Programa-Cronograma-Carpeta Practicos 2024

UNIVERSIDAD DEL NORTE
SANTO TOMÁS DE AQUINO
FACULTAD DE ECONOMIA Y
ADMINISTRACION
CARRERA: LICENCIATURA EN MARKETING
CATEDRA: PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
AÑO 2024
Profesores
Cra. María Lorena DIMANI
Cra. Valeria MAXZUK

Cr. Ignacio ANCE
CATEDRA PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD – LIC. EN MARKETING

UNIVERSIDAD DEL NORTE SANTO TOMAS DE AQUINO
FACULTAD DE ECONOMIA Y ADINISTRACION
FUNDAMENTACION
El propósito general de los Principios de Contabilidad es definir la disciplina contable y su

marco de desarrollo. Brindar las herramientas necesarias básicas de las Ciencias Económicas,
insertando al alumno en las tareas relacionadas con el análisis, elaboración e implementación de
las actividades comerciales que llevan a cabo las organizaciones.
OBJETIVOS DE LA MATERIA
A través de los contenidos incorporados al programa de la materia, se persiguen los siguientes

objetivos:
 Conocer los conceptos básicos de: actividad económica, bienes, empresa.

 Que el alumno comprenda la incidencia de la actividad económica, la importancia de la
información proporcionada por el sistema contable.
 Desarrollar los conceptos éticos de la contabilidad.
 Reconocer y expresar la ecuación patrimonial y sus variaciones en función de la
terminología contable.
 Conocer los términos de la problemática contable, reconocer las cuentas y sus
implicancias dentro de la estructura de la contabilidad.
 Deducir a través de los conocimientos adquiridos los tipos de operaciones que puede
realizar una empresa.
 Conocer los sistemas de registración.
 Reconocer a la información contable como fuente principal en la toma de decisiones de
la organización y como herramienta de planificación y control.
 Apropiarse del vocabulario técnico específico de la asignatura, en el nivel
correspondiente.
 Interpretar y analizar los Estados Contables
CATEDRA INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD - LIC. EN MARKETING

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CONTENIDOS
PRIMERA PARTE
UNIDAD I – INTRODUCCION
Reseña histórica de la Contabilidad. Contabilidad, concepto, su importancia, para que es necesaria.
Funciones de la Contabilidad Concepto de ENTE económico. Tipos de personas, empresa..
Estructura de la empresa. Constitución y Nacimiento de la persona jurídica.
UNIDAD II – CONCEPTOS CONTABLES BASICOS
Recursos: Concepto y clasificación de recursos – Ciclo operativo del ente – Ejercicio Económico –
Sistema de Información contable: definición. Usuarios de la Información Contable. Tipos de
informes. Principio de la partida doble. Concepto de devengado y percibido.
UNIDAD III – LA ECUACIÓN PATRIMONIAL
El patrimonio de la empresa– Variaciones patrimoniales – Clasificación

Concepto del Activo, Pasivo y Patrimonio Neto. Resultados.
UNIDAD IV – CAPTACIÓN DE DATOS EN LA CONTABILIDAD
Formularios y comprobantes. Tipos de comprobantes, definición, uso. Como intervienen en el ciclo

operativo. Importancia.
UNIDAD V – LOS PLANES DE CUENTAS Y SUS COMPONENTES
Planes de cuentas – Concepto, fines y objetivos – Aspectos a observar para su elaboración -

Manuales de cuentas y los Manuales de funciones – Planes de cuentas básicos para las actividades
comerciales, industriales y de servicios.
UNIDAD VI – COMPONENTES DEL ACTIVO – PASIVO - PATRIMONIO NETO
Componentes del Activo (los rubros y las cuentas) - Componentes del Pasivo (los rubros y las
cuentas) -Componentes del Patrimonio Neto (los rubros y las cuentas). Concepto de corriente y no
corriente –Componentes de las cuentas de resultado, clasificación.

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SEGUNDA PARTE
UNIDAD VII – LOS ESTADOS CONTABLES
Bases mínimas de conceptos y exposición de estados contables. Definición de los 4 estados

básicos: finalidad.
Análisis de los estados contables – diferentes tipos de análisis.
Análisis financiero – Índice de liquidez – Capital de trabajo – Rotaciones.
Análisis patrimonial – Análisis vertical y horizontal – Índice de solvencia, endeudamiento e
inmovilización – Composición orgánica del capital propio.
Análisis económico – Rentabilidad del patrimonio neto – Rentabilidad e la inversión total – Margen
sobre ventas y sobre capital operativo.
METODOLOGÍA DE ENSEÑANZA
CLASES TEORICAS
 Exposición teórica de los distintos temas.

 Participación activa de los alumnos.
 Controles de lectura
 Debates.
CLASES PRÁCTICAS
 Trabajos prácticos de aplicación

 Estudio de casos
 Análisis e interpretación de cuadros
MODALIDAD DE EVALUACIÓN DE LA CATEDRA
Exámenes parciales teóricos-prácticos.

Controles de lectura.
Presentación de trabajos prácticos
REGULARIZACION DE LA MATERIA
Mediante 2 (dos) exámenes parciales, debiendo el alumno aprobar por lo menos uno y registrar
promedio no inferior a 4 (cuatro), siendo el 2° parcial obligatorio aprobar.
En caso de tener aprobado un parcial y no alcanzar promedio (4 cuatro) tendrá derecho a un
examen de recuperación al final del cuatrimestre.
75 % de asistencia a clases Teóricas y Prácticas
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BIBLIOGRAFÍA
UNIDAD I a VI
 El proceso contable. Hugo Luis Sasso. (Última edición).
 Las cuentas y sus análisis. Hugo Luis Sasso. (Última edición).
 Contabilidad Conceptual y Práctica para Todos. Víctor Alberto Varas. – (4ª Edición)
UNIDAD VII
 Análisis e interpretación de Estados Contables. Ignacio E. KaKazu y Rosa M. Orieta – Errepar

 Análisis e Interpretación de Estados Contables. Enrique Fowler Newton. (Última edición).
 Finanzas para empresas competitivas. Diana Mondino y Eugenio Pendás. (Cualquier
edición).

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TRABAJO PRÁCTIVO N° 1
REGISTRACIONES CONTABLES
Jueguito SA, es una empresa dedicada a la venta de juegos didácticos para niños.
en la provincia de Tucumán. Se pide
A.- Registre en el libro diario las siguientes operaciones.
B.- Clasifique que tipo de operación es.
1.- 01/03/21: La Sra. Yenny inicia un emprendimiento denominado "juegueteria smart

El negocio funcionará en el garaje de su casa que se encuentra desocupado. Para ello afecta
algunos bienes de su propiedad: dinero en efectivo $800.000; una computadora personal valuada
en $450.000, y un mostrador valuado en $300.000. Teniendo en cuenta de que las ventas se realizan,
en gran parte a través del servicio “delivery”, decidió afectar también a su emprendimiento,
una moto scooter de la cual adeuda dos cuotas a pagar en marzo/ y abril/21.
El valor de la moto, según el comprobante correspondiente, es de $1.000.000,
y el valor de cada cuota de $100.000.
2.- 02/03/21: Deposita en el Banco Galicia la suma de $ 100.000 para la apertura de una cuenta bancaria.
3.- 06/03/21: Compra a “Juegos de Mente”, diversos juegos de mesa por un valor total de $150.000
(el valor de adquisición de c/u es de $25.000)
y juguetes didácticos por un total de $240.000 (el valor de adquisición de c/u es de $15.000).
Paga todo lo adquirido con dinero en efectivo.
4.- 07/03/21: El Banco Galicia informa por correo electrónico que retiró $ 5000 de su cuenta bancaria
por gastos de apertura de cuenta y $5000 por entrega de chequeras.
5.- 11/03/21: Vende a diversos clientes 5 juegos de mesa a $30.000 c/u; y 8 juegos didácticos a $25.000 c/u.
Cobra toda la venta con dinero en efectivo.
6.- 17/03/21: Compra a “Todo Balones”, 25 pelotas de futbol a $20.000 c/u, a pagar el día 25/03/21.
7.- 19/03/21: Vende a la Escuela Fulbito, 15 pelotas por un total de $30.000.
Cobra la venta con un cheque común de Banco Francés.
8.- 21/03/21: Paga a la Concesionaria YUMAK la cuota correspondiente al mes de marzo/21,
entregando un cheque común del Banco Galicia.
9.- 25/03/21: Paga al proveedor de la Op.6 (17/03/21), la deuda contraída con el cheque común
recibido del Banco Francés por $450.000 y el saldo con dinero en efectivo
10.- 31/03/21: La Sra. Jenny aporta, con carácter definitivo al emprendimiento 3 cámaras de seguridad
por un total de $300.000

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TRABAJO PRÁCTICO N° 2
VARIACIONES PATRIMONIALES
INVENTARIO AL INICIO DEL PERIODO

ACTIVO $ 570.000 PASIVO $ 240.000
OPERACIONES
1. Compra de mercaderías a un proveedor en cuentas corrientes por $30.000

2. Cobro en efectivo un alquiler por $ 24.000
3. Se abona con un cheque cargo Bco. Macro un documento por $ 16.800
4. Se firma un pagaré a 45 días en concepto de publicidad por $ 23.400
5. Se adquiere de contado, en efectivo, una vitrina por $ 27.300
6. Se abona a un proveedor $ 30.840, quien concede un descuento del 10% por pronto pago
7. Se renueva un pagaré cuyo valor de origen era por $ 46.800, siendo el nuevo documento
por $ 54.000, con vencimiento a los 45 días
8. Se cobra a un cliente en efectivo $ 18.600, y se le concede un descuento del 5%
9. Se documenta la deuda con un proveedor por $ 40.500
10. Se abonan impuestos provinciales (Ingresos Brutos) por $ 20.400
11. Se vende un archivo en desuso, adquirido hace varios años en $ 42.000, totalmente
amortizado, abonando quien lo compro en efectivo la suma de $ 45.000
12. Se compra en cuenta corriente 500 unidades de mercaderías a $750 cada una,
obteniéndose una bonificación por la suma de $ 9.000
13. Se nos recarga un 10% por la mora en el pago de una obligación de $ 69.000
14. Se adquieren muebles para oficina, documentado a 90 días, por la suma de $ 93.000
UD. DEBERA
CONTABILIZAR LAS OPERACIONES Y VERIFICAR LOS EFECTOS QUE PRODUCEN SOBRE LA

ECUACIÓN PATRIMONIAL DE INICIO DEL PERIODO ECONOMICO, Y ADEMÁS INDIQUE EL
CARÁCTER DE CADA UNA DE ELLAS.

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Trabajo Práctico N° 3
Indique si los conceptos que se enuncian a continuación , corresponden a elementos patrimoniales.

En caso de no pertenecer al Activo o Pasivo, mencione la razón de su exclusión.
1.- Dinero en efectivo propiedad del ente

2.- Bienes de propiedad del ente destinados a la venta
3.- Equipos de computación propiedad del ente destinados al uso.
4.- Importes adeudados por el ente a proveedores de bienes.
5.- Importes por cobrar a clientes por ventas
6.- Local alquilado por la empresa para utilizar como depósito, cuya propiedad es de tercero.
7.- Derecho a uso de un local alquilado por por 3 meses. El ente ha pagado el alquiler por adelantado.
8.- Importe adeudado a un cliente por un anticipo que éste último entregó a la empresa a cuenta de fut
compras de bienes.
9.- Muebles de propiedad de la empresa que se encuentran provisoriamente en el depósito de un Tercer
10.- Impuesto a los Ingresos Brutos adeudado.
11.- Deuda que mantiene la empresa por el alquiler del local utilizado como depósito.
12.- Camioneta que un socio presta a la empresa para realizar el reparto de sus bienes
13.- Contratación de un empleado que comenzará a trabajar el mes próximo.
14.- Importe que se adeuda a EDET por el consumo de luz correspondiente al mes anterior.

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Con los siguientes elementos, clasifiquelos patrimonialmente y exponganlos dentro de la

estructura patrimonial. Determine el valor del PN
$
1.- Camioneta propiedad de la empresa utilizada como reparto $ 600.000,00
2.- Deuda contraída por la empresa a favor del proveedor "Carlitos SA" $ 150.000,00
3.- Deuda a favor de la Dirección de Rentas de Tucumán, en concepto de Imp. Automotor $ 45.000,00
4.- Importe a cobrar a clientes por ventas a crédito $ 120.000,00
5.- Dinero en efectivo $ 180.000,00
6.- Bienes adquiridos con intención de ser vendidos $ 500.000,00
7.- Importe adeudado a un cliente por haber recibido una seña para futuras compras $ 10.000,00

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Determine las variación patrimonial de las operaciones realizadas por la "Perez SA", que comercializa
zapatillas y clasifique según sea Permutativa o Modificatorias. Y determine los nuevos valores de la ecuación.
patrimonial
Al inicio de las operaciones la zapatilleria solo cuenta con dinero en efectivo aportado por el Sr. Perez
Activo: 80.000.- = Pasivo: 0 + Capital : 80.000.-
Operaciones
1.- Compra de mercadería al contado por $50.000
2.- Compra de mercadería a pagar a 60 días por $100.000.-
3.- Venta de mercaderia por $70.000.- en efectivo
4.- El Sr, Perez realiza un nuevo aporte de Capital en efectivo por $200.000.-
5.- Paga el 50% de la deuda del punto 2
6.- Documenta el saldo de la deuda del punto 2 , firmando un pagaré.

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La empresa MKTSA se dedica a la venta de Termos con cierre del ejercicio el 30 de junio de cada
año.
Se pide:
a- Realice las registraciones contables correspondientes en el Libro Diario
b.- Mayorizar todos las cuentas y determine sus correspondientes saldos.
c.- Exponga las cuentas dentro de la estructura patrimonial
1.- EL socio MK se compromete a aportar $450.000 y el Socio TSA efectiviza su aporte de la sigte manera:
Un camión $ 210.000,00
Muebles de oficina $ 30.000,00
Dinero en efvo $ 150.000,00
Productos para vender $ 60.000,00
2.- Se decide abrir una cuenta corriente en el Banco Nación depositando $30.000 en efectivo.
3.- Se compran productos para la venta por $15.000 + IVA 21% abonándolos mitad en efectivo
y el resto en cuenta corriente a 30 días.
4.- El socio MK hace efectivo su aporte a través de los siguientes bienes:
Dinero en efectivo $ 270.000,00
Pagarés a favor de la empresa $ 120.000,00
Una camioneta $ 90.000,00
Deuda prendaria de la camioneta $ 30.000,00
5.- Se cobra uno de los pagarés por $30.000 con un cheque del Banco Nación.
6.- Se compran muebles de oficina por $8.000 + IVA 21% abonándolos con un cheque de nuestra cta. Cte.
7.- Se compran productos para la venta por $45.000 + IVA 21%. Se paga en efectivo el 50% y el saldo
se mantiene en cuenta corriente a 45 días.
8.- Se abonan gastos de limpieza del mes en efectivo por $2.400 (factura de monotributista).
9.- Se depositan en la cuenta corriente bancaria los cheques de terceros en cartera
10.- Se abona en efectivo la deuda prendaria.
11.- Se venden productos para la venta en efectivo por $15.000 + IVA 21%. El costo de los mismos
es de $12.000.-
12.- Se venden mercaderías por $33.000 + IVA 21%, pactando el cobro de la operación: 30% efvo
70% con cheque. El costo de los productos vendidos es $21.000.-
13.- Se abonan gastos de energía eléctrica por $3.000 + IVA 27% con un cheque propio.
14.- Se presenta la declaración jurada mensual del impuesto al valor agregado.

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Dados los siguientes hechos económicos, se solicita:

· Efectuar las registraciones correspondientes en el Libro Diario.
· Mayorizar las operaciones.
1.- 01/03/x2 Entre la Sra Luisa y el SR JJ , deciden constituir la sociedad de responsabilidad limitada
LAS ACACIAS SRL con un capital de $300.000
La señora Luisa aportará la suma de $200.000 y el señor Castro el resto
2.- 02/03/x2 El Sr JJ realiza el aporte con mercaderías por $50.000 y en efectivo $50.000.
3.- 03/03/x2 Luisa aporta un automóvil valuado en $150.000, gravado con una prenda de $50.000
y mercaderías por $100.000
4.- el 10/03/x2 Se contrata un seguro contra incendios por 6 meses con una prima de $10.200 + iva21%
(factura A) que se pagan en efectivo.
5.- El 12/03/x2 Se decide abrir una cuenta corriente en el Banco Galicia depositando la suma de $30.000 en efectivo.
El banco descuenta $300 + IVA 21% para gastos (nota de débito A).
6.- El 15/03/x2 Se compran 2 escritorios y 4 sillas por $100.000 + IVA 21% (factura A). Se firma un pagaré con vcto a
los 60 días al que se le incorpora el 2% de interés mensual + IVA 21% (nota de débito A).
El interés se aplica sobre el total de la factura con IVA incluido
7.- 20/03/x2 Se vende mercadería por $60.000 (factura A) cobrando $30.000 con un cheque Banco Francés
y el resto con cheque diferido a 30 días al que se le incorpora un interés del 24% anual (nota de débito A).
El interés se aplica sobre el total de la factura con IVA incluido menos lo cobrado en efectivo.
El costo de la mercadería es de $40.000.
8.- 28/03/x2 Se deposita en el Banco Galicia el cheque recibido en la operación anterior.
9.- 29/03/x2 Se compran mercaderías por $80.000 + IVA 21% en cuenta corriente.
Por ser de 2da. selección el proveedor nos concede una bonificación del 2%.
10.- 30/03/x2 Se paga el alquiler de la oficina, del corriente mes y del mes de abril, a razón
de $140.000 mensuales con un cheque propio (a monotributista).

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Los saldos del rubro Caja y Bancos de la empresa “ECO S.A.” al 30-06-x4 son los siguientes:
$
Caja –Efectivo– 22.000,00
Caja Moneda extranjera (U$S 500) 350.000,00
Cheques de terceros 98.500,00
Banco Nación cta. cte. 100.000,00
Banco Nación caja de ahorros 40.000,00
Durante el mes de julio realiza las siguientes operaciones:

1.- 02/07/x4 Se cobra la factura N° A0001-00000134 (de fecha 19/06/X4) por $30.000 al cliente “A21 Hnos. S.R.L.”,
según recibo N°008, recibiendo el cheque N°6314 c/Banco Macro.
2.- 05/07/x4 Vende al contado efectivo según la factura N° B 0001-00004567 por $72.600 (incluye IVA 21%).
3.- 08/07/x4 Paga en efectivo gastos de librería según factura N°C 0001-00012674 de “Librería El Borra SRL” por $10.000.
4.- 12/07/x4 Deposita cheques de terceros (acreditación 48 horas) por un total de $50.000 en la cuenta corriente
y efectivo por $2.000 en la caja de ahorros (ambas del Banco Nación).
5.- 15/07/x4 Paga el recibo C 0001-00000044 con el cheque N°4598 por la suma de $50.000.-
por honorarios al abogado Dr. Guido Lawyer correspondiente a servicios a prestar durante el próximo mes.
6.- 20/07/x4 Se deposita un cheque de un tercero de $28.500 en la cuenta corriente del banco.
7.- 26/07/x4 Se anticipa al proveedor “Easy S.A.” $100.000 entregando los siguientes valores
Dinero en efvo $ 30.000,00
Cheques de Terceros $ 30.000,00
Cheque N° 4599 $ 40.000,00
8.- 29/07/x4 Extracción de $10.000 en efectivo de la caja de ahorros.
9.- 31/07/x4 Los intereses ganados por la caja de ahorros por el mes de julio ascendieron a $550.
10.- 31/07/x4 Se recibe del Banco Nación una nota de débito por el mantenimiento de la cuenta corriente correspondiente
al mes de julio por $1.500 más I.V.A. 21%.
11.- 31/07/x4 Cotización del dólar: $650 tipo comprador; $750 tipo vendedor
Se Pide: Registrar contablemente todas las operaciones en el Libro Diario.

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“Industrial UNI SA.”, le brinda los saldos de las cuentas del rubro en cuestión, al 31/08/x1,
fecha de cierre de sus estados contables por el ejercicio económico N°13
Su tarea consiste en efectuar todos los asientos en el Libro Diario
que considere necesarios para adecuar los saldos de las cuentas
Saldos al 31-08-x1
CUENTAS Ref. DEUDORES ACREEDORES
Valores a depositar 1 32.455,00
BANCO GALICIA Cta. Cte. 2 15.040,00
Fondo fijo 3 2.000,00
Moneda extranjera 4 29.775,00
Asimismo, se acompaña la siguiente información adicional, que responde a las referencias

indicadas en cada una de las cuentas
1.- Corresponde a las cobranzas efectuadas a clientes el 31/08/x1, que se depositarán al día
siguiente. Comprende $2.455 en efectivo y un cheque cargo Banco Río por $30.000
2.- El saldo del resumen bancario es acreedor por $79.560.- Las partidas de conciliación al 31/08/x1
son las siguientes:
* Depósito cheque de 48 horas (efectuado el 30/08/x1) por $12.000.
* Nota de débito por certificación de firma no contabilizada por $100.
* Cheques emitidos no debitados por el banco, según detalle:
CHEQUE N° EMITIDO ENTREGADO IMPORTE PARA PAGO A:
2220 05/08/x1 26/08/x1 20.000,00 Proveedor
2221 10/08/x1 31/08/x1 40.000,00 Proveedor
2222 28/08/x1 02/09/x1 14.550,00 Comisiones de vendedores
2223 31/08/x1 02/09/x1 32.150,00 Proveedor
3.- Al 31/08/x1, el señor Páez, responsable del Fondo Fijo, no había rendido comprobantes
por viáticos del cadete administrativo por $840.
El recuento de dinero a esa fecha arrojó una existencia de $110.
4.- Corresponde a la tenencia de 15.000 pesos uruguayos destinados a abonar una compra
de mercaderías efectuada a un proveedor de Montevideo. Al 31/08/x1, el peso Uruguayo cotiza
a $2 para la compra y $2,5 para la venta.
Se pide: Registrar las operaciones en el Libro Diario.

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El Cursado S.A., le brinda el saldo de la cuenta “Banco Superville” al 31/08/x1, fecha de cierre de sus
estados contables correspondientes al ejercicio económico N°7.
Su tarea consiste en efectuar todos los asientos en el Libro Diario que considere
necesarios para adecuar el saldo de la cuenta.
Saldo según libros al 31/08/x1 $30.080.- acreedor.
El saldo del resumen bancario es acreedor por $159.120.- Las partidas de conciliación al 31/08/x1
son las siguientes:
* Depósito cheque de 48 horas (efectuado el 30/08/x1) por $24.000.
* Nota de débito por certificación no contabilizada por $200.
* Cheques emitidos no debitados por el banco, según detalle
NRO. CH. EMITIDO ENTREGADO IMPORTE PARA PAGO A:

2220 05 - ago. 26 - ago. 40.000,00 Proveedor
2221 10 - ago. 31 - ago. 80.000,00 Proveedor
2222 28 - ago. 02 - sep. 29.100,00 Comisiones vendedores
2223 31 - ago. 02 - sep. 64.300,00 Proveedor

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La empresa Aproba S.A. le brinda el saldo de la cuenta del Banco Santander Rio
al 31/01/2024, fecha de cierre de sus estados contables correspondientes al ejercicio Nro. 12.
Resumen de cuenta Banco Santander Rio:

Saldos
Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor
Saldo 120.000,00
4/1/2024 Ch. 150 50.000,00 70.000,00
5/1/2024 Ch. 158 23.000,00 47.000,00
17/1/2024 Dep. 48 hs. 50.000,00 97.000,00
20/1/2024 Ch. 200 13.000,00 84.000,00
22/1/2024 Dep. Efvo. 18.000,00 102.000,00
24/1/2024 Mant. Cta. 7.000,00 95.000,00
26/1/2024 Préstamo Bancario(*) 48.000,00 143.000,00
Resumen según Contabilidad:

Saldos
Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor
Saldo 120.000,00
2/1/2024 Ch. 150 50.000,00 70.000,00
3/1/2024 Ch. 158 23.000,00 47.000,00
8/1/2024 Ch. 170 15.000,00 32.000,00
15/1/2024 Dep. 48 hs 50.000,00 82.000,00
18/1/2024 Ch. 200 13.000,00 69.000,00
20/1/2024 Dep. Efvo. 18.000,00 87.000,00
26/1/2024 Préstamo Bancario(*) 50.000,00 137.000,00
(*) No se registraron contablemente los gastos por $2000 por otorgamiento del préstamo.
Se solicita:
A) Registrar las partidas que correspondan
B) Armar la conciliacion bancaria partiendo del saldo según libros y saldo según Banco.
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El 15/08/x3 .Se deposita a Plazo fijo la suma de $360.000.- en efectivo a 30 dias

a una tasa del 74% anual. La colocación se realiza en banco Santander Río.
El 15/09/X3 Al vencer el plazo fijo se resuelve renovarlo por otros 60 días, agregando
$60.000.- más en efectivo. La tasa es del 8% mensual.
Al vencimiento se cobra todo el valor depositado, ingresándolo a la cuenta corriente del Banco Patagonia
Se solicita: Registrar las operaciones y devengar los intereses mensualmente.
La empresa “Y2K S.R.L.” cerró su ejercicio económico N° 3 el 31/12/x3.

El análisis de los saldos de las cuentas que componen
el rubro Créditos por Ventas es el siguiente:
Deudores por Ventas:

ABC $ 10.000
H2O $ 50.000 Ver (3)
XYZ $ 20.000 Ver (1)
Y2K $ 30.000 Ver (2)
1- Se originó en una venta a crédito a 30 días de plazo, efectuada el 15/06/x3

2- Se iniciaron acciones judiciales para su cobro.
3- Se estima que resultará incobrable en el siguiente ejercicio
Se solicita: Registrar en el Libro Diario los ajustes que considere necesarios.

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La sociedad “Yumper S.A.” constituyó el 30/06/x2 una Previsión para Deudores Incobrables,
aplicando, sobre la base de su propia experiencia, un 10% sobre el total del saldo de la cuenta
Deudores por Ventas a fecha de cierre, que ascendía a $300.000.
Durante el ejercicio actual se produjeron las incobrabilidades que se detallan a continuación:
* Durante el mes de diciembre de x2:

FACTURA N° FECHA DE FACTURA CLIENTE IMPORTE
A0001-00001455 15-05-x2 Ochoa Hnos. S145.000,00
* Durante el mes de junio de x3:

FACTURA N° FECHA DE FACTURA CLIENTE IMPORTE
A0001-00001674 28-06-x2 Novoa S.A. 60.000,00
A0001-00004281 27-04-x3 Diez S.A. 70.000,00
El 30/06/x3 se constituye la Previsión para el próximo ejercicio,

estimándose según estudios razonables en la suma de $380.000.
Se Pide:
Registrar en el Libro Diario todos los asientos contables de las operaciones descriptas.

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Dados los siguientes hechos económicos, efectuar las registraciones contables correspondientes.
La empresa decide valuar sus bienes de cambio por el método de Diferencia de Inventario.
30/06/x3: Al inicio del ejercicio, la existencia inicial de mercaderías fue de $100.000.

04/07/x3: Se compran en cuenta corriente 100 bidones plásticos por un valor de $40 por unidad + IVA 21%.
10/07/x3: Se decide abrir una cuenta corriente en el Banco Ciudad depositando $20.000.- en efvo
11/07/x3: Se compran 500 alacenas plásticas por un valor de $800+ IVA 21% cada una, abonando
dicha operación con un cheque de la cuenta corriente bancaria
15/07/x3: Se venden en cuenta corriente a 30 días 10 bidones y 40 alacenas por un precio total de $5000 + IVA 21%.
18/07/x3: Se compran 50 cestos de plástico por un valor de $50+ IVA 21% cada uno abonando dicha operación
con un cheque de nuestra cuenta corriente.
20/07/x3: Se venden 50 bidones, 50 alacenas y 20 cestos por un total de $12.000 + IVA 21% que
se cobran en efectivo con un descuento por pronto pago del 5%.
25/07/x3: Se venden 200 alacenas por un total de $25.000 + IVA 21% en cuenta corriente a 30 días.
31/07/x3: Al cierre de este primer período, la existencia final de mercaderías fue valuada en $199.900.
Se pide: Registrar en el Libro Diario todos los asientos contables de las operaciones descriptas
calculando el C.M.V. por el metodo solicitado.

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La empresa “HPoter S.A.” se dedica a la compraventa del producto “FB2” (producto exento de I.V.A.)
y determina el costo de ventas utilizando el sistema de Inventario Permanente.
La Gerencia General suministra los siguientes datos:
Compras realizadas durante el mes de abril:

Fecha Cantidad Precio Unitario
10/04/x1 10 unidades $ 1.000,00
15/04/x1 20 unidades $ 1.500,00
20/04/x1 40 unidades $ 2.000,00
25/04/x1 10 unidades $ 3.000,00
Existencia inicial de mercaderías

31/03/x1 20 unidades $ 1.000,00
Ventas del Período

21/04/x1 45 unidades $ 4.000,00
Recuento Físico por cierre del mes

Fecha Cantidad
30/04/x1 50 unidades
Se pide:
Calcular la diferencia de inventario , considerando
el método PEPS; UEPS; PPP

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La empresa “Cactus S.A.”, cierra su balance con fecha 31 de diciembre.

Con respecto a sus bienes de uso, la misma amortiza dichos bienes de acuerdo a distintos sistemas,
utilizando el criterio de amortizar completo el año de alta.
Los bienes de uso que la empresa posee son los siguientes:
1. Rodados
Fecha de alta: 01/04/2017.
Vida útil: 200.000 km.
Km. recorridos: Año 2017: 10.000 km.
Año 2018: 35.000 km.
Valor de origen: $80.000.
Valor de recupero: $20.000.
2. Muebles y Utiles
Vida útil: 10 años.
Valor de recupero: 20% del valor de origen.
3. Inmuebles
 útil: 50 años.
Vida


Valor del terreno: 1/5 del valor total del bien.
Se Pide
Calcular y registrar las amortizaciones del ejercicio cerrado el 31/12/2018.
Determinar el valor residual para cada uno de los bienes.
Exponga el anexo de Bienes de Uso

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El 01/04/23 la empresa “Pulgarcito S.A.” obtiene un préstamo del Banco Galicia, en las siguientes condiciones:
Monto del préstamo $2.000.000.
Garantía un inmueble de propiedad de la empresa
Vencimiento 30/06/x3.
Interés 92% (T.N.A.) + IVA 21%.
El monto del préstamo neto de intereses es acreditado en la cuenta corriente que la empresa posee en ese banco.
El 30/06/x3 se recibe Nota de Débito del Banco Galicia por $200.000 en concepto de cancelación del préstamo.
Se Pide: Registrar en el libro diario las operaciones contables
16-abr La empresa “Caperucita S.A.” comienza la construcción de un inmueble para su planta industrial, que estima terminarlo en 18 meses.
23-abr Presenta la información solicitada por el Banco Nación para la apertura de un crédito,
que será afectado en su totalidad a la construcción del inmueble.
27-abr Recibe del Banco Nación la comunicación que el crédito fue acordado en las siguientes condiciones:
Préstamo sin garantía
Monto $8.000.000
Forma de pago: 8 cuotas trimestrales vencidas de $1.000.000 cada una, más el 24% de interés trimestral sobre cada cuota + IVA 21%.
30-abr Recibe Nota de Crédito del Banco Nación por $100.000.
30-jul El Banco debito el importe de la primera cuota
Se Pide: Registrar en el libro diario las operaciones contables

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Se trata de un contribuyente inscripto en el I.V.A. a una tasa del 21% para compras y ventas.
El domicilio de la empresa es en la Ciudad de San Miguel de Tucumán, con lo cual tributa Ingresos
Durante el mes de Enero 20x4 realizó las siguientes operaciones:
1.- Ventas a responsables inscriptos en c/c por $64.000 netas de I.V.A.

2.- Ventas a consumidores finales por $36.300 con I.V.A. incluido.
3.- Ventas a monotributistas por $24.200 también con I.V.A. incluido.
4.- Emitió Notas de Crédito por devoluciones de ventas de responsables inscriptos por
$7.800 netas de IVA.
5.- Compras de bienes a responsables inscriptos por $45.000 netas de I.V.A.
6.- Compras a monotributistas por $15.200.
7.- Efectuó una devolución de compra por $7.800 a un proveedor RI. Neta de IVA.
8.- Se recibe un comprobante de retención de IVA de $500.
Todas las operaciones se realizaron en cuenta corriente.
Se pide:
a.- Determinar la declaración mensual del Impuesto al Valor Agregado.
b.- Determinar la declaración mensual del impuesto a los ingresos bruto
c.- Efectuar las registraciones de ambas declaraciones juradas.

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PRACTICOS ADICIONALES
TRABAJO PRÁCTICO N°1
Dados los siguientes elementos, determine el Patrimonio del ente, clasifique las cuentas y
confeccionar la estructura patrimonial:
Dinero $ 15.000,00
Automóvil $ 100.000,00
Pagaré pendiente de pago $ 52.000,00
Cheque a depositar $ 12.000,00
Maquinarias $ 32.000,00
Dinero en caja de Ahorro Banco BBVA $ 8.000,00
Dinero a cobrar por venta de mercaderia $ 25.000,00
Plazo fijo a 3 meses $ 50.000,00
1. La sociedad RICOS SA, se constituye con 3 socios, con los siguientes aportes:
SOCIO A $ 18.000,00
SOCIO B $ 17.000,00
SOCIO C $ 15.000,00
El socio A, integra, mercaderías por $8000.-y el resto en efectivo.
El socio B, la mitad con documento a su orden que endosa a la sociedad y el resto con cheque
de terceros.
El tercer socio una computadora valuada a $15.000.-
2. El 08/09, se depositan el efectivo como el cheque aportado, previo endoso a favor de la

sociedad en el Banco Macro.
3. EL 15/09 se vende el 50% de la mercadería aportada a $16000 más IVA a crédito.
4. El 17/09, se compra mercadería para reventa, 100 unidades producto a $155 cada uno, neto
de IVA , en cuenta corriente.
5. El 30/09, se emite un cheque para cancelar el proveedor del punto anterior
Se pide: Realice las registraciones en el LIBRO DIARIO.

Mayorizar las cuentas y determine su saldo.
Determine el PATRIMONIO NETO de la SOCIEDAD

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REGISTRACIONES CONTABLES
Considerando a los mismos accionistas de FOCUS S.A. se deberá contabilizar los siguientes
hechos económicos
Carlos
Aporta dinero por $180.000 – una Notebook HP $189.000 y un documento a cobrar con
vencimiento el 15/03, por un valor de $31.000.
Mariano
Aporta dinero por $250.000 y 10 lotes de rulemanes
De común acuerdo la valuación de los bienes aportados es la siguiente:
Computadora ............................. $ 189.000

Rulemanes ................................. $ 10.000  cada lote
El ente jurídico inicia sus actividades el 1 de marzo. Para el debido cumplimiento operativo
se toman 2 empleados con relación de dependencia, uno para administración y el otro para
ventas, y para el mejor control interno se procede a la apertura de una cuenta corriente en el
Banco Macro.
Las operaciones del mes de marzo son las siguientes:
1) Depósito inicial en la cuenta corriente del Banco del Macro por $280.000.
2) Compra de 4 lotes de rulemanes por $13.500 cada uno (más IVA); se abona con cheque.
3) Adquieren equipamiento a MUEBLES SA según factura A (Original) N°02-00024589 la cual se
abona a 30 días $ 52.500 y $37.800 a 60 días.
4) Se abona el alquiler del local comercial con cheque de $60.000.
5) Venta en cuentas corrientes de 20 rulemanes según factura A (duplicado) 02-00000258 a 30
días a Trapiche SRL por $ 69.000 total (IVA incluido).
6) Factura A Original N°02-01547851, detalle: 5 lotes de rulemanes por $14.700 cada uno (más
IVA); operación que se documenta con vencimiento el 13 de abril.
7) Factura A duplicado N°02-00000259, 15 rulemanes de contado por $4.500 (c/u) con IVA
incluido.
8) El documento aportado por el accionista Carlos es cobrado en la fecha.

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9) Factura A original 05-00054789 de García y Cía S.A. por 3 rulemanes, forma de pago en cuentas
corrientes por un valor total de $6.300 (más IVA); habiéndose efectuado un descuento del 5%
y siendo su forma de pago en 2 cuotas
10) Trapiche S.R.L. cancela su deuda y por su pago anticipado se le efectúa un descuento del 10%.
Se procede a depositar lo recaudado.
11) Se adquiere en TUPC SA – factura A 03-00125478 una computadora HP por $ 249.000, se
entrega como parte de pago la existente en la firma, por la cual reconocen $159.000, y el
saldo es financiado mediante la firma de un documento con vencimiento el 30/05.
12) Operación: Fact A duplicado N° 02-00000080 de 5 rulemanes por $24.300 (más IVA) a Perez
S.R.L., quien garantiza la operación en cuentas corrientes con la firma de un documento a 45
días.
13) Se adquieren 4 lotes de rulemanes a DIMA SRL – Factura A 03-00045871 por un total de $
63.600 (más IVA), obteniéndose un descuento del 5% por pago de contado, importe que se
cancela mediante la emisión de un cheque.
14) Los accionistas retiran $ 100.000 cada uno, en concepto de futuras utilidades.
SE PIDE
 Contabilizar las operaciones por el sistema DIRECTO

REGISTROS CONTABLES
La empresa FOCUS S.A., dedicada a la venta de rodamientos industriales al por mayor y

menor, cierra ejercicio económico el 31 de diciembre de cada año, posee la condición de
Responsable Inscripto ante el Impuesto al Valor Agregado y tiene asignado el CUIT 30-52895687-0
por la AFIP-DGI
Como Ud. es el auxiliar contable de la firma y considerando que el Contador le encomendó

registrar los hechos económicos del mes de marzo en el libro DIARIO GENERAL, contabiliza los
siguientes movimientos contables:
2 01/03: Fact A (duplicado) 02-00000001 por 5 llantas de $ 120.000 cada una (neta de IVA) –
operación de contado.
2 Apertura de cuenta corriente en Banco Santander, depositando $ 12.000.
3 Factura de Venta A 02-00000002 por $ 7660 (incluye IVA), extendida a nombre del cliente
Carlos Paz, operación efectuada en cuentas corrientes.
4 Se abona mediante la emisión de cheque del Banco Santander N° 00450 factura de Librería
Avellaneda A 03-00000589 por la compra de elementos de oficina por $ 3750 más I.V.A.
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5 Adquisición de una camioneta Ford en $ 750.000, según factura A 14-00458987 de Rodados

S.A., abonándose de contado $ 200.000 y el resto se garantiza con una prenda a favor de la
concesionaria.
6 Recibo X 01-00058749 de Control Publicitario S.R.L. por $ 8000 en concepto de publicidad,
suma que se canceló mediante un cheque cargo Bco. Santander N° 00451.
7 Factura de Venta A 02-00000003 por $ 32.000 (IVA incluido), la cual fue abonada con un
cheque cargo banco Francés por $ 22.000 y $ 10.000 en efectivo.
8 Factura de compra a SKF S.A. A 08-00458972 por rodamientos varios que suman $ 28.200
(neta de IVA)
9 Nota de débito del Banco Santander por gastos de mantenimiento de cta.cte. por $ 4.500.
10 Factura Original A 02-05897421 de Wheel S.A. por 10 ruedas de $ 19.000 cada una (neta de
IVA), cancelada de contado.
11 Se emite nota de crédito A 02-00000001 por devolución del 10% de las ventas realizadas el día
03 (factura N° 2-000002)
12 Se devuelven mercaderías adquiridas el mes de Febrero al proveedor SKF S.A. por lo cual se
recibe Nota de Crédito A 02-00548721 por $ 15.000 (IVA incluido).
13 Se adquieren U$S 1.000 al tipo de cambio de $ 262,20 cada uno
14 Factura de Venta A 02-00000004 por $ 130.000 (neta de IVA), se reciben $50% en efectivo y
50% con un cheque cargo Bco. Santander.
15 Se deposita cheque recibido en operación anterior.
16 El Bco. Santander concede a la firma un préstamo por $ 2.000.000, con una tasa nominal anual
del 60%, cuyo plazo es de 9 meses. El importe acreditado en el banco es el valor del préstamo.
17 Factura de Venta A 02-00000005 por $ 640.600 (IVA incluido), siendo su forma de pago 70%
en efectivo y el 30% restante se documenta a 60 días, sin interés.
18 Depósito en Banco Santander de $ 300.000.
19 Factura A 03-00004587 de Mueblería Moderna S.R.L. por $ 42.000 (iva incluido), por la
compra de un escritorio, la cual se abono en efectivo.
20 Apertura de caja de ahorros en Banco Santander por $ 60.000, importe que es debitado de la
Cuenta Corriente que se posee en esa institución crediticia.
21 Factura A 03-0004587 del proveedor La Bolilla SA, por $ 200.500 neta de IVA, operación que
se formaliza en cuentas corrientes
SE PIDE
Contabilizar las operaciones por el sistema DIRECTO

Mayorizar las cuentas de: CAJA y BANCO SANTANDER CTA. CTE. Y determine el saldo

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TRABAJO PRÁCTICO Nº 5
CAJA Y BANCOS
ARQUEO DE CAJA
El mayor de la cuenta CAJA de la Empresa FOCUS S.A., al 31 de Enero arrojaba un saldo de

$ 59.500.
Por normas impuestas por el Contador de la firma los cheques recibidos de los clientes por pago
de facturas o compras al contado, son registrados en la cuenta VALORES A DEPOSITAR.
Efectuado El arqueo de caja al 31 de Enero, el mismo nos informaba de una existencia de:
 25 billetes de $ 1000
 9 billetes de $ 500
 4 billetes de $200
 Factura de compra de una silla, autorizado por el Contador por $ 8.000
 Factura de TELECOM, autorizada por el Contador por $ 3.200
 Cheque librado por Ricardo García, cliente de la empresa por $ 13.000
 Vale firmado por Hugo López, empleado de la firma, autorizado por el Contador $ 5.000
SE PIDE
 EFECTUAR LOS ASIENTOS DE DEPURACIÓN DE LA CUENTA CAJA.

CAJA Y BANCOS
ARQUEO DE CAJA
El saldo contable de la cuenta CAJA al 31/01 es de $ 180.000, y el arqueo que se realizó a esa fecha
se determina una composición de:

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Efectivo 38.103,00
Cheque Nº 7322 cargo Bco. Macro del cliente Julio Medina 53.000,00
Factura de EDET 12.500,00
Factura de TELECOM 6.750,00
Factura “A” por la compra de articulo de limpieza 2.772,00
Boleta de depósito en cta.cte. del Bco. Macro 54.000,00
Comprobante de salida de caja po carga tarjeta ciudadana 500,00
Comprobante de salida de caja por viaje en taxi 1.800,00
Vale por anticipo de sueldo a un empleado 10.000,00
TOTAL 179.425,00
SE PIDE
 REALIZAR LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES PARA DETERMINAR EL SALDO CORRECTO DE
LA CUENTA CAJA.
 CONSIDERAR EL EJEMPLO ANTERIOR PARTIENDO DE SALDO CONTABLE DE LA CUENTA CAJA
POR $ 170.000.-
FONDO FIJO
La empresa FOCUS S.A. decide constituir un Fondo Fijo para los gastos menores, que por normas de
control interno no pueden ser abonados con dinero de la caja, y para ello designa responsable de esa
tarea a Graciela, la secretaria del Gerente, a quien se le entrega el día lunes 08/01 un cheque cargo
Bco. Macro por la suma de $ 42.000.-
El día 09/01 Graciela abona la factura de TELECOM por $ 7.250.-
El día 10/01 manda al cadete a comprar artículos de limpieza a LIMPISIMO y este gasto $ 3.500.-
El día 12/01 el tesorero llama a FRIOSUR S.R.L. para arreglar su equipo de aire acondicionado, y
Graciela abona con dinero del Fondo Fijo la factura por ese trabajo por $ 21.000.-
El sábado 13/01 la encargada rinde cuenta del Fondo Fijo al Gerente y el detalle del mismo es el
siguiente:
2 billetes de $1000.-
12 billetes de $ 500 c/u
20 billetes de $ 100 c/u
Más los comprobantes de los gastos incurridos con dinero del Fondo Fijo.
SE PIDE
REGISTRAR TODOS LOS HECHOS ECONOMICOS SUCEDIDOS DURANTE LA SEMANA DEL 07 AL 12 DE
ENERO, Y LA REPOSICIÓN DEL FONDO FIJO.

Página 29
CAJA Y BANCOS
CONCILIACIÓN BANCARIA
La firma FOCUS S.A., presenta en la ficha del mayor de la cuenta BANCO MACRO. Cta. Cte. los
siguientes movimientos durante el mes de Enero.-
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

03-01 Saldo mes anterior 50.000,00
06-01 Depósito en efectivo 2.500,00 52.500,00
07-01 Cheque Nº 7566 6.250,00 46.250,00
10-01 Gastos de chequera 125,00 46.125,00
14-01 Cheque Nº 7567 2.500,00 43.625,00
17-01 Cheque Nº 7568 10.000,00 33.625,00
21-01 Cheque Nº 7567 2.500,00 31.125,00
24-01 Cheque Nº 7569 22.500,00 8.625,00
28-01 Cheque Nº 7570 5.000,00 3.625,00
31-01 Depósito cheque de otra plaza 12.500,00 16.125,00
El Resumen de Cuentas Corrientes enviado por el Bco. Macro es el siguiente:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

03-ene Saldo mes anterior 50.000,00
06-ene Depósito en efectivo 2.500,00 52.500,00
10-ene Gastos de chequera 125,00 52.375,00
12-ene Cheque Nº 7566 6.250,00 46.125,00
17-ene Mantenimiento de cuenta 500,00 45.625,00
21-ene Cheque Nº 7568 10.000,00 35.625,00
24-ene Cheque Nº 7569 22.500,00 13.125,00
28-ene Cheque Nº 7567 2.500,00 10.625,00
31-ene Comisión 75,00 10.550,00
31-ene I.V.A. (total del mes) 147,00 10.403,00
31-ene I.D.C.B. Ley 25413 (total del mes) 267,60 10.135,40
SE PIDE
 EFECTUAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA, PARTIENDO DEL SALDO DE LA CONTABILIDAD DE

LA EMPRESA Y EFECTUAR LOS AJUSTES PERTINENTES.

Página 30

CONCILIACIÓN BANCARIA
Confeccionar la conciliación bancaria, teniendo en cuenta los siguientes datos:
* Saldo Contable de la cuenta Banco Nación, Cuenta corriente, al 31 de agosto, $48.900.
* Saldo del resumen bancario de la cuenta corriente del Banco Nación al 31 de agosto,
$39.000.
Luego de realizar el correspondiente punteo se determina lo siguiente:
* Hay 2 cheques en poder de los beneficiarios: el N° 901 de $16.500 y el N° 907 de $4.500;
* Depósitos no acreditados en el resumen bancario del 31 de agosto: $37.500, $15.000 y

$8.000;
* No están contabilizados $3.600 de gastos bancarios;
* Un gasto por emisión de chequera fue contabilizado 2 veces por $1500;
* Depósitos no contabilizados de $12.000 y $58.000.
INVERSIONES
COMPRA DE ACCIONES QUE COTIZAN EN BOLSA
El contador de FOCUS S.A., al observar que se disponían de fondos suficientes provenientes de

resultados del ejercicio económico del año anterior y que la Asamblea General Ordinaria había
decidido no distribuir a los fines de capitalizar a la firma, aconsejo y así se procedió a la compra de
acciones de MOLINOS RIO DE LA PLATA S.A..
El 10 de Octubre se efectúa la compra citada, consistente en 1.000 acciones ordinaria serie A, cuyo
costo unitario es de $ 70,00 cada acción.
La liquidación del corredor de bolsa fue cancelada mediante un cheque cargo Banco Macro, y la
misma incluía la comisión por la gestión y los gastos originados en la operación bursátil por
$1.000.
Osvaldo Pérez, el agente de bolsa, en una nota remitida junto con la liquidación ponía en
conocimiento de la firma Inversora que los títulos adquiridos contenían dividendos en efectivo
Página 31
que serían puestos a disposición por la empresa Emisora en una fecha próxima, siendo la misma
de $ 5 por la tenencia de cada acción.
El 15 de Diciembre, MOLINOS RIO DE LA PLATA S.A., pone a disposición de los accionistas los
dividendos pendientes de cobro del ejercicio cerrado el año anterior.
El 31 de Diciembre, fecha de cierre de ejercicio de la empresa Inversora, las acciones de la firma

emisora se cotizan a un valor de $ 50,83 por cada acción.
SE PIDE
REGISTRAR TODOS LOS HECHOS ECONÓMICOS CITADOS PRECEDENTEMENTE.-
CREDITOS POR VENTAS - PREVISIONES
Al 31 de Marzo fecha de cierre del ejercicio económico de la firma FOCUS S.A., registra las
siguientes cuentas:
CUENTAS SALDOS
Clientes 193.000,00
Clientes Documentados 44.000,00
Clientes Morosos 62.000,00
Clientes en Gestión Judicial 20.500,00
Clientes Documentados en Ejecución 23.000,00
Previsión para Deudores Incobrables (13.000,00)
Según el análisis realizado
01) El 6% de los Clientes son morosos.

02) El 4% de los Clientes Documentados están en ejecución.
03) El 25% de los Clientes morosos se les inicia acción judicial.
04) El 20% de los Clientes en Gestión Judicial son incobrables.
05) El 14% de los Clientes Documentados en Gestión Judicial son
Incobrables.
06) La Previsión para Incobrables es del 2% sobre las cuentas a cobrar.
SE PIDE
 Los ajustes contables pertinentes.
 Cómo quedaría conformado el Rubro Créditos por Ventas
BIENES DE CAMBIO
Página 32
a. La empresa FOCUS S.A. lleva un control permanente de sus existencias de mercaderías. El saldo
de la cuenta al comienzo del ejercicio, era de 1500 unidades por un valor total de $ 4.800.
b. El 05 de enero se adquieren 800 unidades, por un valor de $4 cada una, forma de pago en
cuentas corrientes.
c. Con fecha 18 de enero se compran 680 unidades al mismo proveedor por la suma de $ 2.500.
d. El 30 de enero se procede a devolver 350 unidades por no ajustarse a las condiciones de

nuestro pedido.
e. Con fecha 30 de enero se venden 1100 unidades a $ 8.50 cada una, las cuales son cobradas con
un documento a 35 días al que se le recarga un interés del 1% mensual.
SE PIDE
 Realizar todos los registros contables y los asientos a los fines de determinar el Costo de
la mercadería vendida.
 Los precios no incluyen IVA.
BIENES DE USO
AMORTIZACIONES
La firma “LAGOS” S.A., instalada en la ciudad de San Miguel de Tucumán se dedicada a la elaboración
de amortiguadores para vehículos de uso agropecuario posee una maquinaria de origen alemán, y de
la misma tenemos la siguiente información:
 Fecha de adquisición el 06 de Marzo de 2.021.

 Valor de costo $ 300.000.
 Valor estimado de recupero al final de la vida útil $ 30.000.
 Años de vida útil estimado = 10
 Cantidad de amortiguadores a producir durante su vida útil = 40.000.
 Amortiguadores producidos al 31/12/21 = 2.500.
 Cantidad estimada de vida útil en horas de trabajo = 100.000.
 Horas de trabajo durante el año 2.021 = 7.000.
La Empresa adopto como metodología para la amortización de los Bienes de Uso, el concepto de
amortizar el año de compra íntegro, prescindiendo del mes.
Página 33
SE PIDE
EFECTUAR EL CÁLCULO Y LA REGISTRACION DE LA AMORTIZACIÓN DE

LA MAQUINARIA AL 31/12/21 (FECHA DE CIERRE DE EJERCICIO) USANDO LOS SIGUIENTES
METODOS:
1) LINEAL O CONSTANTE
2) POR UNIDADES PRODUCIDAS
3) POR HORAS DE FUNCIONAMIENTO

BIENES DE USO
FOCUS S.A. presenta la siguiente información:
Composición del Rubro Bienes de Uso

BIEN AÑO DE ALTA COSTO VIDA ÚTIL ESTIMADA
Maquinarias 2015 38.500 10 Años
Instalaciones 2016 56.000 15 Años
Muebles y Utiles 2017 49.000 10 Años
Inmuebles (1) 2012 523.320 50 Años
Rodados 2020 206.800 5 Años
(1) un 20% corresponde al valor del terreno
Datos adicionales:
* Fecha de cierre del ejercicio Económico 31/12/21
 Método de amortización: constante
 Política de amortización: año de alta completo y no el año de baja
 Período de Estabilidad Económica (sin Inflación)
SE PIDE
a) Calcular las amortizaciones correspondientes al año 2.021 y presentar cuadro
Anexo de Bienes de Uso.
b) Registración contable de las amortizaciones

Página 34
PRESTAMOS
PRESTAMOS BANCARIOS A SOLA FIRMA
 La firma FOCUS S.A., obtiene un Préstamo en Banco Macro a sola firma por la suma de
$80.000, amortizable a los 60 días, con un interés del 54% nominal anual adelantado, sellado
del 2%, el remanente líquido es acreditado en cuenta corriente.
 A su vencimiento se renueva por igual período de tiempo y en las mismas condiciones,

pagándose el interés y el sellado en efectivo.
 Al vencimiento el Préstamo es abonado con cheque cargo banco del Tucumán
SE PIDE
 Efectuar los cálculos financieros y registrar contablemente las distintas situaciones.

Página 35
SEGUNDA PARTE
A partir de los siguientes datos, Ud. deberá elaborar la composición Vertical y Variación
Horizontal. Posteriormente, se solicita emitir sus conclusiones respecto a la situación patrimonial
de la firma.
Cifras al Cifras al Análisis Análisis Horizontal

BALANCE GENERAL 31-12-12 31-12-11 Vertical Var.Absoluta Var.relativa
Variación Al Al
porcentual
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 3.000 5.000
Créditos 76.000 54.600
Bienes de Cambio 138.500 197.000
Total Activo Corriente 217.500 256.600
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones 30.000 23.000
Bienes de Uso 25.000 60.000
Total Activo No corriente 55.000 83.000
Total Activo 282.500 339.600
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas 74.000 100.000
Total Pasivo Corriente 74.000 100.000
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas 42.000 80.000
Total Pasivo No corriente 42.000 80.000
Total del Pasivo 116.000 180.000
PATRIMONIO NETO 156.500 159.600

Pasivo + Patrimonio Neto 282.500 339.600
ESTADO RESULTADOS
Ventas 1.375.000 2.300.000
Costo de Ventas (650.000) (900.000)
Ganancia Neta 417.000 668.000

Página 36
OBTENCIÓN DE LOS COCIENTES ESTUDIADOS
La siguiente información se obtuvo del balance general de la Empresa bajo análisis
ESTADO PATRIMONIAL
RUBROS ACTIVO PASIVO + PNN.
CAJA Y BANCOS 15.000
CREDITOS POR VENTAS (netos de previsión para incobrables) 46.000
BIENES DE CAMBIO 60.000
BIENES DE USO (netos de amortizaciones) 67.000
CUENTAS POR PAGAR (corto plazo) 39.000
PRESTAMOS (corto plazo) 35.000
CUENTAS POR PAGAR (largo plazo) 16.000
PREVISIONES (para despidos) 1.000
PATRIMONIO NETO 97.000
TOTALES 188.000 188.000
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 320.000
- C.M.V. (165.000)
GANANCIA BRUTA 155.000
GASTOS DE COMERCIALIZACION GASTOS 25.000
DE ADMINISTRACIÓN 8.000
GASTOS DE FINANCIACIÓN 10.000
GANANCIA ORDINARIA 112.000
RESULTADOS EXTRAORDINARIOS 3.500
GANANCIA DEL EJERCICIO 115.500
DATOS ADICIONALES
2) Del total de Ventas, el 40% fueron de contado y el resto a crédito.

Página 37
3) La previsión para despido se considera corriente en su totalidad.

4) La existencia inicial de Bienes de Cambio es igual a $ 20.000
5) El saldo inicial de créditos por ventas (por todo concepto) es $ 40.000.
SE PIDE:
 Obtención del Capital corriente y no corriente.
 Los siguientes Índices:
1) Liquidez
2) Rotación de créditos
3) Rotación de Inventarios
4) Longitud del ciclo de Ventas
5) Endeudamiento
6) Inmovilización
7) Rentabilidad
8) Efecto Palanca
9) Utilidad Bruta sobre ventas
10) Relación de la utilidad operativa con ventas y capital operativo.

Página 38

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UNIVERSIDAD DEL NORTE

SANTO TOMÁS DE AQUINO

CATEDRA: PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

Cra. Valeria MAXZUK

CATEDRA PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD – LIC. EN MARKETING

El propósito general de los Principios de Contabilidad es definir la disciplina contable y su

A través de los contenidos incorporados al programa de la materia, se persiguen los siguientes

 Conocer los conceptos básicos de: actividad económica, bienes, empresa.

CATEDRA INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD - LIC. EN MARKETING

UNIDAD II – CONCEPTOS CONTABLES BASICOS

UNIDAD III – LA ECUACIÓN PATRIMONIAL

El patrimonio de la empresa– Variaciones patrimoniales – Clasificación

UNIDAD IV – CAPTACIÓN DE DATOS EN LA CONTABILIDAD

Formularios y comprobantes. Tipos de comprobantes, definición, uso. Como intervienen en el ciclo

UNIDAD V – LOS PLANES DE CUENTAS Y SUS COMPONENTES

Planes de cuentas – Concepto, fines y objetivos – Aspectos a observar para su elaboración -

UNIDAD VI – COMPONENTES DEL ACTIVO – PASIVO - PATRIMONIO NETO

CATEDRA INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD - LIC. EN MARKETING

UNIDAD VII – LOS ESTADOS CONTABLES

Bases mínimas de conceptos y exposición de estados contables. Definición de los 4 estados

 Exposición teórica de los distintos temas.

 Trabajos prácticos de aplicación

MODALIDAD DE EVALUACIÓN DE LA CATEDRA

Exámenes parciales teóricos-prácticos.

 Análisis e interpretación de Estados Contables. Ignacio E. KaKazu y Rosa M. Orieta – Errepar

CATEDRA INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD - LIC. EN MARKETING

1.- 01/03/21: La Sra. Yenny inicia un emprendimiento denominado "juegueteria smart

CATEDRA INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD - LIC. EN MARKETING

INVENTARIO AL INICIO DEL PERIODO

1. Compra de mercaderías a un proveedor en cuentas corrientes por $30.000

CONTABILIZAR LAS OPERACIONES Y VERIFICAR LOS EFECTOS QUE PRODUCEN SOBRE LA

CATEDRA INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD - LIC. EN MARKETING

Indique si los conceptos que se enuncian a continuación , corresponden a elementos patrimoniales.

1.- Dinero en efectivo propiedad del ente

CATEDRA INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD - LIC. EN MARKETING

Con los siguientes elementos, clasifiquelos patrimonialmente y exponganlos dentro de la

CATEDRA INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD - LIC. EN MARKETING

CATEDRA INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD - LIC. EN MARKETING

9.- Se depositan en la cuenta corriente bancaria los cheques de terceros en cartera

10.- Se abona en efectivo la deuda prendaria.

14.- Se presenta la declaración jurada mensual del impuesto al valor agregado.

Dados los siguientes hechos económicos, se solicita:

8.- 28/03/x2 Se deposita en el Banco Galicia el cheque recibido en la operación anterior.

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Durante el mes de julio realiza las siguientes operaciones:

8.- 29/07/x4 Extracción de $10.000 en efectivo de la caja de ahorros.

Se Pide: Registrar contablemente todas las operaciones en el Libro Diario.

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Asimismo, se acompaña la siguiente información adicional, que responde a las referencias

Se pide: Registrar las operaciones en el Libro Diario.

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NRO. CH. EMITIDO ENTREGADO IMPORTE PARA PAGO A:

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Resumen de cuenta Banco Santander Rio:

Resumen según Contabilidad:

El 15/08/x3 .Se deposita a Plazo fijo la suma de $360.000.- en efectivo a 30 dias

Se solicita: Registrar las operaciones y devengar los intereses mensualmente.

La empresa “Y2K S.R.L.” cerró su ejercicio económico N° 3 el 31/12/x3.

Deudores por Ventas: