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    S05 - s10 - Ciclo Contable

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    S05_s10 - Ciclo Contable (1)

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    CICLO CONTABLE

    PRE GRADO

    DOCENTE:

    Mg. CPCC. Juan E. Peñares Dolorier


    CEL. 988802335

    [email protected]
    Ciclo Contable

    El registro de las transacciones de los


    negocios. Ecuación contable.

    SM05_s2

    Unidad de aprendizaje 2: El Plan contable general empresarial.


    DUDAS SOBRE LA
    CLASE ANTERIOR:
    ¿Alguna pregunta o duda de la
    clase anterior?

    ¿Que vimos la clase anterior?


    LOGRO DE
    APRENDIZAJE
    Logro: Al final de la sesión, el estudiante
    reconoce el registro de las transacciones
    de los negocios y la ecuación contable,
    por medio de la resolución de ejercicios.
    RECOLECCIÓN DE SABERES
    PREVIOS

     Observemos el video

    https://www.youtube.com/watch?v=UyXTz188Snk
    Utilidad del tema

     Permite conocer lo que sucede en


    la empresa, dando ventaja a la
    empresa para la toma de mejores
    decisiones en un futuro.
     ¿Cual es la utilidad para el
    desarrollo profesional contable?
    ¿Qué es una transacción comercial?

    https://www.youtube.com/watch?v=UyXTz188Snk

    ¡Compartamos nuestra opinión!


    ¿Qué es una transacción comercial?
    Una transacción comercial es una
    operación mercantil en la que un
    vendedor y un comprador, acuerdan la
    transferencia de la propiedad sobre algo,
    a cambio de un precio previamente
    acordado. Una transacción comercial es
    una operación mercantil en la que
    interfieren dos partes.
    Los registros

    Son todas la anotaciones


    enfocadas en la revisión y control
    de las transacciones de una
    empresa lo que permite reconocer
    oportunamente la posición
    financiera actual
    ¿Qué actividades u operaciones realizan las empresas?
     Compras
    Las empresas
     Ventas
    dependiendo del giro  Pago de impuestos
    del negocio desarrollan  Pago de planilla de sueldos
    sus actividades  Depósitos de dinero (efectivo/cheque)
    empresariales. Como:  Adelanto de sueldos
     Pago de CTS
     Pago de Vacaciones
     Pago de Gratificaciones
     Pago de utilidades
     Pago de dividendos, etc.
    La contabilidad se basa en un sistema de registro de partida
    doble, por tanto, cada transacción que realice una organización
    afectará a dos o más cuentas del sistema contable. Para
    procesar adecuadamente la información económica de los
    negocios es importante conocer las cuentas que integran un
    sistema contable, de qué manera se afectan y cómo se
    clasifican para su presentación en los estados financieros.
    Por ello vamos a ver los fundamentos para registrar las
    transacciones de negocios como la ecuación contable básica
    así como las reglas del cargo y el abono. Después se
    ejemplificarán dichos conceptos en un caso practico.
    Ecuación Contable
    Concepto
    La ecuación contable, que en realidad no es una ecuación sino una igualdad
    puesto que no existe ninguna incógnita, presupuesto esencial de las ecuaciones,
    es junto con el método de la partida doble, los pilares de la contabilidad actual.
    En principio la ecuación contable señala que el activo es igual al patrimonio, pero
    cuando surge el pasivo la ecuación se convierte en:

    Activo = pasivo + patrimonio


    Una empresa para poder operar requiere de
    unos activos y de un capital de trabajo que
    permita operar dichos activos.
    Para poder adquirir esos activos, debe la
    empresa necesariamente recurrir a una
    financiación, puesto que según los principios
    de la partida doble, los recursos no se
    pueden crear por si mismos sino que debe
    provenir de otra fuente, que en este caso es
    la otra parte.
    La empresa puede recurrir a dos tipos de financiación para
    obtener los recursos para sus activos.
    Cuando los socios no disponen de los recursos que su
    empresa requiere, se hace necesario recurrir a terceros
    para su financiación, y son estas obligaciones adquiridas
    con esos terceros lo que se denomina pasivo, con lo cual
    se forma la ecuación contable
    Representación Gráfica de la Ecuación Contable

    Pasivo

    Activo
    Patrimonio
    La ecuación contable representa un equilibrio entre lo que se
    tiene (Activos) y lo que se debe (Pasivo, Patrimonio),
    ecuación que es dinamizada por los resultados económicos
    de la empresa durante un periodo determinado
    Recursos Deudas
    Caja
    Banco cuenta corriente Pasivos
    Facturas por cobrar Facturas por pagar
    Documentos por cobrar Documentos por pagar
    Mercaderías
    Muebles y útiles Patrimonio neto
    Rodados Capital
    Equipos Pérdidas y ganancia
    Inmuebles
    El juego de la ecuación seria:
    Si tenemos por ejemplo, un pasivo de 4.000 y unos activos de 10.000, partiendo de la
    ecuación se puede determinar que el patrimonio es igual 10.000 – 4.000 = 6.000. (A-P) =
    PAT.
    O si tenemos un patrimonio de 15.000 y unos activos de 20.000, el pasivo se determina
    restando el patrimonio a los activos (20.000 – 15.000) = 5.000. P = (A - PAT)
    Si se tiene un pasivo de 20.000 y un patrimonio de 30.000, los activos son el resultado de
    sumar pasivos y patrimonio, lo que da 20.000 + 30.000 =
    50.000 A = (P + PAT)
    Partida Doble
    Reglas para el registro contable Para
    registrar las operaciones o transacciones
    de los negocios es necesario que el
    alumno conozca las reglas básicas de la
    contabilidad, introducidas por fray Luca
    Pacioli. Se trata de la lógica contable que
    se basa en la premisa “a todo cargo
    corresponde un abono”.
    Partida Doble
    El manual contable, también llamado guía de
    contabilización, representa la estructura del sistema
    de contabilidad de una entidad económica. Se trata
    de un documento independiente en el que, además
    de los números y títulos de las cuentas, se describe
    de manera detallada lo que se debe registrar en cada
    una de ellas, junto con los documentos que dan
    soporte a la transacción, así como lo que representa
    su saldo
    La partida doble
    Es el movimiento contable que afecta a por lo menos 2 cuentas;
    representados por un movimiento deudor y un movimiento
    acreedor.
    Se basa en que todo hecho económico y tiene origen en otro
    hecho de igual valor pero de naturaleza contraria. Ejemplo; cuando
    se presta dinero, el que recibe debe y el que entrega tiene.
    Las cosas no surgen de la nada, cada valor es el resultado de una
    acción u hecho económico.
    Cuando recibo dinero por una venta, debo despojarme de un bien,
    debo entregar algo a la otra parte que me entrega un dinero.
    ¿Cuáles son las reglas de la Partida Doble?
    No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor;
    El que recibe es deudor y el que entrega es acreedor.
    Una cuenta da al tiempo que otra cuenta recibe
    El total del Debe (débitos) debe ser igual al total del Haber (créditos);

    CUENTA
    DEBE HABER

    PERSONAS RECIBE DA PERSONAS

    COSAS INGRESA SALE COSAS

    RESULTADOS PÉRDIDAS GANANCIAS RESULTADOS


    En algunos casos se pueden afectar más de dos cuentas, pero
    aun así, los débitos y los créditos de las cuentas afectadas
    deben ser iguales.
    Esto permite conservar el equilibrio que también profesa la ecuación patrimonial. Si
    los débitos representan lo que se tiene, los créditos representan lo que se debe. Lo
    que se tiene es el activo y lo que se debe puede ser patrimonio y/o pasivo.

    10 Efectivo y equiv. 45 Obligaciones financ.


    DEBE HABER DEBE HABER

    10,000 10,000
    Dinámica de las cuentas del Estado de Situación Financiera

    ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

    EL CARGO LO EL DÉBITO LO EL CARGO LO EL DÉBITO LO


    EL CARGO LO EL DÉBITO LO
    AUMENTA DISMINUYE DISMINUYE AUMENTA
    DISMINUYE AUMENTA
    El saldo normal El saldo normal
    El saldo normal
    es DEUDOR es ACREEDOR
    es ACREEDOR
    DINAMICA DE LA CUENTA DE RESULTADOS
    GASTO INGRESOS

    EL CARGO LO EL DÉBITO LO EL CARGO LO EL DÉBITO LO


    AUMENTA DISMINUYE DISMINUYE AUMENTA

    El saldo normal es El saldo normal es


    DEUDOR ACREEDOR
    En algunos casos se pueden afectar más de dos cuentas, pero aun así, los débitos
    y los créditos de las cuentas afectadas deben ser iguales. Esto permite conservar el
    equilibrio que también profesa la ecuación patrimonial. Si los débitos representan
    lo que se tiene, los créditos representan lo que se debe. Lo que se tiene es el
    activo y lo que se debe puede ser patrimonio y/o pasivo.

    10 Efectivo y equiv. 45 Obligaciones financ.


    DEBE HABER DEBE HABER

    10,000 10,000
    ACTIVIDAD DE FORMACIÓN ACADEMICA – TRABAJO EN
    EQUIPO
    Una empresa tiene un balance al 31.01.2021 conformado por
    dinero en el banco S/. 1,500.00 y deudas por S/. 350.00:
    a). Señale el efecto si paga dicha deuda.
    b). Luego de cancelar esa deuda, compra mercaderías por
    S/.105.00 y se queda pendiente de pago.

    * Presentación en Excel
    CIERRE
    VAMOS A CONVERSAR SOBRE LO QUE
    HEMOS APRENDIDO HOY

    ¿Qué me indica la dinámica contable?

    ¿Cuándo se debe registrar una venta?

    ¿Cuáles son los criterios para la clasificación de los


    gastos?

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