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    Cierre 2018 Apertura 2019 Contasis

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    Walter Edgard Basurto Mego

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    Cierre 2018 Apertura 2019 Contasis

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    Título original

    CIERRE 2018 APERTURA 2019 CONTASIS

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    de 69

    PROCEDIMIENTO DE

    CIERRE 2018
    APERTURA 2019 CIERRE
    Hipótesis de
    negocio en
    marcha

    Materialidad Frecuencia

    INFORMACION EN
    (Importancia de la
    relativa). información

    LOS NEGOCIOS

    Uniformidad
    Información
    en la
    comparativa
    presentación
    Balance de
    Asiento de
    Situación Final /
    Cierre
    Inicial

    El Ciclo Contable
    Libro
    Regularización Diario Asiento de
    y ajustes apertura

    Registro de
    Operaciones
    PLAN DE CUENTAS • Código Cuenta
    • Nivel
    • Tipo
    • Análisis
    • Códigos de Balance Tributario
    Principal Factor de Éxito o
    Fracaso • Códigos de Balance NIIF
    • Destino Automático
    • Cuenta de Cierre
    Plan de
    cuentas
    PLAN DE CUENTAS

    NIVEL TIPO

    ▪ GENERAL ▪ ACTIVO
    ❑A 2 dígitos ❑De la Cuenta 10 hasta la Cuenta 39
    ▪ SUB TOTAL ▪ PASIVO
    ❑Las que acumulan importes de las ❑De la Cuenta 40 hasta la Cuenta 59
    Cuentas de Nivel Registro
    ▪ REGISTRO
    ❑Con las que se registran las
    operaciones
    PLAN DE CUENTAS

    NIVEL TIPO

    ▪ GENERAL ▪ RESULTADO
    ❑A 2 dígitos ❑Las cuentas que afectan al Estado
    de Resultados por Naturaleza y
    ▪ SUB TOTAL Función
    ❑Las que acumulan importes de las
    Cuentas de Nivel Registro ▪ NATURALEZA
    ❑Cta. 71, 72. Las cuenta de
    ▪ REGISTRO Costo/Gasto que generan destino.
    ❑Con las que se registran las Excepto Cta. 69
    operaciones
    ▪ FUNCION
    ❑Las cuentas del elemento 9. Cta. 69
    PLAN DE CUENTAS

    NIVEL TIPO

    ▪ GENERAL ▪ ORDEN
    ❑A 2 dígitos ❑Las cuentas del Elemento 0
    ▪ SUB TOTAL ▪ MAYOR
    ❑Las que acumulan importes de las ❑Las cuentas que solo llegan hasta el
    Cuentas de Nivel Registro Libro mayor 78, 79, C. Prod.
    ▪ REGISTRO
    ❑Con las que se registran las
    operaciones
    Plan de cuentas

    ANÁLISIS ANÁLISIS POR DOCUMENTO


    ▪ NINGUNO ▪ DOCUMENTOS
    ❑Datos básicos: Glosa, Flujo de ❑Acciones: Registrar, Cancelar
    Efectivo, Medio de Pago, Centro de ❑Datos adicionales: Doc, Ser. y Num.,
    Costos, Patri/Trib, Patri/Cnv RUC, F/Docum, F/Vencim
    ▪ BANCOS ❑Diferencia de cambio.
    ❑Datos adicionales: Doc, Ser. y Num.,
    RUC, F/Docum, F/Diferido, Medio de
    Pago.
    ▪ DETALLE
    ❑Datos adicionales: Doc, Ser. y Num.,
    RUC, F/Docum.
    Plan de cuentas

    CODIGOS DE BALANCE
    CÓDIGOS DE BALANCE NIIF
    TRIBUTARIO
    ▪ C/Balan. 1 ▪ C/Balan. 2
    ❑Obligatorio. A, P, R, F ❑Obligatorio. A, P, N, R, F
    ▪ Reclasif. 1 ▪ Resultado
    ❑A o P. Ctas. 104, 401. Si la cuenta es de Tipo Resultado se
    debe llenar el código N… en
    C/Balan.2 y F… en Resultado
    ▪ Reclasif. 2
    ❑A o P. Ctas. 104, 401.
    Plan de cuentas

    DESTINO AUTOMATICO DESTINO DINÁMICO

    ▪ Debe ▪ La misma cuenta puede generar


    ❑Cuenta de Naturaleza, Función o destinos diferentes
    Existencias.
    ▪ En el plan de cuentas NO TIENE
    ▪ Haber destinos al debe y la haber
    ❑Cuenta 78, 79 o variación
    existencias ▪ Los destinos se controlan con los
    CENTROS DE COSTOS.
    Plan de Cuentas

    Destino dinámico Plan de Destino dinámico Centro de


    Cuentas Costos
    Plan de cuentas

    Plan de cuentas Cuenta de cierre

    ▪ Obligatorio.
    ❑Cuentas Tipo Naturaleza
    ❑Cuentas Tipo Resultado
    ▪ El resto de cuentas no debe
    tener llenado ninguna cuenta de
    cierre
    Plan de
    cuentas
    Balance de comprobación

    • VERIFICACIÓN VISUAL SEGÚN TIPO


    Consistencia de datos

    • Utilitarios de ayuda directa al


    cuadre del Balance de Comprobación
    y Cierre de Período
    Consistencia General
    • La consistencia general permite encontrar
    errores comunes como: Asientos
    descuadrados, cuentas inexistentes,
    cuentas diferentes a nivel de registro,
    montos negativos. (inconsistencia
    identificada con MES, SUB DIARIO y
    NUMERO DE ASIENTO). Atención
    Inmediata.

    • Muestra la relación de documentos


    cancelados que falta pasar diferencia de
    cambio.
    Consistencia destino de
    cuentas

    • La Consistencia Destino de
    Cuentas muestra las cuentas
    de gasto que no tienen destino
    en los asientos de diario

    • La información está en el plan


    de cuentas.
    Consistencia Plan de
    cuentas
    • La Consistencia Plan de Cuentas
    muestra las cuentas de gasto que
    posiblemente no tengan destino
    definido en el plan de cuentas.

    • El destino puede ser fijo en el plan


    de cuentas o dinámico a través de
    centro de costos.
    Consistencia cuentas de
    cierre

    • La Consistencia Cuentas de
    Cierre permite mostrar las
    cuentas de Tipo Naturaleza o
    Resultado que están sin sus
    correspondientes cuentas de
    cierre.

    • Además muestra las cuentas


    que tienen cuenta de cierre no
    debiendo tenerlas.
    CONSISTENCIA EE.FF.

    • Utilitario de ayuda directa al cuadre de Estado


    de Situación Financiera y Estado de Resultados
    CONSISTENCIA EE.FF.
    • Muestra la falencia o error de códigos de balance en las cuentas
    identificadas por Tipo de Cuenta

    • Evalúa el Formato SUNAT (Estado de Situación Financiera y


    Estado de Resultados por Función) y el Formato SMV (Estado de
    Situación Financiera y Estado de Resultados por Naturaleza y por
    Función)

    • Solucionado las inconsistencias, ayudará a realizar el cuadre de


    los importes del EE.FF. con el balance de comprobación.
    LA
    OBTENCIÓN
    DEL EE.FF.
    Cuentas por cobrar y
    por pagar

    • DIFERENCIA DE CAMBIO
    • Saldos por redondeo
    • Documentos Cancelados
    • Documentos Pendientes
    ANALISIS POR DOCUMENTOS

    • Las cuentas contables que tiene • Las cuentas de Análisis por


    las características de ANALISIS Documento guardan
    POR DOCUMENTO son las internamente la Moneda de
    únicas a las que se le hace Registro y la Fecha de
    diferencia de cambio (aparte de Vencimiento.
    las cuentas bancarias). • Se debe definir al inicio. Después
    • Además esta característica es la de registrar operaciones no se
    que permite realizar debe cambiar una cuenta como
    Cancelaciones, es decir permite de Análisis de Documento.
    gestionar los pendientes de
    Cobranza / Pago,
    Amortizaciones y
    Cancelaciones
    DIFERENCIA DE CAMBIO

    1 2 3
    SALDO DOCUMENTOS SALDOS
    FINANCIERO CANCELADOS PENDIENTES
    • Todos los meses. • Todos los meses • No es obligatorio
    • Para operaciones • Para operaciones mensual
    en Soles y en soles y • Para operaciones
    Dólares dólares en soles y
    • Puede • No se modifica el dólares
    modificarse el asiento. • No se modifica el
    asiento. asiento.
    Saldos documentos Saldos de Cuentas de
    pendientes Balance
    DIFERENCIA DE CAMBIO

    SALDO FINANCIERO

    •Operaciones en M.E.
    canceladas en M.N. y
    viceversa.
    •Se considera Saldo
    Financiero a los saldos
    minúsculos (redondeo) en
    moneda original.
    •Se muestran como Saldos
    Pendientes.
    Que pasa si no REALIZO EL PROCEDIMIENTO
    DE A JUSTE DE SALDO FINANCIERO
    EFECTO EN ANALISIS POR EFECTOS EN SALDOS DEL
    DOCUMENTOS BALANCE DE COMPROBACION
    ▪ Los Documentos Cancelados, ▪ Los saldos mostrados en el
    por los saldos minúsculos balance de comprobación
    (saldos financieros), seguirán incluyen estos saldos minúsculos
    mostrándose como Documentos (saldos financieros).
    Pendientes.
    DIFERENCIA DE CAMBIO

    DOCUMENTOS
    CANCELADOS

    •Operaciones en M.E. o
    M.N. canceladas.

    •Su saldo es CERO en la


    Moneda de Provisión.

    •Se muestran como


    Cancelados.
    Que pasa si no hago DIFERENCIA DE CAMBIO
    de documentos cancelados
    EFECTO EN ANALISIS POR EFECTOS EN SALDOS DEL
    DOCUMENTOS - CANCELADOS BALANCE DE COMPROBACION
    ▪ Los saldos de Documentos ▪ Incluye los saldos de
    Cancelados, mostrados en el Documentos Cancelados, por los
    Reporte de Análisis de SALDOS pendientes de
    Documentos, TIENEN SALDOS Diferencia de Cambio.
    PENDIENTES por la diferencias
    ▪ Efecto inmediato: Descuadre
    de cambio que no han sido
    realizadas. del asiento de apertura.
    DIFERENCIA DE CAMBIO

    SALDOS PENDIENTES

    •Operaciones en M.E. o M.N. que


    no han sido canceladas.

    •Se muestran en saldo pendiente.


    Que pasa si no hago DIFERENCIA DE CAMBIO
    de documentos pendientes
    EFECTO EN ANALISIS POR SALDOS EN BALANCE DE
    DOCUMENTOS - PENDIENTES COMPROBACION
    ▪ Los saldos de Documentos ▪ Los saldos de Documentos
    Pendientes mostrados en el Pendientes mostrados en el
    Reporte de Análisis de Balance de Comprobación no
    Documentos no son correctos. son correctos.
    1
    2
    3

    Documentos Cancelados

    Documentos Pendientes
    Saldos documentos Saldos de Cuentas
    pendientes de Balance
    Cuenta de bancos

    • DIFERENCIA DE CAMBIO
    DIFERENCIA DE CAMBIO
    Análisis bancos

    DIF. CAMBIO BANCOS

    • No es obligatorio mensual.
    Depende de la materialidad
    de las transacciones
    • Para operaciones en soles y
    dólares
    • No se modifica el asiento.
    INGRESOS EGRESOS
    US$ US$

    T.C. Cierre
    • Saldo • Al fin de
    Bancos • Activo mes/año
    • Pasivo
    ME o MN Saldo Ajustado
    Cierre contable

    Cero inconsistencias para iniciar este proceso


    ▪ Saldar las cuentas de ingresos y gastos
    del Estado de Resultados.
    ▪ Efectuar los asientos correspondientes a
    la participación de los trabajadores e
    Impuesto a la Renta, de corresponder
    para determinar el resultado del periodo.
    Fases del cierre
    ▪ Efectuar las distribuciones del resultado
    contable que dispongan las normas societarias o
    estatutarias de la entidad.
    ▪ Cerrar las cuentas permanentes del
    Estado de Situación Financiera, cargando
    y abonando los saldos acreedores y
    deudores respectivamente.
    Traslado de las cuentas temporales

    Resultado del Ejercicio


    Tener en cuenta …
    SI EL RESULTADO ES GANANCIA

    CTA DEBE HABER CTA DEBE HABER


    8910001 100.00 8810001 100.00
    8810001 100.00 3712001 25.00
    **Por el Gasto del Impuesto a la Renta 4017101 125.00
    **Por el impuesto a la renta

    CTA DEBE HABER


    8910001 5,000.00
    5911001 5,000.00
    **Por el Resultado del Ejercicio
    SI EL RESULTADO ES PERDIDA

    CTA DEBE HABER


    5921001 2,000.00
    8920001 2,000.00
    **Por la pérdida del ejercicio
    OPCIONES A
    USAR PARA
    CIERRE
    OPCIONES A
    USAR PARA
    CIERRE
    TRANSFERENCIA DEL RESULTADO
    PROCEDIMIENTO AUTOMÁTICO
    OPCIONES A
    USAR PARA
    CIERRE
    APERTURA NUEVO
    PERIODO CONTABLE

    • Creación del nuevo período


    • Copia de tablas
    • Asiento de apertura nuevo
    período
    CREACIÓN DE
    NUEVO
    PERÍODO
    PROPIEDADES DE LA EMPRESA
    COPIA DE TABLAS
    OPCION A
    USAR PARA
    ASIENTO DE
    APERTURA
    ASIENTO DE APERTURA
    MANTENIMIENTO DE DATOS
    APERTURA EXITOSA
    RECOMENDACIONES

    ▪ NO DEJAR LAS COSAS PARA EL FINAL, REALIZAR


    TODOS LOS A JUSTES DE FORMA MENSUAL.
    ▪ IDENTIFICAR TODAS LAS CUENTAS DE ANALISIS DE
    DOCUMENTOS Y REALIZAR SU DIFERENCIA DE
    CAMBIO.
    GRACIAS !!!!!!!!

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