INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO

GRUPO N°:

ESTUDIANTE (Apellidos y Nombres)

Duvan Stiven Cardenas Moreno

Cristian Camilo Agudelo Hernandez

Yeimy Darlene Gaviria Lora

Carlos Duvan Mozo Moreno

L EQUIPO DE TRABAJO

106007_110

IDENTIFICACIÓN (C.C.)

1055650196

1051980279

1030655775

1056709932
 Introducción

En el desarrollo de esta actividad se pretende examinar, analizar y comprender los diversos componentes, que hacen par
inventarios, y de los activos fijos, esto se llevara a cabo con el desarrollo de la guia correspondiente, la cual solicita, la ela
politicas de inventarios y de Propiedad equipo y planta, seguido del desarrollo de los talleres de estas, lugo se subiranlos
contables a la plataforma Siigo
versos componentes, que hacen parte de los
rrespondiente, la cual solicita, la elaboracion de las
talleres de estas, lugo se subiranlos asientos
INVENTARIOS – Planteamiento del Problema

La empresa UNADISTA Contable S.A con NIT: 900.124.855-6 hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en
quiere determinar una política de reconocimiento y medición de inventario asociado al crecimiento reciente de d
de estándares internacionales y le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha política y la p

La empresa utiliza el sistema de inventarios permanente y el método de ponderación promedio ponderado.

Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que efectúa la empresa, se desglos

Nota: Para todos los talleres, los pagos o desembolsos se realizan por medio de bancos y todos los ingresos se re

1. El 02 de marzo de 2024 Realiza la siguiente compra de mercancías (Inventario) a la empresa “FAMERGO S.A.
de adquisición del Inventario: (Corte a marzo 2024)

a) El precio de la mercancía corresponde a $293.000.000. Se compraron 43.500 unidades de la referencia 777X

b) Los impuestos de esta importación (Arancel e IVA) están representados en el 5% y 19% sobre el valor del pre

c) El costo del transporte pagados a SUPERVELOZ S.A.S (NIT 826.777.999-4) de traer desde singapur al puerto d
de 3,980.67 COP.

d) El Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGON LTDA (NIT 815.000.333-5) es de U$21

e) La empresa paga por un contrato de arrendamiento a ESPACIOS ADMINISTRATIVOS S.A.S NIT. 825.444.222-9
es de $2.660.000.

f) Los descuentos que nos ofrece el proveedor por pronto pago es del 5% sobre el precio de compra de la merc

g) El sueldo de la secretaria que ejecuta y hace los conteos de la mercancía es de $1.8000.000. mensuales.

2. El 15 de abril de 2024. Se debe determinar el valor Neto de Realización y exponer sus registros contables en
de los productos que vende UNAD Contable SAS es la referencia: 1234XYZ; y presenta la siguiente información co

a) Tiene 1950 Unidades de la referencia mencionada a un precio unitario de $14.670; calcule el precio total.

b) En el local de venta, UNAD Contable SAS tiene una nómina que representan el 13% del total de las ventas. (S
sobre la venta.

c) El pago de industria y comercio es el 7 x 1000 (se vendieron todas las unidades).

d) El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 2.000.000.

e) El costo de adquisición del lote de las 1950 referencias es de $20.436.500.

que adoptó las NIIF basado en los lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia
do al crecimiento reciente de dicho rubro en los estados financieros, por lo cual establece como necesidad una asesoría
turación de dicha política y la puesta en marcha de la política contable de Inventarios.

ión promedio ponderado.

efectúa la empresa, se desglosan las siguientes operaciones financieras:

ncos y todos los ingresos se registran en la caja.

) a la empresa “FAMERGO S.A.S.” NIT No. 824.888.666-5 y presenta la información para poder capitalizar en sus costos

unidades de la referencia 777XYZ

5% y 19% sobre el valor del precio de la mercancía.

raer desde singapur al puerto de Buenaventura es de U$ 2.800 dólares americanos, cuya tasa de cambio a esa fecha era

(NIT 815.000.333-5) es de U$210 dólares americanos, cuya tasa de cambio a esa fecha era de 3,980.67 COP.

TIVOS S.A.S NIT. 825.444.222-9 en donde se encuentra sus oficinas administrativas, el valor mensual de este arriendo

el precio de compra de la mercancía.

e $1.8000.000. mensuales.

oner sus registros contables en caso de que exista algún deterioro del inventario evidenciado de acuerdo con que uno
enta la siguiente información con el fin que usted la analice y determine si existe deterioro o no:

.670; calcule el precio total.

l 13% del total de las ventas. (Se venden todas las unidades); adicionalmente paga una comisión por ventas del 3%

s).
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO – Planteamiento del Problema
La empresa UNADISTA Contable S.A con NIT: 900.124.855-6 hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en
para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere determinar una política de reconocimiento y medici
Equipo asociado al crecimiento reciente de dicho rubro en los estados financieros, por lo cual establece como ne
estándares internacionales y le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha política y la pue
contable de Propiedad, Planta y Equipo Inventarios.

1. El 01 de agosto de 2024 adquiriere de INMOBILIARIA EL CERRITO S.A.S un edificio de administración, y el ter

por lo que hace los siguientes desembolsos a esa fecha:

a) Paga $280.000.000. donde el 20% del precio se atribuye al terreno.

b) Paga $12.000.000 por impuestos a la DIAN NIT. 800.197.268-4 por transferencia no recuperable (no incluido
$280.000.000)

c) Paga $6.000.000 por concepto de costos notariales y legales directamente atribuibles a la compra pagados a
902.111.440-7

d) Paga $1.700.000 al propietario anterior CONSTRUESPACIOS S.A. NIT 821.000.888-2 por concepto de reembo
pagar de forma anticipada los impuestos no recuperables de la propiedad del gobierno local durante el periodo d
diciembre de 2024.

e) Paga $10.900.000. a SERVIMOS SAS NIT. 915.001.999-6 en reparaciones y mantenimiento, que incluyen el sa
de mantenimiento y administración.

f) UNADISTA Contable S.A toma en cuenta las siguientes evaluaciones para realizar los respectivos registros co
de 2024.

a) Vida útil del edificio: 50 años desde la fecha de adquisición.

b) Valor residual del edificio: $15.000.000.

c) La entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de forma uniforme durante 50 años a pa

d) Valor razonable menos costos de venta del terreno y el edificio: $300.000.000.

2. El 01 de septiembre de 2024 adquiere por $70.000.000. una locación comprada a INMOBILIARIA EL CERRITO
de viviendas. El terreno representa el 20% del valor del edificio, cuya vida útil se estima en 60 años. Los costos de
el valor del edificio. (Realizar la depreciación a fin de mes si hay lugar a ello).
$280.000.000)

c) Paga $6.000.000 por concepto de costos notariales y legales directamente atribuibles a la compra pagados a
902.111.440-7

d) Paga $1.700.000 al propietario anterior CONSTRUESPACIOS S.A. NIT 821.000.888-2 por concepto de reembo
pagar de forma anticipada los impuestos no recuperables de la propiedad del gobierno local durante el periodo d
diciembre de 2024.

e) Paga $10.900.000. a SERVIMOS SAS NIT. 915.001.999-6 en reparaciones y mantenimiento, que incluyen el sa
de mantenimiento y administración.

f) UNADISTA Contable S.A toma en cuenta las siguientes evaluaciones para realizar los respectivos registros co
de 2024.

a) Vida útil del edificio: 50 años desde la fecha de adquisición.

b) Valor residual del edificio: $15.000.000.

c) La entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de forma uniforme durante 50 años a pa

d) Valor razonable menos costos de venta del terreno y el edificio: $300.000.000.

2. El 01 de septiembre de 2024 adquiere por $70.000.000. una locación comprada a INMOBILIARIA EL CERRITO
de viviendas. El terreno representa el 20% del valor del edificio, cuya vida útil se estima en 60 años. Los costos de
el valor del edificio. (Realizar la depreciación a fin de mes si hay lugar a ello).

3. El 01 de octubre de 2024 la comienza a desarrollar con medios propios un software informático para la gesti
satisfecho los siguientes gastos:

Gastos de personal (sueldos y aportaciones): $170.000.000. Materiales empleados: $45.000.000.

Depreciación de equipos informáticos: $28.000.000.

La aplicación no estará disponible hasta dentro de 18 meses y la empresa ha solicitado para su financiación un pr
vencimiento a 3 años al 7% anual pagadero por semestres vencidos.

Se debe contabilizar las operaciones anteriores hasta que el activo esté en condiciones de entrar en funcionamie
inicio y a los cierres anuales).
 que adoptó las NIIF basado en los lineamientos considerados
tica de reconocimiento y medición de su Propiedad, Planta y
s, por lo cual establece como necesidad una asesoría de
ración de dicha política y la puesta en marcha de la política

ificio de administración, y el terreno en el que está construido

ncia no recuperable (no incluido en el precio de compra de

tribuibles a la compra pagados a la NOTARIA 15 NIT

.888-2 por concepto de reembolso al propietario anterior por

bierno local durante el periodo de 5 meses que finaliza el 31 de

antenimiento, que incluyen el salario y otros costos del personal

lizar los respectivos registros contables por el mes de diciembre

a uniforme durante 50 años a partir de la fecha de adquisición.

0.

ada a INMOBILIARIA EL CERRITO S.A.S para destinarlo al alquiler

estima en 60 años. Los costos de adquisición son un 10% sobre
tribuibles a la compra pagados a la NOTARIA 15 NIT

.888-2 por concepto de reembolso al propietario anterior por

bierno local durante el periodo de 5 meses que finaliza el 31 de

antenimiento, que incluyen el salario y otros costos del personal

lizar los respectivos registros contables por el mes de diciembre

a uniforme durante 50 años a partir de la fecha de adquisición.

0.

ada a INMOBILIARIA EL CERRITO S.A.S para destinarlo al alquiler

estima en 60 años. Los costos de adquisición son un 10% sobre

ftware informático para la gestión de sus almacenes, habiendo

os: $45.000.000.

itado para su financiación un préstamo bancario con

ciones de entrar en funcionamiento (Hacer registro a la fecha de

 Política de Inventarios bajo NIIF PLENAS

objetivo: Establecer el tratamiento contable para el reconocimiento de inventarios realizados por UNADISTA contable s.a
Alcance: esta politica se desarrolla en las actividades realuizadas por UNADISTA contable S.A
Responsables: El cumplimiento de control y supervision de la politica inventarios sera responsabilidad del director gene
administrativas, contables, operativas de UNADISTA contable S.A .
normativa de referencia niif: normas internacionales de informacion financiera
NIC 2: Inventarios.
DEFINICION DE TERMINOS.
INVENTARIOS SON ACTIVOS: Poseidos para ser vencidosen el curso normal de operación, en proceso de produccion con
venta o en forma de materiales o suministros que seran consumidos en el proceso de produccion o en la prestacion de se
VALOR NETO REALIZABLE: Es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la operacionmenos los costo
para terminar su produccion y lo necesario para levar a cabo la venta
VALOR RAZONABLE: Es el precio que se recibiria por vender un activo o que se pagara por transferir un pasivo en una tra
ordenada entre participantes del mercadben la fecha de a medicion
RECONOCIMIENTO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
F PLENAS

alizados por UNADISTA contable s.a

able S.A
ra responsabilidad del director general y areas

ción, en proceso de produccion con vistas a esa

produccion o en la prestacion de servicios.
rmal de la operacionmenos los costos estimados

a por transferir un pasivo en una transaccion

 Política de Propiedad Planta y Equipo bajo NIIF PLENAS

las propiedades, planta y equipo son bienes tangibles que emple UNADISTA contable S.A utiliza para sus actividades adm
en el cumplimiento de sus objeto social, tales como: edificaciones muebles, vehiculos etc. Estos bienes tiene una vida uti
año y no estan disponibles para su venta.
objetivo:
definir los criterios y las bases contables para la medicion, reconocimiento y revelacion de las propiedades, plantas y equ
empres UNADISTA contable S.A, de tal forma que los usuarios de los estados financieros puedan conocer la informacio ac
mismo, y los cambios generados, asi mismo establecer los criterios para el calculo de los cargos por depreciacion, valor d
desmantelamiento, valor residual y perdidas por su deterioro.
ALCANCE:
Esta politica abarcara la contabilidad de las propiedades, planta y equipo, asi como, a las propiedades de inversion cuyo
razonable no se pueda establecer si un costo o esfuerzo desproporcionado, y que por lo tanto no iran dentro de las prop
inversion, si no que incorporan en esta politica, como propiedad planta y equipo
ajo NIIF PLENAS

S.A utiliza para sus actividades administrativas y

s etc. Estos bienes tiene una vida util superior a un

n de las propiedades, plantas y equipo de la

ros puedan conocer la informacio acerca de los
los cargos por depreciacion, valor del

a las propiedades de inversion cuyo valor

r lo tanto no iran dentro de las propiedades de
 INVENTARIOS – Planteamiento del Problema

1. El 02 de marzo de 2024 Realiza la siguiente compra de mercancías (Inventario) a la empresa “FAMERGO S.A.S.” NIT No
824.888.666-5 y presenta la información para poder capitalizar en sus costos de adquisición del Inventario: (Corte a marzo

Estimado estudiante (Puede basarse en esta plantilla para el desarrollo del punto 1
Estimación del costo
Concepto Valor
Costo unitario de la mercancia 6,735.63
Unidades compradas del último mes (Marzo) $ 43,500.00
Precio de la mercancia comprada $ 293,000,000.00

(-) Descuento por pronto pago 5% $ 14,650,000.00

(+) Aranceles 5% $ 14,650,000.00

(+) Transporte $ 11,145,876.00

(+) Bodegaje y arriendo de contededores $ 835,940.70

Arriendo de oficinas administrativas $ 2,660,000.00

Sueldo de la secretaria $ 1,800,000.00

Total antes de IVA (Costo de aquisicion del

$ 338,741,816.70
inventario)
IVA 19% $ 55,670,000.00
Total $ 394,411,816.70

Costo promedio de las compras 7,787.17

El IVA no se incorpora como elemento del costo de inventario como quiera que la legislación local permite su recuperació
del descuento los impuestos directos facturados. Así mismo, los descuentos por pronto pago los aplica, por política, al valo
compras una vez se facturan, por cuanto la empresa opta, con alto nivel de probabilidad, a efectuar los desembolsos ajust
condiciones de financiación más favorables. De hecho, aplicó el descuento por pronto pago sobre las compras efectuadas
el mes de diciembre de 2022.

Registro contable del reconocimiento del costo de adquisición del INVENTARIO

CODIGO CUENTA
146520 Inventarios en tránsito
143536 Mercancia no fabricada por la
empresa(Compra extranjera)
Sumas iguales

Registro por la compra de la mercancia a FAMERGO S.A.S. NIT No. 824.888.666-5

CODIGO CUENTA
146520 Inventarios en tránsito
221001 Proveedores del exterior
Sumas iguales
Registro por el descuento por pronto pago del 5% por la compra de mercancia a FAMERGO S.A.S. NIT No. 824.888.666-5
CODIGO CUENTA
221001 Proveedores del exterior
146520 Inventarios en tránsito
Sumas iguales

Registro del pago de los Aranceles y del IVA a la Agencia de Aduanas

CODIGO CUENTA
Inventarios en tránsito(Arancel
146520
5%)
240810 IVA 19% de la importación
111005 Bancos
Sumas iguales

Registro por el transporte pagados a SUPERVELOZ S.A.S NIT 826.777.999-4

CODIGO CUENTA
Inventarios en
146520
tránsito(Transporte
236525 Retefuente 1%
236810 ReteIca 7x1000
233545 Transportes, fletes y acarreos
Sumas iguales

Registro Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGON LTDA NIT 815.000.333-5
CODIGO CUENTA
146520 Inventarios en tránsito
240810
IVA descontable en gastos 19%
233540 Cuenta por
pagar/Arrendamientos
Sumas iguales

Registro por el arrendamiento de oficinas ADMINISTRATIVAS a ESPACIOS ADMINISTRATIVOS S.A.S NIT. 825.444.222-9
CODIGO CUENTA
512010
Construcciones y edificaciones

240810 IVA descontable en gastos 19%

236530 Retefuente 3,5%
236810 ReteIca 7x1000
233540 Cuenta por
pagar/Arrendamientos
Sumas iguales

Registro por el sueldo de la secretaria

CODIGO CUENTA
510506 Sueldos
510527 Aux transporte
237005 Aporte a EPS
238030 Aporte a fondo de pensiones
250505 Salario por pagar
Sumas iguales
ento del Problema

(Inventario) a la empresa “FAMERGO S.A.S.” NIT No.

costos de adquisición del Inventario: (Corte a marzo 2024)

o del punto 1
costo
Explicación

Los descuentos comerciales, las rebajas y otras

partidas similares se deducirán para determinar
el costo de adquisición. Párrafo 11, NIC 2
Los aranceles se incluyen porque no se
recuperan. Párrafo 11, NIC2.
El transporte si se incluye. Párrafo 11, NIC2
Otros costos directamente atribuibles a la
adquisición se incluyen. Párrafo 11, NIC2,
No se incluye en el costo de adquisición. Párrafo
11, NIC2
No se incluye en el costo de adquisición. Párrafo
11, NIC2

Divida el total antes de IVA entre las unidades

compradas el último mes

uiera que la legislación local permite su recuperación por via

entos por pronto pago los aplica, por política, al valor de las
el de probabilidad, a efectuar los desembolsos ajustados a las
nto por pronto pago sobre las compras efectuadas durante

DEBITO CREDITO
338,741,817
338,741,817
338,741,817 338,741,817

4.888.666-5
DEBITO CREDITO
293,000,000
293,000,000
293,000,000 293,000,000
ercancia a FAMERGO S.A.S. NIT No. 824.888.666-5
DEBITO CREDITO
14,650,000
14,650,000
14,650,000 14,650,000

DEBITO CREDITO
14,650,000
55,670,000
70,320,000
70,320,000 70,320,000

DEBITO CREDITO
11,145,876
111,459
78,021
10,956,396
11,145,876 11,145,876

DEGON LTDA NIT 815.000.333-5

DEBITO CREDITO
835,941
158,829

994,769
994,769 994,769

CIOS ADMINISTRATIVOS S.A.S NIT. 825.444.222-9

DEBITO CREDITO
2,660,000

505,400
93,100
18,620
3,053,680
3,165,400 3,165,400

DEBITO CREDITO
1,800,000
162,000
 72,000
72,000
1,818,000
1,962,000 1,962,000
 Punto 2

2. El 15 de abril de 2024. Se debe determinar el valor Neto de Realización y exponer sus registros contables en caso de
deterioro del inventario evidenciado de acuerdo con que uno de los productos que vende UNAD Contable SAS es la refe
presenta la siguiente información con el fin que usted la analice y determine si existe deterioro o no:

punto descripción
Tiene 1950 Unidades de la referencia mencionada a un precio unitario de
a)
$14.670; calcule el precio total.

En el local de venta, UNAD Contable SAS tiene una nómina que representan el
b) 13% del total de las ventas. (Se venden todas las unidades); adicionalmente paga
una comisión por ventas del 3% sobre la venta.

c) El pago de industria y comercio es el 7 x 1000 (se vendieron todas las unidades).

d) El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 2.000.000.
e) El costo de adquisición del lote de las 1950 referencias es de $20.436.500.

Solución
los costos estimados para terminar su producción y losPunto 2
necesarios para llevar a cabo la venta. El valor ne
realizable hace referencia al importe neto que la entidad espera obtener por la venta de los inventarios,
el curso normal de la operación. Puede incluir fletes, impuestos, comisiones, almacenamiento; siempre y

Cálculo del VNR Valor Neto de Realización

Precio estimado de venta del producto
(-) Costos necesarios para la venta:
Impuestos por pago de ICA
Gastos nomina
Comisiones
Gastos de arriendo
Valor neto de realización

Calculo del deterioro

Importe en libros (costo de adquisición)

Deterioro de valor

CODIGO CUENTA
516005
159205
 Sumas iguales

Valor neto de realización

Importe en libros (costo de adquisición)
Diferencia
 sus registros contables en caso de que exista algún
de UNAD Contable SAS es la referencia: 1234XYZ; y
etermine si existe deterioro o no:

concepto valor

Precio total 28,606,500

Nomina 3,432,780

Comisión 858,195

Reteica 200,246
Arriendo 2,000,000
Importe en libros 20,436,500

a llevar a cabo la venta. El valor neto

er por la venta de los inventarios, en
iones, almacenamiento; siempre y

ación
28,606,500

- 200,246
- 3,432,780
- 858,195
- 2,000,000
$ 22,115,279.50

$ 20,436,500.00

VNR >Importe en libros,

por lo tanto no hay
deterioro y no se realiza
registro por
reconocimiento de
deteriorio

DEBITO CREDITO
- 1,678,780
- 1,678,780
- 1,678,780 - 1,678,780

$ 22,115,279.50
$ 20,436,500.00
-$ 1,678,779.50
 Solución Punto 1
NIC 16 - Propiedad planta y equipo

Reconocimiento: El coste de un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerá como activo si, y sólo si: (a) sea
probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo; y (b) el costo del elemento puede
medirse con fiabilidad. Párrafo 7 NIC16

Medición en el momento del reconocimiento: Un elemento de propiedades, planta y equipo, que cumpla las condiciones par
ser reconocido como un activo, se medirá por su costo. Párrafo 15 NIC 16

Componentes del costo: El costo de los elementos de las propiedades, planta y equipo, comprende su precio de compra,
incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, así como
cualquier costo directamente relacionado con la puesta en servicio del activo para el uso al que está destinado. Estimación
inicial de los costos de desmantelamiento, retiro del elemento de propiedades, planta y equipo y la rehabilitación del terreno
sobre el que se asienta. Se deducirá cualquier eventual descuento o rebaja del precio para llegar al costo del elemento. Párraf
16 NIC 16

Medición del costo: El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo será el precio equivalente en efectivo en la fech
de reconocimiento. Párrafo 23 NIC 16

El costo de adquisiciòn de la propiedad planta y equipo se calcula teniendo en cuenta las definiciones anteriores y está
determinado por los siguientes elementos, por la empresa UNADISTA Contable S.A con NIT: 900.124.855-6

1. El 01 de agosto de 2024 adquiriere de INMOBILIARIA EL CERRITO S.A.S un edificio de administración, y el terreno en el

que está construido por lo que hace los siguientes desembolsos a esa fecha:

Estimación del costo

Concepto Valor
Precio del terreno
Precio del edificio
(+) Impuestos no recuperables
(+) Costos notariales y legales
(+) Reembolso al propietario anterior
(+) Reparaciones y mantenimiento
Costo total del edificio $
Costo de adquisición total edificio + terreno $
Los terrenos y los edificios son activos separados, y se contabilizarán por separado, incluso si han sido adquiridos de forma
conjunta. Con algunas excepciones, tales como minas, canteras y vertederos, los terrenos tienen una vida útil ilimitada, y por
tanto no se deprecian. Los edificios tienen una vida limitada y, por tanto, son activos depreciables. Un incremento en el valor d
los terrenos en los que se asienta un edificio no afectará a la determinación del importe depreciable del edificio. Párrafo 58 N
16

Realizar los correspondientes registros contables

01 de agosto 2024. Registro contable del reconocimiento del costo de adquisición del Terreno

CODIGO CUENTA DEBITO

150405 Terrenos/urbanos
111005 Bancos
Sumas iguales -

01 de agosto 2024. Registro contable del reconocimiento del costo de adquisición del Edificio
CODIGO CUENTA DEBITO
151605 Edificios
111005 Bancos
Sumas iguales -

01 de agosto 2024. Registro por pago de impuestos DIAN NIT. 800.197.268-4(transferencia no

recuperable)
CODIGO CUENTA DEBITO
151605 Edificios
233595 Acreedores varios
Sumas iguales -

01 de agosto 2024. Registro de costos notariales y legales pagados a la NOTARIA 15 NIT

902.111.440-7
CODIGO CUENTA DEBITO
151605 Edificios
233595 Acreedores varios
Sumas iguales -

01 de agosto 2024. Registro por reembolso al propietario anterior CONSTRUESPACIOS S.A. NIT
821.000.888-2
CODIGO CUENTA DEBITO
 151605 Edificios
233595 Acreedores varios
Sumas iguales -

30 junio 2023. Registro costo por reparaciones y mantenimiento pagado a SERVIMOS SAS NIT.
915.001.999-6
CODIGO CUENTA DEBITO
151605 Edificios
233595 Acreedores varios
Sumas iguales -

F. UNADISTA Contable S.A con NIT: 900.124.855-6 TOMA EN CUENTA..

Los activos se empiezan a depreciar al mes siguiente de su adquisición cuando este en condiciones de uso:

Cálculo de la depreciación del edificio incluye los costos de adquisición del edificio

La depreciación se realizara por el método de linea recta:

Linea recta=(Valor activo fijo−Valor de salvamento)/(𝑁𝑢𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑎ñ𝑜𝑠) = Depreciación anual

Valor del edificio

Valor de salvamento
Valor a depreciar
Número de periodos (años)

Depreciación anual
Depreciación mensual

Registro de la depreciación del primer mes, en este caso mes de julio. Contabilizacion que se hace
durante los 600 meses siguientes ( 50 años)
CODIGO CUENTA DEBITO
516005
159205
Sumas iguales -

Valor del edificio y el terreno a 31 de diciembre de 2024

Costo de adquisicion del edificio
Depreciacion acumulada a diciembre de 2023
Activo neto Edificio
Costo de adquisicion del terreno
Activo neto Edificio + terreno

Valor razonable del terreno y el edificio

Revaluacion
 como activo si, y sólo si: (a) sea
y (b) el costo del elemento puede

uipo, que cumpla las condiciones para

omprende su precio de compra,

aigan sobre la adquisición, así como
al que está destinado. Estimación
quipo y la rehabilitación del terreno
a llegar al costo del elemento. Párrafo

cio equivalente en efectivo en la fecha

definiciones anteriores y está

NIT: 900.124.855-6

e administración, y el terreno en el

Valor

-
-
 o si han sido adquiridos de forma
tienen una vida útil ilimitada, y por
reciables. Un incremento en el valor de
depreciable del edificio. Párrafo 58 NIC

ontables

e adquisición del Terreno

CREDITO

e adquisición del Edificio

CREDITO

7.268-4(transferencia no

CREDITO

la NOTARIA 15 NIT

CREDITO

ONSTRUESPACIOS S.A. NIT

CREDITO
 -

ado a SERVIMOS SAS NIT.

CREDITO

N CUENTA..

ndiciones de uso:

adquisición del edificio

epreciación anual

Se toma el dato de valor residual de la guía

-
50
-
-

. Contabilizacion que se hace

CREDITO

e de 2024
-
-
-
-
-

-
 Solucion Punto 2

2. El 01 de septiembre de 2024 adquiere por $70.000.000. una locación comprada a INMOBILIARIA EL CERRITO
S.A.S para destinarlo al alquiler de viviendas. El terreno representa el 20% del valor del edificio, cuya vida útil se
estima en 60 años. Los costos de adquisición son un 10% sobre el valor del edificio. (Realizar la depreciación a
fin de mes si hay lugar a ello).

Solución:

Terreno 20% El terreno no se deprecia

Edificio
Costos de adquisición 10% Total edificio
-
sobre valor del edificio

Registro del reconocimiento del terreno:

CODIGO CUENTA DEBITO
150405 Terrenos
111005 Bancos
Sumas iguales -

Registro del reconocimiento del edificio:

CODIGO CUENTA DEBITO
151605 Edificios
111005 Bancos
Sumas iguales -

Los activos se empiezan a depreciar al mes siguiente de su adquisición:

Cálculo de la depreciación del edificio incluye los costos de adquisición del edificio

La depreciación se realizara por el método de linea recta:

Linea recta=(Valor activo fijo−Valor de salvamento)/(𝑁𝑢𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑎ñ𝑜𝑠) = Depreciación

anual

Valor del edificio

-
Valor de salvamento
-
Valor a depreciar -
Número de periodos (años) 60
Depreciación anual -
Depreciación mensual -

Registro de la depreciación del primer mes. Registro que se hace durante los 720 meses siguientes (60 años)

CODIGO CUENTA DEBITO

516005 Costrucciones y edificaciones
159205 Costrucciones y edificaciones
Sumas iguales -
 INMOBILIARIA EL CERRITO
el edificio, cuya vida útil se
ealizar la depreciación a

eno no se deprecia

CREDITO

CREDITO

ón del edificio

a:

𝑠) = Depreciación

-
-
60
-
-

meses siguientes (60 años)

CREDITO
-
3. El 01 de octubre de 2024 la comienza a desarrollar con medios propios un software informático para la
gestión de sus almacenes, habiendo satisfecho los siguientes gastos:

Gastos de personal (sueldos y aportaciones): $170.000.000

Materiales empleados: $45.000.000.
Depreciación de equipos informáticos: $28.000.000.

La aplicación no estará disponible hasta dentro de 18 meses y la empresa ha solicitado para su financiación un
préstamo bancario con vencimiento a 3 años al 7% anual pagadero por semestres vencidos. por
$215.000.000 ( $170.000.000 DE GASTOS DE PERSONAL + $45.000.000 DE MATERIALES )

Se debe contabilizar las operaciones anteriores hasta que el activo esté en condiciones de entrar en
funcionamiento (Hacer registro a la fecha de inicio y a los cierres anuales).

Solución
NIC 38-Activos intangibles
Reconocimiento:Un activo intangible se reconocerá si, y sólo si:(a) es probable que los
beneficios económicos futuros que se han atribuido al mismo fluyan a la entidad; y (b) el costo
del activo puede medirse con fiabilidad. Párrafo 21

Un activo intangible se medirá inicialmente por su costo. Párrafo 24

Otros activos intangibles generados internamente: Para evaluar si un activo intangible generado
internamente cumple los criterios para su reconocimiento, la entidad clasificará la generación del
activo en: (a) la fase de investigación; y (b) la fase de desarrollo. Párrafo 52

Fase de investigación: No se reconocerán activos intangibles surgidos de la investigación (o de la

fase de investigación en proyectos internos). Los desembolsos por investigación (o en la fase de
investigación, en el caso de proyectos internos), se reconocerán como gastos del periodo en el
que se incurran. Párrafo 54

Fase de desarrollo: Un activo intangible surgido del desarrollo (o de la fase de desarrollo en un

proyecto interno) se reconocerá como tal si, y sólo si, la entidad puede demostrar todos los
extremos siguientes:(a) Técnicamente, es posible completar la producción del activo intangible
de forma que pueda estar disponible para su utilización o su venta. (b) Su intención de completar
el activo intangible en cuestión para usarlo o venderlo. (c) Su capacidad para utilizar o vender el
activo intangible. (d) La forma en que el activo intangible vaya a generar probables beneficios
económicos en el futuro. Entre otras cosas, la entidad debe demostrar la existencia de un
mercado para la producción que genere el activo intangible o para el activo en sí, o bien, en el
caso de que vaya a ser utilizado internamente, la utilidad del mismo para la entidad. (e) La
disponibilidad de los adecuados recursos técnicos, financieros o de otro tipo, para completar el
desarrollo y para utilizar o vender el activo intangible. (f) Su capacidad para medir, de forma
fiable, el desembolso atribuible al activo intangible durante su desarrollo. Párrafo 57
Costo de un activo intangible generado internamente: El costo de un activo intangible generado
internamente, a efectos del párrafo 24, será la suma de los desembolsos incurridos desde el
momento en que el elemento cumple las condiciones para su reconocimiento, establecidas en
los párrafos 21, 22 y 57. El párrafo 71 prohíbe la reintegración, en forma de elementos del activo,
de los desembolsos reconocidos previamente como gastos. Párrafo 65

Concepto Valor

Gastos de personal
Materiales empleados
Gastos de depreciacion
-
Total gastos fase de desarrollo

01 de octubre 2024. Registro por los gastos de personal

CODIGO CUENTA DEBITO
5105 Gastos de personal
111005 Banco
Sumas iguales -

01 de octubre 2024.Registro por los gastos de materiales

CODIGO CUENTA DEBITO

5150 Gastos de compra materiales

111005 Banco
Sumas iguales -

01 de octubre 2024.Registro por la depreciacion de equipos informaticos

CODIGO CUENTA DEBITO

516020 Depreciacion: Equipo de

computacion y comunicación

159220 Depreciacion: Equipo de

computacion y comunicación
Sumas iguales -
 oftware informático para la
s gastos:

citado para su financiación un

s vencidos. por
ERIALES )

iones de entrar en

s probable que los

a la entidad; y (b) el costo

un activo intangible generado

d clasificará la generación del
afo 52

s de la investigación (o de la
vestigación (o en la fase de
mo gastos del periodo en el

la fase de desarrollo en un
de demostrar todos los
ucción del activo intangible
b) Su intención de completar
dad para utilizar o vender el
erar probables beneficios
ar la existencia de un
activo en sí, o bien, en el
para la entidad. (e) La
otro tipo, para completar el
ad para medir, de forma
rollo. Párrafo 57
 n activo intangible generado
olsos incurridos desde el
ocimiento, establecidas en
rma de elementos del activo,
65

CREDITO

CREDITO

pos informaticos
CREDITO

-
 SOFTWARE - INTANGIBLE
El 01 de octubre 2024. la comienza a desarrollar con medios propios un software informático para la gestión
habiendo satisfecho los siguientes gastos: Gastos de personal (sueldos y aportaciones): $170.000.00
empleados$45.000.000.

La aplicación no estará disponible hasta dentro de 18 meses y la empresa ha solicitado para su financiación un
vencimiento a 3 años al 7% anual pagadero por semestres vencidos. por $215.000.000 ( $170.000.000 DE GA
$45.000.000 DE MATERIALES )

Valor Préstamo 215,000,000

CÁLCULO DE LA CU
Cuota Anual Capital:
Tasa de interés Periodos:
Plazo en Semestres Tasa de Interés:
Fecha de desembolso 10/1/2023 Abono a Capital:
Fecha de vencimiento 10/1/2026

Cálculo de la tabla de amortización sistema de cuota fija

Período en Semestres Saldo Inicial Interés Abono

1- DESEMBOLSO DEL CREDITO

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS
2105 OBLIGACIONES FINANCERAS
Sumas iguales - -

Fase de investigación: No se reconocerán activos intangibles surgidos de la investigación (o de la fase de inves

internos).

Los desembolsos por investigación (o en la fase de investigación, en el caso de proyectos internos), se recono
periodo en el que se incurran. Párrafo 54

PRIMER SEMESTRE

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

 5305 INTERESES
2105 OBLIGACIONES
1110 BANCOS
Sumas iguales - -

SEGUNDO SEMESTRE

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5305 INTERESES
2105 OBLIGACIONES
1110 BANCOS
Sumas iguales - -

TERCER SEMESTRE

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5305 INTERESES
2105 OBLIGACIONES
1110 BANCOS
Sumas iguales - -

A PARTIR LOS 18 MESES

DESDE AQUÍ EN ADELANTE YA EL ACTIVO INTANGIBLE EMPIEZA A FUNCIONAR
Y SE LLEVAN LOS INTERESES COMO UN MAYOR VALOR DEL INTANGIBLE

CUARTO SEMESTRE

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1610 INTANGIBLE MAYOR VALOR POR INTERESES
2105 OBLIGACIONES
1110 BANCOS
Sumas iguales - -

QUINTO SEMESTRE

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1610 INTANGIBLE MAYOR VALOR POR INTERESES
2105 OBLIGACIONES
1110 BANCOS
Sumas iguales - -

SEXTO SEMESTRE

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1610 INTANGIBLE MAYOR VALOR POR INTERESES
2105 OBLIGACIONES
1110 BANCOS
Sumas iguales - -
 ormático para la gestión de sus almacenes,
rtaciones): $170.000.000. Materiales

para su financiación un préstamo bancario con

0 ( $170.000.000 DE GASTOS DE PERSONAL +

CONVERSION DE TASA EFECTIVA

CÁLCULO DE LA CUOTA DE PAGO ANUAL A SEMESTRAL VENCIDA
al: MES TASA TIPO
dos: 6 6 3.44% SM
de Interés: 3.44% 12 7.00% EA
no a Capital: 0

uota fija
Cuota Saldo Final

ón (o de la fase de investigación en proyectos

tos internos), se reconocerán como gastos del

4

0-6 MESES
6-12 MESES

12-18MES

18- 24 MESES

24- 30 MESES

30 MESES A 36 MESES
 Evidencias SIIGO Inventarios

Evidencias SIIGO Propiedad, Planta y Equipo

rios

anta y Equipo
 NIIF PLENAS VS NIIF PYMES – Planteamiento de

La empresa UNADISTA Contable S.A con NIT: 900.124.855-6, hace parte del grupo qu
lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas, sin embargo, la administrac
proyecciones financieras está previendo que en los próximos 3 años es posible que pue
para pertenecer al grupo 2 de las NIIF. Por lo tanto, La Gerencia estableciendo como n
internacionales le ha convocado a usted como asesor para que realice un análisis que p
específicamente de los rubros de inventarios y propiedad, planta y equipo que es dond

Dentro del cuadro comparativo se deben establecer las diferencias en los siguientes ele
Medición en el momento del reconocimiento, Medición posterior al reconocimiento inici
cuentas, e Información a revelar, este cuadro comparativo debe realizar en idiom
must be made in English).

Enlaces de consulta:

Concept IAS 2. Inventories

Scope

Recognition
 Measurement at
recognition

Measurement after
initial recognition

Depreciation

Deterioration

Deregistration

Disclosure
Information

Concepto IAS 16. Property, plant and equipment

Scope

Recognition

Measurement at
recognition

Measurement after
initial recognition

Depreciation

Deterioration

Deregistration
 Disclosure
Information
 YMES – Planteamiento del Problema

4.855-6, hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en los
nas, sin embargo, la administración de la empresa revisando en sus
óximos 3 años es posible que puedan llegar a tener las condiciones
a Gerencia estableciendo como necesidad una asesoría de estándares
para que realice un análisis que permita visibilizar los efectos contables
dad, planta y equipo que es donde tiene sus mayores recursos.

s diferencias en los siguientes elementos; Alcance, Reconocimiento,

posterior al reconocimiento inicial, Depreciación, Deterioro, Baja en
arativo debe realizar en idioma Ingles (This comparative table

https://youtu.be/oXDK2U51gkc

http://blog.pucp.edu.pe/blog/joseluisrodriguez/2015/06/16/diferencias-entre-las-niif-completas-y-las-niif-para-pymes/
http://colombiatributa.com/diferencia-la-niif-pymes-plenas/
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIC%202%20-%20Inventa

http://www.niifsuperfaciles.com/memorias/recursos/NIC/13-NIIF-para-las-PYMES-(Norma)_2009-INVENTARIOS.pdf

https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIC%2016%20-%20Propie

http://www.niifsuperfaciles.com/memorias/recursos/NIC/17-NIIF-para-las-PYMES-(Norma)_2009-PROPIEDADES,%20PLAN

Section 13: Inventories

Section 17: Property, Plant and Equipment
 Conclusiones

Este tipo de actividades teorico practicas, son de gran aprendizaje y repaso de conceptos que son necesarios para el buen
cuentas, ya que se esta repasando los tipos de cuentas y su naturaleza, como se comportan, ademas que retroalimenta
subir los aportes a la plataforma de Siigo, ademas nos van orientando a la hora de elaborar como lo fue en este ejercicio
los inventarios y propiedad, equipo y planta.
ptos que son necesarios para el buen manejo de las
portan, ademas que retroalimenta a la hora de
borar como lo fue en este ejercicio las politicas de
 Bibliografía
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direct=true&db=nlebk&AN=1531631&lang=es&site=eds-live&scope=site
Aplicación de la NIC 16 propiedad, planta y equipo y su efecto en los estados financieros de la empresa Tubonorte S.A.C.,
(2019). Universidad Privada Del Norte. https://bibliotecavirtual.unad.edu.co/login?url=https://search.ebscohost.com/log
direct=true&db=edsoai&AN=edsoai.on1119380642&lang=es&site=eds-live&scope=site
s/NIC%202%20Inventarios.pdf
ción. Universidad del Norte. (pp. 207-262)
spx?

nanciera para las Pequeñas y Medianas Entidades

ntarios de NIIF para Pymes.
spx?

sección 13 NIIF-PYMES.
spx?

ajo NIIF en pymes comerciales en Colombia.

scohost.com/login.aspx?
s&site=eds-live&scope=site
entarios según el Estándar Internacional de
y Valores, 7, 1–20.
spx?

po.
df
planta y equipo; sección 17 NIIF-PYMES.
spx?

IAS 16.
spx?

ción. Universidad del Norte. (pp. 276-311)

spx?

ros de la empresa Tubonorte S.A.C., Trujillo, 2018.

l=https://search.ebscohost.com/login.aspx?
te
 VIDEOS ILUSTRATIVOS DE SIIGO
Ingreso y Navegación https://youtu.be/d
Configuración de cuentas contables https://youtu.be/t
Configuración de impuestos https://youtu.be/Dt
Clasificación de inventarios y servicios https://youtu.be/Od
Creación de terceros https://youtu.be/D
Siigo Nube - Masterclas Sesión 1 https://www.youtube.com/watch

Recurso educativo de apoyo, donde se realiza a

modo de "Ejemplo" la explicacion practica de
como abordar la actividad Paso 3 - Gestión
contable de inventarios y activos fijos. https://youtu.be/6

Recurso educativo de apoyo para orientar desde

lo disciplinar el desarrollo de la actividad Paso 3 -
Gestión contable de inventarios y activos fijos https://youtu.be/9
S DE SIIGO
https://youtu.be/dgnrZ1lieTo
https://youtu.be/tVol1-Cy9lE
https://youtu.be/DtUgy8ve6bw
https://youtu.be/Od52fouWNIU
https://youtu.be/DcaU5zGJ8nY
ww.youtube.com/watch?v=c6OmcMTLI2Y&t=14s

https://youtu.be/6t3radiuug8

https://youtu.be/9Vf0Bae2Pro