comunicación
Fecha Detalle Débito Crédito
4/28/2021 Gastos de comunicación $8,600.00

Gastos de reparaciones
Fecha Detalle Débito Crédito
4/24/2021 Gastos de reparaciones $12,800.00

Resumen de ganancia y perdida

Fecha Detalle Débito Crédito
4/12/2021 Resumen de ganancia y perdida $455,700.00
GENERAL

10.1
Balance
4,800.00
33,200.00
55,950.00
83,700.00
553,950.00
548,250.00
538,750.00
1,538,750.00
1,518,950.00
1,531,250.00
1,488,728.89
1,462,139.90
1,458,489.90
1,445,789.90
3,245,789.90
3,645,789.90
3,320,789.90
3,312,189.90
2,902,189.90
2,901,989.90

10.2-2-1
Balance
$18,000.00
-$4,750.00
-$17,050.00
$14,590.00

Balance
$27,750.00

10.4-1
Balance
$12,700.00
Balance
$200.00

Balance
$410,000.00

Balance
$574,245.00

12.2-1
Balance
$11,132.00

Balance
$325,000.00

Balance
$38,000.00
$12,000.00
$34,800.00
$36,050.00
$1,836,050.00
$2,161,050.00
$2,173,850.00
$2,207,450.00
$3,507,450.00

Balance
$3,800.00

Balance
$1,574,245.00

Balance
$455,700.00
Balance
$18,000.00
$56,000.00
$578,500.00
$606,500.00
$1,006,500.00

Balance
$5,700.00

40.1-2
Balance
$52,250.00

41.1
Balance
$3,640.00

Balance
$38,000.00
$64,000.00
$83,000.00
$105,500.00

50.1-2
Balance
$2,700.00

60.1
Balance
$26,588.99

60.3
Balance
$4,800.00
$14,300.00
$15,550.00
$19,200.00

Balance
$42,521.11
Balance
$1,625,000.00

61.4
Balance
$11,132.00
$44,732.00

61.6
Balance
$8,600.00

61.1
Balance
$12,800.00

70.1
Balance
$455,700.00
 Empresa primera SA
Balanza de comprobacion
Valores RD
Fecha Descripción de la cuenta Debito Credito
1 COMPRA DE MERCANCIA $38,000.00
CUENTAS POR PAGAR $38,000.00
P/R Registrar compra de mercancia a credito
@
2