Práctica PDT IGV Renta ITAN DAOT 2023
Práctica PDT IGV Renta ITAN DAOT 2023
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ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 279,830.00
Cuentas por cobrar comerciales - Neto 196,640.00
Otras cuentas por cobrar - Neto 59,240.00
Existencias - Neto 283,330.00
Gastos contratados por anticipado 140,060.00
Total Activo Corriente 959,100.00
Activo No Corriente
Inversiones 120,000.00
Propiedad, Planta y Equipo - Neto 656,040.00
Activos Intangibles - Neto 47,600.00
Cuentas por cobrar comerciales 26,000.00
Otras cuentas por cobrar 28,450.00
Total Activo No Corriente 878,090.00
TOTAL ACTIVO 1,837,190.00
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Docente: John Karl Espinoza Campos – CPCC. Gestión Tributaria
IESTP. “ENRIQUE LÓPEZ ALBUJAR” Contabilidad
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OTRAS CUENTAS POR COBRAR ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE
Préstamos otorgados a los trabajadores 6,870.00
Reclamaciones a la SUNAT por pagos en
exceso 13,580.00
Reclamaciones a la Cía de Seguros por
indemnizaciones cubiertos con la póliza. 38,790.00
Préstamos otorgados a los accionistas
por 03 años. 28,450.00
TOTAL 59,240.00 28,450.00
GASTOS CONTRATOS POR ANTICIPADO ACTIVO CORRIENTE
Alquileres pagados por adelantado 102,500.00
Seguros pagados por adelantado 37,560.00
TOTAL 140,060.00
Información adicional
1. El saldo de cuentas por cobrar comerciales se encuentra compuesto por S/ 72,400.00
relacionado a cuentas por cobrar producto de exportaciones.
2. El valor de las exportaciones y el valor de las ventas totales del ejercicio anterior
ascendieron a S/ 1'650,000.00 y S/ 4'300,000.00, respectivamente.
3. En diciembre del año 2020 se adquirió una camioneta que tiene un valor en libros de
S/ 48,000.00 y una depreciación acumulada al 31.12.2022 de S/ 19,200. La adquisición se
efectuó al mismo fabricante.
4. Las inversiones corresponden a acciones en empresas no domiciliadas.
5. De la revisión al cálculo de la depreciación de los bienes que conforman la Propiedad,
Planta y Equipo se ha observado que se ha omitido calcular la depreciación de un lote de
escritorios con un valor en libros de S/ 9,000. La depreciación de los otros bienes ha sido
conforme a lo establecido en la normativa vigente.
Se presentan las compras y ventas de ASICA FARMS S.A.C por el ejercicio 2022. La empresa es
contribuyente del RG.
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Docente: John Karl Espinoza Campos – CPCC. Gestión Tributaria
IESTP. “ENRIQUE LÓPEZ ALBUJAR” Contabilidad
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COMPRAS ENERO 2022
(Destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación) Base Imponible S/
F001 857 6 20602872476 VENDE MASS EIRL 20,326.27
F002 4211 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,566.10
F003 7578 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 667.37
F002 4075 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,508.47
F003 7529 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 635.59
F002 4036 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,566.10
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COMPRAS SETIEMBRE 2022
(Destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación) Base Imponible S/
E001 1195 6 20602872476 VENDEMASS EIRL 25,658.81
F001 26167 6 20163898200 EMPRESA AGROINDUSTRIAL POMALCA SAA 18,927.12
F003 8796 6 20271972211 IMPORTACIONES SAVOY EIRL 699.15
F002 5212 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 1,601.69
F002 5218 6 20480354002 DISTRIBUIDORA SAVOY SRL 72.03
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VENTAS MAYO 2022
(Ventas gravadas) Total S/
E001 801 6 20608576127 - AGRICOLA SINAI S.A.C 1,920.00
E001 802 6 20539244923 - LADRINORTE S.A.C. 256.00
E001 803 6 20601357471 - PURISELVA MOYOBAMBA S.A.C. 970.00
E001 804 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,900.00
E001 805 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,710.00
E001 806 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,995.00
E001 807 6 20607558575 - AURA FRUIT E.I.R.L. 99.00
E001 808 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,900.00
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VENTAS OCTUBRE 2022
(Ventas gravadas) Total S/
E001 833 6 20607864072 - BIOTACC AGRO S.A.C. 640.00
E001 834 6 20609031027 - SEMILLERO EL PROGRESO S.A.C. 99.00
E001 835 6 20601147336 - CORPORACION EDUACOBAN E.I.R.L. 576.00
E001 836 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,900.00
E001 837 6 10176125891 - SERNAQUE CHANDUVI EDY WILLIAM 330.00
E001 838 6 20601624983 - CERRO NEGRO PERU S.A.C. 960.00
E001 839 6 20600006429 - INVERSIONES MOCCE SOCIEDAD ANONIMA 660.00
E001 840 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,900.00
E001 841 6 20607103047 - CORPORACION Y PROYECTOS RIOJA E.I.R.L. 1,036.80
E001 842 6 20452770203 - AGRONEGOCIOS DEL SUR S.R.L. 1,520.00
Se Pide:
Estimado alumno(a) con la información que se le proporciona:
1. Elabore los Registros de Compras y Ventas de Enero a Octubre 2022
2. Determine los impuestos a pagar del IGV – Renta mensual y presente los PDT 621 IGV-RENTA
mensuales. Considere que no hay crédito fiscal al inicio del año, si requiere información
adicional considérela de acuerdo a su elevado criterio profesional.
3. Determine el cálculo del Impuesto Temporal a los Activos Netos 2022, presente el PDT
correspondiente.
4. Determine si hay información que reportar a través del PDT DAOT 2022, de haberla presente
el PDT correspondiente.
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Docente: John Karl Espinoza Campos – CPCC. Gestión Tributaria