Impuestos Nacionales Colaborativo

IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color azul.
Desarrollar un ejercicio práctico en Impuestos Nacionales
Grupo: 3
Carmen Rosa Cuevas Torres

1193127006
Daililus Fernandez Basilio
1100080530
Presentado a:
Monica Maria Fajardo Cabrera
Universidad Nacional Abierta y a Distancia -UNAD-

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios
Contaduría Pública
Fundamentación Tributaria
Nov-22
IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color verde.
OBJETIVOS
comprender y analizar que es el impuesto sobre las ventas e identificar

cuando un producto es gravado, exentos y excluidos
https://prezi.com/view/XFu1e4qYnnc83KPS5PUF/
TALLER IMPUESTO SOBRES LAS VENTAS
El Mini mercado Grado de Oro con NIT 900.131.621-0 ubicado en la parte sur occidente de Bogotá D.C., va a
elaborar su declaración de IVA y Retención en la Fuente con base en los resultados que a continuación se
enuncian:
DESARROLLO PUNTO 3 ANEXO 1

El 19 de enero. compra con la factura 1819 de “Muebles el Cedro”, las Góndolas
de exhibición por valor de $ 22.000.000 más IVA.
CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO
152410 MUEBLES Y ENSERES 22,000,000
152410 IVA POR PAGAR 4,180,000
236540 RETE FUENTE
2205 CUENTAS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 26,180,000
El 20 de enero. compra con la factura 4590 en “Compute” un escritorio tipo gerente por valor
de $ 1.900.000 más IVA.
152410 IVA POR PAGAR 361,000
236540 RETE FUENTE
El 20 de enero. Compra una computadora con la factura 8965 en “Compute” por valor de
$2.800.000 IVA incluido.

152410 IVA POR PAGAR 447,059
236540 RETE FUENTE

El 28 de febrero Compra 16 ventiladores de techo con la factura 98756 de “Airemax” para el
minimercado por valor de $ 3.500.000 más IVA.
152410 IVA POR PAGAR 665,000
236540 RETE FUENTE
DESARROLLO DEL ANEXO 1, PUNTOS 1 Y 2.
Jan-01 Ventas gravadas a la tarifa del 19% por un valor de $1.200.000.000 más IVA
CÓDIGO NOMRE CUENTA DÉBITO

1105 CAJA 1,428,000,000
2408 IVA POR PAGAR
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
SUMAS IGUALES 1,428,000,000
Jan-02 Ventas gravadas a la tárifa del 5% por valor de $500.000.000 más IVA
1105 CAJA 525,000,000
2408 IVA POR PAGAR
Jan-03 Ventas gravadas a la tárifa del 5% por un valor de $236.000.000 más IVA
1105 CAJA 247,800,000
2408 IVA POR PAGAR
DESARROLLO DEL PUNTO 2
Jan-18 Compra de pañales desechables marca pequeñin gravados al 19% por un valor de $3.800.000
143505 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 3,800,000
2408 IVA POR PAGAR 722,000
236540 RETE FUENTE
2205 PROVEEDORES
4,522,000
Jan-23 Compras de pacas de papel higienico familia gravados al 19% por un valor de 5.000.000
236540 RETE FUENTE
2205 PROVEEDORES
5,950,000
Jan-25 Compras de Displays de Cerveza Águla Light gravadas al 19% por un valor de $ 8.000.000

2408 IVA POR PAGAR 1,520,000
236540 RETE FUENTE
2205 PROVEEDORES
9,520,000
Jan-27 Compra de Garrafas de Agua Mineral Brisa excluida por valor de $1.000.000
2205 PROVEEDORES
1,000,000
Jan-30 Compra de cajas de Cuadernos el CID exentos por valor de $ 12.000.000

236540 RETE FUENTE
2205 PROVEEDORES
12,000,000
Jan-31 Compras de cajas de leche NAN exentos por un valor de $15.000.000

236540 RETE FUENTE
2205 PROVEEDORES
15,000,000
Feb-02 Compras de Garrafos de Aceite Olisoya gravados al 5% por valor de $ 8.000.000

236540 RETE FUENTE
2205 PROVEEDORES
8,400,000
Feb-08 Compras de cajas de crema de dientes colgate gravados al 19% por un valor de 4.000.000

236540 RETE FUENTE
2205 PROVEEDORES
4,760,000
Feb-16 Compras de cajas de jabon en barra para lavar Puro gravados al 19% por un valor de $ 2.000.000
236540 RETE FUENTE
2205 PROVEEDORES
2,380,000
Feb-17 Compra de carne de res refrigerada exenta por valor de $5.000.000

236540 RETE FUENTE
2205 PROVEEDORES
5,000,000
Feb-20 Compra de carne de pollo exenta por valor de $ 2.000.000

236540 RETE FUENTE
2205 PROVEEDORES
2,000,000
Feb-20 Compra de carne de cerdo exenta por valor de $ 9.000.000

236540 RETE FUENTE
2205 PROVEEDORES
9,000,000
Feb-24 Compra de papa sin lavar excluida por valor de $ 1.000.000

2205 PROVEEDORES
1,000,000
Compra de Harina de Trigo gravada al 5% por valor de $ 2.000.000 más IVA

Feb-24 Compra de Harina de Trigo gravada al 5% por valor de $ 2.000.000 más IVA
236540 RETE FUENTE
2205 PROVEEDORES
2,100,000
Feb-24 Compra de Queso exento por valor de $500.000

143505 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 500,000
2205 PROVEEDORES
500,000
Feb-26 Compra de Huevos de Gallina exento por valor de $ 1.800.000

236540 RETE FUENTE
2205 PROVEEDORES
1,800,000
Feb-26 Compra de sopas Maggi gravados al 19% por valor de $ 700.000

2408 IVA POR PAGAR 136,500,000
2205 PROVEEDORES
137,200,000
Feb-26 Compra de Atún Levamar gravados al 19% por valor de $ 900.000

2205 PROVEEDORES
1,071,000
Feb-28 Compra de Shampoos Baby gravados al 19% por un valor de 1.200.000

236540 RETE FUENTE
2205 PROVEEDORES
1,428,000
Compra de paquetes de Arepas Doña Arepa excluidos por valor de $ 700.000

Feb-28
2205 PROVEEDORES
700,000
Feb-28 Compra de paquetes de Galletas Ducales gravadas al 19% por vlalor de $ 1.000.000
2205 PROVEEDORES
1,190,000
Feb-28 Compra de cepillo de Dientes Oral B gravados al 19% por valor de $ 600.000
2205 PROVEEDORES
714,000
r occidente de Bogotá D.C., va a
tados que a continuación se
Cedro”, las Góndolas
CRÉDITO
550,000
25,630,000 116,552,176
26,180,000
n escritorio tipo gerente por valor
CRÉDITO
47,500
2,213,500
2,261,000 1,402,083,176
65 en “Compute” por valor de
CRÉDITO
2800000
2352941
58,824
2,741,176
2,800,000
tura 98756 de “Airemax” para el
CRÉDITO
87,500
4,077,500
4,165,000
00.000.000 más IVA
CRÉDITO
228,000,000
1,200,000,000
1,428,000,000
000 más IVA

CRÉDITO
25,000,000
500,000,000
525,000,000 1,936,000,000
00.000 más IVA

CRÉDITO
11,800,000
236,000,000
247,800,000
19% por un valor de $3.800.000

CRÉDITO
85,200,000
95,000 27,200,000
4,427,000
4,522,000 10,000,000
% por un valor de 5.000.000 77,752,941
CRÉDITO
125,000
5,825,000
5,950,000
por un valor de $ 8.000.000
CRÉDITO
200,000
9,320,000
9,520,000
lor de $1.000.000
CRÉDITO
1,000,000
1,000,000
$ 12.000.000
CRÉDITO
300,000
11,700,000
12,000,000
0
CRÉDITO 736000000
375,000
14,625,000
15,000,000
valor de $ 8.000.000
CRÉDITO
200,000
8,200,000
8,400,000
por un valor de 4.000.000
CRÉDITO
100,000
4,660,000
4,760,000
os al 19% por un valor de $ 2.000.000

CRÉDITO
50,000
2,330,000
2,380,000
CRÉDITO
125,000
4,875,000
5,000,000
CRÉDITO
50,000
1,950,000
2,000,000
CRÉDITO
225,000
8,775,000
9,000,000
CRÉDITO
1,000,000
1,000,000
.000.000 más IVA

.000.000 más IVA
CRÉDITO
50,000
2,050,000
2,100,000
CRÉDITO
500,000
500,000
CRÉDITO
45,000
1,755,000
1,800,000
CRÉDITO
137,200,000
137,200,000
CRÉDITO
1,071,000
1,071,000
e 1.200.000
CRÉDITO
30,000
1,398,000
1,428,000
or de $ 700.000
CRÉDITO
700,000
700,000
por vlalor de $ 1.000.000

CRÉDITO
1,190,000
1,190,000
alor de $ 600.000
CRÉDITO
714,000
714,000
Declaración del impuesto sobre las ventas ─ IVA Privada 300
1. Año 2 0 2 2 3. Período
4. Número de formulario
Por una Colombia honesta

Tenga en cuen
emitido por la
5. Número de identificacion tributaria ─NIT─ 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres diseño, los dat
Datos del declarante
se entregan a tí
Dian, estudiar
11. Razón social
12. Código de dirección
seccional
Actualícese no
derivadas del u
24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral x Cuatrimestral Anual Si es una corrección indique: 25. Código 26. Nro. de formulario anterior
Por operaciones gravadas al 5 % 27 736,000,000 En venta de cerveza de producción nacional o importada 62
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 1,936,000,000 Por venta de gaseosas y similares 63
Impuesto generado
A. I. U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5 % 64
El Gobierno na
Por exportación de bienes 30 En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones 65 tributaria, Ley
de 2022 se ter
Por exportación de servicios 31 IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas 66
implementado
TOTAL DE IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS más detalle re
Por ventas a sociedades de comercialización internacional 32
(SUME DEL 58 AL 66)
67 404,640,000
Por ventas a zonas francas 33 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5 % 68

Tenga en cuen
para el servicio
Ingresos
Por juegos de suerte y azar 34 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 1,200,000,000 del artículo 65
Por operaciones exentas (artículos 477, 478 y 481 del ET) 35 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 70
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5 % 71 10,000,000
Por venta de gaseosas y similares 37 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 27,200,000
Liquidación privada (continuación)
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73
Impuesto descontable
Por operaciones excluidas 39 Por servicios gravados a la tarifa del 5 % 74 36,800,000

Por operaciones no gravadas 40 Por servicios gravados a la tarifa general 75
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS (SUME DEL 27 AL 40) 41 Descuento del IVA en exploración de hidrocarburos (artículo 485-2 del ET) 76
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 TOTAL DEL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME DEL 68 AL 76) 77 37,200,000
TOTAL DE INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERÍODO IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no
43 78
(41 - 42) residentes
De bienes gravados a la tarifa del 5 % 44 IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 79
De bienes gravados a la tarifa general 45 Ajuste de impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80
Importaciones
TOTAL DE IMPUESTOS DESCONTABLES

De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 46
(SUME DEL 77 AL 79 Y RESTE EL 80)
81 37,200,000
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL
De bienes no gravados 47 82
(67 - 81. SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de SALDO A FAVOR DEL PERÍODO FISCAL
48 83
zonas francas (81 - 67. SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
De servicios 49 Saldo a favor del período fiscal anterior 84
De bienes gravados a la tarifa del 5 % 50 10,000,000 Retenciones por IVA que le practicaron 85 Estas casillas 9
Compras
De bienes gravados a la tarifa general 51 27,200,000

SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85. SI EL RESULTADO ES MENOR A
86
originaron ese
CERO ESCRIBA 0)
productores d
Nacionales
De servicios gravados a la tarifa del 5 % 52 Sanciones 87 (artículos 468

De servicios gravados a la tarifa general 53
TOTAL DE SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87). SI EL RESULTADO ES MENOR A
88
artículo 485 d
CERO ESCRIBA 0)
su declaración
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 77,752,941
TOTAL DE SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87). SI EL RESULTADO ES MENOR A
CERO ESCRIBA 0)
89 dos tipos de d
pedirlos en de
TOTAL DE COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME DEL 44
AL 54)
55 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente período 90 mencionados
a los que se le
Control de saldos
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el período
período
56
siguiente
91
devoluciones
TOTAL DE COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERÍODO Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser imputado
57 92
(55 - 56) en el siguiente período Adicionalmente, t
favor”, establecie
A la tarifa del 5 % 58 36,800,000 TOTAL DE SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERÍODO SIGUIENTE (89 - 90) 93
Impuesto generado
de los mismos e
Liquidación
editorial https://a
367,840,000 0
privada
A la tarifa general 59 1 4
Anticipos de IVA
Bimestre
Bimestre
régimen
pagado,
simple
Sobre A. I. U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 2 0 5 No obstante, el a

caso de los produ
En juegos de suerte y azar 61 3 0 6 generan la operac
101. Nro. de identificación signatario 102. DV Total de anticipos de IVA, régimen simple 100 0 https://www.yout
981. Código de representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
En cuanto al proc
980. Pago Total $ 0 vigencia desde ju
Ley 807 de 2020
https://actualices
996. Espacio para el número interno de la Dian / Adhesivo
982. Código de contador o revisor fiscal
Firma de contador o revisor fiscal 994. Con salvedades
Coloque el timbre de la máquina

983. Nro. de tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario
Declaración Retenciones en la Fuente Privada 350
1. Año 2 0 2 2 3. Período 0 0
Espacio reservado para la DIAN
4. Número de Formulario
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
11. Razón Social 12. Cód. Dirección

Seccional.
98. Autorretenedores personas jurídicas

Si es una corrección Indique: 25. Cód. #REF! 26. No. Formulario anterior #REF! 99.Tarifa
exonerados de aportes (Art. 114-1 E.T.).
Base sujeta a retención para pagos o abonos

Concepto Retenciones a título de renta
en cuenta
Rentas de trabajo 27 52
Rentas de pensiones
28 53
Honorarios
29 54
Comisiones
30 55
Servicios 31 56
Rendimientos financieros e intereses 32 57
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 58
Regalias y explotación de la propiedad intelectual 34 59
Dividendos y participaciones 35 60
Compras 36 116,552,176 61 2,913,804
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 62
Contratos de Construcción 38 63
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito

39 64
Loterias, rifas apuestas y similares 40 65
Otros pagos sujetos a retención 41 66
Contribuyentes exonerados de aportes (Art. 114 -1 E.T.) 42 67
Ventas 43 68
Autorretenciones
Honorarios 44 69
Comisiones
45 70
Servicios 46 71
Rendimientos financieros
47 72
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (hidrocarburos y demás productos mineros) 48 73
Otros conceptos
49 74
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 50 75
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 51 76
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. 77
Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 52 a 76 y reste casilla 77) 78
Retenciones practicadas por otros impuestos
A responsables del impuesto sobre las ventas 79

A título de
Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados

80
IVA
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas 81
Total retenciones I.V.A. (Sume 79 a 80 y reste 81) 82
Retenciones Impuesto de timbre nacional 83
Retenciones contribución laudos arbitrales 84
Total Retenciones (78 + 82 + 83 + 84) 85

Total
Sanciones 86
Total retenciones más sanciones (85 + 86) 87
88. No. Identificación signatario 89. DV
981.Cód. Representación ### ### 997. Espacio exclusivo para el Sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $
982. Código Contador o Revisor Fiscal ### 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades ###
Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta profesional #REF! registradora al dorso de este formulario
IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color verde.
CONCLUSIONES
luego de haber realizado cada uno de los puntos establecidos de esta

actividad se puedo esclarecer cuando y porque un producto es
gravado, exento, o excluido, cuales son los articulos que hablan acerca
de esto y que es el impuesto sobre las ventas.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
https://www.gerencie.com/impuesto-a-las-ventas.html
k, V. (2022, 16 septiembre). ¿Qué es un bien gravado, exento y

excluido? Rankia. https://www.rankia.co/blog/dian/4184444-que-
gravado-exento-excluido

Impuestos Nacionales Colaborativo

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Impuestos Nacionales Colaborativo

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Impuestos Nacionales Colaborativo

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color azul.

Desarrollar un ejercicio práctico en Impuestos Nacionales

Carmen Rosa Cuevas Torres

Monica Maria Fajardo Cabrera

Universidad Nacional Abierta y a Distancia -UNAD-

comprender y analizar que es el impuesto sobre las ventas e identificar

DESARROLLO PUNTO 3 ANEXO 1

CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES 2,800,000

DESARROLLO DEL ANEXO 1, PUNTOS 1 Y 2.

CÓDIGO NOMRE CUENTA DÉBITO

DESARROLLO DEL PUNTO 2

CÓDIGO NOMRE CUENTA DÉBITO

Jan-30 Compra de cajas de Cuadernos el CID exentos por valor de $ 12.000.000

Jan-31 Compras de cajas de leche NAN exentos por un valor de $15.000.000

Feb-02 Compras de Garrafos de Aceite Olisoya gravados al 5% por valor de $ 8.000.000

CÓDIGO NOMRE CUENTA DÉBITO

Feb-17 Compra de carne de res refrigerada exenta por valor de $5.000.000

Feb-20 Compra de carne de pollo exenta por valor de $ 2.000.000

Feb-20 Compra de carne de cerdo exenta por valor de $ 9.000.000

Feb-24 Compra de papa sin lavar excluida por valor de $ 1.000.000

Compra de Harina de Trigo gravada al 5% por valor de $ 2.000.000 más IVA

Feb-24 Compra de Queso exento por valor de $500.000

Feb-26 Compra de Huevos de Gallina exento por valor de $ 1.800.000

Feb-26 Compra de sopas Maggi gravados al 19% por valor de $ 700.000

Feb-26 Compra de Atún Levamar gravados al 19% por valor de $ 900.000

Feb-28 Compra de Shampoos Baby gravados al 19% por un valor de 1.200.000

Compra de paquetes de Arepas Doña Arepa excluidos por valor de $ 700.000

Cedro”, las Góndolas

n escritorio tipo gerente por valor

65 en “Compute” por valor de

00.000.000 más IVA

000 más IVA

00.000 más IVA

19% por un valor de $3.800.000

por un valor de $ 8.000.000

os al 19% por un valor de $ 2.000.000

.000.000 más IVA

por vlalor de $ 1.000.000

Por una Colombia honesta

Por operaciones gravadas al 5 % 27 736,000,000 En venta de cerveza de producción nacional o importada 62

Por ventas a zonas francas 33 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5 % 68

Por operaciones excluidas 39 Por servicios gravados a la tarifa del 5 % 74 36,800,000

TOTAL DE IMPUESTOS DESCONTABLES

De servicios 49 Saldo a favor del período fiscal anterior 84

De bienes gravados a la tarifa general 51 27,200,000

De servicios gravados a la tarifa del 5 % 52 Sanciones 87 (artículos 468

Sobre A. I. U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 2 0 5 No obstante, el a

982. Código de contador o revisor fiscal

Firma de contador o revisor fiscal 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

11. Razón Social 12. Cód. Dirección

98. Autorretenedores personas jurídicas

Base sujeta a retención para pagos o abonos

Rendimientos financieros e intereses 32 57

Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 58

Regalias y explotación de la propiedad intelectual 34 59

Compras 36 116,552,176 61 2,913,804

Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 62

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito