PRACTICA

Ejercicio práctico para el proceso contable para empresas de servicios

Objetivo/s de aprendizaje:
1. Identifica las etapas del proceso de contabilidad
2. Aplica las etapas del proceso de contabilidad

Instrucciones de la actividad
A continuación se da a conocer las instrucciones para la presente actividad a ser desarrollada:
1. Participar en la clase en línea No. 3, en el caso de no haber asistido mirar el video
grabado cargado en la plataforma, para las indicaciones o dudas que se hubiesen generado.
2. Las actividades deberá ser desarrolladas en Excel, según documento adjunto en la unidad.
3. Para el desarrollo de las actividades deben revisar el video proceso contable: Empresas de servicios

Descripción de la actividad
Desarrolle el siguiente ejercicio contable, con la siguiente información planteada:

La empresa UPS S.A. C.E. plantea la siguiente información correspondiente al enero (año en curso):
Enero 01. da inicio con la siguiente información:
Dinero en efectivo $ 30,000.00
Dinero en cuenta corriente $ 15,000
Edificación $ 120,000.00
Vehículos $ 40,000.00
Letras de cambio pendientes de pago $ 10,000.00
Cuentas por pagar pendientes de cobro $ 80,000.00
Obligaciones pendientes de pago en instituciones financieras $ 100,000.00
Capital ?????

Enero 05. Pagamos al Sr. Carlos Ríos con cheque No.20 factura 20 Persona natural no obligada a llevar
contabilidad por valores de mantenimiento de las oficinas, todo más IVA, por un valor de $ 30,000.00
Enero 07. Pagamos al Sr. Marco Alvarado con cheque No. 30 factura 35 Agente de Retención por
concepto de combustibles $ 1,000,00 más IVA.
Enero 10. Vendemos al Sr. Marco Andrade Contribuyente Especial con la factura 50 por un valor de $
120,000.00 más IVA por servicios prestados, cobramos en efectivo.
Enero 12. El valor cobrado del día 10 depositamos en las cuentas corrientes de la empresa
Enero 15. pagamos en efectivo servicios básicos por un valor de $ 1,000.00
Enero 20. cancelamos con cheque No. 35 un valor de $ 2,000.00 una letra de cambio pendiente de pago
Enero 25. Cancelamos con cheque No. 36 un valor de $ 95,000,00 por concepto de obligaciones financieras
Se solicita: Establezca el capital y continúe con el proceso contable completo, el mismo deberá ser
desarrollado en excell.
 UPS S.A CE
Estado de Situación Financiero Inicial
Al 01 de enero del 2024
1 ACTIVO
Activo Corriente $ 45.000,00
Efectivo y equivalente del efectivo $ 45.000,00
Caja $ 30.000,00
Bancos $ 15.000,00
Activo no Corriente $ 160.000,00
Propiedad planta y equipo $ 160.000,00
Edificio $ 120.000,00
Vehiculo $ 40.000,00
TOTAL ACTIVO $ 205.000,00
2 PASIVO
Pasivo Corriente $ 90.000,00
Cuentas y doc. Por pagar $ 90.000,00
Documentos por pagar $ 10.000,00
Cuentas por pagar $ 80.000,00
Pasivo no Corriente $ 100.000,00
Obligaciones con Inst. Financieras $ 100.000,00
Perestamo por pagar $ 100.000,00
TOTAL PASIVO $ 190.000,00
3 PATRIMONIO
Patrimonio Neto $ 15.000,00
Capital $ 15.000,00
Capital Social $15.000,00
TOTAL PATRIMONIO $ 15.000,00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 205.000,00

GERENTE CONTADOR
 UPS S.A CE
DIARIO GENERAL
FECHA CODIGO DETALLE AUXILIAR DEBE HABER
5/1/2024 1
1 Caja $ 30.000,00
1 Bancos $ 15.000,00
1 Edificio $ 120.000,00
1 Vehiculo $ 40.000,00
2 Documentos por pagar $ 10.000,00
2 Cuentas por pagar $ 80.000,00
2 Pretamo Banco Pichicha L/P $ 100.000,00
3 Capital $ 15.000,00
P/R Estado de situacion financiera inicial
5/1/2024 2
5 Servicio de mantenimiento de oficina $ 30.000,00
Sr. Carlos Rios $ 30.000,00
1 IVA Pagado(compra) $ 4.500,00
1 Bancos $ 34.500,00
Banco Pichincha $ 34.500,00
P/R Pago al Sr. Carlos Rios con Ch.# 20 y Fact.#20
7/1/2024 3
5 Combustibles y Lubricantes $ 1.000,00
Sr. Marco Alvarado $ 1.000,00
1 IVA Pagado(compra) $ 150,00
1 Bancos $ 1.150,00
Banco Pichincha $ 1.150,00
P/R Pago al Sr. Marco ALvarado con Ch.#30 y fact.# 35
10/1/2024 4
1 Caja $ 138.000,00
4 Servicios prestados $ 120.000,00
Sr.Marco Andrade $ 120.000,00
2 IVA cobrado(ventas) $ 18.000,00
P/R venta de servicio al Sr. Marco Andrade con factura # 50
12/1/2024 5
1 Bancos $ 138.000,00
Banco pichincha $ 138.000,00
1 Caja $ 138.000,00
P/R Deposito de venta efectuada el 10 de enero
15/1/2024 6
5 Servicios basicos $ 1.000,00
1 Caja $ 1.000,00
P/R pago de servicios básicos
20/1/2024 7
2 Documentos por pagar $ 2.000,00
1 Bancos $ 2.000,00
Banco Pichincha $ 2.000,00
P/R Pago de letra de cambio con Ch. # 35
25/1/2024 8
2 Pretamo Banco Pichicha L/P $ 95.000,00
1 Bancos $ 95.000,00
Banco pichincha $ 95.000,00
P/R Pago de obligaciones financieras con Ch.36
30/1/2024 9
5 Gasto dep. de PPE $ 816,67
Edificio $ 350,00
Vehiculo $ 466,67
1 Dep.Acumulada Edificio $ 350,00
1 Dep.Acumulada Vehiculo $ 466,67
P/R Depreciacion de PPE mes de Enero
30/1/2024 10
2 IVA cobrado(ventas) $ 18.000,00
1 IVA Pagado(compra) $ 4.650,00
2 IVA por Pagar $ 13.350,00
P/R Liquidacion del IVA mes de Enero

TOTALES $ 422.466,67 $ 633.466,67 $ 633.466,67

GERENTE CONTADOR
 UPS S.A CE
Depreciaciones ( Principal )

VEHÍCULOS
Valor de compra $ 40.000,00 Valor de compra
Valor Residual 30% $ 12.000,00 Valor Residual 30% $ -
Valor a Depreciar $ 28.000,00 Valor a Depreciar $ -
Años 5 Años 3
Total Depreciación Total Depreciación
$ 466,67 $ -
Mensual Mensual

EDIFICIOS
Valor de compra $ 120.000,00
Valor Residual 30% $ 36.000,00
Valor a Depreciar $ 84.000,00
Años 20
Total Depreciación
350,00
Mensual
 UPS S.A CE

Etiquetas de fila Suma de DEBE Suma de HABER

1 $485.650,00 $277.116,67
Bancos $153.000,00 $132.650,00
Caja $168.000,00 $139.000,00
Edificio $120.000,00
IVA Pagado(compra) $4.650,00 $4.650,00
Vehiculo $40.000,00
Dep.Acumulada Edificio $350,00
Dep.Acumulada Vehiculo $466,67
2 $115.000,00 $221.350,00
Documentos por pagar $2.000,00 $10.000,00
IVA cobrado(ventas) $18.000,00 $18.000,00
IVA por Pagar $13.350,00
Pretamo Banco Pichicha L/P $95.000,00 $100.000,00
Cuentas por pagar $80.000,00
3 $15.000,00
Capital $15.000,00
5 $32.816,67
Combustibles y Lubricantes $1.000,00
Servicio de mantenimiento de oficina $30.000,00
Servicios basicos $1.000,00
Gasto dep. de PPE $816,67
(en blanco)
4 $120.000,00
Servicios prestados $120.000,00
Total general $633.466,6667 $633.466,6667
 UPS S.A CE
Balance de Comprobacion
Del 1 de enero al 30 de enero del 2024
SUMAS SALDOS
CODIGO CUENTA CONTABLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Bancos $ 153.000,00 $ 132.650,00 $ 20.350,00
1 Caja $ 168.000,00 $ 139.000,00 $ 29.000,00
1 Edificio $ 120.000,00 $ 120.000,00
1 IVA Pagado(compra) $ 4.650,00 $ 4.650,00 $ -
1 Vehiculo $ 40.000,00 $ 40.000,00
1 Dep.Acumulada Edificio $ 350,00 $ 350,00
1 Dep.Acumulada Vehiculo $ 466,67 $ 466,67
2 Documentos por pagar $ 2.000,00 $ 10.000,00 $ 8.000,00
2 Cuentas por pagar $ 80.000,00 $ 80.000,00
2 IVA cobrado(ventas) $ 18.000,00 $ 18.000,00 $ -
2 IVA por Pagar $ 13.350,00 $ 13.350,00
2 Pretamo Banco Pichicha L/P $ 95.000,00 $ 100.000,00 $ 5.000,00
3 Capital $ 15.000,00 $ 15.000,00
4 Servicios Prestados $ 120.000,00 $ 120.000,00
5 Combustibles y Lubricantes $ 1.000,00 $ 1.000,00
5 Servicio de mantenimiento de oficina $ 30.000,00 $ 30.000,00
5 Servicios basicos $ 1.000,00 $ 1.000,00
5 Gasto dep. de PPE $ 816,67 $ 816,67
TOTAL $ 633.466,67 $ 633.466,67 $ 242.166,67 $ 242.166,67

GERENTE CONTADOR
 UPS S.A CE
Estado de Resultados Integral
Del 1 enero al 31 de enero del 2024
4 INGRESOS
Ingresos por Actividad Ordinarias $ 120.000,00
Servicios prestados $ 120.000,00
Total Ingresos $ 120.000,00
5 GASTOS $ 32.816,67
Combustibles y Lubricantes 1.000,00
Servicio de mantenimiento de oficina 30.000,00
Servicios basicos 1.000,00
Gasto dep. de PPE 816,67
Utilidad del Ejercicio Antes de Impuestos $ 87.183,33
15% Participación a Trabajadores $ 13.077,50
Utilidad Antes de Impuesto a la Renta $ 74.105,83
Impuesto a la Renta 25% $ 18.526,46
Utilidad Antes de Reserva Legal $ 55.579,38
10% de Reserva Legal $ 5.557,94
Utilidad del Ejercicio $ 50.021,44

GERENTE CONTADOR
 UPS S.A CE
Estado de Situación Financiero Final
Del 1 de enero 30 de enero del 2024
1 ACTIVO
Activo Corriente $ 49.350,00
Efectivo y equivalente del efectivo $ 49.350,00
Caja $ 29.000,00
Bancos $ 20.350,00
Activo no Corriente $ 159.183,33
Propiedad planta y equipo $ 159.183,33
Edificio $ 120.000,00
Dep.Acumulada Edificio $ -350,00
Vehiculo $ 40.000,00
Dep.Acumulada Vehiculo $ -466,67
TOTAL ACTIVO $ 208.533,33
2 PASIVO
Pasivo Corriente $ 132.953,96
Cuentas y doc. Por pagar $ 88.000,00
Documentos por pagar $ 8.000,00
Cuentas por pagar $ 80.000,00
Obligaciones con empleados $ 13.077,50
15% Participación a Trabajadores $ 13.077,50
Obligacines con la administracion tributaria $ 31.876,46
IVA por Pagar $ 13.350,00
Impuesto a la Renta 25% $ 18.526,46
Pasivo No Corriente $ 5.000,00
Obligaciones con Inst. Financieras $ 5.000,00
Pretamo Banco Pichicha L/P $ 5.000,00
TOTAL PASIVO $ 137.953,96
3 PATRIMONIO
Patrimonio Neto $ 70.579,38
Capital $ 15.000,00
Capital Social $ 15.000,00
Reservas $ 5.557,94
Reserva Legal $ 5.557,94
Resultados $ 50.021,44
Resultado del Ejercicio $ 50.021,44
TOTAL PATRIMONIO $ 70.579,38
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 208.533,33

GERENTE CONTADOR