Primera Evaluación Continua Taller Contable

PRIMERA EVALUACIÓN CONTINUA TALLER CONTABLE
15 de Junio del 2023 TIEMPO : 45 MINUTOS.
Integrantes:
Villaverde jeffy
CHAVEZ PALACIOS ITALO
AYALA PACHACUTE FLOR
KEN ROJAS OSORIO
Cabrera Venturo Rosalinda
1. La Empresa NOTICIERO CONTABLE SAC identificada con RUC 20963678987 y con

domicilio en Calle Paul Harris 1437 – La Victoria realiza las siguientes operaciones:
( Dibujen los comprobantes de pago)
1.1 El 18/05/2023 Adquiere útiles de limpieza a LOS MEJORES EN LIMPIEZA SRL con RUC
20134785369 por un total de s/700 incluido IGV con factura F008-0096472. ( 1
PUNTO)
1.2 El 15/05/2023 UBILLUS TICLLA ANGELICA MARIA de profesión Contador con ruc
10732334446 le presta los servicios profesionales de DECLARACION IGV RENTA Y
ENVIO DE LIBROS ELECTRONICOS Periodo Abril 2023 por un total de s/1900.Ella no
presenta suspensión de renta y debe retenérsele en el recibo el 08 % de Impuesto a
la Renta de Cuarta Categoría. ( 1 PUNTO)
1.3 El la empresa LOS MEJORES EN LIMPIEZA SRL emite una Nota de Crédito E001-2 por
concepto de Devolución de 03 baldes de lejía por un total de s/120 incluido IGV. ( 1
PUNTO)
2. ¿Para tomar el crédito fiscal de un comprobante de pago este necesariamente debe estar
registrado en el registro de compras del periodo del cual estoy tomando el crédito? ( 1
PUNTO)
a) VERDADERO
b) FALSO
3. Si usted es contador de una empresa y un locador le envía un recibo por honorarios por
s/2,100 sin suspensión de renta de cuarta categoría ¿Qué haría en ese caso? ( 1 PUNTO)
Como contador de la empresa, en ese caso verificaría si el locador está obligado a retener y
pagar el impuesto a la renta de cuarta categoría. Si el locador no ha realizado la retención
correspondiente, debería comunicarse con él para solicitar la emisión de un nuevo recibo
que incluya la retención del impuesto a la renta de cuarta categoría
4. ¿Los generadores de renta de cuarta categoría están obligados a realizar una Declaración
Jurada Anual? ( 1 PUNTO)
a) VERDADERO
b) FALSO
5. Según tabla SUNAT ¿qué códigos son los siguientes conceptos? ( 1 PUNTO)
CÓDIGO CONCEPTO
01 FACTURA
02 RECIBO POR HONORARIOS
03 BOLETA DE VENTA
14 RECIBO DE SERVICIO PÚBLICO
07 NOTA DE CRÉDITO
08 NOTA DE DÉBITO
06 RUC
01 DNI
07 PASAPORTE
6. Las operaciones de exportación se encuentran ____________ del IGV. ( 1 PUNTO)
a) EXONERADAS
b) INAFECTAS
c) GRAVADAS
7. Mencione los 5 supuestos que grava el IGV: ( 1 PUNTO)
7.1 venta de bienes muebles

7.2 Prestación de servicios.
7.3 Importación de bienes.
7.4 Contratos de construcción.
7.5 La transferencia de la propiedad de bienes inmuebles.
8. ¿Toda primera venta de inmueble que realicen los constructores de los mismos , está
gravado con el IGV? ( 1 PUNTO)
SI SE ENCUENTRA GRAVADA
9. Mencionen algunas diferencias entre EXONERACION e INAFECTACIÓN del IGV. ( 1 PUNTO)
 la inafectación ocurre cuando un hecho se encuentra fuera del ámbito de aplicación

de la norma tributaria, mientras que en la exoneración el hecho sí se encuentra
dentro del ámbito de aplicación
 las exoneraciones son de manera temporal y a las inafectaciones son de manera
temporal
 Para aplicar la exoneración, es necesario cumplir con ciertos requisitos y condiciones
establecidos por la normativa tributaria mientras que la Inafectación se aplica a
ciertos tipos de operaciones especificas que están expresamente excluidas de la base
imponible
10. Responda lo siguiente : Si la empresa INSTITUCION EDUCATIVA JOSE ABELARDO QUIÑONES
GONZALES que presta servicios educativos que no gravan IGV , tiene en el periodo Mayo 2023
tiene IGV de compras de s/3,000
10.1 ¿ Puede utilizar dicho crédito fiscal? ( 1 PUNTO)
El crédito fiscal está destinado a compensar el IGV pagado en las adquisiciones de bienes o
servicios utilizados para realizar operaciones gravadas con el impuesto. En este caso, al no
haber operaciones gravadas, no se puede utilizar dicho crédito fiscal
10.2 ¿ En qué columna de registro de compras electrónico debe declarar dicho IGV? ( 1
PUNTO)
El IGV de compras de s/3,000 debe ser registrado en la columna "Adquisiciones no gravadas"

del registro de compras electrónico. Esta columna se utiliza para registrar las compras de
bienes o servicios que no están sujetas al IGV, como en el caso de los servicios educativos
prestados por la institución educativa.
10.3 ¿Esta empresa podrá utilizar el crédito fiscal como costo o gasto? ( 1 PUNTO)
En este caso, la empresa INSTITUCION EDUCATIVA JOSE ABELARDO QUIÑONES GONZALES no

podrá utilizar el crédito fiscal como costo o gasto, ya que los servicios educativos que presta no
están gravados con IGV. El crédito fiscal se utiliza para compensar el IGV pagado en las
adquisiciones relacionadas con operaciones gravadas, y al no existir estas operaciones
gravadas, no se puede utilizar el crédito fiscal como costo o gasto.
11. Explique ¿ En qué consiste el régimen de detracciones? ( 1 PUNTO)
El régimen de detracciones es un mecanismo establecido por SUNAT en la cual su finalidad

consiste en garantizar el cumplimiento del pago del IGV en determinadas operaciones que
impliquen transferencias de bienes o prestación de servicios.
12.La empresa de Transportes LINEA tiene un coeficiente para el periodo Mayo 2023 de 0.044
y tiene compras gravadas destinadas a operaciones gravadas y no gravadas s/200,000 más igv.
( 1 PUNTO)
12.1 ¿ Cuál será su nueva base imponible de compras?
s/236000
12.2 ¿ Cuánto será su nuevo crédito fiscal?
s/88.000
13. En la macro del PLE registre las siguientes operaciones de la empresa LOS CONTADORES
NO SE CASAN SAC:
13.1 02/05/2023 Realiza un servicio con factura F001-9367 por un monto de s/400 + igv a
LALITO SAC con RUC 20679832446. ( 1 PUNTO)
13.2 El 08/05/2023 realiza un servicio con factura F001-9368 por un monto de s/1000 + igv a
LA DUEÑA EIRL con ruc 20417358931.La constancia de depósito de detracción es la Numero
22027302 que fue pagada el 10/09/2023. ( 1 PUNTO)
13.3 El 05/05/2023 la gerente se va de viaje por motivo de negocios con factura F001-000893
emitida por TRANSPORTES LINEA SAC y ruc 20134789345 por el monto de s/30. ( 1 PUNTO)
13.4 El 15/05/2023 se adquiere 02 llantas para el vehículo de la empresa a DIVECENTER SAC

con RUC 20514782347 con factura F002-0367862 por un total de $400 + igv con un tipo de
cambio de 3.65 ( 1 PUNTO)
14. Explique en qué consiste la prorrata del IGV, que empresas deben utilizarla. y cual es el
procedimiento que se sigue. ( 1 PUNTO)
Lo hace determinando el grado de afectación de compras y ventas y así permite deducir

impuestos de acuerdo a las operaciones ejecutadas.
La proporción se aplicará siempre que en un periodo de doce 12 meses, incluyendo el mes al

que corresponde el crédito fiscal, el contribuyente haya realizado operaciones gravadas y no
gravadas cuando menos una vez en el período mencionado.

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1. La Empresa NOTICIERO CONTABLE SAC identificada con RUC 20963678987 y con

6. Las operaciones de exportación se encuentran ____________ del IGV. ( 1 PUNTO)

7. Mencione los 5 supuestos que grava el IGV: ( 1 PUNTO)

7.1 venta de bienes muebles

9. Mencionen algunas diferencias entre EXONERACION e INAFECTACIÓN del IGV. ( 1 PUNTO)

 la inafectación ocurre cuando un hecho se encuentra fuera del ámbito de aplicación

10.1 ¿ Puede utilizar dicho crédito fiscal? ( 1 PUNTO)

El IGV de compras de s/3,000 debe ser registrado en la columna "Adquisiciones no gravadas"

En este caso, la empresa INSTITUCION EDUCATIVA JOSE ABELARDO QUIÑONES GONZALES no

11. Explique ¿ En qué consiste el régimen de detracciones? ( 1 PUNTO)

El régimen de detracciones es un mecanismo establecido por SUNAT en la cual su finalidad

12.1 ¿ Cuál será su nueva base imponible de compras?

12.2 ¿ Cuánto será su nuevo crédito fiscal?

13.4 El 15/05/2023 se adquiere 02 llantas para el vehículo de la empresa a DIVECENTER SAC

Lo hace determinando el grado de afectación de compras y ventas y así permite deducir

La proporción se aplicará siempre que en un periodo de doce 12 meses, incluyendo el mes al

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