Universidad del caribe

NUMEROS DE COMPROBANTES
FISCALES Y FORMULARIO 606
ALVARO MORENO
FACILITADOR
Joselina marte Vásquez
2013-5130
 Introducción

El Impuesto:

Este puede ser definido como un tributo que toda persona ya sea física o
jurídica debe rendir al fisco o estado, este para bien común. La mayor parte de
la vida estamos expuesto a este, ya sea al comprar o vender cualquier tipo de
articulo o servicio.

Es por esta razón que es interesante tratar el impuesto como un tema

cotidiano y que cada persona tenga conocimientos de estos, en esta
oportunidad le estaré compartiendo de los números de comprobantes fiscales,
reporte o formulario 606, tasa efectiva de tributación y no menos importante
el impuesto sobre la renta ISR.

También se estarán desglosando los tipos de NFC y la utilidad que cada uno de
estos tiene, como podemos ser contribuyente y por último que requisitos debe
de llenar alguien para ser parte de este.
 Números de comprobantes fiscales

Los comprobantes fiscales son documentos que acreditan la transferencia de

bienes, la entrega en uso, o la prestación de servicios, debiendo éstos cumplir
siempre con los requisitos mínimos establecidos por el Reglamento para la
regulación de la impresión, emisión y entrega de comprobantes fiscales.

Un Comprobante Fiscal es un documento que prueba la transferencia de un

bien, la entrega en uso o la prestación de un servicio; mientras que el Número
de Comprobante Fiscal (NCF) es la secuencia numérica con que se identifica un
Comprobante Fiscal y otorgado por la Dirección General de Impuestos
Internos (DGII) a las y los contribuyentes que emitirán comprobantes.
Los números de comprobantes fiscales tienen una composición, donde cada
parte de estos tienen significados correspondiente, que detallaremos a
continuación y que podremos ver en la siguiente imagen.

composicion-numero-de-comprobante-fiscal- ncf Serie: Permite reconocer si

el NCF fue solicitado por contribuyentes o impreso por la DGII. Las Letras de
la A-J corresponden a comprobantes solicitados por contribuyentes y de la P-
U corresponden a secuencias internas de la DGII para formularios
provisionales de venta en las Administraciones Locales.

División de Negocios (DN): este funciona para empresa que tienen diferentes
tipos de negocios que funcionan bajo el mismo RNC, por lo que es una división
interna de la empresa.

Punto de Emisión (PE): Este identifica el local desde donde se emite el NCF, y
cambia cuando la empresa tiene varios locales.

Área de Impresión (AI): Los tres dígitos siguientes al Punto de Emisión que
indican el mecanismo que se utiliza para emitir los Comprobantes Fiscales, ya
sea caja registradora, hand held o un área específica que se encargue de su
impresión y/o emisión.
Tipo de Comprobante Fiscal (TCF): Los dos dígitos que corresponden a la
posición 10 y 11 dentro de la estructura del NCF indican el tipo de
comprobante emitido, que detallaremos mas abajo.

Secuencial (S): Ocho caracteres consecutivos que iniciarán de derecha a

izquierda en 1 y terminarán de acuerdo a la cantidad de NCF solicitados por el
o la contribuyente.

Tipos de Comprobantes Fiscales

(01) Comprobantes para crédito fiscal: Para sustentar gastos y costos del ISR
o crédito del ITBIS, utilizado por personas físicas o jurídicas.

(02) Facturas para consumidores Finales: Este comprobante no posee efectos

tributarios, solo acredita la transferencia de un bien o la prestación de
servicios.

(03) Nota de Débito: Para recuperar costos y gastos, como: intereses por
mora, - etes u otros. Este comprobante sólo podrá ser utilizado para modicar
un comprobante emitido con anterioridad.
(04) Nota de Crédito: Para modificaciones posteriores en las condiciones de
venta, es decir, para anular operaciones, efectuar devoluciones, conceder
descuentos y bonicaciones, subsanar errores o casos similares.

(11) Proveedores Informales: Para anotar costos, gastos y créditos de ITBIS

de proveedores no registrados o informales (gomeros, plomeros, entre otros).

(12) Registro Único de Ingresos: Para registrar un resumen de las ventas

realizadas a consumidor final durante el día, principalmente de aquellos
productos exentos del ITBIS.

(13) Gastos Menores: Para gastos realizados fuera del domicilio de la empresa
y para cubrir los gastos efectuados en el Mercado informal.

(14) Regímenes Especiales de Tributación: Para registrar las ventas de bienes

o la prestación de servicios a Zonas Francas, Embajadas, contribuyentes
acogidos a leyes de incentivo, entre otros.

(15) Comprobantes Gubernamentales: Ventas a instituciones del Estado.

Los números de comprobantes fiscales son todos solicitados a y emitidos por la
Dirección General de Impuestos Internos a través de su oficina virtual o en las
administraciones locales.

Además, toda empresa que paga impuestos debe trabajar con estos
comprobantes fiscales, para la validación de sus transacciones y el pago de
impuestos de las mismas.

Nota 1: Dentro de las Personas Físicas o Naturales, se encuentran también los

asalariados, los cuales están exentos de la obligación de emitir comprobantes
fiscales, siempre y cuando sus ingresos provengan totalmente de su relación de
dependencia (de su sueldo o salario).

Nota 2: El uso de los Comprobantes Fiscales Registro Único de Ingresos aplica

para estaciones de combustible, salones de belleza, colmados, entre otros,
autorizados por la DGII (ver Norma General 07-06).

Nota 3: Los contribuyentes que realicen pagos superior a los cincuenta mil
pesos (RD$50,000.00), en adición a los comprobantes fiscales con valor de
crédito fiscal, deberán utilizar cualesquiera de los medios establecidos en el
sistema de intermediación bancaria y financiera que individualicen el beneficio
y que sean distinto al pago en efectivo, para poder respaldar costos y gastos
deducibles o que constituyan créditos fiscales y demás egresos con efectos
tributarios.

Forma de solicitar ingreso a la DGII con NCF

PASO No.1 Solicitar la autorización para emisión de comprobantes fiscales

mediante el Formulario (FI-GECO-004) de Solicitud de Autorización para
Emitir Números de Comprobantes Fiscales (NCF), el cual puede completar
ingresando a la página web de la DGII, www.dgii.gov.do; o solicitarlo en las
Administraciones Locales.

PASO No.2 Una vez autorizado para el uso y emisión de los NCF, el
contribuyente deberá solicitar la secuencia de numeración de los mismos,
según el tipo de comprobante y la cantidad que vaya a utilizar, así como
identificar el método o imprenta. Notas: 1- En los casos en que posterior a la
verificación se detecte inconsistencia con los datos registrados, la solicitud
será revocada y deberá dirigirse a la Administración Local correspondiente o
al Centro de Asistencia al Contribuyente de la sede central. 2- El
contribuyente debe estar al día en la presentación y pago de impuestos.
Además, debe tener los datos del registro actualizado. Vías de solicitud: · En
el Centro de Atención al Contribuyente de la oficina principal o en las
Administraciones Locales en todo el país. · A través de la Oficina Virtual, al
ingresar con su usuario y clave. · En cualquier Imprenta Autorizada por la DGII
para imprimir comprobantes fiscales (solamente para contribuyentes que
utilizan servicios de imprentas para elaborar dichos comprobantes).

PASO No.3 Luego de recibir la autorización de la DGII y las respectivas

secuencias numéricas de los NCF, el contribuyente está listo para generar y
emitir sus comprobantes fiscales, de acuerdo al método seleccionado: a)
Imprimir sus comprobantes fiscales en imprentas autorizadas, en caso de que
el contribuyente utilice llenado manual al momento de la facturación, (ver
listado de imprentas autorizadas en la página web www.dgii.gov.do. o en cada
Administración Local). b) Cargar la secuencia de los NCF por cada tipo de
comprobante fiscal en su sistema informático.
 FORMATO 606

El formato 606, es utilizado para reportar mensualmente a la DGII, las

Compras de Bienes y Servicios que incluyen el Número de Comprobante Fiscal
(NCF) en las operaciones de la empresa.

Con este formato se reporta los costos y gastos para fines del Impuesto sobre
la Renta (ISR), adelantos utilizados como créditos para fines del Impuesto a
las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), las
retenciones del ITBIS realizadas a terceros y el detalle de las ventas
efectuadas durante el periodo correspondiente al reporte.

Cada archivo debe estar compuesto por un primer registro (encabezado), que
contendrá los datos de identificación de la información que se está remitiendo
a la DGII y en los subsiguientes registros (detalle) se listarán las
transacciones realizadas por el contribuyente.

Ahora bien, para preparar este archivo es necesario dominar las

clasificaciones de costos y gastos, estos tienen un código y tipo, a continuación
listamos dicha clasificación:

Clasificación de costos y gastos

01 gastos de personal

02 gastos por trabajos, suministros y servicios

03 arrendamientos

04 gastos de activos fijos

05 gastos de representación

06 otras deducciones admitidas

07 gastos financieros

08 gastos extraordinarios

09 compras y gastos que forman parte del costo de venta

10 adquisiciones de activos

Como ya mencione, es necesario conocer cuales partidas se deben a agrupar en

cada uno de estas clasificaciones, aunque claro las descripciones que poseen
nos dan una pista para determinar cuáles partidas debo agrupar.

Las empresas que posee software de contabilidad integrada están a la

vanguardia con este tema, cada transacción se va acumulando en una
clasificación, pero para las empresas que no poseen este tipo de software, es
necesario realizar esta labor manualmente.
TASA EFECTIVA DE TRIBUTACION
La Tasa Efectiva de Tributación (TET) es aquella que representa el valor de
los impuestos que efectivamente son pagados a partir de un ingreso. También
es la relación entre el Impuesto Sobre la Renta liquidado y los ingresos brutos
obtenidos, según lo establece la Norma General 02-10.

Tasa Efectiva de Tributación (TET): relación entre el Impuesto Sobre la

Renta liquidado y los ingresos brutos obtenidos.

Representa el valor de los impuestos que efectivamente son pagados a partir

de un ingreso.

Artículo 2. Objetivo. La presente Norma General tiene por objeto:

a) Detallar las causas que en la práctica dan lugar a la determinación o

estimación de oficio y a la decisión de introducir ajustes o rectificar la
declaración presentada por el contribuyente, responsable o tercero.

b) Definir el debido proceso que debe observarse para tales fines.

c) Normalizar o estandarizar los formatos a utilizar en esos casos.

Artículo 3. Alcance. La presente Norma General abarca el proceso íntegro de

la determinación de oficio o la introducción de ajustes a la declaración jurada,
desde que se identifica una omisión, se detecta una anomalía en la contabilidad,
se verifica una inconsistencia en las declaraciones hechas, una diferencia en
los datos proporcionados o algún otro evento que, de acuerdo a lo dispuesto en
el Código Tributario, deba ser corregido produciendo una declaración o
rectificando una presentada. El proceso concluye con la notificación de la
Resolución de estimación de oficio o la solicitud de una declaración
rectificativa o la emisión del Acta de descargo. Ella no comprende el proceso
de reconsideración, en caso de que el contribuyente esté en desacuerdo con
los resultados de esta fase.,
RETENCIONES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Impuesto sobre la Renta

Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por
personas físicas, sociedades y sucesiones indivisas, en un período fiscal
determinado. Base Legal: Título II Ley 11-92 d/f 16/05/1992 y sus
modificaciones.

¿Quiénes pagan este impuesto?

Toda persona natural o jurídica residente en la República Dominicana y las

sucesiones indivisas de causantes con domicilio en el país, pagará el impuesto
sobre sus rentas de fuente dominicana, y de fuentes fuera de la República
Dominicana provenientes de inversiones y ganancias financieras.

Agentes de Retención

Son agentes de retención las entidades públicas, comerciales, sociedades y

otras, que por mandato de la Ley, deberán descontar del monto a pagar a las
personas físicas o naturales y sucesiones indivisas, la cantidad del impuesto
correspondiente, debiendo entregarlo a la administración tributaria dentro del
plazo establecido.

La fecha límite para presentación y pago de este impuesto es dentro de los

diez (10) días después del cierre del período declarado.

¿Quiénes están exentos del ISR?

Entre otras, están exentas las rentas del Estado, del Distrito Nacional,
municipios, distritos municipales, cámaras de comercio y producción,
instituciones religiosas, entidades civiles de asistencia social, caridad,
beneficencia, centros sociales, literarios, artísticos, políticos, gremiales,
científicos y asociaciones deportivas, siempre y cuando estas asociaciones no
persigan fines de lucro.

Tasa del impuesto

1º Las personas jurídicas domiciliadas en el país pagarán el veintiocho por

ciento (28%) sobre la renta neta imponible del período 2014 y a partir del
2015 en adelante la tasa será de un 27% (modificado por la Ley 253-12).

2º Las personas naturales residentes o domiciliadas en el país pagarán sobre la

renta neta gravable del ejercicio fiscal, las sumas que resulten de aplicar en
forma progresiva la siguiente escala correspondiente a:

Escala retención asalariados 2017

Escala Anual Tasa

Rentas hasta RD$416,220.00 Exento

Rentas desde RD$416,220.01 hasta

15% del excedente de RD$416,220.01
RD$624,329.00

Rentas desde RD$624,329.01 hasta RD$31,216.00 más el 20% del excedente de

RD$867,123.00 RD$624,329.01

Rentas desde RD$867,123.01 en adelante RD$79,776.00 más el 25% del excedente de

RD$867,123.01

Escala retención asalariados 2016

Escala Anual Tasa

Rentas hasta RD$409,281.00 Exento

Rentas desde RD$409,281.01 hasta

15% del excedente de RD$409,281.01
RD$613,921.00

Rentas desde RD$613,921.01 hasta RD$30,696.00 más el 20% del excedente de

RD$852,667.00 RD$613,921.01

Rentas desde RD$852,667.01 en adelante RD$78,446.00 más el 25% del excedente de

RD$852,667.01
 Conclusión

En definitiva se puede concluir que los números de comprobante fiscales tienen

basta importancia al momento de reporte de nuestras operaciones financieras,
mediante estos se lleva un control de dichas operaciones, también es
importante enmarcar lo fundamental de saber manejar el formulario 606,
mediante este se reportan las compras, costos y gastos de toda entidad
financiera.

Es importante tener un manejo claro y transparente de este ya que de no ser

así puede traer serias consecuencias, a la vez traer amonestaciones con ello.

Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por
personas físicas, sociedades y sucesiones indivisas, en un período fiscal
determinado.

Básicamente el impuesto esta en toda actividad, es por esta razón su

importancia!
Anexos