Diplomado en Control Interno

Módulo 2. La estructura, importancia y aplicación del

Control Interno.

Actividad 3
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Tema 2. Fundamentos del Control Interno
Los factores del control interno

Para el establecimiento de controles eficaces, es necesario determinar los

principales componentes de control, que son factores aplicables en todas las
empresas. Dichos factores se refieren a:

- Políticas y procedimientos
- Eficacia operativa
- Razonabilidad y oportunidad
- Información financiera
- Información administrativa
- Información operativa
- Protección de los activos
- La vigilancia
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Tema 2. Fundamentos del Control Interno

Define a que se refiere cada uno de los factores del control interno, y
describe con ejemplos concretos, la forma en que cada uno de ellos se
aplica en grupo Bimbo.

Políticas y procedimientos

Eficacia operativa Razonabilidad y oportunidad

Información financiera Información administrativa Información operativa

Protección de los activos La vigilancia

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Tema 2. Fundamentos del Control Interno
Factores de
Definición Aplicación en Grupo Bimbo
Control Interno

Las políticas y procedimientos establecen las normas de En Grupo Bimbo se difunden las políticas desde que nos reciben como nuevo integrante
conducta, directrices a seguir para cada actividad o proceso, los de la empresa a través del manual de filosofía y políticas, además contamos con un código
deberes y responsabilidades que aseguran de cierta manera el de ética del cual se promueve el apego en concordancia con los valores promovidos por la
logro de los objetivos, así como la programación de tiempos. A empresa. Por otro lado; define procedimientos para cada actividad a realizar donde se
Políticas y
través de las políticas se establecen parámetros para informar y establece cual es el objetivo del mismo, responsables, la manera de ejecutar la actividad y
procedimientos
evaluar sobre la conducta, asistencia, tipo de vestimenta, el los cuales se publican en el portal Bimbo Plaza que es una plataforma al alcance de todo
buen uso de recursos, la privacidad de información entro otros, colaborador que lo requiera.
mientras que los procedimientos dictan una forma determinada
a seguir en la realización de cada proceso para desarrollarlo de
manera eficaz o efectiva.

La eficacia operativa se refiere al cumplimiento de metas y En nuestra empresa la eficacia operativa se mide a través de las auditorías internas tanto
Eficacia objetivos y se deriva de haber cumplido con los estándares en centros de venta como en plantas y a través de evaluaciones mensuales tales como la
operativa establecidos, haberse alineado a las políticas y procedimientos evaluación a puntos de control donde se emite una calificación y además se remiten
y el haber utilizado los recursos de manera optima tanto en observaciones y desviaciones poniendo un foco rojo donde se carece de un control
términos operativos, administrativos como financieros. operacional.

La razonabilidad y oportunidad de la información son factores En Grupo Bimbo es común utilizar cronogramas de actividades de tal manera que bajo su
relevantes para la toma de decisiones. La congruencia que se apego podamos emitir información de manera oportuna y con la razonabilidad necesaria
debe de mantener durante el flujo de información así como la para la toma de decisiones sobre todo en actividades relevantes como la realización de
homologación de datos, la privacidad, cuidado y buen uso de la presupuesto, fechas de cierres semanales, mensuales y anuales. En caso especial de los
Razonabilidad y
misma permiten administrar de manera eficiente la operación y centros de venta se manejan archivos homologados como el de cobranza, pesito, notas de
oportunidad
mitigar la incertidumbre ante la toma de decisiones si esta se cargo, efectivo y gastos por comprobar de tal manera que se pueden revisar los daros
presenta en tiempo y forma. específicos del centro de venta y a su vez realizar un concentrado que permita evaluar el
nivel de avance en general, en los mismos se presentan comentarios sobre desviaciones
lo que permite medir la razonabilidad del hecho y dado que se presentan cada semana
permite que la información se actualice y la toma de decisiones sea más oportuna.
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Tema 2. Fundamentos del Control Interno
Factores de
Definición Aplicación en Grupo Bimbo
Control Interno

La información financiera es un insumo indispensable para la Para nuestra empresa es sumamente importante contar con información financiera
elaboración e interpretación de estados financieros los cuales confiable y oportuna puesto que al cotizar en la bolsa de valores debe presentar información
sirven de base para la toma de decisiones y la verificación de financiera trimestralmente de acuerdo a las normas Internacionales de Información
la buena marcha del negocio, si bien, esta información se Financiera (NIF) y además publicar un reporte anual donde se incluyen estados financieros
deriva de todas las transacciones realizadas en la empresa comparativos entre otra información como indicadores y notas y al cual todos tenemos
Información
tales como los gastos, ingresos, inventarios, entre otros que acceso puesto que Bimbo publica sus reportes en Bimbo Plaza que es una plataforma propia.
financiera
emanan de la contabilidad y que se genera en base a normas
oficiales como las Normas Información financiera, esta
información se prepara de acuerdo al objetivo y de acuerdo a
quien hará uso de la misma que pueden ser usuarios tanto
internos como externos llámese accionistas, clientes,
proveedores, etc.

La información administrativa se define como todos aquellas En el área de análisis y control se trabajan y analizan indicadores tanto comerciales como
notas o reportes que suministran información analítica de los operativos de tal manera que permite tener una visualización del dato real contra las metas
procesos y actividades internas de la empresa y que establecidas y establecer un punto de comparación contra años anteriores y contra el
contienen información clave operativa y administrativa sobre presupuesto establecido. Por otro lado se emiten reportes varios sobre temas específicos
Información puntos importantes o desviaciones identificadas que se como seguimiento a cobranza, control de arrendamientos, rendición de cuentas entre
administrativa necesite presentar ante la Directiva en la búsqueda de muchos otros que sirven como base para el análisis y la toma de decisiones.
solución y alternativas encaminadas al logro de los objetivos
de la estrategia planeada y demás informes que fluyen al
interior de la organización con el objetivo de observar
variables tanto positivas como negativas.
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Tema 2. Fundamentos del Control Interno
Factores de
Control Definición Aplicación en Grupo Bimbo
Interno
La información operativa se caracteriza por presentar datos a detalle En Grupo Bimbo se maneja una gran variedad de reportes encaminados a cubrir una
que complementan la información contable. De esta manera permite necesidad de detalle de información que inclusive sirve como detector de desviaciones
Informació visualizar datos específicos de las tareas y actividades de cada área de tales como la bitácoras de llegada de rutas, el desglose de refacciones que se compran
n operativa manera inmediata, datos como las horas, niveles de temperatura, para los vehículos o para las maquinas en el área de producción, los reportes de tiempo
numero de piezas y en general datos que en reportes administrativos extra por colaborador entre otros que nos desglosan el detalle que no se puede
y en la misma contabilidad no se pueden desglosar dado su utilización observar en datos globales de la contabilidad o de un reporte administrativo y que sirve
y objetivo pero que cobran relevancia al ser analizados de manera de apoyo para orientar las actividades.
diaria durante la operación.
La protección de los activos se define como un factor de salvaguarda La salvaguarda de los activos en Grupo Bimbo se realiza en base a la formulación de
Protección de todos los bienes tangibles e intangibles propiedad de la empresa contratos, convenios, adquisición de seguros y sobre todo en la concientización de su
de los que son indispensables para la realización de las actividades de la personal para el cuidado de los mismos.
activos empresa de tal manera que puedan ser controlados y utilizados de
manera adecuada aprovechando su vida útil y reducir al mínimo
incidencias como el mal uso, robo, desecho.

La vigilancia se define como el monitoreo, cuidado y supervisión de La vigilancia es una actividad que desarrollamos todos los que trabajamos para Grupo
actividades, procesos, objetos y de personas de tal manera que se Bimbo sobre todo en términos de seguridad en el trabajo, cuidado de los recursos y
verifique la consecución de los objetivos y el apego a normas y monitoreo de las actividades. Esto lo podemos observar en cada reunión donde siempre
La procedimientos. iniciamos la presentación con una capsula de seguridad, con las instrucciones de
vigilancia seguridad y platicas que se manejan en plantes y centros de venta , con los simulacros
que hacemos para tomar medidas pertinentes ante alguna contingencia y con nuestro
modelo de Control de Grupo Bimbo que nos marca los 11 pasos del modelo de gestión
de control interno utilizado para identificar riesgos en los procesos y mantener la salud
de la organización.