Proyecto Reforma Empresas Publicas
Proyecto Reforma Empresas Publicas
Proyecto Reforma Empresas Publicas
EMPRESAS PÚBLICAS
(EC-L1251)
Septiembre, 2022
1
CONTENIDO
2
5.4 Viabilidad ambiental y sostenibilidad social............................................................. 49
5.4.1 Análisis de impacto ambiental y riesgos ............................................................... 49
5.4.2. Sostenibilidad social ............................................................................................. 49
6 Financiamiento y Presupuesto .................................................................................. 50
7 Estrategia de Ejecución .............................................................................................. 50
7.1 Estructura Operativa ................................................................................................ 50
7.2 Arreglos institucionales y modalidad de ejecución .................................................. 52
7.3 Cronograma valorado por componentes y actividades ........................................... 53
7.4 Demanda pública nacional plurianual ...................................................................... 55
7.4.1. Determinación de la demanda pública nacional plurianual................................. 55
8 Estrategia De Seguimiento y Evaluación.................................................................... 56
8.1 Seguimiento a la ejecución del programa ................................................................ 56
Con el objeto de reducir la diferencia entre la planificación o formulación del Programa
con la ejecución es necesario llevar a cabo actividades de Monitoreo y Evaluación. ... 56
8.2 Evaluación de resultados e impactos ....................................................................... 56
8.3 Actualización de la línea base ................................................................................... 57
9 Anexos........................................................................................................................ 57
9.1 Autorizaciones ambientales otorgadas por el Ministerio del Ambiente y otros según
corresponda. ................................................................................................................... 57
9.2 Certificaciones técnicas, costos, disponibilidad de financiamiento y otras. ............ 57
Para la presente actualización no aplica. ....................................................................... 57
10 Glosario y Abreviaturas.............................................................................................. 57
11 BIBLIOGRAFÍA............................................................................................................. 59
3
ÍNDICE DE CUADROS
ÍNDICE DE GRÁFICOS
4
1 DATOS INICIALES DEL PROYECTO
Actualización de dictamen de prioridad por ampliación de plazo al año 2023, julio 2022
CUP: 81300000.0000.384584
1.3 Entidad
Entidades Coejecutoras:
1
- La Empresa Coordinadora de las Empresas Públicas (EMCO), Empresa, el Ministerio de
Transporte y Obras Públicas, CENEL y CELEC, en la actualidad ya no participan en el Programa.
5
1.6 Sector, subsector y tipo de inversión
CLASIFICACIÓN SECTORIAL
SECTOR: MULTISECTORIAL
SUBSECTOR: PLANIFICACIÓN Y REGULACIÓN
T03 SERVICIOS
T04 ESTUDIOS
T06 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
Monto 32.885.220,79
Total 32.885.220,79
2 DIAGNÓSTICO Y PROBLEMA
6
ubicadas a lo largo de los ríos orientales (Pastaza y Napo). Las zonas con mayor
vulnerabilidad a deslizamientos se ubican en las estribaciones de la Cordillera de los
Andes.
El máximo órgano de una empresa pública es su Directorio, es por esta razón que una
de las atribuciones de la EMCO es tener un representante en cada uno de los
Directorios de las empresas públicas, en ciertos casos, el representante de la EMCO es
quien preside los mismos.
2
Artículo 4 de la Ley Orgánica de Empresas Públicas. Definición de una empresa pública.
3
Artículo 2 del Decreto Ejecutivo 842 de creación de la Empresa Coordinadora de Empresas Públicas.
7
El detalle de las empresas públicas que actualmente son parte de la Función Ejecutiva,
se especifica en el cuadro a continuación:
17 1768042620001 532 EMPRESA PÚBLICA CORREOS DEL ECUADOR CDE EP8 CDE
4 A través de Decreto Ejecutivo No. 1058 se extinguió la empresa pública de Desarrollo Estratégico Ecuador
Estratégico EEEP
5 A través de Decreto Ejecutivo No. 1061, se extinguió la empresa pública TAME Línea Aérea del Ecuador TAME EP
6A través de Decreto Ejecutivo No. 1055, se extinguió la empresa pública Centros de Entrenamiento para el Alto
Rendimiento CEAR EP
7 A través de Decreto Ejecutivo No. 1057, se extinguió Empresa Pública Ferrocarriles del Ecuador FEEP
8A través de Decreto Ejecutivo No. 1056, se extinguió la empresa pública Correos del Ecuador CDE
9A través de Decreto Ejecutivo No. 1059, se extinguió la empresa pública Medios Públicos de Comunicación del
Ecuador MPEP.
8
21 176816810001 270 EMPRESA PÚBLICA DE MUNICIONES SANTA BÁRBARA EP STA. BÁRBARA
Los datos disponibles sobre empresas públicas de la función ejecutiva muestran que
las 22 empresas disponían a finales de 2018, de una plantilla de alrededor de 39.000
personas (cerca del 8% del total de empleados públicos del país), activos por valor de
USD47.602 millones (45.3% del PIB de 2018), y un patrimonio conjunto de USD36.089
millones (34.4% del PIB en 2018)11. Las 22 empresas públicas de la Función Ejecutiva
pagaron salarios en 2018 por valor de USD964 millones, lo que represento un 9% del
gasto total de salarios del SPNF en 2017 y 2018, aproximadamente un 0.9% del PIB
ambos años.
10 A través de Decreto Ejecutivo No. 1062, se extinguió la empresa pública Unidad Nacional de Almacenamiento
UNA EP.
11 EMCO, 2019.
9
El Gobierno de Ecuador planeó alcanzar el equilibrio presupuestario primario en 2021,
con recortes adicionales de gasto que incluyen la fusión o eliminación de ministerios,
y la racionalización del portafolio de empresas públicas.
El Plan de Prosperidad 2018-2021, lanzado por el Gobierno Nacional, y la aprobación
de la Ley de Fomento Productivo contemplan como uno de sus objetivos
fundamentales el fortalecimiento de la posición fiscal. El Gobierno decidió encarar las
ineficiencias identificadas en la gobernanza corporativa, régimen Fiscal y gestión
empresarial de las EE.PP. Asimismo, el Plan de Prosperidad contempla como uno de
sus objetivos la optimización del portafolio de las empresas públicas de la Función
Ejecutiva.
Mediante Decreto Ejecutivo 723 de 24 de abril de 2019, se dispuso la fusión de las dos
empresas públicas petroleras. En este proceso participará también el Ministerio de
Energía y Recursos Naturales no Renovables, esa Cartera de Estado liderará la fusión
de ambas firmas y se encargará de remitir a la Presidencia de la República los
informes técnicos pertinentes relacionados con la unificación de Petroamazonas y
Petroecuador. El proceso de fusión tuvo un plazo de ejecución hasta diciembre del
2020.
10
conclusiones para la fusión por absorción, resolviendo que EP PETROECUADOR sea la
empresa que absorba a PETROAMAZONAS EP.
- LINEA AÉREA DEL ECUADOR TAME EP: Tiene como objetivo principal promover
la conectividad aérea de pasajeros, carga y correo para unir las poblaciones a
nivel nacional e internacional, estimulando el turismo, los negocios y el
comercio con servicios aéreos de calidad. La empresa ha presentado pérdidas
de USD73 millones en promedio durante el periodo 2013-2018, que se cubren
con transferencias del Estado.
11
extinción de la Empresa Pública TAME EP, otorgando un plazo para el cierre de
todos sus procesos; razón por la cual, actualmente la empresa se encuentra en
un período de liquidación.
12
originados por la pandemia de salubridad que restringió la movilidad en la mayoría de
los países, afectó el precio del petróleo, generando un decrecimiento de los ingresos
para el estado ecuatoriano.
Ecuador enfrentó además el choque petrolero con reducido espacio fiscal. En 2013 y
2014 se registraron déficits globales elevados (4,6% y 5,2% del PIB respectivamente).
La reducción de ingresos derivada del colapso de los precios del crudo provocó que el
déficit global volviera a aumentar hasta el 6,1% del PIB en 2015, y al 8,2% del PIB en
2016. Con la llegada del nuevo gobierno tras las elecciones de 2017, las autoridades
implementaron nuevas medidas de austeridad que, junto con la recuperación parcial
de los precios del crudo, permitieron reducir el déficit global del SPNF12.
En relación con sus pares regionales, las empresas públicas ecuatorianas muestran
peores resultados en términos de desempeño financiero. Alrededor del 50% de las
mismas reportaron pérdidas en promedio durante el periodo 2010-2016. Tras Jamaica
y Honduras, las EE.PP. ecuatorianas (excluyendo las petroleras) representan el tercer
flujo de caja más negativo de la región, una situación que mejora de manera apreciable
si se incorporan las empresas del sector de hidrocarburos.
Gráfico No. 2 Comparativo EEPP ecuatorianas con las de la región
Como resultado el Estado precisa, de manera regular cubrir las pérdidas de dichas
empresas con transferencias desde el Presupuesto General del Estado, eliminando la
buena práctica de auto-sostenibilidad financiera exigible a las empresas públicas.
12
BID 2019 Propuesta de Préstamo Programa de Apoyo a la Reforma de Empresas Públicas.
13
públicas, muy por encima de la media regional de una muestra de países, tal como se
muestra en el gráfico a continuación13:
Gráfico No. 3 Transferencias fiscales a EE.PP. como % del PIB 2010-2016
Gran parte del aporte del estado a través de transferencias se ha dedicado a sostener
una estructura salarial de alto coste. El componente salarial del sector público ha
crecido un 78% desde 2007 y, en promedio, los salarios del sector público son el doble
de sus comparadores en el sector privado, además de haber crecido por encima de la
productividad del sector durante ese periodo. El actual régimen de EE.PP. ha permitido
niveles salariales por encima de otras agencias del SPNF.
De igual manera, se puede observar que los Directorios imponen cambios en los giros
empresariales de las empresas (inversiones en sectores ajenos a la naturaleza
empresarial de la EP), que en ocasiones han supuesto cargas inasumibles en los
balances de estas, llevándolas inclusive a manejar altos índices de cuentas por pagar y
una quiebra (Caso Fabricamos Ecuador FABREC EP).
14
En el área fiscal y financiera, se observa que las empresas públicas no están sujetas a
un régimen tributario comparable al de sus pares en el sector privado (no están sujetas
al impuesto a la renta de las corporaciones), y enfrentan una ambigua relación de
competencias y autonomía con el Ministerio de Economía y Finanzas.
Los estándares de transparencia de las EE.PP. están alejados aun de las mejores
prácticas internacionales, incluyendo la no publicación de sus estados financieros
auditados con normas contables internacionales. Finalmente, se observa en este grupo
de empresas, múltiples casos en los que, ni el objetivo ni la naturaleza de las EE.PP.
justifican su existencia.
Por todo lo expuesto, se identifican dos causas principales que deben ser mitigadas
con este programa y que se describen a continuación:
14OCDE (2016), Directrices de la OCDE sobre el Gobierno Corporativo de las Empresas Públicas,
Edición 2015, Éditions OCDE.
15
EP. Anclado a dicho principio se encuentra la necesidad de evitar la creación de
EE.PP. en sectores donde no se aprecia falla de mercado.
2. El papel del Estado como propietario: El segundo principio establece la
necesidad de separar las funciones de diseño, implementación y financiamiento
de las
3. políticas públicas del gobierno de la gestión y dirección de EE.PP. Esto incide en
los beneficios de tener Directorios profesionalizados y no controlados por los
representantes políticos.
4. La actuación de empresas públicas en el mercado: El tercer principio empuja a
las EE.PP. a observar prácticas que garanticen la igualdad de condiciones y
competencia leal en el mercado en el que operan. Bajo este principio, es
esencial la definición de regímenes fiscales a las EE.PP. que eliminen ventajas
competitivas de estas en el mercado.
5. El tratamiento equitativo de los accionistas y otros inversores: En el cuarto
principio, se subraya la necesidad de reconocer los derechos de todos los
accionistas (incluyendo privados minoritarios) en empresas públicas.
6. Las relaciones con los actores interesados y responsabilidad empresarial: En el
quinto principio incide en que la propiedad pública debe reconocer las
responsabilidades de las EE.PP. frente a actores interesados.
7. Aspectos de publicidad y transparencia: El sexto principio OCDE requiere de las
EE.PP. mantener altos estándares de transparencia, idealmente asimilables a
los de empresas privadas que coticen en bolsa.
8. Las responsabilidades de los Directorios de las empresas: Subraya la necesidad
de que los directorios de las empresas cuenten con suficiente autoridad para
ejercitar sus competencias de manera eficiente.
Considerando el marco referencial de los principios de propiedad y gobierno
corporativo de la OCDE, que el Gobierno se ha propuesto como meta, podemos
concluir que en las empresas públicas se han identificado una serie de reformas
estructurales a su régimen de gestión que serán enfrentados con este proyecto de
inversión.
16
EE.PP. se encuentran exentas al pago del impuesto a la renta y de la repartición
de utilidades. Lo que acarrea que el régimen fiscal no provea de incentivos para
la reinversión de los dividendos en el crecimiento de las empresas, con lo que
se permite la absorción de cualquier excedente producido hacia el Tesoro de la
Nación.
✓ Los estándares de transparencia de las EE.PP. no se alinean asimismo con las
mejores prácticas en varios aspectos fundamentales:
o Al encontrarse exentas del pago de impuesto a la renta o similar, las
EE.PP. no tienen obligación de presentar declaraciones de renta que
sean fiscalizadas por el Servicio de Rentas Internas (SRI).
o Al no ser exigible legalmente, la mayoría de las EE.PP. no tienen estados
financieros auditados y publicados al día. La LOEP delega a la
Contraloría General del Estado (CGE) la contratación de auditores
externos para la revisión y auditoría de los estados financieros de las
empresas públicas. No obstante, el servicio no se provee de manera
oportuna; no se licita a tiempo y a menudo las auditoras no se
pronuncian respecto de dichos estados financieros. No se usan normas
contables internacionales, lo que dificulta la estimación de sus pasivos
firmes y contingentes.
✓ No se cuenta con mecanismos eficientes de evaluación del desempeño de las
empresas que permitan un riguroso monitoreo del cumplimiento de los
objetivos institucionales mientras se garantiza un adecuado nivel de autonomía
a sus Directorios.
✓ La Dirección Nacional de Empresas Públicas tiene limitados recursos e
instrumentos de gestión para regular los procesos presupuestarios entre el
MEF y las EE.PP. (Las negociaciones presupuestarias no se basan en
estimaciones ajustadas de costes de producción o ingresos fiables),
adicionalmente:
o No cuenta con sistemas de certificación de capacidad de pago.
o No dispone de información oportuna y adecuadamente estructurada
sobre los estados financieros y estadísticas de producción de las EE. PP.
o Carece de instrumentos analíticos que permitan estimar costes de
producción en sectores estratégicos como el eléctrico o el de
hidrocarburos; y,
o No dispone de especialistas sectoriales en áreas estratégicas para el
Estado.
✓ Los Gobiernos Autónomos Descentralizados tienen limitados recursos e
instrumentos para la gestión de sus empresas públicas. El catastro de EE.PP. de
GAD y Universidades no se actualiza de manera regular y tampoco incluye
información más allá del nombre y razón social de la E.P.
17
2. NO SE EVIDENCIA EFICIENCIA EN EL MANEJO INSTITUCIONAL DE LAS EMPRESAS
PÚBLICAS.
En este marco, un incremento de la eficacia y eficiencia de la provisión de los bienes y
servicios públicos y del funcionamiento de las instituciones favorece los procesos de
consolidación fiscal. Por lo tanto, es fundamental que la estrategia de ajuste fiscal del
Ecuador incorpore acciones para la mejora de las empresas públicas.
Se evidencia que los rendimientos financieros de las EE.PP. son limitados debido a
motivos como: (i) existen EE.PP. en sectores donde no se detecta falla de mercado; (ii)
se mantienen empresas en estado financiero crítico; y (iii) determinadas EE.PP.
requieren recapitalización o restructuraciones en industrias donde la presencia del
estado podría no estar justificada.
18
regionales con aeronaves de un solo pasillo y que operan principalmente rutas
domésticas - Southwest, JetBlue, y Spirit), TAME no cuenta con sistemas
automatizados de gestión, asume internamente procesos generalmente
externalizados en otras aerolíneas (como el manejo de equipajes, o ground
handling, o los servicios de seguridad), y ha presentado pérdidas de US$73
millones en promedio durante el período 2013-2018, que se cubren con
transferencias desde el PGE. En términos operativos, la aerolínea cuenta con
127 empleados por aeronave, mientras que compañías comparables tienen en
promedio 85 servidores por avión.
Por otra parte, determinadas EE.PP. requieren recapitalización o restructuraciones en
industrias donde la presencia del estado podría no estar justificada y existen EE.PP. con
discutible naturaleza mercantil y cuya función de política pública podría ser más
eficientemente desarrollada a través de programas presupuestarios liderados por
agencias de gobierno central (la definición de EE.PP. de la OCDE, no se ajusta a varias
de las EE.PP. de Ecuador, empresas en situación financiera de vulnerabilidad como
FABREC EP ponen al gobierno en una situación de vulnerabilidad multidimensional
(financiera, política y administrativa) y se mantienen empresas en estado financiero
crítico.
En términos de Talento Humano (TH), las 22 EE.PP registradas al año 2018. incluyen
39.881 funcionarios, con salario promedio superior en 40% al de empresas en
industrias similares del sector privado. En comparación con industrias líder en sus
respectivos sectores, se observa sobredimensionamiento en EE.PP. de sectores
estratégicos.
De manera adicional, y como ocurre en otras áreas del SPNF, el sector de empresas
públicas enfrenta importantes restricciones de recursos disponibles para la
financiación de las desvinculaciones. Los procesos de desvinculación no siguen una
planificación sistemática que permita definir, sobre la base de la planificación
estratégica de la EP, los flujos de TH requerido (cantidad y perfiles).
19
Gráfico No. 4 Árbol de problemas
Fuente: DNEP
Elaboración: MEF
En el cuadro No. 3 se describen los indicadores de línea base, que permitirán medir los
resultados de la ejecución del proyecto:
20
Relación empleado CNEL- El indicador mide la eficiencia laboral MEF, MERNNR 3
cliente en miles (eficiencia en una relación entre Número de
laboral CNEL) empleados CNEL y Número de
clientes en miles
Fuente: DNEP
Elaboración: MEF
Razón por la cual, los beneficios, generados por el proyecto, se materializan en ahorros
(costos evitados) por la mayor eficiencia que generará la fusión de las empresas
públicas petroleras, así como la mayor transparencia que se verá en las empresas por
su alineación a los principios de Gobernanza Corporativa de la OECD; y adicionalmente,
el ahorro por las desvinculaciones de personal derivado de las consultorías de
optimización de las empresas públicas Petroecuador, Petroamazonas y Tame.
21
2.4.1 Oferta
22
EMPRESA PÚBLICA DE HIDROCARBUROS DEL
15 PEC QUITO HIDROCARBUROS
ECUADOR EP PETROECUADOR
16 ASTILLEROS NAVALES ECUATORIANOS ASTINAVE EP ASTINAVE GUAYAQUIL SEGURIDAD
Fuente: DNEP
Elaboración: MEF
Es importante mencionar, que este proyecto no solo impactará a todas las empresas
públicas con la creación de un nuevo marco normativo, sino que realizará consultorías
especializadas en tres de las veinticuatro EEPP detalladas, dos de ellas se encuentran
en la industria hidrocarburífera (siendo la más grande en representatividad): EP
Petroecuador y Petroamazonas EP; y una está relacionada con la industria aeronáutica:
TAME EP.
2.4.2 Demanda
23
sector privado también se vería beneficiado, ya que las reformas estructurales en las
áreas de empresas públicas facilita un marco equilibrado de competencia y esto
permitirá operar de manera eficiente las empresas públicas y conducente al desarrollo
empresarial.
Los beneficios de mayores ingresos al Estado se pueden ver reflejados como mayor
inversión en sectores sociales, salud, mayor infraestructura, generación de nuevas
escuelas, creación de nuevas casas de salud, inversión en el Plan Toda una Vida, etc. Es
por este motivo que para este proyecto en particular no se ajusta la definición de una
población demandante de la mejora en las empresas públicas, sin embargo, su
aplicación desencadena beneficios cuando la caja fiscal tiene mayor liquidez.
En este sentido, y para categorizar los beneficiarios potenciales del proyecto se detalla
que la población de la República del Ecuador al mes de mayo de 2022, según cifras del
Instituto Nacional de Estadísticas y Censos INEC, asciende a 17.684.536 habitantes, con
la más alta densidad poblacional de América del Sur, teniendo 56.5 habitantes por
km².
Hoy en día la población está dividida casi equitativamente entre Sierra y Costa,
encontrándose la mayor cantidad de habitantes en la ciudad de Guayaquil, seguida por
la capital Quito.
La población ecuatoriana es étnicamente diversa, pero resulta difícil establecer
porcentajes exactos a distintos grupos, y las estadísticas sobre la composición étnica
del país según diferentes fuentes varían.
Conforme los datos publicados por el INEC sobre el censo de población y vivienda
2010, se mostraron ciertas peculiaridades de la evolución del comportamiento del país
y que refleja también una mejora y tendencia de comportamiento a tener una
demografía propia de un país desarrollado. Entre algunas características, el acceso a
tecnologías por sus habitantes que llega a un considerable porcentaje. La pirámide
poblacional muestra una tendencia cada vez más perpendicular, lo que denota, menor
24
número de hijos por pareja, mayor porcentaje de adultos mayores, y una población
que en la actualidad su mayoría está en edad de trabajar.15
Dentro del proyecto de inversión se está considerando la intervención directa en las
empresas Petroamazonas PAM, Petroecuador PEC, y Línea Aérea del Ecuador TAME
EP.
Demanda insatisfecha
Para el caso del proyecto, y considerando que la fuente de oferta constituye el Banco
Interamericano de Desarrollo, el cual registra amplia experiencia en la provisión de
este tipo de servicios en nuestro país y en otros países del mundo, y que el
financiamiento para la modernización institucional, se realizará al Ministerio de
Economía y Finanzas, se establece como demanda insatisfecha, la misma demanda
efectiva.
Se considera que el impacto es nacional, pues los beneficiarios no sólo constituyen los
servidores públicos que laboran en las empresas públicas a las cuales está destinado el
proyecto, sino todos los ciudadanos que utilizan los servicios que estas proveen. En
este punto, es importante acotar que las empresas públicas en el año 2021 atendieron
a aproximadamente 15.5 millones de usuarios (ciudadanos).
15
es.wikipedia.org/wiki/Demografía_del_Ecuador
25
3 ARTICULACIÓN CON LA PLANIFICACIÓN
3.2 Contribución del proyecto a la meta del Plan Nacional de Desarrollo 2021-
2025 Plan de Creación de Oportunidades
Eje 1: Económico
Objetivo General:
Objetivos Específicos:
26
4.2 Indicadores de Resultado
Al 2023, el 100% de las EE.PP. El indicador mide la relación entre el Informe anual, 100%
cuenta con Estados número de empresas públicas que de la entidad
Financieros (EE.FF.) auditados cuentan con los Estados Financieros propietaria de
al día. (EE.FF.) auditados al día sobre el total de las EEPP
EE.PP.
Al 2023, la relación gasto de El indicador mide la eficiencia laboral en MEF, MERNNR 1
nómina- barril de petróleo una relación entre los gastos de Nómina
baja a 1 (eficiencia laboral de Personal sobre el número de barriles
PAM) equivalente de petróleo
Al 2023, la relación gasto de El indicador mide la eficiencia laboral en MEF, MERNNR 1,77
nómina- derivados una relación entre los gastos de nómina
producidos baja a 1,77 de personal sobre los derivados o
(eficiencia laboral PEC) refinados producidos
Al 2023, la relación empleado El indicador mide la eficiencia laboral en MEF, MERNNR
CELEC- Producción GWh baja una relación entre Número de 0,15
a 0,15 (eficiencia laboral empleados CELEC y Producción GWh
CELEC)
Al 2023, la relación empleado El indicador mide la eficiencia laboral en MEF, MERNNR 2
CNEL- cliente en miles baja a una relación entre Número de
empleados CNEL y Número de clientes
2 (eficiencia laboral CNEL) en miles
Fuente: DNEP
Elaboración: MEF
27
4.3 Marco lógico
Al 2023, no se cuenta con una nueva entidad de Informe de la entidad propietaria de las EE.PP.
gestión propietaria de las EE.PP. que sustituiría a
EMCO.
Al 2023, 0% de ejecución eventos de socialización y Informes de eventos de socialización gobernanza - Norma legal y procesos
difusión de gobernanza corporativa, normativas y corporativa, normativas y reglamentos. correctamente definidos
reglamentos. - Aprobación de las reformas legales
Al 2022, 100% de instrumentos de gestión en la Informe sobre instrumentos de gestión en la - de acuerdo al cronograma
formulación presupuestaria formulación presupuestaria. establecido
- Contar con el presupuesto para el
Al 2023, 0% de ejecución de eventos de capacitación Informe de eventos de capacitación. desarrollo del proyecto
específicos de sector de las EEPP.
C3: Administración, auditoría, monitoreo y Al 2023, ejecutado el 100% de presupuesto para - Firma oportuna de contratos
evaluación contratación de personal. Facturas, contratos, certificados de pagos e informes - Respaldo de las autoridades
de labores. - Contar con el presupuesto para el
Al 2023, el 100% de ejecución de auditorías desarrollo del proyecto
Actividades Presupuesto Medio De Verificación Supuestos
C1 Fortalecimiento del Marco de Gobernanza Corporativa y Fiscal de las EE.PP.
22.500,00 Informe de consultoría del diseño de - Se cuenta con recursos
1.1.1 Consultoría especializada para el diseño de reglamentos asociados a la LOEP reglamentos presupuestarios
1.1.2 Auditoría de Estados Financieros para la Empresa Pública Petroecuador - Se cuenta con recursos
2.800.000,00 Informe de Consultoría. presupuestarios
1.2.1 Consultoría especializada para el diseño de sistemas de certificación de Informe de Estados Financieros - Se cuenta con recursos
capacidad de pago y límites de endeudamiento 33.000,00 presupuestarios
C2 Optimización de la cartera de EE.PP.
2.2.1 Beneficios por desvinculaciones EE.PP. 29.865.972,04 Informe técnico de personal desvinculado - Se cuenta con base legal y
recursos presupuestarios
Fuente: DNEP
Elaboración: MEF
4.3.1 Anualización de las metas
Al 2023, el 100%
de las EE.PP. Porcentaje 100% 0,20 100% 100%
cuenta con
EE.FF. auditados
al día.
Meta anual ponderada 20,00 20
Al 2023, la
relación gasto Número 1 0,20 1,05 1
de nómina-
barril de
petróleo baja a 1
Meta anual ponderada 0,21 0,21
Al 2023, la
relación gasto
de nómina- Número 1,77 0,20 1,80 1,77
derivados
producidos baja
a 1,77 Meta anual ponderada 0,36 0,36
Al 2023, la
relación
empleado Número 0,15 0,20 0,16 0,15
CELEC-
Producción GWh
baja a 0,15
Meta anual ponderada 0,03 0,03
Al 2023, la
relación Número 2 0,20 2,35 2
empleado CNEL-
cliente en miles
baja a 2
Meta anual ponderada 0,47 0,47
Fuente: Matriz de resultados BID (1)
Elaboración: MEF
Consideración: se elimina el indicador y la meta relacionado a TAME EP, en relación a su liquidación a partir
del 19 de mayo de 2020.
________
1
Al año 2022, sea definido y acordado con el BID que, debido al redireccionamiento de los recursos del
Préstamo BID 4845 al Contingente por COVID. Únicamente, se realizará la Auditoria de Estados Financieros a
Petroecuador, por lo cual, las metas relación gasto de nómina barril de petróleo, relación gasto de nómina
derivados producción baja, relación empleado CELEC-Producción, relación empleado CNEL-cliente en miles no
se ejecutarán.
31
5 Análisis Integral
Los contenidos y costos que constan en el documento fueron establecidos en conjunto con
el BID, MEF, y MERNNR una vez analizada la situación de las capacidades de gestión
institucional. Los costos corresponden a referencias internacionales en proyectos similares.
El BID es el líder regional en la modernización de este tipo de instituciones con experiencias
similares en otros países. La definición de los costos, se realizó en base a la experiencia de
los equipos técnicos que participaron en el proceso (BID, MEF y equipo consultor).
Para una mejor comprensión a detalle de los costos unitarios, cantidad, y calidad de los
servicios de consultorías, capacitaciones, adquisiciones de sistemas informáticos, por
componentes y actividades se presentaron las fichas descriptivas de contrataciones, las
cuales no requieren actualización cualitativa, sin embargo es importante mencionar que
existen algunas actividades que han sufrido cambio en su programación presupuestaria
debido a la reprogramación de recursos que se ha llevado a cabo.
Las adquisiciones financiadas con recursos del préstamo se realizarán siguiendo las
Políticas para la Adquisición de Bienes y Obras Financiados por el BID (GN-2349-15), y las
Políticas para la Selección y Contratación de Consultores Financiados por el BID (GN-2350-
15).
32
Componente 1. Fortalecimiento del Marco de Gobernanza Corporativa y Fiscal de las
EE.PP.
Este componente tiene previsto revisar el marco normativo y reforma conforme a mejores
estándares internacionales, rediseño del régimen de Gobernanza Fiscal, mejora de
mecanismos de transparencia y rendición de cuentas.
- Evaluar los instrumentos técnicos utilizados hasta la presente fecha por la Dirección
Nacional de Empresas Públicas, para la determinación de la capacidad de pago de
las empresas públicas.
- Determinar las características técnicas a considerarse en el análisis de los límites de
endeudamiento de empresas públicas.
- Generar un proyecto de instrumento normativo, que disponga el proceso y análisis
correspondiente a la certificación de capacidad de pago y límites de endeudamiento
de empresas públicas.
33
Componente 2. Optimización de la cartera de EE.PP.
Con este componente se planifica la elaboración de la estrategia de fusión de
Petroamazonas y Petroecuador.
Actividad 2.2: Beneficios por desvinculaciones EE.PP. por un monto de USD 29.865.972,04
no grava IVA. (El monto fue cancelado por las respectivas empresas entre los años 2019-
2021, por lo que esta actividad es un reembolso al pago efectuado por este concepto).
34
El Directorio, en aplicación de lo dispuesto por esta Ley, expedirá las normas internas de
administración del talento humano, en las que se regularán los mecanismos de ingreso,
ascenso, promoción, régimen disciplinario, vacaciones y remuneraciones para el talento
humano de las empresas públicas”.
✓ Mandato Constituyente 4
El Mandato Constituyente 4 es una norma constitucional jerárquica superior que está por
encima de cualquier ley ordinaria u orgánica, decreto, reglamento, ordenanza u otra norma
de menor valor, en donde se dispone que la indemnización por despido intempestivo, que
reciban los trabajadores del sector público mediante acta de finiquito, no podrá ser
superior a tres cientos salarios básicos del trabajador.
En este sentido, entre las normas que rigen la administración pública, están tanto el Código
de Trabajo como la Ley del Servicio Público, y establecen en lo referente al cálculo de
indemnizaciones por desvinculación del personal, lo siguiente:
✓ Código de Trabajo
Art. 154.- Incapacidad para trabajar por enfermedad debida al embarazo o al parto. - la
mujer embarazada no podrá ser objeto de despido intempestivo ni de desahucio. En caso
de despido o desahucio a que se refiere el inciso anterior, el inspector del trabajo ordenará
al empleador pagar una indemnización equivalente al valor de un año de remuneración a la
trabajadora, sin perjuicio de los demás derechos que le asisten.
35
Art. 179.- Indemnización por no recibir al trabajador. - Si el empleador se negare a recibir
al trabajador en las mismas condiciones que antes de su enfermedad, estará obligado a
pagarle la indemnización de seis meses de remuneración, aparte de los demás derechos
que le correspondan.
Art. 185.- Bonificaciones por desahucio. - En los casos de terminación de la relación laboral
por desahucio solicitado por el empleador o por el trabajador, el empleador bonificará al
trabajador con el veinticinco por ciento del equivalente a la última remuneración mensual
por cada uno de los años de servicio prestados a la misma empresa o empleador. (...) Lo
dicho no obsta el derecho de percibir las indemnizaciones que por otras disposiciones
correspondan al trabajador.
Art. 189.- Indemnización por despido en contrato a plazo fijo. - En caso de contrato a plazo
fijo, el trabajador despedido intempestivamente, podrá escoger entre las indemnizaciones
determinadas en el Art. precedente (188) o las fijadas en el Art. 181 de este Código.
Art. 193.- Caso de liquidación del negocio. - Si por efecto de la liquidación de negocios, el
empleador da por terminadas las relaciones laborales, deberá pagar a los trabajadores
cesantes la bonificación e indemnización previstas en los artículos 185 y 188 de este
Código, respectivamente, sin perjuicio de lo que las partes hubieren pactado en
negociación colectiva.
36
Art. 302.- Obligaciones de los artesanos calificados. - Sin embargo, los artesanos jefes de
taller están sometidos, con respecto a sus operarios, a las disposiciones sobre sueldos,
salarios básicos y remuneraciones básicas mínimas unificadas e indemnizaciones legales
por despido intempestivo.
Art. 452.- Prohibición de desahucio y de despido. - Salvo los casos del Art. 172, el
empleador no podrá desahuciar a ninguno de sus trabajadores, desde el momento en que
éstos notifiquen para constituir un sindicato o comité de empresa, o cualquier otra
asociación de trabajadores.
DISPOSICIONES GENERALES
“Art. 129.- Beneficio por jubilación.- Las y los servidoras o servidores, de las entidades y
organismos comprendidos en el artículo 3 de esta ley, que se acojan a los beneficios de la
jubilación, tendrán derecho a recibir por una sola vez cinco salarios básicos unificados del
trabajador privado por cada año de servicio contados a partir del quinto año y hasta un
monto máximo de ciento cincuenta salarios básicos unificados del trabajador privado en
total, a partir del año 2015, de conformidad con el salario básico unificado vigente al 1 de
enero del 2015 para cuyo efecto, se efectuarán las reformas presupuestarias
correspondientes en función de la disponibilidad fiscal existente. Se podrá pagar este
beneficio con bonos del Estado. Se exceptúan de esta disposición los miembros de las
Fuerzas Armadas y la Policía Nacional (…)”.
37
Cuadro No. 8 Costeo desvinculación
Costeo de Desvinculaciones (LOSEP):
Línea Base Permanencia
Línea Base
Núm. Propuest Difer. núm. promedio en
Diferencia Indemnización
Persona a Personas a la Institución Costo total de
Empresa Núm. por año PSP(5 Indem. persona
s a Dic. Optimiza Desvi. con (años PSP) Indemnizaciones
Personas a SMV por año)
2018 ción Rég. LOSEP sujeto de
desvincular
(60%) indemnización
Fuente: DNEP
Elaboración: MEF
Es importante mencionar que la diferencia no cubierta por los recursos del Proyecto para
este concepto, serán financiados por las empresas públicas, dentro de sus presupuestos,
para lo cual se suscribirán ´Convenios Subsidiarios´. Cabe recalcar que no tendrán
asignación del Estado para el efecto.
38
Componente 3. Administración del programa
Se financiarán los gastos de administración relacionados con el Organismo Ejecutor (OE),
las evaluaciones y auditorías del Programa.
Actividad 3.1: Remuneraciones personal del Proyecto (Esp. Adquisiciones) por un monto de
USD 61.090,36 incluido IVA.
Para el desarrollo del proyecto, se considera la contratación de 1 funcionario bajo la
modalidad de servicios profesionales, quien presentará facturas de manera mensual, así
como informes de sus funciones. Los cargos y beneficios remunerativos anuales
corresponden al siguiente cuadro:
Es importante indicar que, dado que el proyecto se encontró congelado la mayor parte del
año 2020 el valor estimado para este rubro disminuyó, considerando desembolsos a partir
del año 2021. Las contrataciones del Equipo de Gestión del programa están bajo la
modalidad de servicios profesionales, quienes presentarán facturas e informes mensuales.
El Equipo de Gestión, a través de la Coordinación de los Programas BID del MEF, tendrá la
labor de articular los procesos con las diferentes instancias del MEF, como: el área
administrativa para los procesos de contrataciones de las consultorías, adquisiciones de
bienes y servicios, enmarcados en las Políticas del BID; área jurídica para la elaboración de
los contratos, y área financiera para realizar los pagos.
39
delegación expresa de la máxima autoridad de esta Cartera de Estado a dicha
Coordinación;
b. Gestionar la adecuada ejecución del/los Programas para la consecución de los
productos y resultados establecidos en la Matriz de Resultados (MdR), asegurando
el cumplimiento de presupuestos, cronogramas, calidad y satisfacción de los
interesados, dando cumplimiento a lo estipulado en el/los Contrato(s) de Préstamo,
el/los ROP, y conforme las normas y políticas que rigen la ejecución del/los
Programas;
c. Coordinar, gestionar y supervisar: la planificación integral del/los programas; la
gestión financiera, de adquisiciones, de riesgos, de comunicación, de seguimiento,
monitoreo y control; la evaluación y los sistemas de información y archivo, de
acuerdo con lo dispuesto en el/los Contrato(s) de Préstamo, el/los ROP y a las
necesidades de ejecución del/los Programas;
d. Entre otras.
Ante dicho escenario, y dada la alta carga operativa de los procesos de adquisiciones de los
Programas BID a cargo de la Coordinación Operativa, el único consultor contratado con
cargo a los recursos de este Programa, es el Especialista de Adquisiciones quien, dentro de
las funciones generales, se puede mencionar:
Actividad 3.2: Auditorías del Programa por un monto de USD 67.658,39 incluido IVA.
Esta auditoría externa del proyecto, sería efectuada por auditores independientes que se
contratarían por el Organismo Ejecutor, sobre la base de las políticas BID establecidas. Las
Auditorias tiene 2 objetivos: a) validar el uso de los recursos del financiamiento, que hayan
sido utilizados de acuerdo a las actividades programadas, y para vigilar los procesos y
controles internos operativos que se implementarán en el OE y b) contar con la revisión del
tema de desvinculaciones, en cuanto al cumplimiento de los procedimientos, plazos y de la
normativa legal.
Actividades 3.3: Evaluaciones del Programa por un monto de USD 35.000 incluido IVA.
El programa será evaluado conforme a la metas e indicadores anuales de los resultados y
productos que integran la Matriz de Resultados, mediante una evaluación final utilizando la
metodología de evaluación antes y después, Asimismo, se incluye una evaluación
económica ex post para constatar si las rentabilidades estimadas en la evaluación ex ante
se han materializado, y serán financiadas con recursos del préstamo.
40
préstamo, informe que contará como insumos con los informes de avance periódicos, los
indicadores de la MR, Estados Financieros auditados, resultados de la evaluación de
impacto.
En lo que se refiere al componente 3 de este proyecto, los perfiles que se contraten para el
Equipo de Gestión del Programa, manejarán la relación con el BID y tendrán que reportar el
desarrollo y seguimiento del mismo.
A continuación, se presenta el perfil del personal del EDG priorizado para la gestión de este
Programa, y el cual será contratado con cargo a los recursos del Crédito 4845/OC-EC:
41
5.2.2 Identificación y valoración de la inversión total, costos de operación y
mantenimiento e ingresos.
Así mismo, se debe considerar el Acuerdo Ministerial No. 075 del 01 de agosto de
2021, que indica: “Artículo 1.- En el Acuerdo Ministerial No.312, de fecha 26 de
noviembre de 2012, mediante el cual se expidió “Instructivo para que las entidades
del sector público regulen y compensen las cuentas por cobrar IVA en compras”,
realícense las siguientes modificaciones:
Las entidades seguirán generando la Cuenta por Cobrar por el IVA, al momento de
registrar el comprobante de venta por la compra de bienes o servicios. Se registrará
el siguiente asiento contable en la instancia del devengado…”.
42
El 16 de febrero de 2022, se emitió el Acuerdo Ministerial No.0007, respecto al IVA
que indica:
Inversión
43
Cuadro No. 12 Inversión por componente (USD)
Ingresos o beneficios
44
proyecto, así como del importe total de remuneraciones que representa el personal en
funciones al 31 de diciembre de 2018; así como el porcentaje del personal contratado
con cada régimen laboral, esto es: 40% del personal está contratado con Código de
Trabajo, y el 60% con Ley Orgánica del Servicio Público.
Considerando que la determinación real del personal a desvincular será el resultado del
desarrollo de las consultorías por fusión de empresas petroleras; y por optimización de
TAME EP, el ejercicio de estimación se ha realizado considerando una remuneración
mensual promedio, resultante de la división de la masa salarial de remuneraciones para
el número total de servidores y obreros, ya que al momento no se cuenta con el listado
individual de las personas a ser desvinculadas.
Las desvinculaciones se realizaron entre el año 2019-2021, por lo que los beneficios por
desvinculación se consideran dentro del flujo desde el año 2022, y serían financieramente
considerados una perpetuidad; no obstante, no se le ha dado este tratamiento en el
presente análisis por cuanto es importante incorporar decisiones de carácter político por
un eventual cambio de gobierno, y de política económica. Sin embargo, se ha trabajado en
un horizonte de valoración del proyecto de 5 años.
El cálculo realizado para la estimación por concepto de beneficios por desvinculación para
las empresas sujetas a análisis, rigen a partir del año 2021, considerando que se espera
concluir con el proceso de desvinculación de personal hasta el año 2022. En este sentido se
presenta a continuación la descripción de la metodología de cálculo:
45
Cuadro No. 13 Costos evitados por desvinculaciones (USD)
Num. Diferencia Num.
Propuesta RMU Promedio Ahorro en RMU DECIMO FONDOS DE Aporte Patronal
Año Empresa Personas a Personas RMU a Dic. DÉCIMO TERCERO AHORRO ANUAL
Optimización a Dic. 2018 Anual Promedio CUARTO RESERVA 9,15
Dic. 09/04/2019
2022 TAME 950 395 $ 1.095.178,88 $ 1.152,82 $ 5.464.366,20 $ 32.201,14 $ 107.119,38 $ 104.396,38 $ 125.747,74 $ 5.833.830,84
TOTAL 950 $ 1.095.178,88 $ 1.390,15 $ 5.464.366,20 $ 32.201,14 $ 107.119,38 $ 104.396,38 $ 125.747,74 $ 5.833.830,84
2023 PAM 6.572 5.915 657 $ 8.900.137,77 $ 1.354,25 $ 10.676.915,12 $ 25.617,45 $ 7.753.303,80 $ 760.227,18 $ 981.646,36 $ 20.197.709,91
PEC 3.681 3.313 368 $ 5.931.318,54 $ 1.611,33 $ 7.115.648,65 $ 11.302,77 $ 7.068.606,70 $ 673.423,45 $ 909.950,33 $ 15.778.931,90
TAME 127 395 $ 139.154,46 $ 1.095,70 $ 5.193.638,90 $ 4.186,28 $ 11.719,76 $ 10.635,31 $ 13.584,96 $ 5.233.765,21
TOTAL 10.380 $ 14.970.610,77 $ 1.364,41 $ 22.986.202,67 $ 41.106,50 $ 14.833.630,26 $ 1.444.285,94 $ 1.905.181,65 $ 41.210.407,02
46
Cuadro No. 14 Inversión del Proyecto
ITEM
TOTAL
COMPONENTE 1 ACTIVIDAD TIPO DE INTERVENCIÓN PRESUPUES TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
INVERSIÓN
TARIO
C 1. Fortalecimiento
del Marco de
1.1 Mejora e implementación
Gobernanza Consultoria 730601 0,00 0,00 22.500,00 107.969,47 2.692.030,53 2.822.500,00
del marco normativo
Corporativa y Fiscal de
las EE.PP.
C 1. Fortalecimiento
del Marco de
1.2 Rediseño de la función
Gobernanza Consultoria 730601 0,00 0,00 0,00 10.000,00 23.000,00 33.000,00
propietaria y de gestión
Corporativa y Fiscal de
las EE.PP.
C 2. Optimización de la 2.2 Mejora de la gestión y
Personal 710702 0,00 0,00 0,00 29.865.972,04 0,00 29.865.972,04
cartera de EE.PP. optimización del Talento
C 3. Administración, 3.1 Contratación equipo de
auditoría, monitoreo y coordinación y administración Consultoria 730601 0,00 0,00 25.104,47 82.030,54 56.613,75 163.748,76
evaluación de proyecto
Subtotal 0,00 0,00 47.604,47 30.065.972,04 2.771.644,28 32.885.220,79
47
Costos de operación y mantenimiento
ITEM COSTO
SUBTOTAL
AÑO COMPONENTE ACTIVIDAD TIPO DE INTERVENCIÓN ENTREGABLE PRESUPUESTARI UNITARIO CANTIDAD IVA US$ TOTAL
US$ (SIN IVA
O US$
2021 C3.- Administración, auditoría,3.1monitoreo
Contratación
y evaluación
equipo de coordinación
Gastos Mantenimiento
y administraciónMantenimiento
de proyecto y Reparación de Equipos 530704
y Sistemas Informáticos
88,00 6 528,01 63,36 591,37
2021 C3.- Administración, auditoría,3.1monitoreo
Contratación
y evaluación
equipo de coordinación
Gastos Operativos
y administraciónMateriales
de proyectode oficina-Egresos para suministros,
530804 materiales
105,71 y accesorios de 6oficina 634,23 76,11 710,34
2022 C3.- Administración, auditoría,3.1monitoreo
Contratación
y evaluación
equipo de coordinación
Gastos Mantenimiento
y administraciónMantenimiento
de proyecto y Reparación de Equipos 530704
y Sistemas Informáticos
90,33 6 542,00 65,04 607,04
2022 C3.- Administración, auditoría,3.1monitoreo
Contratación
y evaluación
equipo de coordinación
Gastos Operativos
y administraciónMateriales
de proyectode oficina-Egresos para suministros,
530804 materiales
108,51 y accesorios de 6oficina 651,04 78,12 729,16
2023 C3.- Administración, auditoría,3.1monitoreo
Contratación
y evaluación
equipo de coordinación
Gastos Mantenimiento
y administraciónMantenimiento
de proyecto y Reparación de Equipos 530704
y Sistemas Informáticos
92,73 6 556,37 66,76 623,13
2023 C3.- Administración, auditoría,3.1monitoreo
Contratación
y evaluación
equipo de coordinación
Gastos Operativos
y administraciónMateriales
de proyectode oficina-Egresos para suministros,
530804 materiales
111,38 y accesorios de 6oficina 668,29 80,20 748,49
48
Cuadro No. 16 Indicadores económicos
Tasa de descuento 12%
VAN 24.095.895,75
TIR 23,14
B/C 2,04
Fuente: DNEP
Elaboración: MEF
En este escenario la Tasa Interna de Retorno Económica: Se obtiene del flujo neto
descontado, aplicando una tasa de descuento del 12%; razón por la cual al tener flujos
positivos no genera una TIR real.
Valor Actual Neto: Es la suma del flujo neto descontado desde el año 1 al año 4; que da como
resultado un valor de USD 24.095.895,75.
Como conclusión se puede indicar que el proyecto es rentable tanto por el lado de la tasa
interna de retorno, como por el valor actual neto del capital.
Una vez finalizado el proyecto al 2023, la estructura y procesos serán incorporados a las
mismas empresas para su continuidad, los productos obtenidos de cada componente,
pasarán a formar parte de los activos de cada empresa; motivo por el cual se
contemplarán las actividades de mantenimiento y actualización de herramientas y
49
sistemas, en la matriz de programación anual de la política pública (PAPP), utilizando para
el efecto, recursos fiscales asignados al presupuesto de las entidades/empresas
involucradas.
6 Financiamiento y Presupuesto
Fuente: DNEP
Elaboración: MEF
7 Estrategia de Ejecución
Elaboración: MEF
50
El Organismo Ejecutor (OE) del Programa es el MEF a través de la Dirección Nacional de
Empresas Públicas (DNEP), y los Organismo Coejecutores (OSE) son: el MERNNR y las EEPP
Petroecuador y TAME.
El Equipo de Gestión, a través de la Coordinación de los Programas BID del MEF, tendrá la
labor de articular los procesos con las diferentes instancias del MEF, como: el área
administrativa para los procesos de contrataciones de las consultorías, adquisiciones de
bienes y servicios, enmarcados en las Políticas del BID; área jurídica para la elaboración de
los contratos, y área financiera para realizar los pagos.
51
interesados, dando cumplimiento a lo estipulado en el/los Contrato(s) de
Préstamo, el/los ROP, y conforme las normas y políticas que rigen la ejecución
del/los Programas;
c. Coordinar, gestionar y supervisar: la planificación integral del/los programas; la
gestión financiera, de adquisiciones, de riesgos, de comunicación, de seguimiento,
monitoreo y control; la evaluación y los sistemas de información y archivo, de
acuerdo con lo dispuesto en el/los Contrato(s) de Préstamo, el/los ROP y a las
necesidades de ejecución del/los Programas;
d. Entre otras.
Para cumplir la normativa del BID, se cuenta con un Reglamento Operativo del Programa
(ROP) que describirá: las funciones, procedimientos y normas para la ejecución de los
componentes detallando las funciones del organismo ejecutor OE y organismos
subejecutores; las relaciones operativas y contractuales entre las partes involucradas en
el programa; y el mecanismo de coordinación. Las entidades coejecutoras suscribirán
convenios subsidiarios de financiamiento con el Ministerio de Economía y Finanzas en los
que se detallarán las actividades a ser ejecutadas por cada una, los presupuestos de
dichas actividades y los procesos de ejecución, desembolso, monitoreo y evaluaciones
necesarias.
52
7.3 Cronograma valorado por componentes y actividades
Parte 1
2019 2020 2021
Grupo de Contrato/Plan Total Fiscal (a + Contrato/Planif Contrato/Plan
IVA (b) Total Externo IVA (b) Total Externo IVA (b) Total Externo
Gasto ificado b) icado Total Fiscal (a + b) ificado Total Fiscal (a + b)
Fortalecimiento del Marco de Gobernanza
C1
Corporativa y Fiscal de las EE.PP.
- - - - - - - - - - - 22.500,00
Mejora e implementación
act. 1.1
del marco normativo
- - - - - - - - - - - 22.500,00
Consultoría especializada para el diseño de
1.1.1
reglamentos asociados a la LOEP 73000
- - - - - - - - - - - 22.500,00
1.1.2 Auditoría de los EFAS Petroecuador EP - - - - - - - - - - - -
Rediseño de la función
act. 1.2 - - - - - - - - - - - -
propietaria y de gestión
53
Parte 2
2022 2023 Sub Total
Grupo de Contrato/ Contrato/Planificad Contrato/Planificad Total Proyecto
IVA (b) Total Externo IVA (b) Total Externo IVA (b) Total Externo
Gasto Planificad Total Fiscal (a + b) o Total Fiscal (a + b) o Total Fiscal (a + b)
Fortalecimiento del Marco de Gobernanza
C1
Corporativa y Fiscal de las EE.PP.
- - - 117.969,47 - - - 2.715.030,53 - - - 2.855.500,00 2.855.500,00
Mejora e implementación
act. 1.1
del marco normativo
- - - 107.969,47 - - - 2.692.030,53 - - - 2.822.500,00
Consultoría especializada para el diseño de
1.1.1
reglamentos asociados a la LOEP 73000
- - - - - - - - - - - 22.500,00
1.1.2 Auditoría de los EFAS Petroecuador EP - - - 107.969,47 - - - 2.692.030,53 - 2.800.000,00
act. 1.2 Rediseño de la función - - - 10.000,00 - - - 23.000,00 - - - 33.000,00
propietaria y de gestión
54
7.4 Demanda pública nacional plurianual
act. 2.2.1 Beneficios por desvinculaciones EE.PP 1 número 100% 0% 0,00 29.865.972,04 0,00 29.865.972,04
C3 ADMINISTRACIÓN, AUDITORÍA, MONITOREO Y EVALUACIÓN 25.104,47 82.030,53 56.613,75 163.748,75
ACTIVIDAD 3.1 CONTRACIÓN EQUIPO DE COORDINACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE
25.104,47 82.030,53 56.613,75 163.748,75
PROYECTO
act. 3.1.1 Remuneraciones personal del Proyecto 1 número 100% 0% 25.104,47 14.137,32 21.848,57 61.090,36
act. 3.1.2 Auditorías 1 número 100% 0% 53.760,00 13.898,39 67.658,39
act. 3.1.3 Evaluaciones 1 número 100% 0% 14.133,21 20.866,79 35.000,00
TOTAL 47.604,47 30.065.972,04 2.771.644,28 32.885.220,79
55
8 Estrategia De Seguimiento y Evaluación
El Monitoreo se basará en los documentos aprobados por el BID: el PEP, POA, el PA, la
Matriz de Resultados (MR), el Plan de Monitoreo y Evaluación (PME); y el PMR. El MEF
presentará al Banco dentro de los 45 días siguientes de la finalización de cada
semestre informes semestrales sobre avance en el cumplimiento de las metas de
resultados, productos y avance financiero para la aprobación del Banco, el cual
realizará visitas de inspección y revisiones ex post como parte del monitoreo del
programa.
56
una evaluación una final utilizando la metodología de evaluación antes y después.
Asimismo, se incluye una evaluación económica ex post para constatar si las
rentabilidades estimadas en la evaluación ex ante se han materializado, y serán
financiadas con recursos del préstamo. Se contratará estas evaluaciones y los TdR
tendrán su visto bueno y la no objeción del Banco. También enviará al Banco una
evaluación final que servirá de insumo para el Informe de Terminación del Proyecto
(PCR), a los 90 días contados a partir de la fecha en que se haya desembolsado el 95%
de los recursos del préstamo (BID, 2019).
Las pruebas de usuario final, por otro lado, permitirán la evaluación de la efectividad
del sistema para el cumplimiento de las necesidades a satisfacer que fueran levantadas
durante las fases de conceptualización.
La línea base del Programa se actualizará en cuanto culmine la fase de ejecución del
proyecto.
9 Anexos
No aplica
10 Glosario y Abreviaturas
57
EMCO. - Empresa Pública Coordinadora de Empresas Públicas
IP. - Inversión Pública
MDT. - Ministerio de Trabajo
MEF. - Ministerio de Economía y Finanzas
MERNNR. - Ministerio de Energía y Recursos Naturales no Renovables
MR.- Matriz de Resultados
Objetivo. - Un enunciado breve que define en forma clara y específica los resultados
esperados en cada dirección o unidad administrativa, así como las acciones necesarias
para alcanzarlos.
Plan de inversión. - Los planes de inversión son la expresión técnica y financiera del
conjunto de programas y proyectos de inversión, debidamente priorizados,
programados y territorializados. Estos planes se encuentran encaminados a la
consecución de los objetivos de régimen de desarrollo y de los planes de gobierno
central y los gobiernos autónomos descentralizados.
PA. – Plan de adquisiciones
PAM. - Empresa Pública Petroamazonas
PEC. - Empresa Pública Petroecuador
PEP. – Plan de Ejecución Plurianual
PME. - Plan de Monitoreo y Evaluación
PMR. - Informe de Monitoreo de Progreso
POA. - El plan operativo anual es un conjunto de objetivos, indicadores, riesgos,
portafolio de proyectos y catálogo de procesos al nivel de unidad operativa o
dirección.
Seguimiento y evaluación. - Consiste en la verificación oportuna del cumplimiento de
las acciones programadas y el análisis de los resultados obtenidos a fin de conocer si el
plan, los objetivos y los resultados se corresponden con las necesidades identificadas
en la fase de diagnóstico y con la misión de la institución.
STPE. - Secretaría Técnica Planifica Ecuador.
SCG: Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental
TH. - Talento humano
UDAF. -Unidad Desconcentrada Administrativa Financiera
TAME. – Empresa Pública TAME EP Línea Aérea del Ecuador
58
11 BIBLIOGRAFÍA
BID (2007). Identifying and Mitigating Fiscal Risks from State Owned Enterprises
(SOEs). Discussion Paper IDB-DP-546, y Wagner R.A., Jara-Bertin M., y Musacchio A.
(2015). Implicit Bailouts and the Debt of Wholly State-Owned Enterprises. Discusion
Paper.
59