REGISTROS

TALLER REGISTRO CONTABLES
SENA
I. Los estudiantes leen e interpretan el enunciado y realizan los cálculos inherentes a la transacción. Este proceso lo
manual dentro del formato establecido para tal fin en el material del taller.
1. Octubre 31 de 2018 - La Sociedad inicia sus operaciones en Octubre 31de 2018 con un Capital Autorizad
$200.000.0000, dividido en 10.000 Acciones. Valor nominal de $20.000 C/u
2. Octubre 31 de 2018 - En el momento de la constitución se suscriben 6.000 Acciones, con un compromiso de pago to
los Accionistas fundadores de 1.200 Acciones, en un tiempo de dos años, por un valor individual por parte de cada accion
un valor total de $120.000.000.
3. Octubre 31 de 2018 - El capital efectivamente pagado por parte de cada uno de los accionistas al inicio d
el siguiente:
NOMBRE ACCIONISTA NIT / CÉDULA CANTIDAD DE VALOR

ACCIONES
Rocha Celis Santiago 7,560,230 600 12,000,000
Marín Prada Orlando 12,589,410 420 8,400,000
Díaz Fierro Carlos Eduardo 7,564,237 400 8,000,000
Arce Torres Diego 47,960,111 800 16,000,000
Lima Gómez Martha Lucia 51,600,350 700 14,000,000

TRANSACCIONES MES - NOVIEMBRE DE 2018
El día 01 - Se Abre la Cuenta. Corriente. No. 987654321-777, en Bancolombia Gran contribuyente Nit. 890.120.203 de Bogo
D.C y consignamos el 80% del efectivo recibido y los Cheques recibidos al momento de la constitución.
El día 02 - Bancolombia Nit 890.120.203, nos entrega chequera con la siguiente numeración 84001 al 84099 y nos reporta e
bancaria de $142.000 por éste concepto, IVA del 19 %, adicional.
El día 02 - Bancolombia Nit 890.120.203, nos concede un crédito de $55.000.000 a 60 meses de plazo, a un interés del 1.12
realiza un descuento por análisis y estudio de crédito por $165.000 y firmamos el pagaré No. 121416. El Crédito nos lo deposit
987654321-777
El día 02 - Giramos cheque No. 84001, para la apertura del Fondo de caja menor por valor de $1.400.000. Y como responsa
Srta. BAHAMON CASAS CLAUDIA CC. 36.025.225 de Bogotá D.C
El día 02 - Contabilizamos el Servicio de Arrendamiento del mes de noviembre de 2018, de un local comercial para el desarro
prestado por la empresa SOLUCIONES & SERVICIOS S.A NIT. 890.250.550 Régimen Común por valor de $3.500.000 más
la fuente del 3.5% y Retención de ICA del (9.66 x 1.000).
El día 03 - Giramos cheque No. 84002 y cancelamos el punto anterior a SOLUCIONES & SERVICIOS S.A
El día 04 - Causamos el Servicio de Remodelación de las instalaciones por valor de $6.500.000, prestado por el señor SANTO
cédula No. 75.050.205 de Medellín, del régimen simplificado, No Declarante. Contabilizar retención en la fuente del 6%, Rete
El día 05 - Giramos cheque No. 84003 y cancelamos el punto anterior al señor SANTOS TORRES ANGEL
El día 05 – Causamos compra de productos para CONSUMO a OLIMPICA de Bogotá, Nit 880.114.206 Gran Contribuyente, Au
factura Compra No. 286533.
NOTA: NIC 2. Definición: Los Inventarios son activos poseídos para ser vendidos en el curso normal de la operación,
proceso de producción, o en la prestación de servicios.
20 Cajas de Formas Continuas 9 ½ x 11 Blanco, a razón $ 72.000 c/u, más IVA del 1
%
30 Portaminas Faber Castell razón de $ 2.300.oo c/u, más IVA del 1
%
60 Lapiceros Kilométricos Micro punta negros, a razón de $ 1.050 c/u, más IVA del 19
%
15 Pacas de Papel Higiénico Doble Hoja Supremo $ 7.800 c/u más IVA del 19
%
15 Toallas desechables Scott $ 3.400 cada paquete, más IVA del 19
%
12 Ambientadores frutos verdes - frasco $ 12.250 c/u más IVA del 19
%
El día 05 - Giramos cheque No. 84004 a OLIMPICA y cancelamos el punto anterior

El día 06 - Giramos cheque No. 84005 a MULTI-PARTES & S.C.A, Nit. 850.251.207, de Bogotá, Régimen común, por $ 9.
Proveedores.
El día 07 - Compramos MULTI-PARTES S.C.A, Nit. 850.251.207, de Bogotá, Régimen Común según Factura de Compra. N
500 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16 a razón de $ 215.000
c/u, más IVA del 19%
300 Aceite Móbil Delvac MX ESP 15W50 Galón a razón de $. 60.000
c/u Exento del IVA
Contabilizar las retenciones a que haya lugar. Nos conceden 45 días de plazo.
El día 07 - Recibimos de AUTO–CAR & CIA Nit. 950.240.208, REGIMEN COMUN, de Bogotá D.C el Valor de $7.350.000 en
Clientes
El día 08 - Vendemos con la factura No. 001. A AUTO–CAR & CIA Nit. 950.240.208, 3.-REGIMEN COMUN de Bogotá, los
c/u, más IVA del 19 %
220 Aceite Móbil Delvac MX ESP 15W50 GL. A razón de $. 105.000
c/u Exento del IVA Concedemos 30 días de plazo para el pago
Nota: La empresa no tiene establecido en su NIC 8 POLITICAS CONTABLES - Ninguna política frente a tratamiento contable
consiguiente al conceder o tomar los descuentos Financieros por pronto pago, se contabilizarán como Gasto o Ingreso respec
El día 09 - AUTO–CAR & CIA Nos cancela la factura anterior con el cheque No. 301205 del Banco Occidente, concedemos
pago del 10% sobre la mercancía vendida antes de IVA y cruzamos el anticipo del día 07.
El día 09 - Realizar la consignación del efectivo recibido en el anticipo y el cheque No. 301205 del Banco Occidente del punto
El día 10 - AUTO–CAR & CIA . Nos devuelve de la factura anterior los siguientes productos:
25 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16
10 Aceite Móbil Delvac MX ESP 15W50 GL.
Contabilizar la devolución como un anticipo de clientes y reversar el descuento concedido por el pronto pago de los productos
El día 12 – Realizamos la devolución a MULTI-PARTES & S.C.A, los productos siguientes productos devueltos por el cliente
25 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16 y
10 Aceite Móbil Delvac MX ESP 15W50 GL. Cruzamos con la cuenta por pagar de la factura No. 32007
El día 14 - Cancelamos el saldo adeudado al MULTI-PARTES & S.C.A de la factura No. 32007 y nos conceden un descuent
sobre la mercancía efectivamente comprada, antes de impuestos. Giramos Cheque No. 84006 y cancelamos el anticipo rec
Nota: La empresa no tiene establecido en su NIC 8 POLITICAS CONTABLES - Ninguna política frente a tratamiento contab
El día 15 Vendemos mercancías con la Factura de Venta No. 002, a SURTI – AUTOS S.A. Nit. 880.472.209,
Bogotá, los siguientes productos:
c/u, más IVA del 19 %
60 Aceite Móbil Delvac MX ESP 15W50 GL. A razón de $. 101.000
c/u Exento del IVA
Contabilizar las retenciones a que haya lugar, concedemos 30 días del plazo para el pago.
ES
sacción. Este proceso lo realizará de manera
con un Capital Autorizado de
un compromiso de pago total por parte de cada uno de

al por parte de cada accionista de $24.000.000 - Para
os accionistas al inicio de las operaciones ha sido
MODALIDAD DE PAGO
Cheque No. 22330 del Banco

Av Villas
Popular
BBVA
Cheque No. 51265 del
Bancolombia
Efectivo
Nit. 890.120.203 de Bogotá

ución.
1 al 84099 y nos reporta el descuento de la cuenta
plazo, a un interés del 1.12% efectivo mensual, nos

6. El Crédito nos lo depositan en la Cta. Cte.
00.000. Y como responsable de la Caja Menor esta la
comercial para el desarrollo de la actividad mercantil,

r valor de $3.500.000 más IVA del 19%. Retención en
VICIOS S.A
estado por el señor SANTOS TORRES ANGEL,
n en la fuente del 6%, Reteica del (6.9 x 1.000).
RES ANGEL
206 Gran Contribuyente, Autorretenedor, Según
mal de la operación,
más IVA del 19
más IVA del 19

más IVA del 19
más IVA del 19
más IVA del 19
más IVA del 19
, Régimen común, por $ 9.250.000, - Anticipo a
gún Factura de Compra. No. 32007, lo siguiente:

215.000
60.000
el Valor de $7.350.000 en efectivo, como Anticipo de
N COMUN de Bogotá, los siguientes productos:

460.000
105.000
nte a tratamiento contable sobre descuentos. Por

mo Gasto o Ingreso respectivamente.
co Occidente, concedemos un descuento por pronto
Banco Occidente del punto anterior.
nto pago de los productos devueltos.

s devueltos por el cliente
No. 32007
nos conceden un descuento por pronto pago del 25%

cancelamos el anticipo recibido.
frente a tratamiento contable sobre descuentos.

S S.A. Nit. 880.472.209, Gran Contribuyente de
410.000
101.000

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NOMBRE ACCIONISTA NIT / CÉDULA CANTIDAD DE VALOR

Marín Prada Orlando 12,589,410 420 8,400,000

Díaz Fierro Carlos Eduardo 7,564,237 400 8,000,000

Arce Torres Diego 47,960,111 800 16,000,000

Lima Gómez Martha Lucia 51,600,350 700 14,000,000

El día 05 - Giramos cheque No. 84004 a OLIMPICA y cancelamos el punto anterior

sacción. Este proceso lo realizará de manera

con un Capital Autorizado de

un compromiso de pago total por parte de cada uno de

os accionistas al inicio de las operaciones ha sido

Cheque No. 22330 del Banco

Nit. 890.120.203 de Bogotá

plazo, a un interés del 1.12% efectivo mensual, nos

00.000. Y como responsable de la Caja Menor esta la

comercial para el desarrollo de la actividad mercantil,

más IVA del 19

más IVA del 19

más IVA del 19

más IVA del 19

más IVA del 19

, Régimen común, por $ 9.250.000, - Anticipo a

gún Factura de Compra. No. 32007, lo siguiente:

el Valor de $7.350.000 en efectivo, como Anticipo de

N COMUN de Bogotá, los siguientes productos:

nte a tratamiento contable sobre descuentos. Por

co Occidente, concedemos un descuento por pronto

Banco Occidente del punto anterior.

nto pago de los productos devueltos.

nos conceden un descuento por pronto pago del 25%

frente a tratamiento contable sobre descuentos.

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