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    Caso Integrado Final de Los 4 Estados Financieros - Estudiantes

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    Caso Integrado Final de Los 4 Estados Financieros - Estudiantes (1)

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    CASO PRACTICO FINAL INTEGRANDO LOS ESTADOS FINANCIEROS

    La empresa comercial "Ilusión S.A."; inicia sus operaciones comerciales en el


    presente ejercicio; y nos presenta el siguiente Inventario inicial:

    ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO


    Efectivo y equivalentes de Efectivo 45000.00 Proveedores 60000.00
    Cuentas por cobrar comerciales 30000.00 Capital emitido 100000.00
    Mercaderías 40000.00
    Propiedad, planta y equipo 50000.00
    Depreciación acumulada -5000.00
    TOTAL ACTIVOS 160000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIM. 160000.00

    OPERACIONES DEL PERIODO:


    1.- Se compraron mercaderías al crédito por S/. 50,000
    2.- Se pagó a proveedores deuda pendiente S/. 60,000
    3.- Se compró al crédito una fotocopiadora S/. 70,000
    4.- Se vendió mercadería al contado S/. 190,000 mas IGV; costo de venta S/. 80,000
    al contado.
    5.- Se obtuvo préstamos a largo plazo por S/. 120,000
    6.- La depreciación del ejercicio es S/. 5,000
    7.- Pagos a cuenta del impuesto a la Renta S/. 2,000.
    8.- Pagos del personal S/. 15,000
    9.- Estimación de cobranza dudosa S/. 3,000
    10.-Se compró el 90% acciones de Cementos Pacasmayo en la Bolsa de Valores
    por S/. 6,000 obteniendo el control de esta empresa (pago al contado) - Permanente.

    Se Pide:
    Elabore los Estados Financieros integrados.
    CASO PRACTICO HOJA DE TRABAJO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

    CAJA 45,000.00
    CLIENTES 30,000.00
    EXISTENCIAS 40,000.00
    PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 50,000.00
    DEPRECIACIÓN 5,000.00
    PROVEEDORES 60,000.00
    CAPITAL 100,000.00
    RESULTADOS ACUMULADOS -

    60 50,000.00
    4011 9,000.00
    421 59,000.00

    20 50,000.00
    61 50,000.00

    421 60,000.00
    101 60,000.00

    336 70,000.00
    4011 12,600.00
    465 82,600.00

    121 224,200.00
    70 190,000.00
    4011 34,200.00

    69 80,000.00
    20 80,000.00

    101 224,200.00
    121 224,200.00

    101 120,000.00
    451 120,000.00

    68 5,000.00
    39 5,000.00

    94 5,000.00
    79 5,000.00

    4017 2,000.00
    101 2,000.00

    62 15,000.00
    41 15,000.00

    94 15,000.00
    79 15,000.00

    41 15,000.00
    101 15,000.00

    68 3,000.00
    19 3,000.00

    94 3,000.00
    79 3,000.00

    30 6,000.00
    4651 6,000.00

    4651 6,000.00
    101 6,000.00

    1,140,000.00 1,140,000.00

    CUENTA SUMAS DEL MAYOR


    DEBE
    Efectivo 389,200.00
    cuentas por cobrar 254,200.00
    CTAS. COBRANZA DUDOSA
    Exitencias 90,000.00
    PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 120,000.00
    Inversiones mobiliares 6,000.00
    DEPRECIACIÓN
    IGV 21,600.00
    RTA 3ERA 2,000.00
    REM. POR PAGAR 15,000.00
    CTAS POR PAGAR PROV. 60,000.00
    OBLIG. FINANC
    CTA.POR PAGAR DIV. 6,000.00
    CAPITAL
    COMPRAS 50,000.00
    VARIAC. EXIST
    CARGAS PERSONAL 15,000.00
    VALUACION 8,000.00
    COSTOS DE VENTAS 80,000.00
    VENTAS
    CARG. IMPUT. CTA. COSTOS GAST
    GASTOS ADM. 23,000.00

    1,140,000.00
    Debe EFECT.EQUIV.EFECTIVO Haber
    Saldo inicial 45,000.00
    cobro venta 224,200.00
    préstamo bco. 120,000.00
    60,000.00 pago compra
    2,000.00 pago impto.renta
    15,000.00 pago remun.
    6,000.00 invers. Acciones
    389,200.00 83,000.00
    Saldo deudor 306,200.00

    SUMAS DEL MAYOR SALDOS ESF ER


    HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PAS.PATRIM. PERDIDA GANANCIA
    83,000.00 306,200.00 306,200.00
    224,200.00 30,000.00 30,000.00
    3,000.00 3,000.00 3,000.00
    80,000.00 10,000.00 10,000.00
    120,000.00 120,000.00
    6,000.00 6,000.00
    10,000.00 10,000.00 10,000.00
    34,200.00 12,600.00 12,600.00
    2,000.00 2,000.00
    15,000.00 -
    119,000.00 59,000.00 59,000.00
    120,000.00 120,000.00 120,000.00
    88,600.00 82,600.00 82,600.00
    100,000.00 100,000.00 100,000.00
    50,000.00 50,000.00
    50000 50000 - 50000
    15,000.00 15,000.00 0
    8,000.00 8,000.00 0
    80,000.00 80,000.00 0
    190000 190000 - 190000
    23000 23000 -
    23,000.00 0
    - 0

    1,140,000.00 650,200.00 650,200.00 474,200.00 387,200.00 153,000.00 240,000.00


    87,000.00 87,000.00
    474,200.00 474,200.00 240,000.00 240,000.00
    CARACOLITO S.A
    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
    AL 31 DE ENERO DE 2021
    (EN NUEVOS SOLES)

    ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO


    ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV 306,200.00 50
    33 INVERSIONES FINANCIERAS 6,000.00
    39 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 30,000.00 52
    32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIE 120,000.00 57
    28 EXISTENCIA 10,000.00
    -3,000.00

    TOTAL ACTIVO CORRIENTE 469,200.00 TOTAL PASIVOS CORRIEN

    ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE


    45 DEPRECIACION -10,000.00 45
    46
    TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE -10,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIE
    TOTAL PASVO

    PATRIMONIO NETO
    CAPITAL
    RESULTADO DEL EJERCICI

    TOTAL PATRIMONIO NETO

    TOTAL ACTIVOS 459,200.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMO


    ERA

    ASIVO Y PATRIMONIO S/.


    ASIVO CORRIENTE
    TRIBUTOS 10,600.00

    CTAS POR 59,000.00


    OBLIGACIONE 120,000.00

    CUENTAS P 82,600.00

    OTAL PASIVOS CORRIEN 272,200.00

    ASIVO NO CORRIENTE

    OTAL PASIVO NO CORRIE -


    OTAL PASVO 272,200.00

    ATRIMONIO NETO
    100,000.00
    ESULTADO DEL EJERCICI 87,000.00

    OTAL PATRIMONIO NETO 187,000.00

    OTAL PASIVO Y PATRIMO 459,200.00


    ESTADOS DE RESULTADOS

    S/.
    70 VENTAS 190,000
    73 DESCUENTOS OBTENIDOS
    74 DESCUENTOS CONCEDIDOS
    VENTAS NETAS
    69 COSTO DE VENTAS
    UTILIDAD BRUTA

    GASTOS DE OPERATIVOS
    94 GASTOS DE ADMINISTRACION
    95 GASTOS DE VENTAS

    UTILIDAD DE OPERATIVA

    OTROS INGRESOS Y GASTOS


    77 INGRESOS FINACIEROS
    97 GASTOS FINANCIEROS
    75 OTROS INGRESOS DE GESTION

    UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP.

    PARTICIPACION DE LOS TRABAJ. (10%)


    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

    IMPUESTO A LA RENTA (27%)


    UTILIDAD NETA

    RESERVA LEGAL (10%)


    UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR

    RESERVA ESTATUTARIA (12%)


    UTILIDAD DESPUES DE RESERVA ESTATUTARIA

    RESERVA ESPECIAL (5%)


    UTILIDAD A DISTRIBUIR
    RABAJ. (10%)

    ESERVA ESTATUTARIA

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